台灣積體電路製造股份有限公司

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財 務 報 告

民 國 九 十 八 年 度

（ 內 附 會 計 師 查 核 報 告 ）

地 址 ： 新 竹 科 學 工 業 園 區 力 行 六 路 八 號 電 話 ： （ ○ 三 ） 五 六 三 六 六 八 八

股票代碼：2330

§目 錄 §

項 目 頁 次

財 務 報 表

附 註 編 號

一 、 封 面 1 -

二 、 目 錄 2 -

三 、 會 計 師 查 核 報 告 3～ 4 -

四 、 資 產 負 債 表 5 -

五 、 損 益 表 6～ 7 -

六 、 股 東 權 益 變 動 表 8 -

七 、 現 金 流 量 表 9～ 11 -

八 、 財 務 報 表 附 註

(一 ) 公 司 沿 革 12 一

(二 ) 重 要 會 計 政 策 之 彙 總 說 明 12～ 18 二

(三 ) 會 計 變 動 之 理 由 及 影 響 18 三

(四 ) 重 要 會 計 科 目 之 說 明 19～ 38 四 ～ 二 三

(五 ) 關 係 人 交 易 38～ 41 二 四

(六 ) 質 抵 押 之 資 產 41 二 五

(七 ) 重 大 承 諾 及 或 有 事 項 41～ 44 二 六 ～ 二 七

(八 ) 重 大 災 害 損 失 - -

(九 ) 重 大 期 後 事 項 - -

(十 ) 其 他 - -

(十 一 ) 附 註 揭 露 事 項

1. 重 大 交 易 事 項 相 關 資 訊 44～ 64 二 八

2. 轉 投 資 事 業 相 關 資 訊 44～ 64 二 八

3. 大 陸 投 資 資 訊 46、 65 二 八

(十 二 ) 部 門 別 財 務 資 訊 46 二 九

九 、 重 要 會 計 科 目 明 細 表 66～ 81 -

會 計 師 查 核 報 告

台 灣 積 體 電 路 製 造 股 份 有 限 公 司 公 鑒 ：

台 灣 積 體 電 路 製 造 股 份 有 限 公 司 民 國 九 十 八 年 及 九 十 七 年 十 二 月 三 十 一 日 之 資 產 負 債 表 ， 暨 民 國 九 十 八 年 及 九 十 七 年 一 月 一 日 至 十 二 月 三 十 一 日 之 損 益 表 、 股 東 權 益 變 動 表 及 現 金 流 量 表 ， 業 經 本 會 計 師 查 核 竣 事 。 上 開 財 務 報 表 之 編 製 係 管 理 階 層 之 責 任 ， 本 會 計 師 之 責 任 則 為 根 據 查 核 結 果 對 上 開 財 務 報 表 表 示 意 見 。

本 會 計 師 係 依 照 會 計 師 查 核 簽 證 財 務 報 表 規 則 及 一 般 公 認 審 計 準 則 規 劃 並 執 行 查 核 工 作 ， 以 合 理 確 信 財 務 報 表 有 無 重 大 不 實 表 達 。 此 項 查 核 工 作 包 括 以 抽 查 方 式 獲 取 財 務 報 表 所 列 金 額 及 所 揭 露 事 項 之 查 核 證 據 、 評 估 管 理 階 層 編 製 財 務 報 表 所 採 用 之 會 計 原 則 及 所 作 之 重 大 會 計 估 計 ， 暨 評 估 財 務 報 表 整 體 之 表 達。本 會 計 師 相 信 此 項 查 核 工 作 可 對 所 表 示 之 意 見 提 供 合 理 之 依 據 。 依 本 會 計 師 之 意 見 ， 第 一 段 所 述 財 務 報 表 在 所 有 重 大 方 面 係 依 照 證 券 發 行 人 財 務 報 告 編 製 準 則 、 商 業 會 計 法 及 商 業 會 計 處 理 準 則 中 與 財 務 會 計 準 則 相 關 之 規 定 暨 一 般 公 認 會 計 原 則 編 製 ， 足 以 允 當 表 達 台 灣 積 體 電 路 製 造 股 份 有 限 公 司 民 國 九 十 八 年 及 九 十 七 年 十 二 月 三 十 一 日 之 財 務 狀 況 ， 暨 民 國 九 十 八 年 及 九 十 七 年 一 月 一 日 至 十 二 月 三 十 一 日 之 經 營 成 果 與 現 金 流 量 。

