營業稅申報系統

營業稅申報系統

Business Tax Declaration System

~ 本章摘要 ~

壹、營業稅申報系統簡介...2

一、系統效益...2

二、營業稅申報系統架構...3

貳、營業稅申報系統期初導入...4

一、期初導入之流程...4

參、營業稅媒體申報作業流程-申報前置作業...9

一、流程解析：每月發票建立作業...10

二、流程解析：營業稅申報資料建立...12

三、流程解析：進項憑證產生...14

四、流程解析：銷項憑證產生...20

肆、營業稅媒體申報作業流程-申報作業...28

一、流程解析：進銷項憑證媒體產生作業...30

二、流程解析：彙總申報資料維護作業...32

三、流程解析：申報書媒體產生作業...34

四、流程解析：國稅局營業稅媒體檢核作業...35

五、流程解析：銷項零稅率憑證媒體產生作業...36

伍、申報文件列印...37

一、統一發票明細表...37

二、零稅率銷售額清單...39

三、營業稅申報 401 表 ...40

四、營業稅申報 403 表 ...41

五、營業人媒體檔案遞送單...42

附件...44

一、外銷方式及其適用範圍...44

二、出口報單類別、代號及適用範圍...45

三、註...46

壹、營業稅申報系統簡介

一、系統效益

營業人報繳營業稅之工作，實為公司內財務人員一項極為重要且繁複的作 業，而為盡公司營業人報繳營業稅工作之納稅義務，同時又必須要兼顧帳務系統 之完整性、可稽核性及資料處理的便利性；目前為簡化營業人自動報繳營業稅之 申報手續，且由於資訊科技應用發展成熟，所以有關單位已提供媒體申報的作業 方式，以方便營業人利用電子媒體來申報進銷項憑證。

為此要完整依規定時間內將營業稅資料報繳，同時又要兼顧帳務處理之方 便性與正確性；鼎新電腦整合前端進貨、銷貨及海關代收營業稅等資訊管理系 統，開發出完全符合營業稅法相關規定，同時兼顧內稽內控制度帳務處理作業 準則之營業稅申報系統，以供營業人利用此系統來申報營業稅，以達到申報作 業方便、簡化、正確、迅速、確實、彈性及有效率之內控目標需求。

二、營業稅申報系統架構

貳、營業稅申報系統期初導入

一、期初導入之流程

作 業 說 明 會 計 備 註

1.營業稅申報期初資料導入需求：

決定何時導入營業稅申報系統及導 入的資料為何

2.期初進銷項資料蒐集：

由會計單位確認期初時點及導入方 式將期初進銷項發票資料蒐集整理 之

3.進銷項發票輸入：

由會計單位於營業稅申報系統『進銷 項憑證維護作業』輸入進銷項發票憑 證資料

4.列印進銷項明細表：

由會計單位列印進項憑證明細表及 銷項憑證明細表

5.審核進銷項資料：

由會計單位審核其它進銷項憑證是 否正確（如果為 N 則需調整其它進銷 項憑證資料）

6.進銷項憑證資料存查：

進銷項期初資料由會計單位存查

期初進銷項發票資料 應蒐集申報公司、格 式代號、發票號碼、

開立日期、買方及賣 方 統 一 編 號 、 課 稅 別、扣抵代號、銷售 金額、營業稅額、彙 加註記等及、出口相 關 等 資 料 ( 應 配 合 媒 體申報需求應以明細 資料導入)

決定導 入月份

& 資料

審核否 Y/N 進銷項明

細表 進銷項憑

證輸入 進銷資 料蒐集

進銷項明 細表

Y N

情境設計：

「成功公司」要在 2004/01 月導入「營業稅申報系統」。所以我們會以以下的步驟 來導入「營業稅申報系統」。

步驟 1：決定上線日期

決定在 2004/01 導入「營業稅申報系統」。

步驟 2：

搜集 2004/01 以前的發票但「歸屬申報年月」為 2004/01 月的「進銷項憑證資料」。

步驟 3：基本資料的規劃與輸入

1. *稅籍資料建立作業

「基本資料管理系統\建立作業\稅籍資料建立作業」

註 1：開帳前需先完成稅籍資料建立。

*註 2：若申報公司有兩個以上，則申報公司基本資料應於此作業中輸入。

2. 訂單管理系統-單據性質設定作業

「訂單管理系統\基本資料管理\單據性質設定作業」

*註：「自動產生發票號碼」若打勾，表示在「銷貨單」確認時，由系統賦予該張 銷貨單發票號碼(系統自動給號)，且「營業稅申報系統\每月資料維護\每月 發票建立作業」必須建立資料，在此作業之「公司代號」欄位按[F2]開窗時，

才可帶出資料。

若未勾選「自動產生發票號碼」，則表示發票資料由人工進行輸入或選取。

3. 應付管理系統-單據性質設定作業

「應付管理系統\基本資料管理\單據性質設定作業」

*註：若要透過「營業稅申報系統\批次作業\進項憑證產生作業」將「應付憑單建 立作業」的資料抓到「營業稅申報系統\每月資料維護\進銷項憑證維護作 業」，則此欄位一定要設定好，否則該「應付憑單單別」的發票資料皆無法 產生到「進銷項憑證維護作業」去。

