第四章 金融監理採科技工具進行場外監控可行性分析
第一節 深度訪談內容之整理分析
國
立 政 治 大 學
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第四章 金融監理採科技工具進行場外監控可行性分析
相對於傳統稽核較不著重使用電腦技術，場外監控則必須依賴科技來進行，在 多變的企業經營環境下，勢必得朝向科技導向的查核。場外監控是以非現場查核之 方式取代傳統之實地查核；以資料查核替代文件審查；由抽樣性查核進展為全面性 的資料分析、審查；由傳統專案或週期性查核轉換為連續且持續性查核。而場外監 控的終極目標是為了達到持續性稽核、監控之目的。導入的過程除了技術面的發展 之外，仍然有許多務實的挑戰需要克服，包括組織面、作業面、成本面的考量。要 從傳統的稽核程序演進到持續性稽核是相當困難的過程。
本章先以深度訪談內容的整理分析，從這六個項目分別是 RegTech 投入意願、
建立場外監控誘因、內部組織的調適、實務上的效益、困難及挑戰及對外部監理機 構的建議(參見附錄一深度訪談大綱)，歸納整理實務上相關人士的看法。再接續以 金融機構及金融監理機關兩個面向，分析因應這樣改變與探討可能會面臨的困難與 調適。
第一節 深度訪談內容之整理分析
一、採用深度訪談之相關背景說明
本節承續上一章POC 實證所得到的啟發及觀察，希望不只從技術面的探討 可行性，更希望能夠從實務上進行相關監控的人士口中取得代表性的看法，基 於此項理由，乃考慮相關人士進行深度訪談，希望能夠歸納一些可供參考的問 題與意見。
在選擇受訪對象方面，因場外監控中心為稽核部門亟欲發展之方向，所以 把重心放在稽核部門。但限於個人能力有限，無法對所有推動此相關業務的各 單位及人員進行訪談，因此僅訪談稽核單位中具代表性的稽核人員，有總稽核、
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Regtech 應考 慮換位思考‧
本驅動(cost-driven)的心態轉為由績效驅動(performance-driven)的觀點、及稽核 方式則應由傳統查核過去的錯誤轉換具有前瞻性策略(forward-looking strategic) 的偵測各種舞弊行為來降低風險 (林宜隆、孫嘉明、周濟群, 2014)二、 組織內控文化之調適:
三道防線10(包括營業單位自我控管、風管與法遵之監控、內部稽核之檢核)
10根據國際內部稽核協會（IIA）與COSO 委員會於2015 年7 月發布「運用COSO 於三道防線」研究報 告指出，企業應該藉由建立內部控制之三道防線，重新檢視如何強化風險管理與內部控制減少弊端 發生。國際內部稽核協會（IIA）立場聲明書之「內部控制三道防線實務守則」，所謂「內部控制制 度」三道防線之概念，即第一道防線：銀行各單位就其功能及業務範圍，承擔各自日常事務所產生 之風險謂第一道防線，其應該負責辨識及管理風險，針對該風險特性設計並執行有效的內部控制程 序以涵蓋所有相關之營運活動（詳見圖4-1）。第二道防線：第二道防線係獨立於第一道防線且非為