107年公務人員特種考試關務人員、身心障礙人員考試及 107年國 軍 上 校 以 上 軍 官 轉 任 公 務 人 員 考 試 試 題
考 試 別： 身心障礙人員考試 等 別： 五等考試
類 科： 財稅行政 科 目： 稅務法規大意
考試時間： 1 小時 座號：
※注意：本試題為單一選擇題，請選出一個正確或最適當的答案，複選作答者，該題不予計分。
本科目共 50 題，每題 2 分，須用 2B 鉛筆在試卡上依題號清楚劃記，於本試題上作答者，不予計分。
可以使用電子計算器。
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1 下列稅目，何者自 106 年起因稅率（額）調整增收之稅課收入，應依法撥入依長期照顧服務法設置之特 種基金，用於長期照顧服務支出，不適用財政收支劃分法之規定？①營利事業所得稅 ②遺產稅 ③贈 與稅 ④菸酒稅
①②③
①②④ ②③④ ①③④
2 司法院釋字第 745 號解釋，關於所得稅法僅許薪資所得者就個人薪資收入減除定額之薪資所得特別扣除 額，而不許薪資所得者於該年度之必要費用超過法定扣除額時，得以列舉或其他方式減除必要費用，與 憲法何項原則的意旨不符，因而違憲？
租稅法律主義 比例原則 效率原則 平等原則
3 稅捐稽徵法規定，納稅義務人因天災、事變、不可抗力之事由或為經濟弱勢者，不能於法定期間內繳清 稅捐者，下列何項正確？
不得申請延期或分期繳納
得申請延期或分期繳納，但延期或分期期間不得逾 18 個月
得申請延期或分期繳納，但延期或分期期間不得逾 3 年
得申請延期或分期繳納，但延期或分期期間不得逾 5 年
4 依稅捐稽徵法規定，我國與外國政府或國際組織商訂稅務用途資訊交換及相互提供其他稅務協助之條約 或協定，下列敘述何者錯誤？
應基於互惠原則辦理
於報經立法院核准後，以外交換文方式行之
財政部或其授權之機關依條約或協定提供資訊予締約他方主管機關，不受本法及其他法律有關保密規 定之限制
條約或協定之範圍、執行方法、盡職審查等內容，由財政部會商金融監督管理委員會及相關機關定之 5 下列何選項非稅捐稽徵法第 2 條所稱之稅捐範圍？
關稅及礦稅 關稅及菸酒稅 菸酒稅及礦稅 礦稅及契稅
6 依內地稅相關稅法規定，稅捐稽徵機關對逃漏何種稅目，涉有犯罪嫌疑之案件，得聲請當地司法機關簽 發搜索票，會同當地警察或自治人員實施搜查？①所得稅 ②營業稅 ③貨物稅 ④遺產稅 ⑤證券交 易稅 ⑥使用牌照稅
①②③④
②③⑤ ①④⑤ ①②⑤⑥
7 經典公司 105 年度營利事業所得稅未於 106 年 5 月 31 日（星期三）辦理申報繳納，但已自行在同年 6 月 2 日（星期五）補辦完成，依稅捐稽徵法規定，本案稅捐之核課期間應自何時起算？
106 年 5 月 31 日 106 年 6 月 1 日 106 年 6 月 2 日 106 年 6 月 5 日 8 稅捐稽徵法規定，依規定程序申請辦理復查之案件，稽徵機關未於多久期限作成復查決定書通知，納稅
義務人得逕行提起訴願？
接到申請書之翌日起 1 個月內 接到申請書之翌日起 2 個月內
接到申請書之翌日起 3 個月內 接到申請書之翌日起 6 個月內 9 李先生為我國國民，其下列何項所得無須繳納我國所得稅？
位於臺北市的房屋出售利得 位於北京的房屋租賃所得
刋登於大陸期刋收取的稿酬所得 來自於香港的租賃所得
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10 依納稅者權利保護法規定，納稅者為維持自己及受扶養親屬「基本生活所需之費用」不得加以課稅，是
