第八章 會計檔案之管理
第七節 工作審核
一五五、會計人員審核各類業務之成果,應衡量各類施政或工作計畫收支與成本負擔情形;
注意有無按月、按季或按期作績效評估、效益評量或成本效益分析,如發現問題或 效能過低,有無及時採取必要之改善措施。
一五六、本制度由本府主計處設計,經會商並陳市長核定後頒行,修正時亦同。
一五七、本制度附錄內之各種表式、科目,及會計事項分錄釋例等如因實際需要,經權責機 關核定或依照有關法令規定增減變更時,不視為本制度之修正。
格式 1-1
新竹市地方教育發展基金
(機關學校名稱)
會 計 月 報
中華民國 年 月份
主辦會計人員 基金主持人
註:會計月報之表件為 A4 橫式橫書
【無須蓋用印信】
格式 1-2
目 次
甲、預算執行表 壹、主要表
一、基金來源、用途及餘絀表……… 第○○頁至第○○頁 貳、附屬表
一、主要業務計畫執行明細表……… 第○○頁至第○○頁 二、長期投資、固定資產、遞耗資產及無形資產變動表……… 第○○頁至第○○頁 三、固定資產建設改良擴充執行情形明細表……… 第○○頁至第○○頁 乙、會計報表
壹、主要表
一、平衡表……… 第○○頁至第○○頁 二、收入支出表……… 第○○頁至第○○頁 丙、參考表
一、預算執行與會計收支對照表……… 第○○頁至第○○頁
基金來源、用途及餘絀表
中華民國 年 月份
單位:新臺幣元
項 目 本 年 度 法定預算數
本 月 份 本年度截至本月份累計數 實際數 預算數 比較增減
實際數 預算數 比較增減
金額 % 金額 %
基金來源 : 基金用途 XX計畫
購建固定資產 其他
XX計畫 :
建築及設備計畫 購建固定資產 本期賸餘(短絀) 期初基金餘額 解繳公庫 期末基金餘額
註:一、基金來源請填列至 3 級科目,至基金用途以計畫方式表達,惟各計畫應區分購建固定資產及其他兩部分。
二、本月份及本年度截至本月份累計預算數應與法定預算分配表之分配預算數相符,於分期實施計畫及收支估計表 核定前,以各基金陳報數編列會計月報,經核定(或修正)後,自核定(或修正)日當月份起按核定數(或修 正數)編列會計月報。
三、本月份及本年度截至本月份累計實際數較預算數差異超過百分之十者,其增減原因應分別另紙詳予說明。
四、本年度法定預算數欄,在法定預算公布前,暫按市政府核定數編列。
格式 1-4
新竹市地方教育發展基金-機關學校名稱 主要業務計畫執行明細表
中華民國 年 月份
單位:新臺幣元 業務計畫項目
本月數及 累計數
數 量 執 行 數
名稱 單位 實際數 預算數 占預算數% 實際數 預算數 比較增減 金額 % 本月數
累計數 本月數 累計數 本月數 累計數 本月數 累計數
註:一、本表「業務計畫項目名稱」欄應按各該基金主要業務計畫分別填列。
二、預算數欄,在法定預算公布前,暫按市政府核定數編列。
長期投資、固定資產、遞耗資產及無形資產變動表
中華民國 年 月份
單位:新臺幣元 項 目 取得成本
以前年度累計 折舊(耗)/長期 投資評價
本年度成本變動 本年度累計折 舊(耗)/長期投 資評價變動數
期末 帳面金額 增加數 減少數
格式 1-6
新竹市地方教育發展基金-機關學校名稱 固定資產建設改良擴充執行情形明細表
中華民國 年 月份
單位:新臺幣元
計畫名稱
本年度可用預算數
累計 預算 分配
數
(2)
執行情形
差 異 或 落 後 原 因
改 進 措 施 以前
年度 保留 數
本年 度法 定預 算數
本年 度奉 准先 行辦 理數
調 整 數
合 計
(1)
累計執行數 比較增減 實
支 數
應 付 未 付 數
