第十章 內部審核之處理
附錄 2 會計科目之名稱、編號及其定義
110201 透過餘絀按公允 價值衡量之金融
110202 透過餘絀按公允 價值衡量之金融 資產評價調整－
流動
凡透過餘絀按公允價值衡量之金融資產按公允價值衡量 而提列之評價調整屬之。
110203 備供出售金融資 產－流動
110204 備供出售金融資 產評價調整－流 動
凡備供出售金融資產按公允價值衡量而提列之評價調整 之數屬之。
110205 累計減損－備供
出售金融資產－
流動
凡備供出售金融資產之投資價值有充分證據顯示確已減 損且回復之希望甚小時，投資價值減損之數屬之。
110206 持有至到期日金 融資產－流動
凡於一年內到期，具有固定或可決定之收取金額及固定到 期日，且有積極意圖及能力持有至到期日之非衍生金融資 產屬之。
110207 累計減損－持有 至到期日金融資
凡持有至到期日金融資產，其投資價值有充分證據顯示確 已減損且回復之希望甚小時，投資價值減損之數屬之。
產－流動
110208 避險之衍生金融 資產－流動
凡依避險會計指定且為有效避險工具之衍生金融資產，預 期於平衡表日後十二個月內將變現者屬之。
110209 避險之衍生金融 資產評價調整－
流動
凡避險之衍生金融資產按公允價值衡量而提列之評價調 整屬之。
110210 以成本衡量之金 融資產－流動
凡持有無活絡市場公開報價且公允價值無法可靠衡量之 權益工具投資，或與此種權益工具連動且須以交付該等權 益工具交割之衍生工具，預期於平衡表日後十二個月內將 變現者屬之。
110211 累計減損－以成 本衡量之金融資 產－流動
凡以成本衡量之流動金融資產，其投資價值有充分證據顯 示確已減損且回復之希望甚小時，投資價值減損之數屬 之。
110212 無活絡市場之債 務工具投資－流
110213 累計減損－無活 絡市場之債務工 具投資－流動
凡無活絡市場之債務工具投資，其投資價值有充分證據顯 示確已減損且回復之希望甚小時，投資價值減損之數屬 之。
110298 其他金融資產－
流動
凡不屬於以上之流動金融資產（含存款期間三個月以上，
一年內到期之定期存款）屬之。
110299 其他金融資產評 價調整－流動
110302 備抵呆帳－應收 票據
凡提列應收票據之備抵呆帳屬之。
110303 應收帳款 凡因業務經營或賒銷商品、原物料及提供勞務等，而發生 應收未收之帳款屬之，惟一年以上分期收取者，記入
「110308 應收分期帳款」。
110304 備抵呆帳－應收 帳款
凡提列應收帳款之備抵呆帳屬之。
110305 應收醫療帳款 凡醫療院所提供醫療服務，而發生應收未收之帳款之數屬 之。
110306 備抵醫療折讓 凡提列應收醫療帳款之備抵折讓屬之。
110307 備抵呆帳－應收 醫療帳款
凡提列應收醫療帳款之備抵呆帳屬之。
110308 應收分期帳款 凡採分期收款方式應向客戶收取之帳款屬之。
110309 備抵呆帳－應收 分期帳款
凡提列應收分期帳款之備抵呆帳屬之。
110310 未實現利息收入 凡銷貨或提供勞務，其分期收款高於現銷價格之數屬之。
110311 應收工程款 凡承建長期工程按完工比例依約分期請款，而應收取之工
110399 備抵呆帳－其他 各項應收款
110499 備抵存貨跌價短 絀
110501 消耗性生物資產
－流動
110601 生產性生物資產
－流動
110708 預付稅款 凡預付或暫繳之各種稅捐屬之。
110803 備抵呆帳－短期 貸款
凡提列短期貸款之備抵呆帳屬之。
110804 應收到期長期貸 款
120101 採權益法之投資 成本
凡投資事業或買入其他企業股票具有重大影響力者屬之。
120102 採權益法之投資 權益調整
凡採權益法評價者，其評價後餘額與帳列成本之差額屬 之。
120103 累計減損－採權 益法之投資
120201 透過餘絀按公允 價值衡量之金融 資產－非流動
凡持有供交易或除依避險會計指定為被避險項目外，原始 認列時被指定為透過餘絀按公允價值衡量之金融資產，非 預期於平衡表日後十二個月內變現者屬之。
120202 透過餘絀按公允 價值衡量之金融 資產評價調整－
非流動
凡透過餘絀按公允價值衡量之金融資產按公允價值衡量 而提列之評價調整屬之。
120203 備供出售金融資 產－非流動
120204 備供出售金融資 產評價調整－非 流動
凡備供出售金融資產按公允價值衡量而提列之評價調整 之數屬之。
120205 累計減損－備供 出售金融資產－
非流動
凡備供出售金融資產之投資價值有充分證據顯示確已減 損且回復之希望甚小時，投資價值減損之數屬之。
120206 持有至到期日金 融資產－非流動
凡到期日在一年以上，具有固定或可決定之收取金額及固 定到期日，且有積極意圖及能力持有至到期日之非衍生金 融資產屬之。
120207 累計減損－持有 至到期日金融資 產－非流動
