綜合所得稅─選擇題 題庫 IA01 ( A ) 非中華民國境內居住之個人，取有中華民國境內銀行給付之活期儲蓄存款利息所得，依據所得稅法 規定，應否課徵綜合所得稅？ (A)應就源扣繳 (B)全年在27萬元以下免納所得稅 (C)應該辦理結算申 報 (D)免課徵。[所2-2] IA04 ( D ) 綜合所得稅扣除額項目之金額，依據現行所得稅法規定，下列何項會隨消費者物價指數上漲程度調 整？ (A)保險費列舉扣除額 (B)房屋租金支出列舉扣除額 (C)教育學費特別扣除額 (D)薪資所得特 別扣除額。[所5-1] IA05 ( D ) 101年度綜合所得稅課稅級距之金額，當消費者物價指數較上次調整年度之指數上漲累計達若干百分 比時，即應按上漲程度調整之？ (A)10% (B)7%(C)5% (D)3%。[所5-3] IA06 ( A ) 下列各類中華民國來源所得，何者是以取得之收入減除必要費用後之餘額申報所得額？ (A)租賃所得 (B)股利所得 (C)利息所得 (D)薪資所得。[所14-1] IA09 ( B ) 中華民國境內居住之個人，取得下列所得何者應併計綜合所得總額申報納稅？ (A)短期票券利息 (B) 郵局定期存款利息所得 (C)告發或檢舉獎金 (D)公益彩券中獎獎金。[所14-1] IA10 ( A ) 依所得稅法規定，下列何者為變動所得，得僅以取得金額之半數列入當年度綜合所得總額申報？ (A) 承租人因耕地出租人收回耕地，而依平均地權條例規定取得之補償金 (B)勞工在97年度退休取得公 司給付的退休金 (C)檢舉走私毒品、槍械，取得海巡署發放的檢舉獎金 (D)非因執行職務死亡分期 領取之撫卹金或死亡補償。[所14-3] IA11 ( B ) 我國個人綜合所得稅是以申報戶為課稅單位，因此，夫妻的綜合所得總額應該合併申報納稅，並自行 擇定以夫或妻為納稅義務人主體，申報後如欲變更該主體，其申請變更期限為何？ (A)稽徵機關核 定前 (B)於該申報年度申報期間屆滿後6個月內 (C)自申報日起算1年內 (D)於5年核課期間內。[所 15-1] IA12 ( D ) 以98年度綜合所得稅結算申報為例，每人全年免稅額為8萬2千元，下列何種情況免稅額可以增加50% 金額為123,000元？ (A)申報扶養當年度年滿70歲的兄弟 (B)申報扶養當年度年滿70歲的叔舅 (C)申 報扶養當年度未滿20歲的子女 (D)申報扶養當年度年滿70歲的祖父。[所17-1] IA13 ( C ) 以98年度綜合所得稅結算申報為例，個人標準扣除額為7萬6千元，如與配偶合併申報，則該標準扣除 額金額為若干？ (A)4萬6千元 (B)6萬7千元 (C)15萬2千元 (D)11萬6千元。[所17-1-2-1] IA15 ( B ) 下列何項支出可申報綜合所得稅列舉扣除額？ (A)受扶養姊妹的全民健康保險費 (B)受扶養孫子的 全民健康保險費 (C)受扶養兄弟的房屋租金支出(D)受扶養姪子的人身保險費。[所17-1-2-2] IA16 ( C ) 某甲98年度出售甲房屋賺取財產交易所得50萬元，則下列何者可申報綜合所得稅財產交易損失特別扣 除額？ (A)當年度出售乙土地損失20萬元 (B)當年度出售上市公司股票損失30萬元 (C)當年度出售 有限公司股權之交易損失40萬元 (D)當年度期貨交易損失40萬元。[所4-1-16、所細8之4、所17-1-2-3-1、 所4之1、所4之2] IA17 ( B ) 納稅義務人下列何項學費支出可申報教育學費特別扣除額？ (A)受扶養子女就讀空中大學繳納的學 費 (B)受扶養子女就讀國內私立大學所繳納的學費(C)配偶就讀國內公立大學研究所繳納的學費 (D) 受扶養弟弟就讀國內私立大學所繳納的學費。[所17-1-2-3-5] IA18 ( A ) 稿費、版稅、樂譜、作曲、編劇、漫畫及講演收入，是屬於綜合所得總額的何種所得類別？ (A)執行 業務所得 (B)薪資所得 (C)權利金所得 (D)其他所得。[所細8之5-3] IA19 ( D ) 個人發生不可抗力的災害損失，欲申報實際發生的災害損失列舉扣除額，應於下列何期限內檢具災 害損失清單及相關證明文件，報請管轄國稅局派員勘查，方准申報該損失金額？ (A)災害損失發生 後5日內 (B)災害損失發生後10日內 (C)災害損失發生後15日內 (D)災害損失發生後30日內。[所細10 之1-2] IA21 ( D ) 某甲98年度有扶養下列親屬的事實，下列何者不可由甲申報其綜合所得稅的免稅額？ (A)未同住一家 的62歲父親 (B)就讀國內大學研究所的兒子 (C)25歲就讀國內大學但兼任家教月薪五千元的弟弟 (D)同住一家的58歲舅舅。[所17-1-1] IA22 ( A ) 某甲確有扶養下列子女及兄弟姐妹之事實，下列何者不可由甲申報綜合所得稅免稅額？ (A)25歲未在 校就學有謀生能力但失業的子女 (B)31歲就讀大學博士班的姐姐 (C)23歲未在校就學但身體殘障的 弟弟 (D)2歲的兒子。[所17-1-1] IA26 ( C ) 某甲在98年度出售非自用住宅A房屋發生交易利得100萬元，惟同年並出售B屋發生交易損失120萬元， 則某甲最多可申報當年度財產交易損失特別扣除額若干？ (A)0元 (B)20萬元 (C)100萬元 (D)120萬
元。[所17-1-2-3] IA27 ( D ) 下列何項情況，其夫、妻所得可免合併申報？ (A)當年度結婚 (B)當年度離婚(C)妻58歲，夫62歲無 所得受其子扶養 (D)以上皆是。[所17-1-1] IA28 ( D ) 某甲支付下列醫藥費，何者不得申報綜合所得稅醫藥費列舉扣除額？ (A)支付公立醫院之醫藥費 (B) 支付全民健康保險特約診所之掛號費 (C)支付財政部認定會計紀錄完備正確之醫院之醫藥費 (D)支 付無照看護人員費用。[所17-1-2-2] IA29 ( B ) 某甲98年度取得國内公司債利息所得5萬元、國內銀行利息所得10萬元、國内公司分配股利總額5萬元， 政府公債利息所得5萬元，此外，因他借錢給國內個人乙，亦於當年度取得乙給與之利息所得5萬元， 則甲98年度綜合所得稅應申報儲蓄投資特別扣除額若干？ (A)10萬元 (B)20萬元 (C)25萬元(D)27萬 元。[所17-1-2-3] [所14之1] IA30 ( C ) 下列何者非為中華民國來源所得？ (A)個人投資國內公司獲配的股利總額(B)在國內家庭幫傭取得之 薪資 (C)個人的專利權在國外提供他人使用所取得之權利金 (D)國內統一發票中獎獎金。[所8] IA31 ( A ) 個人所得基本稅額有關基本所得額之計算，包含員工分紅配股股票時價超過股票面額之差額，該項 差額依據所得基本稅額條例之規定，應計入何年度的基本所得額？ (A)可處分日次日的年度 (B)配 股的年度 (C)配股的次年度(D)配股年度後第5年計入。[基12-2] IA32 ( B ) 依據所得基本稅額條例規定，不計入綜合所得總額之非中華民國來源所得〈境外所得〉，最快可自何 日起計入個人基本所得額？ (A)97年1月1日(B)98年1月1日 (C)99年1月1日 (D)100年1月1日。[基 12-7] IA33 ( D ) 某甲於98年度出售非屬上市、上櫃、興櫃公司之A、B兩家公司股票，其中A公司股票出售成交價額 為1億元，惟因無該股票原始取得成本資料，乃依財政部所定計算方式，申報交易所得為2,000萬元， 另B公司股票交易係依實際成交價格及原始取得成本資料計算損失為3,000萬元，則甲申報98年度個 人基本所得額之有價證券交易所得〈或損失〉若干？ (A)損失3,000萬元 (B)損失1,000萬元 (C)所得0 元 (D)所得2,000萬元。[基12-3] 註：A 股票交易所得未核時計算，因此B 股票交易損失不能扣抵。 IA34 ( B ) 某甲〈中華民國境內居住之個人〉為人壽保險受益人，該保險是由其父乙為要保人，於98年1月1日簽 訂保險契約並約定同日為保險期間始日。其後乙於98年10月死亡，保險公司乃給付死亡保險給付 5,000萬元予甲，則甲應否將上述給付申報個人基本所得額，又其申報金額若干？ (A)不需申報 (B) 應申報2,000萬元 (C)應申報3,000萬元 (D)應申報5,000萬元。[基12-1-2] 5,000萬－3,000萬＝2,000萬 IA35 ( B ) 個人於98年度有下列何項情況時，應依所得基本稅額條例之規定，申報或繳納所得基本稅額？ (A) 不用辦理綜合所得稅結算申報的非中華民國境內居住者 (B)依規定計算之基本所得額已超過600萬 元，且有申報股東投資抵減稅額之中華民國境內居住者 (C)申報全年綜合所得淨額已超過600萬元， 採標準扣除額，未申報股東投資抵減稅額，無保險給付收入、有價證券交易所得及員工分紅配股者 (D) 申報全年綜合所得淨額300萬元，採標準扣除額，未申報股東投資抵減稅額，當年度另有保險給付收 入200萬元及上市公司股票交易所得200萬元。