步驟4：逐筆輸入進銷項憑證資料

「營業稅申報系統\每月資料維護\進銷項憑證維護作業」

註：2004/01 以前的發票資料，要歸屬在 2004/01 申報，開立日期為發票上的日期，

申報年月為「歸屬申報年月」。

步驟 5：核對進銷項憑證資料

您可用以下報表核對，請您記得逐筆核對喔。

「營業稅申報系統\清單與明細表\進項憑證明細表」

【報表產出結果】

註：報表核對無誤後，營業稅系統開帳完成。

參、營業稅媒體申報作業流程-申報前置作業

1. 平時收到廠商的 進項發票資料

進銷項憑證維護作業

2. 平時開立給客戶的 銷項發票資料

*蒐集方式一 (擷取其他系統資料) 1. 進項憑證產生作業 2. 銷項憑證產生作業 應付憑單建立作業

報關/贖單資料建立作業

銷貨單建立作業(現銷) 結帳單建立作業

*蒐集方式二(手動輸入) 營業稅申報資料建立

每月發票 建立作業

申 報 作 業 進銷項憑證

媒體產生作業

統一發票明細表

零稅率銷售額清單

營業稅申報401/403 表

繳款書申報聯 統一發票購票證明 空白未使用發票 進項稅額扣抵憑證 進項稅憑證封面列印 營業人媒體遞送單

免稅區適用零稅率進項憑證明細表

呈交申報 營業稅媒體

檢核作業

彙總申報資料維護作業

申報書媒體產生作業

銷項零稅率憑證媒體產生作業

申 報 前 置 作 業

將營業稅系統的基本資料設定好之後，接下來我們要處理的是營業稅媒體申報的 前置作業。

營業稅系統的基本資料 (如上述期初開帳流程的步驟 3)，包含：

1. 稅籍資料建立

2. 訂單管理系統-單據性質設定作業：設定銷貨單是否自動產生發票號碼。

3. 應付管理系統-單據性質設定作業：設定應付憑單的營業稅申報公司代號。

接下來我們要說明

營業稅媒體申報的前置作業

一、 流程解析：每月發票建立作業

2.用於輸入公司每月或每期向稽徵單位購買之發票本資料

3.銷貨單、結帳單輸入時，可開窗顯示及選取可使用的發票號碼。

【說明】

1. *向「稅捐處」申購之發票本資料應先行建立，以利銷項單據發票之開立。沒 有先行建立的發票號碼，就無法在出貨時，在「銷貨單建立作業」、「結帳單建 立作業」裡記錄發票號碼，也無法執行「應收系統\發票號碼批次賦予作業」， 指定特定銷項單據要開立哪一張號碼的發票。

【釋例】「成功公司」向「國稅局」申購一本 2006/01~2006/02 要使用開立銷項 發 票 的 三 聯 式 發 票 本 ， 此 發 票 本 共 有 50 張 ， 發 票 號 碼 為 DK00000000~DK00000049，銷項憑證輸入前須先將購買的發票資料輸 入於「每月發票建立作業」。

2. 申報公司：須先設定公司的「稅籍資料」，此處才可按「F2」開窗選擇。

3. 起始年月、截止年月：營業稅申報的方式，可採「按月申報」（每個月申報一 次）或「按期申報（每兩個月申報一次）」兩種方式，若向稽徵單位申請申報 營所稅時，是採「按月申報」，「起始/截止年月」請輸入同一個月份；若採「按 期申報」，假設「起始年月」是 2006/01，則「截止年月」就該輸入 2006/02。

4. 發票聯式：依各公司適用之發票種類選擇「二聯 / 三聯 / 二聯式收銀機發票 / 三聯式收銀機發票 / 電子計算機發票」。

5. 若申購的發票本多於一本，可設定先啟用的發票本順序，設定為「1」表示最 先啟用，設為「2」表示在用完第一本發票本後，就使用這一本，以此推類。

6. 起始編號、截止編號：「起始編號」指發票本的第一張發票號碼，「截止編號」

則為發票本的最後一張發票號碼。

7. 已用編號：不須輸入任何資料，由前置單據(銷貨單、結帳單)自動開立發票時 回寫，以利追蹤發票開立的狀況。

【練習題】

1、「成功公司」向「稅捐處」申購一本 2006/01~2006/02 要開立銷項發票的三 聯式發票本，此發票本共有 50 張，這本發票本是此次申購的第三本，發票 號碼為 FL00000000~FL00000049，請將購買的銷項發票本資料輸入於系統。

5.若申購發票本多於一本，可設定先 啟用的發票本順序，設定為「1」

表示最先啟用，設為「2」表示在 用完第一本發票本後，就使用這 一本，以此推類。

6.

7.

3.

4.

2.