如 財 務 報 表 附 註 三 所 述 ， 台 灣 積 體 電 路 製 造 股 份 有 限 公 司 自 民 國 九 十 八 年 一 月 一 日 起 採 用 新 修 訂 之 財 務 會 計 準 則 公 報 第 十 號 「 存 貨 之 會 計 處 理 準 則 」 。 另 自 民 國 九 十 七 年 一 月 一 日 起 ， 採 用 財 團 法 人 中 華 民 國 會 計 研 究 發 展 基 金 會 新 發 佈 之 （ 九 六 ） 基 秘 字 第 ○ 五 二 號 函 「 員 工 分 紅 及 董 監 酬 勞 會 計 處 理 」 及 行 政 院 金 融 監 督 管 理 委 員 會 發 佈 之 相 關 規 定 。

台 灣 積 體 電 路 製 造 股 份 有 限 公 司 民 國 九 十 八 年 度 財 務 報 表 重 要 會 計 科 目 明 細 表 ， 主 要 係 供 補 充 分 析 之 用 ， 亦 經 本 會 計 師 採 用 第 二 段 所 述 之 查 核 程 序 予 以 查 核 。 據 本 會 計 師 之 意 見 ， 該 等 明 細 表 在 所 有 重 大 方 面 與 第 一 段 所 述 財 務 報 表 相 關 資 訊 一 致

台 灣 積 體 電 路 製 造 股 份 有 限 公 司 業 已 編 製 民 國 九 十 八 年 及 九 十 七 年 一 月 一 日 至 十 二 月 三 十 一 日 之 合 併 財 務 報 表 ， 並 經 本 會 計 師 分 別 出 具 附 說 明 段 說 明 採 用 新 修 訂 存 貨 會 計 處 理 準 則 暨 採 用 員 工 分 紅 及 董 監 酬 勞 會 計 處 理 之 修 正 式 無 保 留 查 核 意 見 之 查 核 報 告 在 案 ， 備 供 參 考 。

勤 業 眾 信 聯 合 會 計 師 事 務 所

會 計 師 林 鴻 鵬 會 計 師 黃 樹 傑

財政部證券暨期貨管理委員會核准文號 台 財 證 六 字 第 0920123784 號

財政部證券暨期貨管理委員會核准文號 台 財 證 六 字 第 0920123784 號

台 灣 積 體 電 路 製 造 股 份 有 限 公 司 資 產 負 債 表

民 國 九 十 八 年 及 九 十 七 年 十 二 月 三 十 一 日

單 位 ： 新 台 幣 仟 元 ， 惟 每 股 面 額 為 元

九 十 八 年 十 二 月 三 十 一 日 九 十 七 年 十 二 月 三 十 一 日 九 十 八 年 十 二 月 三 十 一 日 九 十 七 年 十 二 月 三 十 一 日

代 碼 資 產 金 額 ％ 金 額 ％ 代 碼 負 債 及 股 東 權 益 金 額 ％ 金 額 ％

流動資產 流動負債

1100 現金及約當現金（附註二及四） $ 117,043,543 20 $ 138,208,360 26 2180 公平價值變動列入損益之金融負債（附註

1310 公平價值變動列入損益之金融資產（附註 二、五及二三） $ - - $ 83,618 -

二、五及二三） 181,743 - 42,460 - 2140 應付帳款 9,678,849 2 4,314,265 1

1330 持有至到期日金融資產（附註二、七及 2150 應付關係人款項（附註二四） 2,039,342 - 1,202,350 -

二三） 9,944,843 2 5,881,999 1 2160 應付所得稅（附註二及十七） 8,761,120 2 9,222,811 2

1150 應收關係人款項（附註二四） 22,541,773 4 11,728,204 2 2171 應付薪資及獎金 8,677,299 1 1,601,897 -