合 計
(3)
%
(3)/(2)
金額
(4)=(3)-(2)
%
(4)/(2) XX計畫
土地 土地
購建中固定資產 土地改良物
土地改良物 購建中固定資產 房屋及建築
房屋及建築 購建中固定資產 機械及設備
機械及設備 購建中固定資產 交通及運輸設備
交通及運輸設備 購建中固定資產 雜項設備
雜項設備 購建中固定資產 其他
總 計
註:一、本年度法定預算數應扣除已奉准於以前年度先行辦理部分,並應備註說明。
二、凡累計執行數與累計預算分配數之差距超過百分之十者,應說明落後原因及改進措施。
三、本年度法定預算數欄,在法定預算公布前,暫按市政府核定數編列。
四、本年度奉准先行辦理數係指本年度奉准先行辦理之補辦預算數、已編列於次年度預算之預算數及總預算追加預 算與特別預算增撥基金辦理之數。
五、調整數係指專案計畫在同一計畫已列預算總額(含保留數,但不含奉准先行辦理數)內調整容納,及一般建築 及設備計畫在本年度法定預算數總額內調整容納之數。
平衡表
中華民國 年 月 日
單位:新臺幣元
科 目 金 額 % 科 目 金 額 %
資 產 流動資產
:
長期貸墊款及準備金
: 固定資產
: 遞耗資產
: 無形資產
: 其他資產
:
合 計
負 債 流動負債
: 其他負債
:
淨資產 淨資產
:
合 計 註:一、本表「科目」欄應按各該基金平衡表科目填列至 4 級科目。
二、屬「信託代理與保證資產(負債)」性質之科目,不列入資產、負債項下,但應附註說明其內容及金額。
三、因擔保、保證或契約可能造成未來會計年度支出事項(包括或有負債)及或有資產,應說明其總額及內容(包 括發生時間、對象及原因)。
四、重大事項請以附註說明。
格式 1-8
新竹市地方教育發展基金-機關學校名稱 收入支出表
中華民國 年 月份
單位:新臺幣元
科 目 金 額
本月數 累計數
收入
徵收及依法分配收入 勞務收入
財產收益 政府撥入收入 教學收入 其他收入 支出
人事支出 業務支出 獎補助支出 財產損失
利息費用及手續費 折舊、折耗及攤銷 其他支出
本期賸餘(短絀) 期初淨資產 解繳公庫 期末淨資產
註:本表收入支出科目應填列至 4 級科目。
預算執行與會計收支對照表
中華民國 年 月 日至 年 月 日
單位:新臺幣元
預算項目 預算執行數 調整數 會計收支 會計科目
基金來源
徵收及依法分配收入 勞務收入
財產收入
政府撥入收入 教學收入 其他收入 基金用途
用人費用 服務費用 材料及用品費
:
收入
徵收及依法分配收入 勞務收入
財產收益 政府撥入收入 教學收入 其他收入 支出
人事支出 業務支出
獎補助支出 財產損失
利息費用及手續費 折舊、折耗及攤銷 其他支出
本期賸餘(短絀) 期初基金餘額 解繳公庫 期末基金餘額
本期賸餘(短絀) 期初淨資產 解繳公庫 期末淨資產 註:一、本表基金用途項下按 1 級用途別科目填列。
二、本表調整數應敘明調整項目及金額。
新竹市地方教育發展基金 機關學校名稱
年度半年結算報告
( 年 1 月 1 日至 年 6 月 30 日)
○○○○編
說明:封面應加蓋印信,該印信得以套印方式處理。
格式 2-2
主辦會計人員:
基金主持人:
說明:封底加蓋主辦會計人員及基金主持人職名章(該等職名章並得以套印方式處理)。
新竹市地方教育發展基金 年度半年結算報告 目 次
一、半年結算報告摘要說明……… 第○○頁至第○○頁 二、基金來源、用途及餘絀表……… 第○○頁至第○○頁 三、平衡表……… 第○○頁至第○○頁
格式 2-4
新竹市地方教育發展基金 年度半年結算報告摘要說明