二、流程解析：營業稅申報資料建立

*目的：1.每一期/月申報營業稅前，都必須先輸入資料，便於後續彙總及列印申 報相關報表。

2.產生「進項憑證產生作業」前，須先建立此作業資料，才可從其他系 統蒐集「不可扣抵憑證」的資料。

3.列印「營業稅申報 401/403 表」前，因 401 表中有些資料是無法從系統 中取得，所以須在此作業先行建立。

【說明】

1. 每期要蒐集進銷項憑證資料，及列印「營業稅申報 401 表」前，須先輸入一筆 當期欲申報的資料，可先手動新增一筆資料 (月/期)，至少須輸入申報公司、

起始年月、截止年月這三個欄位。

2. 發票份數：指當期使用的總銷項發票份數，須手動輸入。

3. 銷售固定資產金額：指當期有銷售固定資產的金額，須手動輸入。

4. 不可扣抵憑證費用及資產：後續執行「進項憑證產生作業」時，就可勾選「不 可扣抵金額彙總寫入營業稅申報檔」的選項，讓系統蒐集「不可扣抵的進項費 用及資產的金額」，回寫至「不得扣抵憑證費用」及「不得扣抵憑證資產」這 兩個欄位，故此二欄位可不輸入資料。

5. 本期累積留抵稅額可以透過「申報書媒體資料產生作業」計算結轉。第一次申 報者，需手動輸入「上期累積留底稅額」，以供系統計算。

6. 由於在申報時，必須依當初向國稅局申請要媒體申報的項目（如以媒體申報「進 項營業資料」或「銷項營業資料」或「營業人銷售額與稅額申報書(401/403 申 報書)」），檢附一定的文件。例：若只申請以媒體申報「進項營業資料」，則營 業人必須檢附「統一發票明細表」，故在檢附文件時，就須在「營業稅申報資 料建立作業」註明檢附的份數。

7. 至於其他欄位的資料（含「403 資料」頁面），由於無法從系統中取得，故須在 列印「營業稅申報 401 表」前，將資料補齊。

3.

5.

2.

4.

6.

指統一發票明細 表。

指將進項稅額扣 抵憑證裝訂成幾 冊幾分。

指退回及折讓證 明單。

指營業稅繳款書 申報聯。

三、流程解析：進項憑證產生

*進項憑證的產生有二種方式：1.由系統自動產生(進項憑證產生作業)。

2.手動輸入（透過進銷項憑證維護作業輸入）。

1.由系統自動產生

(一)、進項憑證產生作業

*目的：為蒐集進項憑證的方式之一，可將其他系統的進項發票資料，如「應付 管理系統之應付憑單發票資料」及「進口作業管理系統之報關/贖單海關 代徵稅繳納證資料」，擷取到營業稅系統做為營業稅媒體申報的資料，減 少使用者輸入資料的時間。

*註：進項憑證產生來源為

1.「應付管理系統之應付憑單發票資料」。

2.「進口作業管理系統之報關/贖單海關代徵稅繳納證資料」。

【說明】

1. 從供應廠商進貨後，若為隨貨附發票，可將發票資料輸入「進貨單」之相關發 票欄位中，後續再結帳產生至「應付憑單」；若不是隨貨附發票（如月底結帳 再附發票），則將「進貨單」結至「應付憑單」後，補入發票資料（如下圖所 示）。當月底營業稅申報時，再執行此作業，以產生進項憑證資料。

*註：進項憑證產生前，需先設定各應付憑單上的進項發票歸屬之申報公司。

*註：應付憑單的發票資料須正確及完整，才可擷取到營業稅系統。

2. 選擇申報公司：若總公司及各分公司的進項發票資料混合存放在一起，可以指 定要將哪一個稅籍單位的進項發票資料擷取到「營業稅申報系統」，做為申報 營所稅的依據。但若無總公司及分公司的關係，可不必理會此選項。

3. 應付憑單的進項稅額，依稅法規定各項目是否可扣抵，而區分成「可扣抵」或

「不可扣抵」的分別。若勾選「不可扣抵金額彙總寫入營業稅申報檔」的選項，

則屬於「不可扣抵進貨及費用」或「不可扣抵固定資產」的進項資料，將彙總 成一筆資料至「營業稅申報系統」，後續列印「401/403 申報書」時，就可不必 手動輸入資料。

4. 海關於 2002/01/01 開始代徵營業稅，若進口時已繳交進口營業稅給海關，且取 得稅款繳納證明文件，就可以將「繳納證號」輸入至「報關/贖單資料建立作業」

裡（如下圖所示）。如果勾選「海關代徵款繳納證號也要產生」的選項，則可 以將海關代徵營業稅的部份，也擷取到「營業稅系統」，以達到申報時資料的 完整性，也可以減少資料輸入的時間。

5. 若發票全額退貨（已輸入退貨單建立作業），申報時要以作廢的方式申報，則 應勾選「發票全額退貨時，只產生一筆作廢的發票資料」。

2.

3.

4.

5.