1143 應收票據及帳款 19,884,520 3 11,441,176 2 2219 應付員工紅利及董事酬勞（附註二、三及

1149 備抵呆帳（附註二及八） ( 431,000 ) - ( 436,746 ) - 十九） 6,771,338 1 15,148,057 3

1148 備抵退貨及折讓（附註二及八） ( 8,583,632 ) ( 1 ) ( 5,868,582 ) ( 1 ) 2224 應付工程及設備款 28,756,884 5 7,574,891 1

1180 其他應收關係人款項（附註二四） 246,003 - 489,742 - 2170 應付費用及其他流動負債（附註十五及

1190 其他金融資產（附註二五） 1,104,072 - 711,755 - 二三） 7,886,263 1 5,951,578 1

1210 存貨（附註二、三及九） 18,830,216 3 12,807,936 2 2271 一年內到期之應付公司債（附註十四及

1286 遞延所得稅資產（附註二及十七） 4,063,410 1 3,650,700 1 二三） - - 8,000,000 2

1298 預付費用及其他流動資產 1,006,046 - 1,192,475 - 21XX 流動負債合計 72,571,095 12 53,099,467 10

11XX 流動資產合計 185,831,537 32 179,849,479 33

長期負債

長期投資（附註二、六、七、十、十一及 2410 應付公司債（附註十四及二三） 4,500,000 1 4,500,000 1

二三） 2440 其他長期應付款（附註十五及二三） 416,390 - 931,252 -

1421 採權益法之長期股權投資 104,660,098 18 109,871,178 20 24XX 長期負債合計 4,916,390 1 5,431,252 1

1450 備供出售金融資產 1,046,672 1 2,032,658 1

1460 持有至到期日金融資產 12,219,055 2 11,761,325 2 其他負債

1480 以成本衡量之金融資產 501,988 - 519,502 - 2810 應計退休金負債（附註二及十六） 3,807,176 1 3,710,009 1

14XX 長期投資合計 118,427,813 21 124,184,663 23 2820 存入保證金（附註二七） 1,001,376 - 1,479,152 -

2881 遞延貸項（附註二及二四） 47,873 - 462,256 -

固定資產（附註二、十二及二四） 28XX 其他負債合計 4,856,425 1 5,651,417 1

成 本

1521 建 築 物 124,522,047 22 114,014,588 21 2XXX 負債合計 82,343,910 14 64,182,136 12

1531 機器設備 713,426,126 123 635,008,261 118

1561 辦公設備 10,781,099 2 9,748,869 2 股本（附註十九及二一）

15X1 848,729,272 147 758,771,718 141 3110 普通股股本－每股面額10 元

15X9 累積折舊 ( 627,764,323 ) ( 109 ) ( 557,247,254 ) ( 103 ) 額定－28,050,000 仟股

1670 預付款項及未完工程 33,786,577 6 17,758,038 3 發行－ 九十八年 25,902,706 仟股

15XX 固定資產淨額 254,751,526 44 219,282,502 41 九十七年25,625,437 仟股 259,027,066 45 256,254,373 47

無形資產 32XX 資本公積（附註二及十九） 55,486,010 10 49,875,255 9

1760 商譽（附註二） 1,567,756 - 1,567,756 -

1780 遞延借項－淨額（附註二及十三） 5,891,685 1 6,401,461 1 保留盈餘（附註十九）

17XX 無形資產合計 7,459,441 1 7,969,217 1 3310 法定盈餘公積 77,317,710 13 67,324,393 13

3320 特別盈餘公積 - - 391,857 -

其他資產 3350 未分配盈餘 104,564,972 18 102,337,417 19

1860 遞延所得稅資產（附註二及十七） 7,763,643 1 6,497,972 1 保留盈餘合計 181,882,682 31 170,053,667 32

