第三節 主要國家勞工退休金實施之簡介
本研究之討論對象為我國勞工退休金制度，其定位在目前被視為整體 年金制度的第二層，配合基礎的國民年金保險和第三層的私人儲蓄，以構 成多層次的老年經濟安全保障體系。這種的養老規劃與原本單純的退休計 畫有些許差異，前者較注重維持老年生活，而後者則僅是遞延工資概念 下，辛苦工作的報酬，其或許是當作養老、或者享受人生，甚至是開創事 業的第二春，並不特別強調其維持老年生活安全之功能，為改善制度上的 差異，因此才有勞工退休金條例之施行。然而在參考各主要國家制度時，
依第一章對勞工退休金制度所作簡單定義之下，所指涉的世界各國勞工退 休制度中，韓國並不是符合老年生活保障這樣的概念，勞工退休制度也不 一定就是年金體系的第二層制度，像德國退休制度就屬於第一柱，新加坡 的退休制度是在第一柱制度中，即已包含了退休與老年兩種概念。將各主 要國家（新加坡、香港、日本、韓國、美國、德國、英國、澳洲、智利）
的退休金實施情形分別敘述如下：
壹、新加坡
一、新加坡實施公積金制度逾50年
新加坡政府早在1953年時就制定中央公積金法，並於1955年7月1日制 定「中央公積金條例」，並開始實施中央公積金制度（ Central Provident Fund，簡稱CPF），創立初期主要是為受僱員工規劃退休或無法工作時提
供經濟保障。凡於新加坡工作者（包括受僱者、自營自僱人員及於當地受 僱工作之外國人）均應按月與雇主共同提撥基金費用以作為生活保障之所 需，為推展此一制度並設立中央公積金局為主管機關。經過這麼多年的調 整，中央公積金(所謂公積金制係指依政府規定由勞雇雙方按月提存一定 比例的薪資所得，充當公積金存入勞工個人帳戶，並加以計息的強制儲蓄 制度，於發生特定事故時自個人帳戶領取本息以應需要。因乏危險分擔的 保險功能，被視為是一種有限社會安全保障的措施)已由一個簡單的退休 儲蓄計畫演變為包含儲蓄、保險計畫的社會福利制度，提供參加者在退 休、醫療保健、住宅、教育、家庭保障及資產強化等方面的社會保障，並 由中央公積金局負責統一管理相關事務。截至2004年底，公積金一共有約 300萬個會員，公積金總餘額約1120億新幣，約合新台幣2.24兆元。公積 金適用對象區分為兩大類，第一類為僱員，包含所有新加坡公民和永久居 民。每一個受僱人（包含臨時工、兼職、全職或按件計酬的工作者等）都 必須參加公積金，稱為「會員」。第二類是自僱人士，自從2002年10月1 日起，所有每年賺取淨營業收入超過6,000新幣的自僱人士，都需要繳交 6-8％收入至保健儲蓄戶頭。（蔡滋芳，2006：24-25）
二、公積金制度分為三個戶頭
CPF是採行確定提撥制，雇主和勞工都必須提撥薪資至個人帳戶，自 僱者則可視個人意願選擇加入，我國的勞退新制只有個人退休金專戶一個 戶頭，但新加坡的公積金會員擁有三個戶頭，分別是：普通戶頭、保健儲 蓄戶頭和特別戶頭。普通戶頭的存款可以用來購買房屋、進行投資、購買
（一）購買年金保險
保險公司將自購買人員年滿60歲起按期發給保險金，並給與終身。
（二）存入獲准之銀行或將之保留於公積金之退休戶頭
自存款人年滿60歲起，每月發給利息及一定本金，直到發完為止。
（三）填補最低存款計畫
本人、或本人之配偶其公積金中之退休戶頭如低於應累存之金額，
或本人之父母年滿55歲而未保留最低存款時，均可以本人之現金或公積 金戶頭中之存款，加以補足，其以現金補足之金額中並享有6000元之免 稅扣除額。
（四）保健儲蓄計畫
參加公積金人員可以用保健儲蓄戶頭中之款項，支付於獲准醫院就 醫所之費用，但雇主或保險公司對該項就醫如發給本人相關給與，本人 應將該給與之所有款項補存入保健儲蓄戶頭中，俾該戶頭日後仍保有支 付能力。
（五）教育計畫
參加公積金人員得以利用公積金存款支付自己、子女或親友之教育 費用，但兄弟姊妹或配偶的部份須公積金局專案批准。
公基金制度的主要優點是高效率與低的經營成本，缺點是提撥率太 高，基金存戶的利率太低以及缺乏透明度。它具有幾項特色：
（一）強調儲蓄與個人責任
老年經濟安全是個人的責任，因此鼓勵長期的規劃與儲蓄而不是短
期的措施。
（二）強調雇主責任與完全提存準備
利用社會性立法強制規範雇主責任且採用完全提存準備方式，規定 費用存入個人帳戶，所得本息作為老年生活使用，不會造成政府或社會 額外的負擔。
（三）自由移轉
中央公基金基金會員可以不斷儲蓄，不致因轉換工作而中斷，在不 同工作單位所繳費用，均記入會員在中央公基金基金帳戶內。
（四）代間自主
由於中央公基金基金計畫完全公平，由個人與雇主負擔所需費用，