6. 您可以到「進銷項憑證維護作業」檢視執行的結果，如下圖所示。「來源方式」

會顯示為「拋轉」，同時也會顯示「來源單別、單號」。另外也可以按一下工作 列上方的「來源單據查詢」原始單據的資料，但是為了系統的整體性及內控考 量，所以除了「賣方統一編號」及「扣抵代號」外，其餘相關欄位皆不可修改。

【練習題】

1、請將「成功公司」2006/02 月應付憑單上的發票資料，透過「進項憑證產生 作業」，將符合的進項發票資料產生至營業稅系統。

6.

來源單據查詢 4.

2.手動輸入

(二)、進銷項憑證維護作業

目的：為蒐集進項憑證的方式之一（另一種方式為執行「進/銷項憑證產生作業」

擷取其他系統資料），若無法從其他系統擷取的進銷項憑證資料，可彈性 在此作業自行新增。

【釋例】國內進貨一批，收到廠商發票，發票日期 2006/01/28、發票號碼：

GT67702180、金額$5,000、稅額$250，手動輸入進項發票資料於系統。

【說明】

1.部份銷項或進項發票資料，無法事先輸入銷貨單、結帳單或應付憑單者，可在 月底營業稅申報前，直接輸入於此維護作業中。

2.輸入「申報公司」時會由系統帶出「稅籍編號」，須輸入「申報年月」，「流水 號」由系統自行編號，不須輸入。

3.在「格式代號」按下拉選單選擇「憑證格式」，其中「格式代號 21~29」為「進 項憑證」的格式，而「格式代號 31~36」則屬於「銷項憑證」的格式，所以，

本例選擇「格式代號」為「21:進項三聯式、電子計算機統一發票」。

4.接著輸入「發票號碼」及「開立日期」。

5.若為「進項憑證」，不須輸入「買方統一編號」，系統會預設為申報公司的統一 編號；同理，若為「銷項憑證」，則不須輸入「賣方統一編號」。

2.

3.

5.

4.

6.*可選擇的「課稅別」有「應稅內含、應稅外加、零稅率、免稅及作廢」。若為

「進項憑證」，則可選擇「為可扣抵的進貨及費用或固定資產」，若為「銷項憑 證」，則不須選擇，接著再輸入「銷售金額」及「營業稅額」。

7.若進銷項憑證是由「進項憑證產生作業」或「銷項憑證產生作業」產生，則在

「來源方式」的欄位會記錄為「拋轉」，表示是由其他系統拋轉過來，並在「來 源單別、單號」記錄「來源單號」，如：哪一張的「結帳單單號」、「應付憑單 單號」等。但因本例為手工輸入「進項憑證資料」，故「來源方式」會顯示為

「人工」，且也無須輸入「來源單別及單號」。

【練習題】

1、 國內進貨一批，收到廠商發票，發票日期 2006/02/15、發票號碼：GT67702188、

金額$5,000、稅額$250，請手動輸入此張進項發票資料於營業稅系統之「進銷 項憑證維護作業」。

6. 7.

四、流程解析：銷項憑證產生

*銷項憑證的產生有二種方式：1.由系統自動產生（銷項憑證產生作業）

2.手動輸入（透過進銷項憑證維護作業輸入）

【釋例一】將 2006/01 月現銷單或結帳單上的發票資料，透過「銷項憑證產生 作業」，將符合的銷項發票資料產生至營業稅系統。

【釋例二】國內銷貨一批，開立一張三聯式、發票號碼為 DK00000005、發票 日期為 2006/01/28、金額為$10,000、稅額為$500 的發票，手動輸入 至系統。

【釋例三】2006/01/29 出口一批貨物至國外，金額為$113,800，將此銷項發票 資料及零稅率資料手動輸入至系統。

1.由系統自動產生

(一)、銷項憑證產生作業

*目的：為蒐集銷項憑證的方式之一，可將其他系統的銷項發票資料，如「應收 管理系統之結帳單發票資料」及「訂單管理系統之銷貨單（現銷單）發 票資料」，擷取到營業稅系統做為營業稅媒體申報的資料，減少使用者輸 入資料的時間。

【釋例一】將2006/01 月現銷單或結帳單上的發票資料，透過「銷項憑證產生作 業」，將符合的銷項發票資料產生至營業稅系統。

*註：銷項憑證產生來源為

1.「應收管理系統之結帳單發票資料」。

2.「訂單管理系統之現銷銷貨單單發票資料」。

【說明】

1. 商品銷貨時，隨貨附予的發票號碼，可先於「銷貨單」輸入相關發票欄位，並 結帳產生到「結帳單建立作業」（如下圖所示）；當月底營業稅申報時，再執行

「銷項憑證產生作業」，以產生銷項憑證資料。

2. 現金銷貨時開立的發票，應將「發票資料」輸入至「銷貨單建立作業」相關發 票欄位中（如下圖所示）；當月底營業稅申報時，再執行「銷項憑證產生作業」，

以產生銷項憑證資料。

一定要是「現銷」，若 為「賒銷」，則於結帳 單記錄發票資料。

3. 若公司有開立「免用發票」之銷項憑證，申報時可以選擇要將該些歸屬的申報 公司應輸入。另外，若有開立給「非營業人」（沒有統一編號者）的發票，也 可以勾選「開給非營業人的電子計算機發票格式歸二聯式」這個選項，指定將 這些開給「非營業人」的發票歸為「二聯式」的銷項憑證。