1820 存出保證金 2,698,116 1 2,719,737 1

1880 其他（附註二） 494,546 - 55,677 - 股東權益其他項目（附註二、二一及二三）

18XX 其他資產合計 10,956,305 2 9,273,386 2 3420 累積換算調整數 ( 1,766,667 ) - 481,158 -

3450 金融商品未實現損益 453,621 - ( 287,342 ) -

34XX 股東權益其他項目合計 ( 1,313,046 ) - 193,816 -

3XXX 股東權益合計 495,082,712 86 476,377,111 88

1XXX 資 產 總 計 $ 577,426,622 100 $ 540,559,247 100 負債及股東權益總計 $ 577,426,622 100 $ 540,559,247 100

後 附 之 附 註 係 本 財 務 報 表 之 一 部 分 。

台 灣 積 體 電 路 製 造 股 份 有 限 公 司 損 益 表

民 國 九 十 八 年 及 九 十 七 年 一 月 一 日 至 十 二 月 三 十 一 日

單 位 ： 新 台 幣 仟 元 ， 惟 每 股 盈 餘 為 元

九 十 八 年 度 九 十 七 年 度

代 碼 金 額 ％ 金 額 ％

4110 銷貨收入總額（附註二及二四） $ 299,471,214 $ 330,228,027

4170 銷貨退回及折讓（附註二及八） 13,728,346 8,460,944

4100 銷貨收入淨額 285,742,868 100 321,767,083 100

5110 銷貨成本（附註三、九、十八及

二四） 159,106,619 56 183,589,540 57

5910 銷貨毛利 126,636,249 44 138,177,543 43

5920 聯屬公司間已（未）實現銷貨毛利

（附註二） ( 160,279 ) - 72 -

已實現銷貨毛利 126,475,970 44 138,177,615 43

營業費用（附註十八及二四）

6300 研究發展費用 19,688,032 7 19,737,038 6 6200 管理費用 10,238,131 3 9,895,617 3 6100 行銷費用 2,027,454 1 2,254,728 1 6000 合 計 31,953,617 11 31,887,383 10

6900 營業利益 94,522,353 33 106,290,232 33

營業外收入及利益

7480 和解賠償收入（附註二七） 1,464,915 1 951,180 - 7110 利息收入（附註二） 1,117,374 - 2,728,892 1

7310 金融商品評價淨益（附註二、

五及二三） 587,151 - - -

7480 技術服務收入（附註二四及

二七） 375,118 - 619,237 -

7140 處分金融資產淨益（附註二及

二三） 53,364 - 452,159 -

7160 兌換淨益（附註二） - - 1,113,406 1

（ 承 前 頁 ）

九 十 八 年 度 九 十 七 年 度

代 碼 金 額 ％ 金 額 ％

7121 採權益法認列之投資淨益 （附

註二及十） $ - - $ 72,568 - 7480 其他收入（附註二及二四） 523,587 - 788,183 - 7100 合 計 4,121,509 1 6,725,625 2

營業外費用及損失

7521 採權益法認列之投資淨損（附

註二及十） 2,695,720 1 - - 7560 兌換淨損（附註二） 630,455 - - - 7510 利息費用 142,026 - 355,056 -

7640 金融商品評價淨損（附註二、

五及二三） - - 1,230,966 1

7630 金融資產減損損失（附註二及

十一） - - 247,488 - 7630 閒置資產損失（附註二） - - 210,477 - 7880 其他損失（附註二） 194,639 - 213,052 - 7500 合 計 3,662,840 1 2,257,039 1