[基3-1] IA39 ( C ) 以下各項保險契約保險期間始日在97年1月1日以後，而由保險公司給付保險受益人之款項，何者應申 報個人基本所得額？ (A)要保人與受益人同一人的人壽保險給付，給付金額4,000萬元 (B)要保人與 受益人同一人的傷害保險，給付金額1億元 (C)要保人與受益人不同一人的年金保險，給付（非死亡 給付）金額3,000萬元 (D)要保人與受益人不同一人的健康保險，給付金額100萬元。[基12-1-2、基細 16-1] IA40 ( B ) 下列何項有價證券之交易所得，應依據所得基本稅額條例規定，計入個人基本所得額？ (A)出售屬「上 市、上櫃、興櫃」公司股票的利得 (B)出售非屬「上市、上櫃、興櫃」公司的股票的利得 (C)出售公 開募集型證券投資信託基金之受益憑證的利得 (D)出售公司債的利得。[基12-1-3] IB01 ( A ) 依所得稅法規定，下列各項所得來源中何者應適用「分離課稅」（依第88條規定扣繳稅款不併計綜合 所得總額）？ (A)告發或檢舉獎金 (B)年終獎金(C)民間企業舉辦之競技競賽獎金 (D)直銷業績獎金。 [所14] IB02 ( B ) 依所得稅法規定，我國現行綜合所得稅課稅範圍之定義，係採用下列何者？(A)屬人主義 (B)屬地主 義 (C)折衷主義 (D)國籍主義。[所2] IB03 ( D ) 依所得稅法規定，非中華民國境內居住之個人，其來自中華民國境外之所得應按下列何種方式課徵綜 合所得稅？ (A)就源扣繳 (B)結算申報 (C)就源預繳 (D)免稅。[所2] IB04 ( A ) 依所得稅法規定，非中華民國境內居住之個人，其來自中華民國境內之所得應按下列何種方式課徵綜
合所得稅？ (A)就源扣繳 (B)結算申報 (C)就源預繳 (D)免稅。[所2] IB05 ( D ) 依所得稅法規定，中華民國境內居住之個人（本國人或居住者）的定義，係採下列何種方式認定之？ (A)國籍原則 (B)居住日數原則 (C)工作日數原則(D)兼採國籍原則及居住日數原則。[所7-2] IB06 ( C ) 依所得稅法規定，外國人於一課稅年度在中華民國境內居住合計滿幾天即認定為中華民國境內居住之 個人？ (A)30天 (B)90天 (C)183天 (D)365天。[所7-2] IB07 ( B ) 依所得稅法第7條規定，下列敘述何者為誤？ (A)個人係指自然人 (B)納稅義務人指依法應申報及扣 繳所得稅之人 (C)納稅義務人指依法應申報或繳納所得稅之人 (D)扣繳義務人指依法應自付與納稅 義務人之給付中扣繳所得稅款之人。[所7] IB08 ( C ) 依所得稅法規定，綜合所得稅下列那一項目之金額不適用隨消費者物價指數調整？ (A)個人免稅額 (B)綜合所得稅課稅級距 (C)營利事業所得稅課稅級距 (D)標準扣除額。[所5、所5之1] IB09 ( C ) 依所得稅法規定，綜合所得稅下列那一項目之金額不適用隨消費者物價指數調整？ (A)薪資所得特別 扣除額 (B)殘障特別扣除額 (C)儲蓄投資特別扣除額 (D)標準扣除額。[所5、5之1] IB10 ( B ) 依所得稅法規定，綜合所得稅下列那一項目之金額適用隨消費者物價指數調整？ (A)教育學費特別扣 除額 (B)殘障特別扣除額 (C)儲蓄投資特別扣除額(D)房屋租金支出列舉扣除額。[所5、5之1] IB12 ( A ) 依所得稅法及相關法律規定，我國居民來源於下列那一地區之所得應併入綜合所得總額課稅？ (A) 海南島 (B)香港 (C)澳門 (D)新加坡。[岸24、港澳28-1] IB14 ( C ) 依所得稅法第4條規定，下列那一項所得不屬於免稅所得範圍？ (A)個人出售土地所得 (B)個人出售 日常家具收入 (C)個人接受公司贈與之住宅 (D)因繼承而取得之財產。[所4] IB15 ( D ) 依所得稅法第4條規定，下列那一項所得不屬於免稅所得範圍？ (A)公務人員所領主管特支費 (B)學 校發給之清寒獎學金 (C)公務人員所領房租津貼(D)台塑公司幹部所領主管特支費。[所4] IB16 ( A ) 依所得稅法第4條規定，下列那一項所得不屬於免稅所得範圍？ (A)農民出售農產品收入 (B)自耕農 出售土地收入 (C)參加大學聯招監考費收入 (D)參加高普考命題工作所領命題費。[所4] IB17 ( D ) 依所得稅法第4條規定，下列那一項所得免稅範圍定有限額？ (A)高中教師授課鐘點費 (B)金融機構 存款利息 (C)期貨交易所得 (D)稿費。[所4] IB20 ( C ) 依所得稅法及相關法律規定，下列那一項所得不屬於免稅所得範圍？ (A)證券交易所得 (B)期貨交易 所得 (C)出售未公開發行股票之股權憑證所獲所得(D)出售土地所得。[所4、4之1、4之2] IB21 ( D ) 李姓夫婦均為作家，今年李先生獲稿費收入14萬元、李太太有版稅收入10萬元，均未保留成本費用資 料，請問此兩項收入結算申報之所得總額應為若干？ (A)薪資所得6萬元 (B)執行業務所得6萬元 (C) 執行業務所得4萬2千元(D)執行業務所得0元。[所4] (每人18萬) IB22 ( A ) 依所得稅法第14條規定，下列那一類所得不是綜合所得稅所得類別的名稱？(A)證券交易所得 (B)財 產交易所得 (C)營利所得 (D)退職所得。[所14] IB23 ( C ) 經營個人計程車行之車資收入應屬下列那一類所得？ (A)執行業務所得 (B)薪資所得 (C)營利所得 (D)利息所得。[所14] IB24 ( B ) 依所得稅法第14條相關規定，醫生之下列那一項所得不是執行業務收入？(A)自行開業收入 (B)受僱 於台大醫院之門診收入 (C)稿費收入 (D)與人合夥開診所之拆帳收入。[所14] IB25 ( D ) 依所得稅法第11條之相關規定，下列何人不屬於執行業務者之定義？(A)引水人 (B)命理師 (C)地政 士 (D)計程車司機。[所11] IB26 ( B ) 依所得稅法第14條相關規定，取得保險經紀人執照之張小姐受雇於某保險公司每月所領之報酬，應屬 下列那一類所得？ (A)執行業務所得 (B)薪資所得(C)營利所得 (D)利息所得。[所14] [財政部97.7.18 台財稅字第09704531410號] IB27 ( D ) 個人取得下列那一項薪資所得應全額納入綜合所得總額課稅？ (A)加班費(B)差旅費 (C)伙食費 (D) 子女教育補助費。[所14] IB28 ( A ) 個人取得下列那一項利息所得免納入綜合所得總額課稅？ (A)郵局存簿儲金利息 (B)郵局一年期定 期存款利息 (C)私人間借款約定利息 (D)民間標會所取得之利息。[所14] IB29 ( B ) 依所得稅法第14條之相關規定，下列那一類所得不得扣除必要成本費用？(A)執行業務所得 (B)薪資 所得 (C)財產交易所得 (D)租賃及權利金所得。[所14] IB30 ( C ) 依所得稅法第14條之相關規定，下列那一項收入不屬於薪資所得？ (A)歲費 (B)子女教育補助費 (C) 公司職工福利委員會所發職工福利金 (D)年終獎金。[所14]
IB31 ( B ) 依所得稅法第14條之相關規定，下列那一類所得不得扣除必要成本費用？(A)財產交易所得 (B)利息 所得 (C)競技競賽及機會中獎之獎金或給與 (D)其他所得。[所14] IB32 ( D ) 依所得稅法第14條之相關規定，下列那一項所得不適用分離課稅規定？(A)短期票券利息 (B)統一發 票中獎獎金 (C)告發獎金 (D)直銷業之業績獎金。[所14] IB33 ( C ) 依98年度所得稅法規定，居住者取得下列那一項所得就源扣繳稅率不是20%？(A) 與證券商或銀行從 事結構型商品交易之所得 (B)統一發票中獎獎金 (C)投資金融資產證券化條例之資產所分配之利息 (D)告發獎金。[所14] IB34 ( A ) 房東出租房屋收入的必要成本費用不包括下列那一項？ (A)大樓管理費 (B)折舊 (C)房屋稅 (D)向金 融機構貸款購屋支付利息。[所細15] IB35 ( A ) 房東出租房屋收入的必要成本費用不包括下列那一項？ (A)大樓清潔費 (B)折舊 (C)房屋保險費 (D) 地價稅。[所細15] IB38 ( D ) 王先生為自耕農今年出售一塊農地賺取2百萬元，出售自產水果獲收入1百萬元，試問當年度應申報之 正確所得類別及所得額各為若干？ (A)財產交易所得2百萬元(B)營利所得6萬元 (C)自力耕作所得6 萬元 (D)自力耕作所得0元。[所14] IB39 ( D ) 下列那一項財產交易所得應申報綜合所得稅？ (A)出售上市股票 (B)出售土地 (C)出售二手自用轎 車 (D)出售高爾夫球場會員證。