參照下列何項標準定之？
最近一年全國每人可支配所得平均數
最近一年全國每人可支配所得中位數
最近一年全國每人可支配所得平均數百分之五十
最近一年全國每人可支配所得中位數百分之六十 11 下列何選項非為綜合所得稅之特別扣除額項目？
災害損失特別扣除額 儲蓄投資特別扣除額 幼兒學前特別扣除額 身心障礙特別扣除額 12 甲公司於民國 107 年度的全年課稅所得額為 100 萬元，則其當年度應納的營利事業所得稅為多少？
5 萬元 17 萬元 18 萬元 20 萬元
13 乙公司於民國 106 年度之全年課稅所得額為 6 萬元，則其該年度應繳納多少的營利事業所得稅？
0 元 3,000 元 10,200 元 12,000 元
14 依現行所得稅法規定，自民國 107 年 1 月 1 日起，納稅義務人獲配其屬所投資之公司的股利，如選擇合 併計稅，得就股利金額按多少比例計算，抵減當年度綜合所得稅結算申報之應納稅額？
8% 8.5% 20% 28%
15 民國 107 年 2 月 7 日修正公布所得稅法內容中，有關調高綜合所得稅扣除額之金額部分，不包括下列那 一項目？
標準扣除額 薪資特別扣除額 教育學費特別扣除額 幼兒學前特別扣除額 16 依所得稅法規定，非屬公司或有限合夥組織之營利事業，遇有解散、廢止、合併或轉讓情事，應辦理清
算期限，下列敘述何者正確？
解散、廢止、合併或轉讓之日起 15 日 解散、廢止、合併或轉讓之日起 1 個月
解散、廢止、合併或轉讓之日起 45 日 解散、廢止、合併或轉讓之日起 3 個月
17 非中華民國境內居住之個人於一課稅年度內在我國境內合計居留不滿 90 天，其自中華民國境外雇主取得 之勞務報酬應如何課稅？
免稅 減半課徵 就源扣繳 結算申報
18 依我國所得基本稅額條例規定，計算個人之基本所得額時，應加計之海外所得不包括下列何者？
新加坡來源所得 大陸地區來源所得 香港來源所得 澳門來源所得 19 依據所得基本稅額條例規定，個人之基本所得額不包括下列何者？
綜合所得淨額
本條例施行後所訂受益人與要保人非屬同一人之年金保險，其受益人受領之非死亡保險給付
未上市櫃公司的股票交易所得
於申報綜合所得稅時減除之非現金捐贈金額
20 依相關稅法規定，經常居住境內之個人（甲）與總機構設在我國境內之公司（乙），買賣我國公司股票 之證券交易所得應否課徵所得稅，下列敘述何者正確？
甲與乙均免徵一般所得稅與基本所得稅
甲與乙均免徵一般所得稅，但均應課徵基本所得稅
甲免徵一般所得稅與基本所得稅，乙應課徵一般所得稅
甲免徵一般所得稅與基本所得稅，乙應課徵基本所得稅
21 依現行遺產及贈與稅法規定，被繼承人死亡時之課稅遺產淨額在新臺幣多少元以下者，依 10%稅率課徵 之？
2,500 萬元 5,000 萬元 1 億元 10 億元
22 李四於民國 107 年 2 月 1 日逝世，其遺產中包含一筆於民國 100 年 11 月繼承父親遺留之土地，該筆土地 當時已繳納過遺產稅，試問此筆土地金額有多少比例可自李四的遺產總額中扣除？
百分之百全數扣除 可扣除百分之八十 可扣除百分之六十 可扣除百分之四十 23 依稅法規定，有關遺產及贈與稅申請實物抵繳之敘述，下列何者錯誤？
應納稅額須在 30 萬元以上，且納稅義務人確有困難，不能一次繳納現金
得以在中華民國境內外之課徵標的物申請抵繳
須於納稅期限內申請
用以抵繳之實物其價額如低於應納稅額，納稅義務人應於辦理抵繳時以現金補足，但得申請分期繳納