4. 若公司有出口性質的銷貨，申報時須檢附「零稅率銷售額清單」，而為了節省 使用者補入「零稅率出口文件」的資料，所以有兩個選項可以幫助您。第一個 就是「輸入外銷方式」的選項，您可以直接設定「外銷方式」；另一個則為「課 稅別為零稅率時預設為〔經海關〕」這個選項，也可以節省不少輸入資料的時 間。

5. 若發票全額銷退（已輸入「銷退單」），申報時要以作廢方式申報，則應勾選「發 票全額銷退時，只產生一筆作廢的發票資料」。

6. 「營業日報資料也要產生」為屬於「專櫃管理系統」的選項設定，不在此課程 範圍內。

4.

4.

5.

6.

3.

3.

7. *您可以到「進銷項憑證維護作業」檢視執行的結果，如下圖所示。「來源方式」

會顯示為「拋轉」，同時也會顯示「來源單別、單號」。另外也可以按一下工作 列上方的「來源單據查詢」原始單據的資料，但是為了系統的整體性及內控考 量，所以除了「買方統一編號」及「零稅率出口文件」頁面的資料外，其餘相 關欄位皆不可修改。

【練習題】

1、請將「成功公司」2006/02 月現銷單或結帳單上的發票資料，透過銷項憑 證產生作業，將符合的銷項發票資料產生至營業稅系統。

2.手動輸入

(二)、進銷項憑證維護作業

目的：為蒐集銷項憑證的方式之一（另一種方式為執行「進/銷項憑證產生作業」

擷取其他系統資料），若無法從其他系統擷取的進銷項憑證資料，可彈性 在此作業自行新增。

來源單據查詢

【釋例二】國內銷貨一批，開立一張三聯式、發票號碼為 DK00000005、發票 日期為 2006/01/28、金額為$10,000、稅額為$500 的發票，手動輸入 至系統。

【說明】

1. 部份銷項或進項發票資料，無法事先輸入銷貨單、結帳單或應付憑單者，可在 月底營業稅申報前，直接輸入於此維護作業中。

2. 輸入「申報公司」時會由系統帶出「稅籍編號」，須輸入「申報年月」，「流水 號」由系統自行編號，不須輸入。

3. 在「格式代號」按下拉選單選擇「憑證格式」，其中「格式代號 21~29」為「進 項憑證」的格式，而「格式代號 31~36」則屬於「銷項憑證」的格式，所以本 例選擇「格式代號」為「31:銷項三聯式、電子計算機統一發票」。

4. 接著輸入「發票號碼」及「開立日期」。

5. 若為「銷項憑證」，不須輸入「賣方統一編號」，系統會預設為申報公司的統一 編號；同理，若為「進項憑證」，則不須輸入「買方統一編號」。

2.

3.

5.

4.

6. *可選擇的「課稅別」有「應稅內含、應稅外加、零稅率、免稅及作廢」。扣抵 代號：若為「進項憑證」，則可選擇「為可扣抵的進貨及費用或固定資產」，若 為「銷項憑證」，則不須選擇，接著再輸入「銷售金額」及「營業稅額」。 7. *若進銷項憑證是由「進項憑證產生作業」或「銷項憑證產生作業」產生，則

在「來源方式」的欄位會記錄為「拋轉」，表示是由其他系統拋轉過來，並在

「來源單別、單號」記錄「來源單號」，如：哪一張的「結帳單單號」、「應付 憑單單號」等。但因本例為手工輸入「進項憑證資料」，故「來源方式」會顯 示為「人工」，且也無須輸入「來源單別及單號」。

【練習題】

1、國內銷貨一批，開立一張三聯式、發票號碼為 FL00000001、發票日期為 2006/02/05、金額為$10,000、稅額為$500 的發票，請手動輸入至營業稅系統 之「進銷項憑證維護作業」。。

7.

6.

【釋例三】2006/01/29 出口一批貨物至國外，金額為$113,800，將此銷項發票資料 及零稅率資料手動輸入至系統。

(三)、進銷項憑證維護作業

【說明】

1. *由於該批貨為出口至國外，所以選擇「格式代號」為「36:銷項免用發票」，雖 然會準備 Invoice、Packing List 等文件，但是卻不會附上國內使用發票給國外客 戶，所以「發票號碼」不須輸入，但須輸入銷貨日期至「開立日期」欄位裡。

2. *因買方為「國外客戶」，所以不須輸入「買方統一編號」，同時選擇「課稅別」

為「零稅率」，由於課稅別屬於零稅率，所以只須輸入「銷售金額」，不須輸入

「營業稅額」。

3. 其他欄位如「來源方式」、「來源單別、單號」等資料，請參考【釋例二】。 2.

1.