[所14] IB40 ( D ) 廖先生今年出售房屋收入，得扣除之必要成本費用不包括下列那一項？(A)代書費 (B)房屋仲介費 (C) 搬遷費 (D)房屋抵押借款利息。[所14] IB41 ( C ) 依所得稅法第14條之相關規定，下列那一項機會中獎所得不適用分離課稅規定？ (A)社會福利彩券中 獎獎金(B)統一發票中獎獎金 (C)員工春節聯歡會摸彩中獎獎金 (D)樂透中獎獎金。[所14] IB42 ( B ) 有關本國人之一般（非政府舉辦）機會中獎獎金之綜合所得稅課稅規定，下列敘述何者為誤？ (A) 預扣稅額在新台幣2千元以上者應辦理扣繳 (B)扣繳稅率為20% (C)扣繳稅款得列為結算申報扣抵稅 額 (D)中獎獎金之成本可以扣除。[所14；扣2—2—4--7] IB43 ( D ) 李先生今年取得郵局一年期的定期存款利息收入10萬元，試問應如何列報綜合所得總額之所得類別及 金額？ (A)利息所得；分離課稅 (B)利息所得；免申報因為低於27萬元 (C)利息所得；免申報因為是 免稅所得 (D)利息所得；10萬元。[所14-1-4、郵政儲金匯兌法20] IB44 ( A ) 朱先生今年因檢舉候選人賄選成立，獲頒檢舉獎金100萬元，設無成本費用資料，試問應如何列報綜 合所得總額之所得類別及金額？ (A)其他所得；分離課稅 (B)營利所得；100萬元 (C)薪資所得；100 萬元 (D)其他所得；100萬元。[所14] IB45 ( C ) 曾醫師（具醫師執照）今年每週三受雇於馬偕醫院擔任門診牙科醫生獲報酬50萬元，試問應如何列報 綜合所得總額之所得類別及金額？（設費用率為40%） (A)執行業務所得：30萬元 (B)營利所得；30 萬元 (C)薪資所得；50萬元 (D)其他所得：50萬元。[所14] IB46 ( C ) 張小姐服務於裕隆公司今年推銷裕隆汽車獲佣金收入50萬元，試問應如何列報綜合所得總額之所得類 別及金額？（設費用率為20%） (A)執行業務所得：40萬元 (B)營利所得；40萬元 (C)薪資所得；50 萬元 (D)其他所得：40萬元。[所14] IB47 ( D ) 林太太今年獲台北市國稅局因適用法令錯誤而退稅之利息收入10萬元，已扣繳稅款6千元，試問應如 何列報綜合所得總額之所得類別及金額？ (A)利息所得；分離課稅 (B)利息所得；免申報因為低於 27萬元 (C)利息所得；免申報因為是免稅所得 (D)利息所得；10萬元。[所14] IB48 ( A ) 廖先生今年受雇於臺灣台塑公司駐中國香港特別行政區經理一職獲報酬新台幣50萬元，試問應如何列 報綜合所得總額之所得類別及金額？ (A)薪資所得：免稅 (B)薪資所得；分離課稅 (C)薪資所得；50 萬元 (D)其他所得：50萬元。[所14-1、港澳關係條例28-1] IB49 ( A ) 陳小姐今年推銷南山人壽保險契約（自行負擔盈虧）獲佣金收入50萬元。試問應如何列報綜合所得總 額之所得類別及金額？（設費用率為26%） (A)執行業務所得；37萬元 (B)營利所得；37萬元 (C) 薪資所得；50萬元 (D)其他所得；37萬元。[所14--二] IB51 ( D ) 左先生今年出售一棟位於台北縣三芝鄉的自用住宅，只知其房屋評定現值為100萬元，試問應如何列 報綜合所得總額之所得類別及金額？（設所得率為8%） (A)財產交易所得；25萬元 (B)財產交易所 得；18萬元 (C)財產交易所得；13萬元 (D)財產交易所得；8萬元。[所14-1-7、98.1.23台財稅字第 09804502090號函] IB52 ( C ) 鄭小姐為台中市忠孝國小專任教師，今年暑假擔任該校游泳短期訓練班教練獲報酬5萬元，試問應如 何列報綜合所得總額之所得類別及金額？ (A)執行業務所得；5萬元 (B)薪資所得；分離課稅 (C)薪
資所得；5萬元 (D)薪資所得；免稅。[所14-1-3、4-1] IB53 ( C ) 巫先生具自耕農身份，今年於農閒時間幫鄰居採收蔬菜計60天，每天500元計算獲報酬3萬元，試問應 如何列報綜合所得總額之所得類別及金額？ (A)自力耕作所得；0元 (B)自力耕作所得；3萬元 (C) 薪資所得；3萬元 (D)自力耕作所得；免稅所得。[所14-1-3、所14-1-6] IB54 ( C ) 林博士今年週末夜間，每週三小時在高尚文理補習班擔任稅務法規課程講座，獲授課收入10萬元，試 問應如何列報綜合所得總額之所得類別及金額？(A)執行業務所得；10萬元 (B)其他所得；10萬元 (C) 薪資所得；10萬元 (D)執行業務所得；免稅。[所14--三、十] IB55 ( D ) 蔡醫師今年從自營的蔡精神病科診所獲收入100萬元，無成本資料，試問應如何列報綜合所得總額之 所得類別及金額？（設費用率46%） (A)執行業務所得；100萬元 (B)其他所得；54萬元 (C)薪資所 得；100萬元 (D)執行業務所得；54萬元。[所14-1-2] IB56 ( B ) 萬小姐今年獲所任職公司之職工福利委員會發給的三節福利金合計5萬元，試問應如何列報綜合所得 總額之所得類別及金額？ (A)薪資所得；5萬元(B)其他所得；5萬元 (C)薪資所得；免稅 (D)執行業 務所得；5萬元。[所14-1-2、79.6.26台財稅字第790119142號函] IB57 ( A ) 馮先生今年因公出差發生車禍受傷，獲董事長代表公司發給醫療慰問金5萬元，試問應如何列報綜合 所得總額之所得類別及金額？ (A)薪資所得；5萬元 (B)其他所得；5萬元 (C)薪資所得；免稅 (D) 執行業務所得；5萬元。[所14-1-3、62.2.1.稅字第30381 IB58 ( D ) 許先生今年參加文建會舉辦之漫畫比賽（規定獲獎作品歸主辦機關），獲獎金10萬元，當年度無成本 資料及其他稿費、版稅等收入，試問應如何列報綜合所得總額之所得類別及金額？ (A)競技、競賽 所得；10萬元 (B)其他所得；10萬元 (C)薪資所得；免稅 (D)執行業務所得；限額免稅。[所14-1-2、 74.9.6台財稅字第21714號函] IB59 ( C ) 李先生為公立大學單身獨居退休教師，今年領取存入台灣銀行之退休金存款利息收入20萬元，試問應 如何列報綜合所得總額之所得類別及金額？ (A)退職所得；20萬元 (B)利息所得；免稅 (C)利息所得； 20萬元 (D)退職所得；免稅。[所14-1-4] IB60 ( A ) 凌小姐今年投稿於財稅研究雜誌，獲稿費收入20萬元及專題演講費10萬元，試問應如何列報綜合所得 總額之所得類別及金額？ (A)執行業務所得；8.4萬元 (B)執行業務所得；12萬元 (C)薪資所得；30 萬元 (D)執行業務所得；免稅。[所14-1-2] (30 萬－18萬) × (1－30%)＝8.4萬 IB61 ( A ) 依所得稅法有關免稅額計算之規定，納稅義務人扶養那一類親屬非以同居為要件，下列敘述何者錯誤？ (A)其他親屬或家屬 (B)直系尊親屬 (C)子女(D)同胞兄妹。[所17-1-1、所細21之1] IB62 ( B ) 依所得稅法有關免稅額計算之規定，納稅義務人、配偶與下列那一類扶養親屬，若年滿70歲以上其免 稅額得增加50%？ (A)其他親屬 (B)直系尊親屬(C)子女 (D)同胞兄妹。[所17-1-1] IB65 ( C ) 依所得稅法有關納稅義務人的已成年同胞兄妹「在校就學」得提列免稅額之規定，就讀下列那一類學 校全修生不符合規定？ (A)空中大學 (B)大學進修（夜間）部 (C)升研究所的補習班 (D)美國哈佛大 學。[所17-1-1] IB66 ( A ) 依所得稅法有關免稅額計算之規定，納稅義務人的其他親屬與家屬的認定條件，不包括下列那一項要 件？ (A)年齡在60歲以上無謀能力 (B)年齡在20歲以下 (C)確係受納稅義務人扶養 (D)年齡在20歲 以上但在校就學無謀生能力。[所17-1-1] IB67 ( A ) 依所得稅法有關提列免稅額之規定，若有數名子女重複申報扶養同一位父親為扶養親屬，財政部優先 認定為下列何人之扶養親屬？ (A)能舉證有確實扶養之實者 (B)長子 (C)最先完成申報程序者 (D) 最早鍵入財稅資料中心資料庫者。[所17-1-1] IB70 ( D ) 依所得稅法有關提列免稅額之規定，納稅義務人的年齡在20歲以上非無謀生能力之子女，在下列何條 件下亦符合列入受扶養之範圍？ (A)全年均在服兵役 (B)全年均失業在家 (C)全年均在就讀升學補 習班 (D)全年均在就讀空中商專全修生。[所17-1-1] 張甲考先生今年63歲，娶妻王美惠（62歲），均已退休，設籍台北市。夫妻育有三子（張高考【42歲】、張普 考【38歲】、張特考【36歲】）及一女（張初考【34歲】），均有正當職業，所得均超過30萬元。 張高考娶妻曾美麗（37歲）與父母親同住，育有二子：張壹試（22歲）就讀於大陸北京大學二年級 及張貳試（21歲，無業、但領有殘障手冊）。張普考就讀於中山大學在職類博士班，設籍高雄市。 張特考為現役軍人未婚與張普考同戶籍。張初考已婚嫁給李就業先生（35歲、國小老師），育有一 女李丙考（6歲），全家設籍台中市。請依現行所得稅法第17條第1項第1 款及相關之免稅額規定， 正確回答下列（71~75）子題之問題：（設無重複扶養問題且均有扶養事實）。[所17-1-1、所細21 之1]