7900 稅前利益 94,981,022 33 110,758,818 34

8110 所得稅費用（附註二及十七） 5,763,186 2 10,825,650 3

9600 本年度淨利 $ 89,217,836 31 $ 99,933,168 31

代 碼 稅 前 稅 後 稅 前 稅 後

每股盈餘（附註二二）

9750 基本每股盈餘 $ 3.68 $ 3.45 $ 4.25 $ 3.84 9850 稀釋每股盈餘 $ 3.67 $ 3.44 $ 4.22 $ 3.81

假 設 九 十 七 年 度 子 公 司 持 有 母 公 司 股 票 不 視 為 庫 藏 股 票 而 作 為 備 供 出 售 金 融 資 產 時 之 擬 制 資 料 （ 稅 後 金 額 ， 附 註 二 及 二 一 ） ：

九 十 七 年 度

本年度淨利 $ 100,035,447

每股盈餘

基本每股盈餘 $ 3.84

稀釋每股盈餘 $ 3.81

後 附 之 附 註 係 本 財 務 報 表 之 一 部 分 。

（ 參 閱 勤 業 眾 信 聯 合 會 計 師 事 務 所 民 國 九 十 九 年 一 月 二 十 二 日 查 核 報 告 ）

台 灣 積 體 電 路 製 造 股 份 有 限 公 司 股 東 權 益 變 動 表

民 國 九 十 八 年 及 九 十 七 年 一 月 一 日 至 十 二 月 三 十 一 日

單 位 ： 新 台 幣 仟 元 ， 惟 每 股 股 利 為 元

普 通 股 發 行 股 本 保 留 盈 餘 股 東 權 益 其 他 項 目

股 數 （ 仟 股 ） 金 額 資 本 公 積 法 定 盈 餘 公 積 特 別 盈 餘 公 積 未 分 配 盈 餘 保 留 盈 餘 合 計 累 積 換 算 調 整 數 金融商品未實現損益 庫 藏 股 票 股 東 權 益 合 計

九十七年一月一日餘額 26,427,104 $ 264,271,037 $ 53,732,682 $ 56,406,684 $ 629,550 $ 161,828,337 $ 218,864,571 ( $ 1,072,853 ) $ 680,997 ( $ 49,385,032 ) $ 487,091,402

盈餘分配

法定盈餘公積 - - - 10,917,709 - ( 10,917,709 ) - - - - -

迴轉特別盈餘公積 - - - - ( 237,693 ) 237,693 - - - - -

員工現金紅利 - - - - - ( 3,939,883 ) ( 3,939,883 ) - - - ( 3,939,883 )

員工股票紅利 393,988 3,939,883 - - - ( 3,939,883 ) ( 3,939,883 ) - - - -

現金股利－每股3.00 元 - - - - - ( 76,881,311 ) ( 76,881,311 ) - - - ( 76,881,311 )

股票股利－每股0.02 元 51,254 512,542 - - - ( 512,542 ) ( 512,542 ) - - - -

董事酬勞 - - - - - ( 176,890 ) ( 176,890 ) - - - ( 176,890 )

資本公積撥充資本 76,881 768,813 ( 768,813 ) - - - - - - - -

九十七年度淨利 - - - - - 99,933,168 99,933,168 - - - 99,933,168

按權益法認列股權比例變動之調整 - - ( 137,063 ) - - - - - - - ( 137,063 )

累積換算調整數 - - - - - - - 1,554,011 - - 1,554,011

員工行使認股權發行新股 6,027 60,266 166,884 - - - - - - - 227,150

子公司獲配母公司現金股利 - - 102,279 - - - - - - - 102,279

備供出售金融資產評價損益之淨變動數 - - - - - - - - ( 233,915 ) - ( 233,915 )

按權益法認列被投資公司金融商品未實現損益之淨變動 - - - - - - - - ( 734,424 ) - ( 734,424 )

庫藏股票交易－買回已發行普通股 - - - - - - - - - ( 30,427,413 ) ( 30,427,413 )