4. 輸入「零稅率出口文件」頁面的資料，主要是因為申報營所稅時，若有適用「零 稅率」課稅別的資料，須檢附「零稅率銷售額清單」。

5. 本例的「買受人」指的就是「國外客戶」，而「貨物名稱」及「數量」請自行 輸入。

6. 課稅別若為零稅率，其適用範圍根據營業稅法第七條有明文規定，而「外銷方 式」指的就是「適用哪一種方式」，如「外銷方式=4」指的就是「銷售與免稅 出口區內之外銷事業、科學工業園區之園區事業、海關管理保稅工廠或保稅倉 庫之機器設備、原料、物料、燃料、半製品」。詳參「附件一：外銷方式及其 適用範圍」。

7. 由於本例為「有通過海關出口一批貨物至國外」，所以「證明方式」請選擇「經 海關」，既有通過海關，自然就有「出口報單」的資料，所以請輸入「出口報 單的類別」、「出口報單號碼」及「輸出日期」。「出口報單類別」詳參「附件二：

出口報單類別、代號及適用範圍」。

8. 若出口的方式是「非經海關」者，如「外匯的證明文件」、「寄送國際包裹的收 據」等證明文件，所以如果為「非經海關」出口者，則須在「證明文件名稱」

輸入是哪一種證明文件。

【練習題】

1、「成功公司」於 2006/02/10 出口一批貨物至國外，金額為$113,800，請將此 銷項發票資料及零稅率資料手動輸入至系統。

4.

5.

6.

7. & 8.

肆、營業稅媒體申報作業流程-申報作業

1. 平時收到廠商的 進項發票資料

進銷項憑證維護作業

2. 平時開立給客戶的 銷項發票資料

*蒐集方式一 (擷取其他系統資料) 3. 進項憑證產生作業 4. 銷項憑證產生作業 應付憑單建立作業

報關/贖單資料建立作業

銷貨單建立作業(現銷) 結帳單建立作業

*蒐集方式二(手動輸入) 營業稅申報資料建立

每月發票 建立作業

申 報 作 業 進銷項憑證

媒體產生作業

統一發票明細表

零稅率銷售額清單

營業稅申報401/403 表

繳款書申報聯 統一發票購票證明 空白未使用發票 進項稅額扣抵憑證 進項稅憑證封面列印 營業人媒體遞送單

免稅區適用零稅率進項憑證明細表

呈交申報 營業稅媒體

檢核作業

彙總申報資料維護作業

申報書媒體產生作業

銷項零稅率憑證媒體產生作業

申 報 前 置 作 業

營業稅申報方式：

我們將介紹「營業稅媒體申報」的申報作業流程

申報方式

可申請媒體申報的項目：

1.進項媒體申報 2.銷項媒體申報

3.營業人銷售額與稅額媒體申報 4.銷項零稅率憑證媒體產生作業

人工申報 媒體申報 網路申報

財政部網路報繳稅之網址 http://tax.nat.gov.tw/

一、流程解析：進銷項憑證媒體產生作業

*目的：需先向稅捐稽徵機關申請核准，可用媒體申報進銷項資料。將要申報的 進銷項憑證資料，產生成電子檔到指定路徑下，以作為呈交申報營業稅 的資料之一。

【說明】

1. 如果某公司有總公司及分公司的分別，可以在申報時選擇稅款的繳納方式，所 以可以「選擇申報方式」為「總公司彙總申報 / 各單位分別申報」。

如果繳納稅款的狀況，是「分公司於總公司申報之前，就向當地主管機關 申報其進銷項資料，但無須繳交營業稅額，全額彙總由總公司申報並繳交 應納稅額」，則請選擇「總公司彙總申報」這個選項，同時也須「選擇申 報公司」及「各單位申報公司」。

如果繳納稅款的狀態，是分公司及總公司各自自行申報其進銷項資料，且 繳交其應納稅額，總公司無須再申報彙總資料，則請選擇「各單位分別申 報」。

如果並沒有總公司及分公司的區別，只要選擇「獨立申報」就可以了。

2. 「選擇年月」表示要產生哪個月份的申報資料；而申報資料則視當初向稽徵單 位申請申報哪些項目有關，可選擇產生的媒體憑證類別有「進項 / 銷項 / 全 部（指進銷項兩者的憑證資料）」。

1.

1.

2.

3. 您可以根據媒體檔呈現的方式，勾選以下幾個選項：

彙總登錄每張稅額伍佰元以下的進項憑證。

彙總登錄三聯式收銀機發票的進項憑證。

彙總登錄免用發票的銷項憑證。

4. 若進項憑證之不可扣抵憑證資料也要產生，則勾選「不可扣抵憑證資料也要產 生」選項。若空白發票也要產生，則勾選「空白發票資料也要產生」選項。並 可進一步選擇產生方式是「逐筆」或「彙總」，其金額稅額應填入「空白」或

「零」等選項。

5. *產生要檢附的媒體，檔案名稱為「公司統編+TXT」。

6. *產生的媒體電子檔如下圖所示，將此媒體檔存成磁片，作為呈交申報的資料 之一。

註：每個字元都有代表意義，建議上國稅局網站，有詳細資料說明。

參考網址為http://www.fdc.gov.tw/ (財政部 財稅資料中心網站) 3.