IB71 ( A ) 下列得扶養之敘述何者為誤？ (A)張甲考扶養曾美麗 (B)張壹試扶養王美惠(C)李就業扶養張甲考 (D)張高考扶養張貳試。 IB72 ( C ) 下列得扶養之敘述何者為正確？ (A)張甲考扶養張壹試 (B)張壹試扶養李丙考 (C)李就業扶養張甲考 (D)張高考扶養張特考。 IB73 ( C ) 下列得扶養之敘述何者為誤？ (A)張高考扶養曾美麗 (B)張甲考扶養王美惠(C)李就業扶養張壹試 (D)張壹考扶養張貳試。 IB74 ( D ) 下列得扶養之敘述何者為正確？ (A)王美惠扶養張壹試 (B)曾美麗扶養李丙考 (C)王美惠扶養張高 考 (D)張特考扶養張普考。 IB75 ( A ) 下列得扶養之敘述何者為誤？ (A)張初考扶養曾美麗 (B)張貳試扶養王美惠(C)李就業扶養張初考 (D)張壹試扶養張貳試。 IB76 ( D ) 下列綜合所得稅之扣除額項目中，何者不是列舉扣除項目之一？ (A)災害損失 (B)捐贈 (C)人身保險 費 (D)財產交易損失。[所17-1-2] IB77 ( D ) 下列綜合所得稅之扣除額項目中，何者不是列舉扣除項目之一？ (A)醫藥費 (B)購屋借款利息支出 (C)房租金支出 (D)車禍肇事賠償支出。[所17-1-2] IB78 ( C ) 下列綜合所得稅之扣除額項目中，何者不是特別扣除項目之一？ (A)教育學費 (B)儲蓄投資 (C)災害 損失 (D)殘障特別扣除額。[所17-1-2] IB79 ( A ) 綜合所得稅之列舉扣除額項目中，下列何者無扣除金額上限之規定？ (A)醫藥費 (B)購屋借款利息支 出 (C)房屋租金支出 (D)一般人身保險費。[所17-1-2] IB80 ( C ) 綜合所得稅之扣除額項目中，下列何者規定有扣除金額上限？ (A)醫藥費(B)災害損失 (C)教育學費特 別扣除額 (D)生育費。[所17-1-2] IC01 ( B ) 扣繳義務人每月給付居住者的所得所扣稅款，其繳納期限為何？ (A)每月10日前 (B)次月10日前 (C) 次月20日前 (D)每月月底。[所92-1] IC02 ( D ) 下列何者非為所得稅法規定的扣繳義務人？ (A)公司的負責人 (B)機關團體的責應扣繳單位主管 (C) 破產財團的管理人 (D)信託行為的委託人。[所89；所89之1-3] IC03 ( C ) 下列所得何者採分離課稅？ (A)退職所得 (B)定期存款利息 (C)公益彩券中獎獎金 (D)稿費。[扣2] IC04 ( C ) 下列何種所得應計入綜合所得總額，但在一定金額以下者可免扣繳？ (A)告發獲檢舉獎金 (B)公益彩 券中獎獎金 (C)銀行存款利息 (D)短期票券利息。[扣11-1] IC05 ( B ) 扣繳義務人每年應向稽徵機關申報上一年度扣（免）繳憑單的期限為何？(A)每月10日前 (B)1月底以 前 (C)2月10日前 (D)5月31日前。[所92-1] IC06 ( B ) 稽徵機關填發所得稅繳款書通知納稅義務人繳納，納稅義務人應於繳款書送達後幾日內繳納？ (A)5 日 (B)10日 (C)15日 (D)20日。[所98-2] IC07 ( C ) 納稅義務人已辦理結算申報，但有短、漏報所得者，最高可處所漏稅額幾倍以下罰鍰？ (A)0.5倍 (B)1 倍 (C)2倍 (D)3倍。[所110] IC08 ( C ) 信託行為的受託人每年應將上一年度的扣（免）繳憑單填發信託受益人的期限為何？ (A)每月10日前 (B)1月底以前 (C)2月10日前 (D)5月31日前。[所92之1] IC09 ( D ) 現行綜合所得稅不能採用那一種方式辦理申報？ (A)採用網路申報 (B)填寫人工申報書申報 (C)採 用二維條碼申報 (D)利用電話辦理申報。[所76] IC10 ( C ) 小李赴韓國旅遊時，參加韓國某百貨公司週年慶抽獎活動，抽中價值3萬元的手機，小李是否應將該 手機的價值（3萬元）納入所得申報？ (A)應全數申報 (B)應將半數申報 (C)免申報 (D)應將1萬元併 計申報。[所2] IC11 ( B ) 李君今年3月1日死亡，遺有一子一女及配偶，惟遺囑執行人為李君之弟，李君上年度及今年度的綜合 所得稅應由何人辦理申報？ (A)李君之弟 (B)李君之配偶 (C)李君之子 (D)李君之女。[所71之1-1] IC12 ( D ) 李君今年3月1日死亡，遺有一子一女及配偶，惟遺囑執行人為李君之弟，李君上年度及今年度的所得 稅申報期限為何？ (A)死亡之日起3個月內 (B)均在今年5月 (C)上年度在今年5月；本年度在死亡之 日起3個月內 (D)上年度在今年5月；本年度在明年5月。[所71之1-1] IC13 ( B ) 王君是住在大陸的大陸地區人民，依照臺灣地區與大陸地區人民關係條例申請投資於臺灣的乙公司， 乙公司本年度配發10萬元股利給王君，王君之股利應否課稅？ (A)免稅 (B)應就源扣繳20% (C)應就 源扣繳10% (D)王君應委託在臺人士辦理申報。[岸25之1-1]
IC14 ( A ) 林小姐將一幅美術作品送往香港參賽（所有權仍歸林小姐），獲得獎金30萬元，該30萬元應否繳納我 國所得稅？ (A)免稅 (B)應併其他各類所得申報且可減除成本與費用 (C)應併其他各類所得申報但 不得減除成本與費用 (D)分離課稅。[香港28-1] IC15 (D ) 依所得稅法規定，扣繳義務人給付所得時，哪一項所得應扣繳？ (A)償還向銀行貸款的利息 (B)居住 者的股利 (C)財產交易所得 (D)告發或檢舉獎金。[扣2,3；所細83] IC16 ( C ) 下列哪一項所得可以減除定額免稅額度後再辦理扣繳？ (A)其他所得 (B)租賃所得 (C)退職所得 (D) 執行業務所得。[扣2,3；] IC17 ( D ) 仁愛公益信託財產今年共有租金、定期存款利息及短期票券利息等3項收入，扣繳義務人給付時，哪 些應扣繳？ (A)租金 (B)定期存款利息 (C)租金及定期存款利息 (D)短期票券利息。[所89之1-1] IC18 ( B ) 老劉逾規定繳納期限2個月才繳納所得稅，老劉應被加徵多少滯納金？(A)滯納金額的10% (B)滯納金 額的15% (C)滯納金額的20% (D)滯納金額的30%。[所112-1] IC19 ( A ) 下列哪一項所得是應由所得人併入所得申報，而不是分離課稅？ (A)政府舉辦的競技競賽獎金 (B) 告發或舉發獎金 (C)金融資產證券化受益證券利息(D)短期票券利息。[所88；所14--1] IC20 ( D ) 下列哪一筆所得的扣繳稅款可以抵繳居住者結算應納稅額？ (A)公益彩券中獎獎金 (B)告發或舉發 獎金 (C)統一發票中獎獎金 (D)年終獎金。[所71-1] IC21 ( B ) 下列敘述何者正確？ (A)公司分配股利時均應扣繳 (B)短期票券利息分離課稅 (C)退職所得應就給付 額全數扣繳 (D)告發或檢舉獎金應合併申報。[扣2] IC22 ( A ) 老王有下列4筆所得，哪一筆所得的扣繳稅額可以扣抵其綜合所得稅結算應納稅額？ (A)在大陸工作 的薪資 (B)美國的房租收入 (C)日本的存款利息(D)香港的股利。[岸24-1] IC23 ( B ) 受益人尚未存在的非公益信託，信託財產所產生的所得，其稅率為何？(A)6% (B)20% (C)25% (D)40%。 [扣6] IC24 ( A ) 下列有關居住者的所得所適用的扣繳率，何者正確？ (A)租金按10%扣繳(B)告發或舉發獎金按10%扣 繳 (C)政府舉辦的中獎獎金按10%扣繳 (D)退職所得按10%扣繳。[扣2] IC25 ( A ) 小李參加台北某百貨公司週年慶抽獎活動，抽中價值3萬元的手機，該百貨公司應預扣繳稅額為何？ (A)3千元 (B)4千500元 (C)6千元 (D)免扣繳。[扣2] IC26 ( D ) 非居住者下列哪項所得須申報課稅，而非就源扣繳？ (A)銀行存款利息 (B)證券交易所得 (C)股利 (D)財產交易所得。[扣9] IC27 ( B ) 甲公司去年8月15日召開股東會決議分配盈餘，但是已經過了6個月，還未給付，公司的股東是否應申 報該盈餘？ (A)應申報為去年的所得 (B)應申報為今年的所得 (C)等實際分配時再申報 (D)免稅。 [所細82] IC28 ( D ) 非中華民國境內居住的個人，那一項中華民國來源所得需就源扣繳？ (A)告發或檢舉獎金以外的其他 所得 (B)林業所得 (C)財產交易所得 (D)股利。[所88；扣9] IC29 ( C ) 下列有關綜合所得稅未申報案件的規定，何者正確？ (A)須加徵滯報金 (B)須加徵怠報金 (C)稽徵機 關依查得資料核定應納稅額 (D)稽徵機關須向納稅義務人進行催報。[所79-2] IC33 ( C ) 大陸的單身漢張君去年10月16日起受聘到臺灣工作，至去年底在臺灣的薪資共25萬元，稿費2千元及 銀行利息8千元，張君在臺灣的所得稅應如何繳納？(A)免辦結算申報。但薪資、稿費及利息均就源 扣繳 (B)薪資、稿費及利息均應辦理結算申報 (C)免辦結算申報。但薪資及利息就源扣繳，稿費免扣 繳(D)免辦結算申報。但薪資就源扣繳，稿費及利息免扣繳。[岸25-1] IC34 ( C ) 小王今年依照向國稅局查詢的所得資料採網路申報，但因信託行為受託人未依規定申報扣繳憑單，造 成小王漏報數筆信託收益，漏稅額達2萬元，請問小王應被科處罰鍰？ (A)4萬元 (B)2萬元 (C)免罰 (D)1萬元。[稅減3-2] IC35 ( C ) 張君檢舉甲公司逃漏營利事業所得稅，經國稅局查獲屬實，甲公司被處罰1百萬元並已繳納，張君因 而領取舉發獎金20萬元，該獎金應扣繳多少稅額？(A)1萬元 (B)2萬元 (C)4萬元 (D)8萬元。[所103； 扣2] IC36 ( B ) 扣繳義務人甲於今年7月给付非居住者A君薪資所得12萬元及稿費4千元，應扣繳之稅額及繳納期限為 何？ (A)應扣繳稅額1萬2千800元，於代扣稅款之日起10日內繳納 (B)應扣繳稅額2萬4千元，於代扣 稅款之日起10日內繳納(C)應扣繳稅額1萬2千元，於今年8月10日前繳納 (D)應扣繳稅額2萬4千800元， 於今年8月10日前繳納。[所92-2；所4--1] IC38 ( D ) 王君未申報去年的綜合所得稅，其應納稅額經國稅局核定後，王君主張去年實際支出包括捐贈、醫藥
費及購屋借款利息（該屋目前出租）分別為2萬元、23萬元及12萬元，王君可否採列舉扣除額？金額 為何？ (A)可列舉扣除37萬元 (B)可列舉扣除25萬元 (C)可列舉扣除12萬元 (D)僅能採標準扣除。 [所71-1；所細25] 因王君自己未列舉 IC39 ( A ) 在臺灣依法成立之信託基金，其受益人有居住者A君及非居住者B君2人，各享有受益權50%，去年該 信託基金存放於臺灣甲銀行之定期存款，獲配利息100萬元，甲銀行給付信託基金利息時，應扣繳之 稅額為何？ (A)10萬元(B)15萬元 (C)20萬元 (D)0萬元。[扣2] 甲支付利息→本國信託基金 （扣繳10%） IC40 ( B ) 在臺灣依法成立之信託基金，其受益人有居住者A君及非居住者B君2人，各享有受益權50%，去年該 信託基金存放於臺灣甲銀行之定期存款，獲配利息100萬元，甲銀行給付信託基金利息時已依規定扣 繳稅款，則受託人應否再辦理扣繳？金額為何？ (A)均免再扣繳 (B)免再對A的利息扣繳，但應對B 的利息再扣繳5萬元 (C)免再對B的利息扣繳，但應對A的利息再扣繳5萬元 (D)對A與B的利息均再扣 繳5萬元。[所89之1-3] 本國信託基金受託人→轉開扣繳憑單給A，但因B非居住人（扣繳20%），需加扣繳5 萬 ID01 ( C ) 個人綜合所得稅年度結算申報期間，下列何者為是？ (A)每年1月1日至1月31日 (B)每年2月20日至3 月31日 (C)每年5月1日至5月31日 (D)每年6月1日至6月30日。[所71] ID02 ( D ) 中華民國境內居住之個人如有下列何者情形，得申請報准延長綜合所得稅申報期限？ (A)年度中廢止 境內住所或居所離境，不能依限申報納稅者 (B)有非屬所得稅法第88條規定扣繳範圍之所得 (C)年度 中死亡，但遺有配偶為中華民國境內居住之個人者 (D)年度中死亡，由遺囑執行人、繼承人或遺產 管理人代為結算申報者。[所72] ID03 ( A ) 綜合所得稅結算申報書，可分為那二種？ (A)一般申報書及簡式申報書 (B)一般申報書及簡易申報書 (C)普通申報書及簡式申報書 (D)普通申報書及簡易申報書。[所77] ID04 ( D ) 個人的所得內容如有下列何種所得類別，申報時不得採用簡式申報書申報？(A)薪資所得 (B)股利所 得 (C)利息所得 (D)財產交易所得。[所77] ID05 ( A ) 中華民國境內居住之個人於年度中死亡，下列何種情形，得免辦綜合所得稅結算申報？ (A)全年綜合 所得總額未超過當年度規定之免稅額及標準扣除額之合計數，未遺有配偶者 (B)全年綜合所得總額 未超過當年度規定之免稅額及標準扣除額之合計數，但遺有配偶為中華民國境內居住之個人者 (C) 全年綜合所得總額超過當年度規定之免稅額及標準扣除額之合計數，遺有配偶為非中華民國境內居 住者 (D)全年綜合所得總額超過當年度規定之免稅額及標準扣除額之合計數，但遺有配偶為中華民 國境內居住之個人者。[所71之1-1] ID06 ( C ) 關於中華民國境內居住之個人於年度中死亡，其綜合所得稅依法應由遺囑執行人、繼承人或遺產管理 人辦理結算申報者，下列敘述何者正確？ (A)應於死亡人死亡之日起1個月內辦理結算申報 (B)應於 死亡人死亡之日起6個月內辦理結算申報 (C)應納之綜合所得稅額得自課稅遺產總額中扣除之 (D) 應納之綜合所得稅額不得自課稅遺產總額中扣除之。[所71之1] ID07 ( A ) 非中華民國境內居住之個人，在中華民國境內如有競技、競賽或機會中獎獎金者，其所得稅應如何 納稅？ (A)由扣繳義務人於給付時依規定之扣繳率扣繳之 (B)離境前向該管稽徵機關辦理申報，依 規定稅率納稅 (C)如於該年度所得稅申報期限內尚未離境者，應於申報期限內辦理結算申報 (D)無 法自行辦理申報者，應報經稽徵機關核准，委託在中華民國境內居住之個人代理申報納稅。[所73] ID08 ( B ) 下列何種情形，所得人不得報准委託中華民國境內居住之個人負責代理申報綜合所得稅？ (A)中華民 國境內居住之個人年度中廢止境內住所或居所離境，不能依限申報納稅者 (B)中華民國境內居住之 個人年度中死亡 (C)非中華民國境內居住之個人有非屬第88條扣繳範圍之所得 (D)非中華民國境內 居住之個人在中華民國境內有技藝收入者。[所72、所細59] ID09 ( C ) 布萊爾先生為一美國人，本年度來台旅遊時購買台灣大樂透彩券，中得彩金新台幣10萬元，其所得稅 應如何完納？ (A)於次年度辦理綜合所得稅結算申報，依規定稅率納稅 (B)離境前向稽徵機關辦理 結算申報，依規定稅率納稅 (C)分離課稅，免再辦理結算申報 (D)無須申報繳納。[所73] ID11 ( D ) 個人辦理補習班之收入應如何完納所得稅？ (A)按營利事業所得稅規定計算申報 (B)按綜合所得稅 「營利所得」一項規定計算申報 (C)按綜合所得稅「執行業務所得」一項規定計算申報 (D)按綜合 所得稅「其他所得」一項規定計算申報。[所71] ID12 ( D ) 納稅義務人於申報期限過後始辦理結算申報者，如有尚未抵繳之扣繳稅款，稽徵機關應如何處理？ (A)不予抵扣退還 (B)應予抵扣退還，無補辦申報期限限制 (C)應予抵扣退還，但以自原應辦理結算 申報期限屆滿之次年內補辦申報者為限 (D)應予抵扣退還，但以自原應辦理結算申報期限屆滿之次 日起5年內補辦申報者為限。[所71（81.01.06.台財稅第801267025號函）]