不致移轉後代子孫共同負擔，因此整個計畫可以視為代間自主。
（五）保證收益
新加坡的另一特色是政府的保證收益，2000年3月新加坡一般銀行 的定存利益只有1﹪，但公基金的國家保證收益仍有2.5﹪。
長期而言，在全球經濟發展難以預測的情況下，未來是否會發生難以 預料的通貨膨脹或通貨緊縮，導致公積金收益劇降或財務惡化而難以支付 老年給付，因此仍須政府補助，以維持國民老年的基本經濟生活保障。（張 熒真，2001，42-43）
貮、香港
香港在1997年回歸中國大陸，成為中國大陸的一個特別行政區，但因 香港在經濟、政治乃至於退休制度上，都發展得較中國大陸有制度，因此 即使回歸後，也不影響香港在各項制度上原有的計畫。相較於中國大陸，
香港雖只是彈丸之地，就業總人口也不過才328萬人，但在教育水準日高、
工作競爭激烈的情況下，年輕一代的香港民眾並不積極養育下一代，因此 未來香港將面臨嚴重的人口老化問題，根據美國人口統計局的資料顯示，
香港在2013年將邁入高齡社會，2021年即進入超高齡社會，在2050年時，
香港的依賴比率將高達82.91%，成為全球最「老」的地區，因此退休制度 將是香港人現在就必須正視的問題。（台灣勞資網
http://www.twlabor.net/2006/06/30）
目前全球對於退休制度的規劃可分為三大部份，即社會福利、職業退 休及個人退休安排，香港的退休制度以職業退休架構為主，並依性質分為 職業退休方案條例(ORSO)和強積金制度(MPF)兩種。其中於1993年10月15 日設立的ORSO是採取確定給付制，為企業自願設立的退休制度，其提取條 件視公司規定而定，通常只要轉換工作時即可領取，且累積的退休基金多 半是由企業主自行管理，通常只有大型企業才有能力提供，而大多數中小 企業均未提供，因此香港只有三分之一的勞工有加入此一制度。
為彌補ORSO的不足，並擴大勞工參與退休計畫的人數，香港政府於 1995年8月制定「強制性公積金計劃條例」(Mandatory Provident Fund，
簡稱MPF)，於1998年9月設立強積金局，並於2000年12月1日正式實施採行 確定提撥制的MPF，強制18歲至65歲間且工作60天以上的勞工加入，由雇
主及勞工每月各提撥薪資的5%至個人退休金帳戶，等到65歲時再一次領取 退休金，轉換工作時，勞工也可選擇保留原有計畫或轉移至新雇主所參加 的計畫。即使未達65歲即退休或不再工作者，也可以提前領取帳戶內所累 積的資金，在資產累積上相對具有彈性，因此自2000年設立以來，MPF的 資產每年便以20~25%的成長率迅速增加，預計在3至5年內，其規模就會超 越ORSO，成為香港民眾最主要的退休計畫。
在MPF制度下，退休金的管理架構包括信託業、保管銀行、投資經理 人、發起人和行政單位，計畫種類可因應勞工及企業需求大致分為以下三 類：
一、集成信託計畫：集合不同公司及員工進行管理及投資，適合中小型公 司參加。
二、雇主營辦計畫：由同一公司員工參加。
三、行業計畫：針對流動性高行業而設立。
基於不同的退休需求及投資屬性，計畫供應者主要為銀行、保險公司 及資產管理業者，雇主可選擇由誰提供MPF計畫，勞工則視個人需求及風 險承受度，在計畫內自行選擇連結的基金。截至2005年3月底止，香港共 有47個註冊強積金計畫及324個成份基金，雇主及員工的參與率皆超過９ 成。（資料來源：香港強積金計劃管理局；
http://www.mpfahk.org/2006/09/20）
參、日本
日本的社會福利計畫經過多次的改革，1985年之前國民年金計畫只涵 蓋未納入勞工年金保險計畫的人，1985年4月修正將所有日本國民納入國 民年金保險計畫，這個計畫提供老人基礎年金合格者另給予殘障及死亡給 付。
日本的年金制度可分為「公立年金」及「私立年金」兩種，對於職業 退休基金並無全面監理之制度，而是對不同性質的基金予以分列管理，概 述如下圖2-1：
圖2-1 日本退休金制度圖
資料來源：本研究整理(參考柯穎鑑，2004：36) 日
本 退 休 金 制 度
公立年金
私立年金
厚生年金保險 國民年金
共濟組合年金
適合退休年金
本公司年金
厚生年金基金
一、公立年金
公立年金係由國家辦理年金，是老年退休後所得保障之主要支柱，由 國家、地方政府、公共團體及互助會於1875 年所創辦。可分為「國民年 金」、「厚生年金」及「共濟組合年金」等三種制度，(柯穎鑑，2004：
36)國民年金提供國民基礎年金之保障，厚生年金及共濟組合年金則屬於
36)國民年金提供國民基礎年金之保障，厚生年金及共濟組合年金則屬於