註銷庫藏股票 ( 1,329,817 ) ( 13,298,168 ) ( 3,220,714 ) - - ( 63,293,563 ) ( 63,293,563 ) - - 79,812,445 -

九十七年十二月三十一日餘額 25,625,437 256,254,373 49,875,255 67,324,393 391,857 102,337,417 170,053,667 481,158 ( 287,342 ) - 476,377,111

盈餘分配

法定盈餘公積 - - - 9,993,317 - ( 9,993,317 ) - - - - -

迴轉特別盈餘公積 - - - - ( 391,857 ) 391,857 - - - - -

現金股利－每股3.00 元 - - - - - ( 76,876,312 ) ( 76,876,312 ) - - - ( 76,876,312 )

股票股利－每股0.02 元 51,251 512,509 - - - ( 512,509 ) ( 512,509 ) - - - -

員工股票紅利 141,870 1,418,699 6,076,289 - - - - - - - 7,494,988

資本公積撥充資本 76,876 768,763 ( 768,763 ) - - - - - - - -

九十八年度淨利 - - - - - 89,217,836 89,217,836 - - - 89,217,836

按權益法認列股權比例變動之調整 - - 115,418 - - - - - - - 115,418

累積換算調整數 - - - - - - - ( 2,247,825 ) - - ( 2,247,825 )

員工行使認股權發行新股 7,272 72,722 187,811 - - - - - - - 260,533

備供出售金融資產評價損益之淨變動數 - - - - - - - - 14,014 - 14,014

按權益法認列被投資公司金融商品未實現損益之淨變動 - - - - - - - - 726,949 - 726,949

九十八年十二月三十一日餘額 25,902,706 $ 259,027,066 $ 55,486,010 $ 77,317,710 $ - $ 104,564,972 $ 181,882,682 ( $ 1,766,667 ) $ 453,621 $ - $ 495,082,712

註 ： 九 十 八 及 九 十 七 年 度 員 工 紅 利 及 董 事 酬 勞 分 別 為 6 , 7 7 1 , 3 3 8 仟 元 及 1 5 , 1 4 8 , 0 5 7 仟 元 ， 業 已 自 當 年 度 淨 利 中 扣 除 。

後 附 之 附 註 係 本 財 務 報 表 之 一 部 分 。

台 灣 積 體 電 路 製 造 股 份 有 限 公 司 現 金 流 量 表

民 國 九 十 八 年 及 九 十 七 年 一 月 一 日 至 十 二 月 三 十 一 日

單 位 ： 新 台 幣 仟 元

九 十 八 年 度 九 十 七 年 度 營業活動之現金流量：

本年度淨利 $ 89,217,836 $ 99,933,168

折舊及攤銷 74,327,868 74,569,562

聯屬公司間未（已）實現銷貨毛利 160,279 ( 72 )

金融資產折溢價攤銷數 6,322 ( 97,381 )

金融資產減損損失 - 247,488

處分備供出售金融資產淨益 ( 37,370 ) ( 443,404 )

持有至到期日金融資產被贖回利益 ( 16,091 ) -

處分以成本衡量之金融資產淨損（益） 97 ( 8,755 ) 採權益法認列之投資淨損（益） 2,695,720 ( 72,568 ) 獲配採權益法被投資公司之現金股利 1,402,592 1,804,351 處分固定資產及其他資產淨益 ( 138,613 ) ( 298,769 )

提列閒置資產損失 - 210,477

遞延所得稅 ( 1,678,381 ) 2,361,261

營業資產及負債之淨變動：

公平價值變動列入損益之金融資產

及負債 ( 222,901 ) ( 164,405 )

應收關係人款項 ( 10,813,569 ) 14,973,444 應收票據及帳款 ( 8,443,344 ) 6,470,152

備抵呆帳 ( 5,746 ) ( 252,226 )