ID13 ( B ) 綜合所得稅納稅義務人年度中死亡無配偶者，應由遺囑執行人、繼承人或遺產管理人辦理結算申報期 限，何者正確？ (A)死亡之日起1個月內 (B)死亡之日起3個月內 (C)死亡之日起6個月內 (D)死亡次 年5月1日起至5月31日。[所71-1] ID14 ( C ) 納稅義務人年度中死亡由其配偶合併申報繳納所得稅，其應納之稅額，如其配偶逾期未予繳納，應向 何人徵收？ (A)配偶 (B)遺囑執行人 (C)各繼承人(D)遺產管理人。[所71-1（90.11.07.台財稅字第 0900456924號令）] ID15 ( C ) 非居住者有中華民國來源所得者，其配偶如屬中華民國境內居住之個人時，其境內所得報繳方式，下 列何者正確？ (A)應由其配偶合併申報 (B)採就源扣繳方式 (C)可選擇合併申報或就源扣繳 (D)與 配偶所得分別申報計算。[所73-1（87.12.30.台財稅第871980772號函）] ID16 ( B ) 張三設籍新北市，於台北市開設私人補習班，其所得如有短漏報之情事，應由那一機關辦理有關所得 之調查？ (A)北區國稅局 (B)台北市國稅局 (C)調查局臺北調查處 (D)台北地檢署。[所80（70.9.7. 台財稅第37508號函）] ID17 ( C ) 經稽徵機關依法剔除納稅義務人列報之綜合所得稅免稅及扣除額項目或金額，核定補繳稅款者，依據 所得稅法規定，應加計利息多少金額以下，免予加計徵收？ (A)5百元 (B)1千元 (C)1千5百元 (D)3 千元。[所100-2] ID18 ( D ) 舉發人為下列何者時，不適用檢舉獎金之頒發？ (A)公務人員 (B)憲兵 (C)舉發人有參與逃稅行為 (D)以上皆是。[所103-3] ID19 ( A ) 王五設籍台北縣，於台北市開設私人補習班之收入，應向那一稽徵機關辦理所得稅之申報？ (A)北區 國稅局 (B)台北市國稅局 (C)台北縣稅捐稽徵處(D)台北市稅捐稽徵處。[所細49] ID20 ( B ) 某房屋出租人於財產出租時向承租人約定收取租金及押金，關於租賃所得之申報，下列敘述何者正確？ (A)押金部分無需申報收入 (B)押金應設算租金收入 (C)出租人收取租金已申報課稅，該租金再作其 他運用無須課稅 (D)押金存於金融機構獲有利息，不須另行申報利息所得課稅。[所細87，88] ID21 ( B ) 陳君及其妻均未辦理綜合所得稅結算申報，如經查明夫妻確已分居，且陳君當年度所得符合免辦結算 申報標準時，依法應補稅及送罰之違章主體為何人？ (A)陳君 (B)陳妻 (C)陳君與陳妻 (D)上一年度 結算申報之納稅義務人。[所110（80.7.25.台財稅第800248957號函）] ID22 ( B ) 依所得稅法規定，告發或檢舉獎金，應按罰鍰之多少發給舉發人？ (A)10%(B)20% (C)30% (D)50%。 [所103] ID23 ( D ) 納稅義務人未依規定辦理結算申報，經稽徵機關發現有依所得稅法規定之所得額者，應依法補稅並 應按補徵稅額處幾倍以下之罰鍰？ (A)0.5倍 (B)1倍(C)2倍 (D)3倍。[所110（二）] ID24 ( B ) 納稅義務人未依規定辦理結算申報，而有違章情事者，如尚未經稽徵機關裁罰確定前已死亡，應如何 處理？ (A)如遺有配偶，可對其配偶補稅並處罰(B)可對其配偶補稅，免再予處罰 (C)免對其配偶補 稅，但應處罰 (D)免對其配偶補稅並免予處罰。[所110（一）（68.1.23.台財稅第30475號函）] ID25 ( A ) 下列何種情形，得免依所得稅法第110條處以2倍或3倍罰鍰？ (A)納稅義務人於稽徵機關處罰確定前 死亡 (B)申報期間納稅義務人出國致未及申報繳稅(C)夫妻分居未填明配偶關係，致使稽徵機關無法 歸戶合併課徵 (D)非居住者未申報非屬扣繳範圍之所得。[所110] ID26 ( A ) 父母無所得，而未成年子女有所得未申報者，應補稅處罰的違章主體為何？(A)父母 (B)有所得的未 成年子女 (C)父母或有所得的未成年子女 (D)父母及有所得的未成年子女。[所110（87.2.19.台財稅 第871927162號函）] ID28 ( D ) 96年度綜合所得稅申報，於97年5月31日截止。如有一納稅義務人於97年6月1日前往補報，國稅局受 理後，能否加罰？ (A)未達加罰要件 (B)應另徵10%滯報金 (C)應加徵滯納金1% (D)應加計1天之利 息。[所108，112] ID29 ( A ) 納稅義務人逾期限繳納所得稅款者，每逾2日應加徵多少之滯納金？ (A)1%(B)2% (C)3% (D)5%。[所 112-1] ID30 ( A ) 97年度綜合所得稅申報，於98年6月1日（星期一）截止。今如有一納稅義務人於98年6月5日始前往補 報，依規定應加徵多少百分比之滯納金？ (A)1%(B)2% (C)3% (D)5%。[所112-1] IE01 ( D ) 下列何者非屬綜合所得稅可列舉扣除之捐贈憑證？ (A)扶輪社會費 (B)點光明燈收據 (C)安太歲收據 (D)以上皆不得扣除。[所17-1-2-2-1] IE02 ( B ) 依政治獻金法之規定，個人對依法設立政黨的捐贈，必須該政黨推薦的候選人於立法委員選舉的平均 得票率達多少以上，方可申報綜合所得稅之列舉扣除？ (A)3% (B)2% (C)6% (D)5%。[政17-4] IE03 ( C ) 有關綜合所得稅列舉自用住宅購屋借款利息之扣除，下列敘述何者有誤？(A)每一申報戶以一屋為限
(B)每一申報戶最高限額為30萬元 (C)該屋只要未出租或供營業使用即可，不須辦戶籍登記 (D)該屋 僅限為納稅義務人本人、配偶或受扶養親屬所有。[所17-1-2-2-5、所細24之3] IE04 ( A ) 綜合所得稅納稅義務人出售自用住宅房屋所繳納該財產交易所得部分的所得稅額，須於幾年內重購自 用住宅，始得申請適用重購自用住宅之扣抵稅額？(A)2年 (B)3年 (C)5年 (D)1年。[所17之2] IE05 ( D ) 青霞97年將繼承之土地1千坪捐給高雄市政府，依「97年度個人捐贈土地列報綜合所得稅列舉扣除認 定金額標準」，其捐贈金額應如何計算？ (A)市價(B)土地公告現值 (C)土地公告現值之50% (D)土地 公告現值16%計算。[98.1.20日台財稅字第09804502010號函] IE06 ( D ) 綜合所得稅出租房屋之收入，以下那些費用不可扣除？ (A)折舊 (B)修理費(C)房屋稅及其附加捐 (D) 租賃所得之扣繳稅款。[所14-1-5-1、所細15] IE07 ( A ) 下列何項綜合所得稅列舉扣除沒有金額之限制？ (A)醫葯及生育費 (B)對公益財團法人之捐贈 (C)購 屋借款利息 (D)房屋租金支出。[所17-1-2-2] IE08 ( D ) 綜合所得稅之各類所得計算，下列何者無必要費用及成本之減除？ (A)財產交易所得 (B)其他所得 (C)租賃所得 (D)利息所得。[所14] IE09 ( D ) 李先生98年度綜合所得稅結算申報，扶養尚在大學就讀的妹妹，並有繳交學費2萬4千元、書籍費2千 元的收據，可列報教育學費特別扣額為何？ (A)2萬6千元 (B)2萬5千元 (C)2萬4千元 (D)不得扣除。 [所17-1-2-3-5] IE10 ( B ) 綜合所得稅重購自用住宅房屋扣抵稅額規定，下列何者正確？ (A)出售自用住宅房屋產生的財產交易 所得所繳納的所得稅額，從完成移轉登記那一天起3年內為之 (B)重購自用住宅房屋的價款必需高於 原來出售價款 (C)本人名義出售自用住宅房屋，另以配偶名義重購，不可以適用扣抵的規定 (D)必 須先賣後買方可為之。[所17之2]_ IE11 ( C ) 綜合所得稅財產交易損失當年度扣除不足時，得在以後幾年內之財產交易所得中扣除？ (A)1年 (B)2 年 (C)3年 (D)5年。[所17-1-2-3-1] IE12 ( D ) 下列對綜合所得稅列報扶養其他親屬的敘述，何者為正確？ (A)阿忠扶養就讀大學之姪子可扣除學費 25,000元 (B)其他親屬雖領有殘障手冊，亦不能列報殘障特別扣除額 (C)王五的弟弟是現役軍人，其 小孩由王五申報扶養可以節稅 (D)志強欲扶養殘障之伯父，惟其伯父未滿60歲，故不能申報扶養。[所 17-1-1-4] IE13 ( B ) 綜合所得稅有關財產交易所得，下列敘述何者為真？ (A)個人出售土地需課財產交易所得 (B)出價取 得之財產，以出售時之成交價，減去原取得之成本和費用後之餘額為所得額 (C)有證券交易損失， 得自所得額中減除 (D)個人出售古玩書畫無需課財產交易所得。[所4-1-16、所4之1、所14-1-7-1] IE14 ( C ) 綜合所得稅個人對私立學校之捐贈，金額不得超過綜合所得總額50%內可列舉扣除，惟需透過哪個單 位捐贈？ (A)教育部 (B)學校所在地縣市政府 (C)財團法人私立學校興學基金會 (D)直接向私立學 校捐贈即可。[私62] IE15 ( B ) 綜合所得稅申報扶養下列何種親屬需具備家長家屬關係、共同生活及扶養之事實？ (A)父母扶養子女 (B)祖父母扶養孫子女 (C)扶養自己的兄弟姐妹(D)扶養父母。[所17-1-1] IE16 ( B ) 阿雄98年8月2日遭受火災，已向國稅局報備損失20萬，其保險理賠12萬元，請問其當年度綜合所得稅 可申報災害損失金額為何？ (A)20萬元 (B)8萬元(C)0元 (D)限額12萬元。[所17-1-2-2-4] IE17 ( D ) 個人依88年12月31日修正後促進產業升級條例第8條原始認購新興重要策略性產業發行的記名股票， 每一年度抵減總額，除最後1年以外，不得超過當年度應納綜合所得稅額之多少？ (A)20% (B)30% (C)40% (D)50%。[促8-1-2] IE18 ( C ) 綜合所得稅有關房屋遭法院拍賣之財產交易所得歸屬年度應如何認定？(A)拍賣品拍定日 (B)法院查 封日 (C)法院發給權利移轉證書日 (D)繳納契稅日為準。[94.4.22.台財稅字第09404526320號令] IE19 ( D ) 98 年度我國綜合所得稅之最高稅率為若干？ (A)20% (B)25% (C)30%(D)40%。[所5-1] IE20 ( C ) 下列自雇者中何者非屬執行業務所得者？ (A)經紀人 (B)表演人 (C)補習班教師 (D)地政士。[所11-1] IE21 ( C ) 自95年度起，多層次傳銷事業之個人參加人全年進貨累積金額若干元以下者，得免按建議價格計算銷 售額核計個人營利所得？ (A)5萬元 (B)6萬元(C)7萬元 (D)8萬元。[95.12.11.台財稅字第09504545630 號令] IE22 ( D ) 綜合所得稅之免稅額規定，下列何者得列報為受扶養親屬？ (A)未滿20歲，父親為軍人，但同居一家 的外甥 (B)年滿21歲，在補習準備考試的兒子(C)年滿60歲，同居一家但仍在銀行工作的姑姑 (D)未 滿60歲，無謀生能力的母親。[所17-1-1-1、所17-1-1-2、所17-1-1-4] IE23 ( B ) 扶養未滿20歲，父母親非為免稅身分者，且同居一家的媳婦，其就讀大學所繳納之學費，得否列報綜