凡持有至到期日金融資產，其投資價值有充分證據顯示確 已減損且回復之希望甚小時，投資價值減損之數屬之。
120208 避險之衍生金融 資產－非流動
凡依避險會計指定且為有效避險工具之衍生金融資產，非 預期於平衡表日後十二個月內變現者屬之。
120209 避險之衍生金融 資產評價調整－
非流動
凡避險之衍生金融資產按公允價值衡量而提列之評價調 整屬之。
120210 以成本衡量之金 融資產－非流動
凡持有無活絡市場公開報價且公允價值無法可靠衡量之 權益工具投資，或與此種權益工具連動且須以交付該等權 益工具交割之衍生工具，非預期於平衡表日後十二個月內 變現者屬之。
120211 累計減損－以成 本衡量之金融資 產－非流動
凡以成本衡量之非流動金融資產，其投資價值有充分證據 顯示確已減損且回復之希望甚小時，投資價值減損之數屬 之。
120212 無活絡市場之債 務工具投資－非 流動
凡無活絡市場之公開報價，且具固定或可決定收取金額之 債務工具投資，且同時符合下列條件者屬之：(1)未指定為 透過餘絀按公允價值衡量者。(2)未指定為備供出售者。
120213 累計減損－無活 絡市場之債務工 具投資－非流動
凡無活絡市場之債務工具投資，其投資價值有充分證據顯 示確已減損且回復之希望甚小時，投資價值減損之數屬 之。
120298 其他金融資產－
非流動
凡不屬於以上之非流動金融資產（含存款期間一年以上到 期之定期存款）屬之。
120299 其他金融資產評 價調整－非流動
120302 政策性開發不動 產
凡配合政策開發或持有之不動產屬之。
120303 備抵政策性開發 不動產短絀
凡提列各種政策性開發不動產之備抵短絀屬之。
120398 什項長期投資 凡不屬於以上之長期投資屬之。
120399 什項長期投資評 價調整
凡什項長期投資之評價調整數屬之。
1204
長期應收款 凡長期應收票據及應收款等屬之。120401 長期應收票據 凡收現期限在一年以上之各種應收票據屬之。
120402 備抵呆帳－長期 應收票據
凡提列長期應收票據之備抵呆帳屬之。
120403 長期應收款 凡收現期限在一年以上之各種應收款項屬之。
120404 備抵呆帳－長期 應收款
凡提列長期應收款之備抵呆帳屬之。
1206
長期墊款 凡長期墊款及其他長期墊款屬之。120601 長期墊款 凡收現期限在一年以上之墊款屬之。
120602 備抵呆帳－長期 墊款
凡提列長期墊款之備抵呆帳屬之。
120698 其他長期墊款 凡不屬於以上之長期墊款屬之。
120699 備抵呆帳－其他 長期墊款
凡提列其他長期墊款之備抵呆帳屬之。
1207
準備金 凡退休及離職準備金、改良及擴充準備金及改善生活設施準備金等屬之。
120701 退休及離職準備 金
凡約聘僱人員依行政院人事行政總處之規定所提之公提 退離儲金或自提退離儲金皆屬之。
120702 改良及擴充準備 金
130203 累計折舊－土地 改良物
凡提列土地改良物之累計折舊屬之。
1303
房屋及建築 凡房屋建築及其附屬設備等屬之。130301 房屋及建築 凡購建房屋建築及其附屬之設備成本屬之。
130303 累計折舊－房屋 及建築
凡提列房屋及建築之累計折舊屬之。
1304
機械及設備 凡供生產或辦公用之各項機械及設備等屬之。130401 機械及設備 凡購置機械設備及其備件成本屬之。
130403 累計折舊－機械 及設備
凡提列機械及設備之累計折舊屬之。
1305
交通及運輸設備 凡供交通運輸及通訊用之各項設備屬之。130501 交通及運輸設備 凡購置交通運輸用、氣象通訊用等設備及其工具成本屬 之。
130503 累計折舊－交通 及運輸設備
凡提列交通及運輸設備之累計折舊屬之。
1306
什項設備 凡供作業辦公用之事務、防護設備等屬之。130601 什項設備 凡購置什項設備成本屬之。
130603 累 計 折舊－ 什 項 凡提列什項設備之累計折舊屬之。
設備
1307
租賃資產 凡屬融資租賃之設備資產屬之。130701 租賃資產 凡符合企業會計準則公報規定之融資租賃條件之租賃 物，其各期租金給付額及優惠承購價格或保證殘值之現值 總額（或租賃開始日該資產公允價值之較低者）屬之。
130702 累計折舊－租賃 資產
凡提列租賃資產之累計折舊屬之。
1308
租賃權益改良 凡在租賃標的物上所為資本性改良之成本屬之。130801 租賃權益改良 凡在租賃標的物上所為資本性改良之成本及其未來經濟 效益很有可能流入，且成本能可靠衡量之支出屬之。
130803 累計折舊－租賃 權益改良
130903 預付工程及土地 款
凡工程施工前，而預先支付工程款、土地款屬之。
130904 訂購機件及設備 款
131003 累計折舊－生產 性植物
凡提列生產性植物之累計折舊屬之。提列之數，記入貸 方；售出、毀損、廢棄等沖銷累計折舊之數，記入借方。
（本科目係「131001 生產性植物」之抵銷科目）