4.

5.

二、流程解析：彙總申報資料維護作業

2.可透過執行「進銷項憑證媒體產生作業」，以下選項打勾時，會將 資料結轉至本作業。

彙總登錄每張稅額伍佰元以下者 彙總登錄進項三聯式收銀機發票 彙總登錄銷項免用發票

提醒：如果產生方式是第二種，則不需要再手動輸入資料。

【說明】

勾 選 格式代號＝「25. 進項三聯式收銀機發」，彙總到「彙總申報資 料維護作業」，同時將原本存在於「進銷項憑證維護作業」裡，

被彙總的資料，標上「彙加註記」。 沒勾選 系統就不做彙總。

產生的彙總資料如下：

三、流程解析：申報書媒體產生作業

目的：1.配合國稅局營業稅申報時可把 401 及 403 申報書資料採媒體檔送件，

故列印「401 或 403 申報表」前要先執行「申報書媒體資料產生作業」。

注意：不論「401 或 403 申報表」是否要以媒體檔來作申報，皆須先執行「申 報書媒體資料產生作業」，才可以印出「401 或 403 申報報表」及「營業 人媒體檔案遞送單」！

四、流程解析：國稅局營業稅媒體檢核作業

目的：可利用此作業，將產生的「媒體檔」做資料的檢核，以避免被稽徵單位退 件的風險。

「進銷項憑證媒體產生作業」&「銷項零稅率憑證媒體產生作業」&「申報書媒 體資料產生作業」在產生檔案後,請以國稅局提供的 WINDOWS 版「營業稅電子 申報繳稅系統」之審核程式，檢查是否有錯誤會是最為快速與安全！

「營業稅網路申報系統」下載網址：http://www.tax.nat.gov.tw/

五、流程解析：銷項零稅率憑證媒體產生作業

*目的：1. 94 年 1 月起,若採網路申報且有零稅率資料者,須產生此媒體檔於申報 時上傳。

2. 若是採媒體申報者於 94 年尚未強制規定申報時需附此媒體檔,惟若有"

非經海關"之資料時仍需寄送(或附上)零稅率清單與證明文件至所轄 稽徵機關。

3. 零稅率媒體檔只適合出口皆是「經海關」時再產生此媒體檔做申報。

4. 若有部份是非經海關就不適用,仍需寄送(或附上)零稅率清單與證明文 件至所轄稽徵機關，在此特別說明，請注意。

「產生的媒體檔」

伍、申報文件列印

一、統一發票明細表

目的：若向稽徵單位申請以媒體申報營所稅時，只申請以媒體申報「進項營業資 料」，則須列印此報表做為申報檢附的文件。

【執行報表畫面】

【報表產出結果】

二、零稅率銷售額清單

目的：若有適用課稅別為「零稅率」的銷售狀況，須列印此報表做為申報檢附的 文件之一。

【執行報表畫面】

【報表產出結果】

三、營業稅申報 401 表

目的：「營業人銷售額與稅額申報書(401)」主要是供一般稅額(5%)計算的專營應 稅營業人使用的，為申報營業稅時須檢附的文件之一。

【執行報表畫面】

【營業稅申報401 報表產出結果】

四、營業稅申報 403 表

目的：「營業人銷售額與稅額申報書(403)」主要是一般稅額計算，同時還兼營免 稅或特種稅額計算的營業人使用的。為申報營業稅時須檢附的文件之一。

【執行報表畫面】

【報表產出結果】

五、營業人媒體檔案遞送單

使用時機：申請要以媒體檔申報營業稅時，核准申報的項目包含「進項的營業資 料」、「銷項的營業資料」及「營業人銷售額與稅額申報書」，則我們 要準備的資料有：「進銷項媒體檔」、「401/403 申報書的媒體檔」及「媒 體檔案遞送單」及其他應附文件。

【執行報表畫面】

遞送單種類：

遞送單種類/差別 進銷項媒體 申報書媒體 報表名稱 營業人磁片(帶)媒體檔案

遞送單

營業人媒體檔案遞送單

申報對象 供受託代辦案件使用 公司行號自行申報使用

申報家數 可同時申報多家 只能申報一家

【報表產出結果】

附件

一、外銷方式及其適用範圍

外銷方式 適用範圍

1 外銷貨物

2 與外銷有關的勞務，或在國內提供而在國外使用之勞務。

3 依法設立之免稅商店銷售與過境或出境旅客之貨物。

4 銷售與免稅出口區內之外銷事業、科學工業園區之園區事業、海關管 理保稅工廠或保稅倉庫之機器設備、原料、物料、燃料、半製品。

5

國際間之運輸。但外國運輸事業在中華民國境內經營國際運輸業務 者，應以各該國對中華民國國際運輸事業予以相等待遇或免徵類似稅 捐者為限。

6 國際運輸用之船舶、航空器及遠洋漁船。

7 銷售與國際運輸用之船舶、航空器及遠洋漁船所使用之貨物或修繕勞 務。

資料來源：財政部賦稅署中部辦公室印製之「節稅手冊」。

二、出口報單類別、代號及適用範圍

代號 名 稱 適 用 範 圍

Ｇ３ 外貨復出口 一般廠商、個人自國外輸入貨物、 行李， 由於轉售 、 不得進口、修理、掉換、租賃、展覽等原因復出口者。

(註 1)