合所得稅教育學費特別扣除額？ (A)可以 (B)不可以 (C)媳婦與兒子合併申報時才可以 (D)媳婦自 己為納稅義務人時才可以。[所17-1-2-3-5] IE24 ( C ) 下列何者非為個人基本稅額之稅基？ (A)綜合所得淨額 (B)私募基金受益憑證之交易所得 (C)要保人 與受益人非屬同一人之傷害保險的保險給付 (D)未上市、未上櫃及非屬興櫃公司股票之交易所得。 [所得基本稅額條例12-1] IE27 ( C ) 依所得稅法規定，下列何項所得非屬免稅所得？ (A)人身保險、勞工保險、軍公教保險之保險給付(B) 個人出售土地之交易所得 (C)取自營利事業贈與之財產 (D)公務人員所領政府發給之實物代金及房 租津貼。[所4] IE28 ( D ) 張三於98年有出售上市公司股票之交易所得50萬元，另有出售坐落高雄市房屋之交易損失＄60萬元， 則張三當年度依可列報之財產交易損失特別扣除為何？ (A)50萬元 (B)60萬元 (C)10萬元 (D)0元。 [所4之１、所17-1-2-3-1] 無財產交易所得可扣抵 IE29 ( C ) 依所得稅法相關規定，個人經營之補習班需報繳下列何種租稅？ (A)營業稅 (B)營利事業所得稅 (C) 負責人之綜合所得稅 (D)教育事業完全免稅。[所14-1-10] IE31 ( B ) 某丙98年度出售其持有２年之某未上市公司股票，獲利50萬元，則其應申報之課稅所得為若干？ (A)50萬元 (B)25萬元 (C)0元 (D)10萬元。[所4之1]\ IE32 ( B ) 依財政部規定，97年度個人出租房屋之租賃收入若未能檢附相關費用憑證，則得扣除百分之幾作為必 要費用？ (A)50% (B)43% (C)47% (D)以上皆非。[97年度財產租賃必要損耗及費用標準] IE33 ( C ) 依我國所得稅法規定，目前個人綜合所得稅之所得可分為幾大類？ (A)8(B)9 (C)10 (D)12。[所14] IE34 ( A ) 下列何者非屬綜合所得稅之執行業務所得？ (A)李四受僱為臺大醫院藥劑師之勞務所得 (B)舞女自 舞廳拆帳之勞務所得 (C)王五寫作之稿費收入 (D)演講之鍾點費收入。[所11-1] IE35 ( B ) 綜合所得稅納稅義務人之配偶如與納稅義務人合併報繳，而薪資所得採分開計算稅額時，其配偶可減 除之項目為何？ (A)免稅額 (B)免稅額及薪資特別扣除額 (C)免稅額及標準扣除額 (D)免稅額及列 舉扣除額。[所15-2] IE36 ( C ) 綜合所得稅下列何者受扶養親屬依規定應與納稅義務人同居一家共同生活始可減除免稅額？ (A)祖 父母 (B)兄弟姊妹 (C)孫子女 (D)以上親屬均視有無實際扶養而定，而不以同居一家共同生活為限。 [所17-1-1-4] IE37 ( A ) 依所得稅法規定下列何者不可列報綜合所得稅之免稅額？ (A)服役中之已成年子女 (B)服役中之配 偶 (C)就讀軍校之已成年子女 (D)父母未滿六十歲，無謀生能力者。[所17-1-1] IE38 ( D ) 下列何者非屬綜合所得稅之列舉扣除額項目？ (A)捐贈 (B)房屋租金支出(C)購屋借款利息 (D)財產 交易損失。[所17-1-2-2] IE39 ( A ) 下列何者非屬綜合所得稅之特別扣除額項目？ (A)災害損失特別扣除額 (B)殘障特別扣除額 (C)儲蓄 投資特別扣除額 (D)教育學費特別扣除額。[所17-1-2-3] IE40 ( A ) 設某人98年度購買自用住宅向金融機構借款所支付之借款利息為25萬元，同一年度其儲蓄投資特別額 為17萬元，則該年度其購屋借款利息之扣除額應為若干？ (A)8萬元 (B)10萬元 (C)25萬元 (D)17萬 元。[所17-1-2-2-5] IE41 ( B ) 設某丁98年度購買自用住宅向金融機構借款所支付之借款利息為25萬元，同一年度其申報之儲蓄投資 特別扣除額為17萬元，某丁當年度另有自住房屋之租金支出15萬元，則依現行稅法規定，其最合法 省稅之申報方式應如何列報？ (A)房屋租金支出15萬元 (B)房屋租金支出12萬元 (C)購屋借款利息 支出30萬元 (D)購屋借款利息支出8萬元。[所17-1-2-2-6] IE43 ( D ) 依據所得稅法規定，納稅義務人扶養下列年滿70歲親屬，何者不能適用增加50%的免稅額？ (A)配偶 (B)祖父母 (C)岳父母 (D)兄弟。[所17-1-1-1] IE45 ( C ) 依所得稅法相關規定下列何項個人財產交易所得必須課徵綜合所得稅？(A)土地 (B)上市股票 (C)房 屋 (D)課徵期貨交易稅之期貨。[所4-1-16、所4之1、所4之2] IE46 ( C ) 財產無償借予他人供營業或執行業務者使用，如何課徵綜合所得稅？ (A)免稅 (B)如能提出無償借用 契約，並有二人以上證明及依公證法規定辦理公證則免課稅 (C)參照當地一般租金標準計算租賃收 入 (D)以上情況均有可能。[所14-1-5-4] IE47 ( C ) 102年度某戊有薪資所得60萬元，其配偶有薪資所得5萬元，採合併申報，則依法其可列報之薪資特別 扣除額為若干（102年度每人薪資特別扣除額10.8萬）？ (A)12萬元 (B)21萬6千元 (C)15萬8千元 (D)15萬6千元。[所17-1-2-3-2]
IE48 ( B ) 鄭先生與其妻於申報98年度綜合所得稅時，列報合於規定之受扶養親屬3人，分別為其長子大明24歲 （在校就學）、姪子15歲及岳母68歲，當年度5人每人支出一般人身保險費各1萬元，則其當年度可 列之保險費之扣除額為若干？(A)1萬元 (B)4萬元 (C)3萬元 (D)2萬元。[所17-1-2-2-2] IE49 ( B ) 某戊97年度購買自用住宅向金融機構所支付之借款利息為25萬元，同一年度申報之金融機構存款利息 所得為13萬元，上市公司股利為8萬元，未上市公司股利為5萬元，則該年度其購屋借款利息扣除額 應為若干？ (A)10萬元(B)12萬元 (C)4萬元 (D)0元。[所17-1-2-2-5] IE50 ( C ) 我國綜合所得稅之勞務報酬係以何項標準認定屬中華民國來源所得？ (A)契約訂定地 (B)所得支付 地 (C)勞務提供地 (D)雇主所在地。[所8-3] IF01 ( C ) 我國綜合所得稅之計稅型態係屬下列何種類型？ (A)分類所得稅 (B)分類綜合所得稅 (C)綜合所得稅 (D)比例所得稅。[所2、所14] IF03 ( B ) 我國綜合所得稅之計稅單位採用何者？ (A)個人單位 (B)家庭單位 (C)由納稅義務人自行選定其適用 之計稅單位 (D)由納稅義務人自行選定計稅單位，但可適用不同之稅率表計稅。[所15-1] IF04 ( A ) 納稅義務人若年度中將其個人專利權出售而取得之收入，則應如何申報該年度綜合所得稅？ (A)應列 為財產交易所得項目計稅 (B)應列為權利金所得項目計稅 (C)應列為其它所得項目計稅 (D)非課稅 所得，免列入計稅。[所14-1；財政部62年4月16日台財稅第32707號函] IF05 ( A ) 我國綜合所得稅之主要完稅方式為何？ (A)納稅義務人自動申報並繳納後，再由稽徵機關事後核定稅 額 (B)由稽徵機關核定並主動發單繳稅 (C)由所得給付人人主動扣繳而當事人免再申報之方式 (D) 由納稅義務人自行選擇自行申報或由稽徵機關核定方式。[所71-1；所80-1] IF06 ( C ) 下述有關中獎所得課稅規定之敘述，何者正確？ (A)個人因公益彩券所得之中獎獎金應併入計課其綜 合所得稅 (B)統一發票之中獎獎金應併入計課綜合所得稅 (C)公司舉辦尾牙餐會之摸彩獎品應併入 得獎人之綜合所得稅申報課稅 (D)上述三者之中獎獎金或獎品皆應併入計課綜合所得稅。