備抵退貨及折讓 2,715,050 2,011,897

其他應收關係人款項 235,470 43,835

其他金融資產 ( 392,317 ) ( 380,057 )

存 貨 ( 6,022,280 ) 8,179,206 預付費用及其他流動資產 290,470 ( 330,664 ) 應付帳款 4,925,758 ( 5,171,553 ) 應付關係人款項 836,992 ( 1,797,280 ) 應付所得稅 ( 461,691 ) ( 1,766,153 )

應付薪資及獎金 7,075,402 ( 30,280 )

應付員工紅利及董事酬勞 ( 881,731 ) 15,148,057 應付費用及其他流動負債 1,259,544 ( 3,112,220 )

應計退休金負債 97,167 52,330

遞延貸項 ( 230,487 ) ( 129,494 )

營業活動之淨現金流入 155,902,046 211,949,947

（ 承 前 頁 ）

九 十 八 年 度 九 十 七 年 度 投資活動之現金流量：

購置固定資產 ( $ 86,970,843 ) ( $ 56,766,192 )

購買備供出售金融資產 - ( 23,697,000 )

購買持有至到期日金融資產 ( 10,803,805 ) ( 12,371,965 ) 採權益法之長期股權投資增加 ( 320,443 ) ( 494,765 )

購買以成本衡量之金融資產 ( 1,411 ) ( 20,681 )

合併子公司取得現金數 - 270,650

處分備供出售金融資產價款 1,037,370 45,584,934 持有至到期日金融資產領回 6,293,000 15,004,000

處分以成本衡量之金融資產價款 18,828 10,606

被投資公司減資退回股款 27,753 2,465,293

處分固定資產及其他資產價款 71,850 2,042,899 遞延借項增加 ( 1,347,228 ) ( 3,199,813 )

存出保證金減少 21,621 21,801

投資活動之淨現金流出 ( 91,973,308 ) ( 31,150,233 )

融資活動之現金流量：

償還公司債 ( 8,000,000 ) -

存入保證金減少 ( 477,776 ) ( 761,525 )

員工行使認股權發行新股 260,533 227,150

現金股利 ( 76,876,312 ) ( 76,881,311 )

員工現金紅利 - ( 3,939,883 )

董事酬勞 - ( 176,890 )

買回庫藏股票 - ( 33,480,997 )

融資活動之淨現金流出 ( 85,093,555 ) ( 115,013,456 )

現金及約當現金淨增加（減少）數 ( 21,164,817 ) 65,786,258

年初現金及約當現金餘額 138,208,360 72,422,102

年底現金及約當現金餘額 $117,043,543 $138,208,360

現金流量資訊之補充揭露：

支付利息 $ 351,803 $ 355,056

支付所得稅 $ 7,791,196 $ 10,282,464

（ 接 次 頁 ）

（ 承 前 頁 ）

九 十 八 年 度 九 十 七 年 度 同時影響現金及非現金項目之投資及融資活

動：

購置固定資產價款 $108,592,471 $ 58,951,343 應付工程及設備款增加 ( 21,620,819 ) ( 2,185,151 )

換出資產抵減價款 ( 809 ) -

支付現金金額 $ 86,970,843 $ 56,766,192 處分固定資產及其他資產價款 $ 64,390 $ 2,051,168

其他應收關係人款項減少（增加） 8,269 ( 8,269 )

