編號 項目 內容說明
1 應備文件缺漏
如執行概況考核表(其中「累計實支數」如包含經常支 出及資本支出，或經常支出內包含「專業服務費」，應 另填列執行概況考核表附表)、支出憑證簿、經費支出 憑證明細表、核銷資料檢查表、支出憑證自我檢查表、
賸餘款之支票、成果報告表、照片、學員名冊、原核定 函表等。
2 執行概況考核表有誤
1. 各欄金額或日期誤填，如「申請時自籌經費」、「核 定補助經費」、「預定完成日期」等。
2. 自籌款金額不足。
3. 累計實支數未區分經資門或經資門誤列(經常門誤 列為資本門，或資本門誤列為經常門)。
4. 執行概況表未核章，或核章不完整，如：缺漏填表 人、業務主管、主辦會計、機關首長、負責人等。
5. 計畫編號有誤。
6. 使用表件錯誤，如：應使用「接受衛生福利部公益 彩券回饋金補助經費執行概況考核表」，誤用為「衛 生福利部社會福利補助經費執行概況考核表」。
3 執行概況考核表備註欄漏填 未於備註欄註明受益人次。
4 經費支出憑證明細表有誤
1. 接受 2 個以上政府機關補助者，未依規定列明各機 關補助項目及金額並填具收支明細表。
2. 支出憑證編號一欄未填寫編號。
5 發票或收據應註明事項漏列或不 符規定
1. 未註明買受人名稱或統一編號、買受日期、品名、
數量、單價。
2. 使用統一發票專用章未開立統一發票。
3. 團體或機構具領演出費之領據不符規定，如：未載 明統一編號。
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6 講座鐘點費領據不符規定
1. 未依規定註明任職單位或內、外聘、授課日期、授 課時數、支給標準等。
2. 鐘點費領據與課程表不符。
3. 未依本部/本署核給標準支給。
4. 未填寫國民身分證統一編號、領款日期。
5. 授課時間每節 50 分鐘，其連續上課 2 節者為 90 分 鐘，未滿者未減半支給。
7 交通費未附相關文件 未檢附領取交通費人員出差旅費之清單及註明起迄地 點。
8 所得未依規定辦理扣繳 支付國外廠商、國外講師所取得收據，未依規定辦理 就源扣繳所得稅。
9 支出憑證未註明用途 1. 單據黏存單未註明核銷憑證用途。
2. 未註記補助款及自籌款分攤金額。
10 核銷項目與核准補助項目不符
報支項目非屬本部/本署核准補助項目，例如雜支應 只含攝影、茶水、文具、郵資、運費，卻報支影印費 等。
11 計畫變更未於事前報准
如活動日期、地點、講習課程時數或師資變動，未事 先函報本部/本署核准，致執行概況考核表、成果報 告表及核銷單據與原核定計畫不符。
12 於非公設場地辦理會議或活動，
未事前報經本部/本署核准
未依規定於事前事先函報本部/本署，敘明無法於公設 場地辦理之原因，即應以自籌款支應。
13 統一發票應載明事項有誤
1. 依政府支出憑證處理要點第 6 點規定：「(一)營業 人之名稱及其營利事業統一編號。(二)品名及數 量。(三)單價及總價。(四)開立統一發票日期。(五) 買受機關名稱或統一編號。」
2. 若統一發票僅列日期、貨品代號、數量、金額者，
應由經手人加註貨品名稱，並簽名，如其他相關憑 證已記載採購事項及貨品名稱者，得免加註。
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14 電子發票應如何處理
1. 依政府支出憑證處理要點第 6 點第 3 項規定：「統 一發票如採電子發票開立者，依電子發票實施作業 要點規定由營業人提供或機關自行下載列印之電 子發票證明聯，均得作為支出憑證。電子發票由營 業人提供者，經手人應於發票或申請動支經費文件 註記發票字軌號碼；如未列明營業人名稱，得免予 補正。」
2. 依行政院主計總處 103 年 2 月 18 日主會財字第 1030500096A 號函示，各機關(構)向廠商洽取紙本 電子統一發票(感熱紙)報支經費時，請於統一發票 或申請動支費文件等註記統一發票字軌號碼，俾利 模糊時查考用。(得免再適用應影印並簽名或蓋章 之規定。)