Ｇ５ 國貨出口 一般廠商、個人將國貨（含復運出口）、行李向國外輸 出者。(註 2)

Ｄ１ 課稅區貨售與發貨或退回 物流中心

國內一般廠商將國貨售與發貨中心者及保稅倉庫外貨 或物流中心保稅貨物售與國內一般廠商申請退貨者。

Ｄ３ 保稅貨進儲保稅倉或物流 中心

1、保稅工廠、加工出口區、科學園區之國產保稅貨物 售與保稅倉庫或保稅倉庫外貨售與保稅工廠、加工出口 區、科學園區申請退貨者。

2、保稅工廠、加工出口區、科學園區之國產保稅貨物 進儲物流中心或物流中心之保稅貨物運往保稅工廠、加 工出口區、科學園區申請退貨者。

Ｄ４ 保稅貨退運出口 原由國外輸入存儲保稅倉庫之保稅貨物申請退運出口 者。

Ｄ５ 保稅貨出倉出口 保稅倉庫之國產保稅貨物申請出倉出口者。

Ｄ９ 國貨進保稅倉 存入專用保稅倉庫之重整貨物，為重整貨物向國內課稅 區廠商採購原料、半成品或成品者。

Ｂ１ 國內廠售與保稅廠原料 國內一般廠商售與保稅工廠加工外銷品原料視同出口 及進口者。

Ｂ２ 保稅廠售與他保稅區再加 工出口

保稅工廠保稅物品售與其他保稅區再加工出口視同出 口及進口者。

Ｂ８ 保稅廠原料復出口 保稅工廠進口原料申請復運出口者。

Ｂ９ 保稅廠加工品出口 保稅工廠加工外銷品出口（含復運出口）者。

Ｅ２ 加工區輸出國外 加工區產品輸出國外者。

Ｅ３ 課稅區輸入加工區 由國內一般廠商輸往加工區供外銷事業自用或供轉口 外銷，視同外銷者。

Ｅ６ 國外輸入加工區復出口 國外輸入加工區貨物申請復運出口者。

Ｅ７ 加工區售與他保稅區再加 工出口

加工區事業之保稅品售與保稅工廠、加工出口區或科園 區再加工出口，視同出口及進口。

Ｐ１ 國內廠售與科園區 國內一般廠商售供科園區事業自用之物資，視同外銷 者。

Ｐ２ 科園區售與他保稅區再加 工出口

科園區事業之保稅品售與保稅工廠、加工區或他園區事 業再加工出口，視同出口及進口者。

Ｐ５ 科園區進口原料復出口 科園區事業進口原料申請復運出口者。

Ｐ６ 科園區成品出口 科園區事業成品出口者。

Ｌ５ 物流中心貨物出口 物流中心之保稅貨物申請出倉出口（含課稅區貨物與保 稅貨物合併一張報單申報出口者）。

三、註

1. G3 外貨復出口報單之適用範圍增列「貨品之加工附加價值率未逾 35%者」(台 總局徵字第 85101047 號函)。但自國外進口之布匹於我國加工製成布類、寢具、

桌 巾 、 盥 洗 及 廚 房 用 巾 、 窗 簾 、 帳 篷 及 僅 以 一 個 構 成 組 件 縫 製 之 成 衣………等產品之原產地為第三國，需計扣該第三國之配額，皆應以 G3 外貨復出口報單辦理通關，並准視為成品出口，申請沖退原料稅捐，惟應於該 類特殊之 G3 報單備註欄加註：「本案係依經濟部國際貿易局八十五年六月七 日貿（85）二發字第 06308 號公告規定辦理」字樣，以資分辨（臺總局保字第 87100491 號函）。

2. 利用進口原材料加工、製造之貨品，依據「臺灣地區產地證明書管理辦法」〔經 濟部經（83）貿 093021 號令〕第四及第五條「在我國境內進行最終實質轉型或 賦予產品新特性」（「產生之貨品與原材料歸屬之我國商品標準分類六位碼號列 相異者」或「已完成重要製程」或「附加價值率超過百分之三十五者」）之規 定，如符合者，列入「G5」（不符合者依上款規定列入「G3」）。

3. 保稅工廠進口布匹加工成布類或雜項產品輸往美國，以「保稅工廠原料復出口 報單」（即 B8 報單）報運出口案件，准列成品出口並折合使用原料除帳。惟 應於該類特殊之 B8 報單備註欄內加註：「本案係依經濟部國際貿易局八十五 年六月七日貿（85）二發字第○六三○八號公告規定辦理」字樣，以資分辨。

（臺總局保字第 86108530 號函）。

資料來源：http://wwweng.dgoc.gov.tw/dgoc0920100978a1.doc（財政部關稅總局網站）