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24 張三於日前逝世，在其遺產之繼承中，其唯一的兒子拋棄繼承，由兩個年紀分別為 18 歲及 16 歲的孫子 來繼承，試問在直系血親卑親屬繼承扣除額此項下，有多少扣除額可自張三的遺產總額中扣除？
不可扣除 50 萬元 100 萬元 400 萬元 25 依遺產及贈與稅法規定，下列何者毋庸「視同贈與」，課徵贈與稅？
將淨值 500 萬元未上市公司股票以 300 萬元出售與他人
在請求權時效內，基於情誼無償免除友人債務 100 萬元
以自己資金 300 萬元為配偶購置進口汽車一輛
親兄弟之間買賣市價 1,000 萬元房地產，未能提出支付價款之確實證明
26 張三將自有房地一處，設定典權給李四，依相關稅法規定，該筆土地增值稅與房屋契稅應由何人繳納？
土地增值稅與契稅均由張三繳納 土地增值稅與契稅均由李四繳納
張三繳納土地增值稅，李四繳納契稅 李四繳納土地增值稅，張三繳納契稅 27 下列何項土地移轉情形不適用免徵土地增值稅之規定？
土地被徵收
將已規定地價之土地設定典權時
依法得徵收之私有土地，土地所有權人自願按公告土地現值之價格售與需地機關者
因繼承而移轉之土地
28 依現行稅法規定，關於規定地價或重新規定地價之程序，下列敘述何者錯誤？
規定地價後，每年重新規定地價一次，但必要時得延長
調查結果應提交地價評議委員會評議後公告
土地所有權人得自公告地價之次日起 30 日內申報地價
土地所有權人申報地價不得高於公告地價 120%，低於公告地價 80%
29 依土地稅法規定，下列何種用途之土地，非按基本稅率千分之十計徵地價稅？
工業用地 經主管機關核准設置之加油站
供公共使用之公有土地 私立公園、動物園
30 依土地稅法規定，當全國平均之公告土地現值調整達一般正常交易價格百分之多少以上時，土地增值稅 之稅率應檢討修正？
百分之七十 百分之八十 百分之八十五 百分之九十
31 張三於民國 106 年 12 月 20 日簽約以實價 1,000 萬元出售土地與李四，並於民國 107 年 1 月 25 日申報土 地增值稅，若 106 年度當期該土地公告現值為 650 萬元，107 年度當期公告現值為 600 萬元、市價為 980 萬元，依土地稅法規定，該筆土地申報移轉現值之審核標準為何者？
1,000 萬元 980 萬元 650 萬元 600 萬元
32 依土地稅法規定，有關土地所有權人重購自用住宅用地，申請退還前次已納土地增值稅之適用條件，下 列敘述何者錯誤？
應自完成移轉登記之日起 2 年內重購
新購土地地價應超過原出售土地地價
應以土地所有權人本人名義重購
重購之土地，自完成移轉登記之日起 5 年內不得再行移轉 33 關於我國現行地價稅之稅率，下列何項錯誤？
基本稅率為千分之十
稅率結構為超額累進稅率
最高稅率為千分之五十五
公共設施保留地免徵地價稅
34 某甲今年度共計買入四筆土地（每筆土地均為 1 公畝，分別以①、②、③、④表示），其座落縣市及設 籍情況如下：①座落於臺北市，由某甲設籍 ②座落於新北市，由其配偶設籍 ③座落於高雄市，由其 已成年的長子設籍 ④座落於臺中市，由其未成年的次子設籍。某甲將四筆土地均申報為自用住宅用地，
依土地稅法規定，可適用地價稅優惠稅率的土地為：
②③④
①②④ ①③ ① ④
35 依稅法規定，下列貨物何者於進口與在國內銷售時均免徵營業稅？
稻米、麵粉 金條、金塊 本國古物 遠洋漁船
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