[所14-1] IF07 ( D ) 個人買賣短期票券所取得之利息收入，課稅規定為何？ (A)應併入計課其綜合所得稅 (B)非所得，故 免課綜合所得稅 (C)納稅義務人可自行選擇是否併入計課綜合所得稅 (D)採分離課稅扣繳方式，免 併計綜合所得稅。[所14-1] IF08 ( C ) 下述何者非屬現行綜合所得稅之繳納方式？ (A)至金融機構繳納 (B)採信用卡繳納 (C)至稅捐機關向 稅務人員繳納 (D)以繳稅取款委託書存款帳戶轉帳繳納。[綜合所得稅結算申報書說明第五點(二)繳 稅方式] IF10 ( A ) 納稅義務人之子女就讀教育部採認之大陸大學，則其於申報該年度之綜合所得稅扶養親屬扣除額時， 計算規定為何？ (A)該子女可列入申報扣除 (B)該子女不可列入申報扣除 (C)該子女若屬未成年，始 可列入 (D)該子女若已成年始可列入。[所17條-1-1-1] IF11 ( D ) 納稅義務人本人若就讀國內之大專院校所繳交之學費，於申報綜合所得稅之教育學費扣除額時，計算 規定為何？ (A)可全數列入扣除 (B)列入扣除之金額，最高以新台幣2萬5千元為限，餘額不可列入 扣除 (C)可定額扣除新台幣2萬5千元 (D)全數不可列入扣除。[所17-1-2-3-5] IF12 ( D ) 當年度結婚之納稅義務人，其該年度綜合所得稅應如何申報？ (A)必須個別申報 (B)必須與配偶合併 申報 (C)當年度一律免申報，至次年度始合併申報 (D)當事人可自行選擇合併或分開申報。[所15、 財政部66年9月3日台財稅第359 34號令] IF14 ( A ) 公司個人股東於97年度時以其個人專門技術作價投資所得之收入，則申報該年度之綜合所得稅之財產 交易所時，應如何計算？ (A)可扣除其相關成本或費用，但未申報案件或未能提出成本、費用之證 明文件者，其成本及必要費用，得按作價抵充出資股款之30%計算 (B)可扣除其成本或費用，但未申 報案件或未能提出成本、費用之證明文件者，其成本及必要費用，得按股票面額之30%計算 (C)一律 依作價抵充出資股款之40%認定其成本及費用之扣除數額 (D)無相關成本或費用之扣除規定。[財政 部92年10月1日台財稅字第0920455312號；財政部94年10月6日台財稅字第09404571980號令] IF15 ( C ) 納稅義務人若有尚未取得中華民國國籍之大陸配偶，則其申報綜合所得稅時可否列報配偶免稅額？ (A)於配偶正式取得中華民國國籍前皆不可 (B)無須檢附相關身份證明即可列報 (C)若已檢附該配偶 之居民身分證影本、親屬關係證明文件及大陸地區公證處所核發之公證書，並經財團法人海峽交流 基金會驗證者可列報 (D)若已檢附居民身分證影本及親屬關係證明文件者即可列報。[83年7月6日台 財稅字第831599121號函] IF16 ( A ) 屬境內居住者之個人若於課稅年度中死亡，其配偶(境內居住者身份)應如何辦理該年度綜合所得稅申 報？ (A)可全額列報死亡者之免稅額 (B)免稅額應依其該年度生存日數佔全年度之比例換算列報扣 除 (C)死亡人之所得應併入申報課稅，但無免稅額扣除之適用 (D)已課遺產稅，故所得稅免課，所 得免予併入列報。[所71之一-1、所17之一、所細25之一]
IF18 ( B ) 大陸地區人民於一課稅年度在台居留滿183日者，其有臺灣地區來源所得時，應如何申報我國綜合所 得稅？ (A)其配偶屬我國境內居住者時，應與配偶合併申報綜合所得稅，其免稅額及扣除額依該年 度境內居住日數佔全年度比例申報扣除 (B)其配偶屬境內居住者時，應與配偶合併申報綜合所得稅， 其免稅額及扣除額可全額申報扣除 (C)一律扣繳完稅，無需辦理結算申報 (D)可免稅，無綜合所得 稅課稅問題。[臺灣地區與大陸地區人民關係條例地25條] IF19 ( C ) 納稅義務人如委託朋友代為填寫綜合所得稅申報書並申報，因朋友疏忽而有漏報所得時，稽徵機關將 如何處理？ (A)可以免罰 (B)應依所得稅法第110條規定處以所漏報所得額2倍以下之罰鍰 (C)應依 所得稅法第110條規定處以所漏稅額2倍以下之罰鍰 (D)應依所得稅法第110條規定處以所漏稅額3倍 以下之罰鍰。[68.3.9.台財稅第31493號函] IF20 ( B ) 納稅義務人以網路申報方式申報98年度綜合所得稅者，其有短漏報情形發生時，若該短漏報所得係屬 於納稅義務人依規定向財稅資料中心或稽徵機關查詢，而該機關未能提供的所得資料者，則 (A)應 補稅並依所得稅法科處罰鍰 (B)僅補稅，但免予處罰 (C)應補稅，裁罰與否須視其所短漏報所得額大 小而定 (D) 應補稅且加計利息， 但免予處罰。[96.4.27 台財稅字第09604523220號修正之稅務違章 案件減免罰標準第三條] IF21 ( C ) 個人將房屋出租收取押金，並將押金存入銀行所孳生利息依規定列入申報個人綜合所得稅之利息所得， 則該筆押金是否應另行申報租賃收入？ (A)免申報租賃收入 (B)仍應按銀行一年期定期儲金固定利 率計算申報租賃收入(C)仍應按郵局一年期定期儲金固定利率計算申報租賃收入 (D)仍應按郵局一 年期定期儲金固定利率計算申報租賃收入，但存入銀行所孳生之利息可予以扣除。[95年6月1日生效 之修正所14-1-5-3] IF22 ( A ) 個人委託仲介業者出售房屋而支付之仲介費，於申報個人財產交易所得時可否扣除該項仲介費用？ (A)其屬出售房屋支付之必要費用，得檢附支付憑證列報減除 (B)可扣除該費用，但未申報案件或未 能提出費用證明文件者，得按房屋售價之40%計算 (C)一律依房屋售價之30%認定其費用扣除數額 (D)不得扣除。[所細17之2] IF23 ( B ) 納稅義務人甲之胞妺98年度就讀台北市某公立大學，則甲申報97年度綜合所得稅時，有關該胞妹之申 報規定為何？ (A)可將其妹列報扶養親屬扣除額及教育學費扣除額 (B)可將其妹列報扶養親屬扣除 額，但教育學費扣除額則不可列報扣除 (C)雖不可將其妹列報扶養親屬扣除額，但可列報教育學費 扣除額 (D)上述二項扣除額全部皆不能列報扣除。[所17-1-2-3-5] IF24 ( B ) 員工個人依公司所定之員工認股辦法行使認股權者，執行權利日標的股票之時價超過認股價格之差額 部分，課稅規定為何？ (A)核屬為薪資所得 (B)核屬為其他所得 (C)核屬為財產交易所得 (D)非所得， 無需課徵所得稅。[93.4.30.台財稅0930451436號令] IF25 ( D ) 納稅義務人Y先生之小孩98年到美國唸書，則其申報98年度綜合所得稅時，其小孩在美國所承租宿舍 之租金支出，應如何列報？ (A)全數可由Y列報租金支出申報扣除 (B)於不超過新台幣12萬元之限額 內，可列報租金支出申報扣除 (C)於不超過新台幣10萬元之限額內，可列報租金支出申報扣除 (D) 全數不可列報扣除。[所17-1-2-2-6] IF26 ( D ) 納稅義務人王先生98年支付租金承租他人土地以興建自住房屋，申報該年度綜合所得稅時，該筆租金 支出應如何列報？ (A)可申報為列舉扣除額 (B)於不超過新台幣12萬元之限額內，可列報租金支出 申報扣除 (C)於不超過新台幣10萬元之限額內，可列報租金支出申報扣除 (D)全數不可列報扣除。[所 17-1-2-2-6] IF27 ( D ) 納稅義務人因當年度綜合所得總額未超過免稅額及扣除額之合計數，得免辦結算申報者，是否仍須申 報基本所得額？ (A)無須申報該年度基本所得額(B)仍須申報該年度基本所得額 (C)當年度有應計入 個人基本所得額項目，且合計數超過新臺幣200萬元者，仍應依規定計算、申報及繳納基本稅額 (D) 當年度有應計入個人基本所得額項目，且合計數超過新臺幣600萬元者仍應依規定計算、申報及繳納 基本稅額。[基5-2] IF28 ( A ) 個人房屋因借款而設定抵押權，無力還款而被法院查封並拍賣以償還欠款，應如何申報綜合所得稅？ (A)債務人不論有無得到拍賣款，均應計算拍賣年度之財產交易所得申報課稅；但若能提示原始購屋 時之成本及費用資料供核證明確實無財產交易所得，則可免認列所得 (B)債務人並未取得拍賣款者， 並無財產交易所得，免併入綜合所得稅申報 (C)債務人有得到拍賣款者，始須依照法院拍賣金額全 數列入該年度財產交易所得額申報課稅 (D)債務人有得到拍賣款者，須依照法院拍賣金額扣除相關 成本費用後之淨額列入拍賣年度之財產交易所得額申報課稅。[所14-1-7] IF30 ( A ) 個人年度中出售土地取得之收益，其課稅規定如何？ (A)免列入申報課稅(B)應列入申報課稅，但無 相關成本費用減除適用規定 (C)應列入申報課稅，且相關成本費用數額可全數減除 (D)應列入申報 課稅，且依售價之43%認列成本費用數額予以減除。[所4-16]
