國有公用被占用不動產之管控及處理作業
無 有
訂定被占用不動產清查及處理計畫……
財產管理單位
否 是
準備
每年1月15日及7月15日前(或依主管機關通知時間)將被占用 不動產處理情形報送主管機關……
財產管理單位
檢討有無……
符合……
……
○○單位
……
○○單位
……
○○單位
……
○○單位 單位
……
○○單位
……
○○單位
BA07
(機關名稱)控制作業自行評估表
○○年度 評估單位：財產管理單位
作業類別(項目)：國有公用被占用不動產之管控及處理作業 評估期間：○○年○○月○○日至○○年○○月○○日
評估日期： 年 月 日
註：1.機關得就 1 項作業流程製作 1 份自行評估表，亦得將各項作業流程依性質分類，
同一類之作業流程合併 1 份自行評估表，就作業流程之控制重點納入評估；若 屬跨職能整合作業項目，各評估單位得分別製作 1 份自行評估表，就業管控制 重點納入評估。
2.各機關依評估結果於評估情形欄勾選「落實」、「部分落實」、「未落實」、「未發生」
或「不適用」；其中「未發生」係指有評估重點所規範之業務，但評估期間未發 生，致無法評估者；「不適用」係指評估期間法令規定或作法已修正，但控制重 點未及配合修正者，或無評估重點所規範之業務等；遇有「部分落實」、「未落 實」或控制重點未配合修正之「不適用」情形，於改善措施欄敘明需採行之改 善措施。
控制重點
評估情形 改
善 措 施 落實 部分
落實 未落實 未發生 不適用 一、是否訂定被占用不動產清
查及處理計畫。
二、是否辦理使用補償金追收 事宜。
……
填表人： 複核：
附錄3、政府內部控制制度設計重點
一、各機關依風險評估結果決定採行設計內部控制制度者，就選定納入內 部控制制度之業務項目，如何設計控制作業，重點列示如下(設計流程 詳附圖)：
(一)有關出納與財產管理、政風、科技發展計畫編審、主計、人事、行政 管考、資訊安全、公共建設計畫與社會發展計畫編審及政府採購等共 通性業務項目，得參採各權責機關(單位)所訂共通性作業(含跨職能整 合)範例辦理。
(二)依業務項目屬性分類如下：
1、 跨機關(構)業務：主辦機關風險評估結果，屬需優先處理之風險 項目，會同相關機關納入內部控制制度。
2、 跨職能業務：針對涉及機關內部不同單位(或業務)之作業，各機 關宜視業務性質增納跨職能整合業務項目，並合宜彈性調整控制 作業及作業流程，以強化源頭管理及整合關鍵控制重點。
3、 共通性業務：共通性作業範例屬需優先處理範圍之作業項目，應 納入內部控制制度。但在有效性前提考量下，得視各機關業務性 質，合宜彈性調整控制作業及作業流程。非屬需優先處理範圍之 作業項目得暫不納入內部控制制度，惟仍應監督並定期檢討，一 旦列入需優先處理範圍，即應予納入內部控制制度。
4、 個別性業務：屬需優先處理範圍之作業項目，應納入內部控制制 度。
(三)針對選定之業務項目設計控制作業時，應由內部各單位對其承辦作業 流程，視業務性質需要，設計控制重點，包括核准、驗證、調節、覆 核、定期盤點、記錄核對、職能分工、實體控制及計畫、預算或前期 績效之分析比較等程序。針對已發生內部控制設計缺失之業務項目，
應即時修正應有之控制重點。
二、各機關內部控制制度之設計，得包括下列內容，並視管理需要自行增 列：
(一)控制環境及風險評估。
(二)控制作業，得併入作業流程中設計，並納為內部控制制度之附件。
(三)資訊與溝通。
(四)監督作業。
【附錄3-附圖】政府內部控制制度設計流程圖 步
驟 首長與高階主管及內部各單位人員 內部稽核
人員 檢核事項
□是否依機關設立使命、願景、業務職 掌、中程(年度)施政計畫及年度施政 目標等確認目標。
□組織架構調整或業務增減變動時，是 否一併檢視修正目標。
□是否決定適切之風險容忍度。
□是否全面發掘影響目標達成之內、外 在風險因素，避免遺漏機關潛在施政 風險，並編製風險評估及處理彙總表。
□是否依風險影響程度及發生可能性決 定風險值。
□是否依風險項目殘餘風險值決定需優 先處理之風險項目。
□是否以滾動方式辦理風險評估。
□是否依「風險評估結果」選定業務項 目。
□控制重點是否包括核准、驗證、調節、
覆核、定期盤點、記錄核對、職能分 工、實體控制以及計畫、預算或前期 績效分析比較等程序。
□已發生內部控制設計缺失之業務項 目，是否即時修正應有之控制重點。
□是否依「政府內部控制監督作業要點」
規定辦理監督作業。
□是否賡續檢討主管法令規定，強化現 有內部控制作業。
□是否針對制度面缺失，依本原則規定
附錄4、行政機關整合性風險管理案例