壹、 基金來源、用途及餘絀情形
一、基金來源
二、基金用途
三、本期賸餘(短絀)
貳、其他重要說明
註:1.本表應概要說明半年結算報告有關基金來源、用途及餘絀情形,若實際數與分配預算數差距超過 10%,
應說明差異原因,如未超過 10%,但基於重要性原則,亦請說明差異原因。
2.若有其他重要事項揭露時,請於「貳、其他重要說明」內表達,其中因擔保、保證或契約可能造成未來 會計年度支出事項(包括或有負債,如各類保險精算或有負債假設條件及金額等)及或有資產,應說明 其總額及內容(包括發生時間、對象及原因)。
基金來源、用途及餘絀表
中華民國 年 月 日至 年 月 日
單位:新臺幣元
科 目 實際數 分配預算數 比較增減
金 額 % 基金來源
: 基金用途
XX計畫 購建固定資產 其他
:
本期賸餘(短絀) 期初基金餘額 解繳公庫 期末基金餘額
註:1.基金來源請填列至 3 級科目,至基金用途以計畫方式表達,惟各計畫應區分購建固定資產及其他兩部分。
2.實際數較分配預算數增減原因請於格式 2-4 摘要說明內敘明。
3.「分配預算數」欄內數據係按法定預算為基礎之分配數填列,但 6 月底前未收到法定預算通知時,暫依市政府核 定數為基礎之分配數填列。
4.表列百分比應列至小數點後兩位數。
格式 2-6
新竹市地方教育發展基金-機關學校名稱 平衡表
中華民國 年 月 日
單位:新臺幣元
科 目 金 額 % 科 目 金 額 %
資產
合 計
負債
淨資產
合 計 註:1.本表「科目」欄應按平衡表科目填列至 4 級科目。
2.屬「信託代理與保證資產(負債)」性質之科目,不列入資產、負債項下,另以附註或附表方式說明其總額及內容。
3.因擔保、保證或契約可能造成未來會計年度支出事項(包括或有負債)及或有資產,應以附註方式分別說明其總 額。
4.表列百分比應列至小數點後兩位數。
5.110 年各基金應附註說明本表配合會計法刪除第 29 條條文,併入原另表表達之固定項目,呈現財務狀況全貌。
中華民國 年度
( 年 月 日至 年 月 日)
新竹市總決算
○○○ 主管
新竹市地方教育發展基金附屬單位決算
(非營業部分)
○○○○編
說明:封面應加蓋印信,該印信得以套印方式處理。
格式 3-2
主辦會計人員:
基金主持人:
說明:封底加蓋主辦會計人員及基金主持人職名章(該等職名章得以套印方式處理)。
目 次
甲、總說明……… 第○○頁至第○○頁 乙、決算報表
壹、主要表
一、基金來源、用途及餘絀表……… 第○○頁至第○○頁 貳、附屬表
一、基金來源明細表……… 第○○頁至第○○頁 二、基金用途明細表……… 第○○頁至第○○頁 三、貸出款明細表……… 第○○頁至第○○頁 四、長期投資、固定資產、遞耗資產及無形資產變動表……… 第○○頁至第○○頁 五、固定資產建設改良擴充明細表……… 第○○頁至第○○頁 六、所屬分決算單位來源、用途及餘絀概況表……… 第○○頁至第○○頁 七、用人費用彙計表……… 第○○頁至第○○頁 八、員工人數彙計表……… 第○○頁至第○○頁 九、增購及汰舊換新管理用公務車輛明細表……… 第○○頁至第○○頁 十、主要業務計畫執行績效摘要表……… 第○○頁至第○○頁 十一、各項費用彙計表……… 第○○頁至第○○頁 十二、管制性項目及統計所需項目比較表……… 第○○頁至第○○頁 丙、會計報表
壹、主要表
一、平衡表……… 第○○頁至第○○頁 二、收入支出表……… 第○○頁至第○○頁
三、現金流量表 第○○頁至第○○頁
丁、參考表
一、決算與會計收支對照表……… 第○○頁至第○○頁