換出資產抵減價款 ( 809 ) -

取得現金金額 $ 71,850 $ 2,042,899

買回庫藏股票 $ - $ 30,427,413

應付費用及其他流動負債減少 - 3,053,584

支付現金金額 $ - $ 33,480,997

不影響現金流量之融資活動：

一年內到期之應付公司債 $ - $ 8,000,000

一年內到期之其他長期應付款（帳列應付

費用及其他流動負債） $ 769,144 $ 1,026,421

後 附 之 附 註 係 本 財 務 報 表 之 一 部 分 。

（ 參 閱 勤 業 眾 信 聯 合 會 計 師 事 務 所 民 國 九 十 九 年 一 月 二 十 二 日 查 核 報 告 ）

台 灣 積 體 電 路 製 造 股 份 有 限 公 司 財 務 報 表 附 註

民 國 九 十 八 及 九 十 七 年 度

（ 除 另 予 註 明 者 外 ， 金 額 為 新 台 幣 仟 元 ）

一 、 公 司 沿 革

台 灣 積 體 電 路 製 造 股 份 有 限 公 司 （ 以 下 簡 稱 本 公 司 ） 設 立 於 七 十 六 年 二 月 二 十 一 日 。 主 要 從 事 於 有 關 積 體 電 路 及 其 他 半 導 體 裝 置 之 製 造 、 銷 售 、 封 裝 測 詴 與 電 腦 輔 助 設 計 及 光 罩 製 造 等 代 工 業 務 。 本 公 司 股 票 自 八 十 三 年 九 月 五 日 起 於 台 灣 證 券 交 易 所 上 市 。 八 十 六 年 十 月 八 日 起 ， 本 公 司 部 分 已 發 行 之 股 票 以 美 國 存 託 憑 證 方 式 於 紐 約 證 券 交 易 所 上 市 。

截 至 九 十 八 年 及 九 十 七 年 十 二 月 三 十 一 日 止 ， 本 公 司 員 工 人 數 分 別 為 22,292 人 及 20,425 人 。

二 、 重 要 會 計 政 策 之 彙 總 說 明

本 財 務 報 表 係 依 照 證 券 發 行 人 財 務 報 告 編 製 準 則 、 商 業 會 計 法 、 商 業 會 計 處 理 準 則 及 一 般 公 認 會 計 原 則 編 製 。 重 要 會 計 政 策 彙 總 說 明 如 下 ：

會 計 估 計

本 公 司 依 照 前 述 準 則 、 法 令 及 原 則 編 製 財 務 報 表 時 ， 必 頇 使 用 合 理 之 估 計 和 假 設 ， 因 估 計 通 常 係 在 不 確 定 情 況 下 作 成 之 判 斷 ， 因 此 可 能 與 將 來 實 際 結 果 有 所 差 異 。

資 產 與 負 債 區 分 流 動 與 非 流 動 之 標 準

流 動 資 產 包 括 為 交 易 目 的 而 持 有 及 預 期 於 一 年 內 變 現 或 耗 用 之 資 產 ， 資 產 不 屬 於 流 動 資 產 者 為 非 流 動 資 產 。 流 動 負 債 包 括 為 交 易 目 的 而 發 生 及 頇 於 一 年 內 清 償 之 負 債 ， 負 債 不 屬 於 流 動 負 債 者 為 非 流 動 負 債 。

約 當 現 金

約 當 現 金 係 指 自 投 資 日 起 三 個 月 內 到 期 之 附 買 回 條 件 政 府 公 債 ， 其 帳 面 價 值 近 似 公 平 價 值 。

公 平 價 值 變 動 列 入 損 益 之 金 融 資 產 及 負 債

係 未 能 符 合 避 險 會 計 之 衍 生 性 金 融 商 品 。 原 始 認 列 時 ， 係 以 公 平 價 值 衡 量 ， 交 易 成 本 列 為 當 年 度 費 用 。 後 續 評 價 時 ， 以 公 平 價 值 衡 量 且 公 平 價 值 變 動 認 列 為 當 年 度 損 益 。 依 交 易 慣 例 購 買 或 出 售 金 融 資 產 時 ， 採 用 交 割 日 會 計 處 理 。

衍 生 性 金 融 商 品 公 平 價 值 係 以 評 價 方 法 估 計 之 。 當 公 平 價 值 為 正 值 時 ， 列 為 金 融 資 產 ； 公 平 價 值 為 負 值 時 ， 列 為 金 融 負 債 。

備 供 出 售 金 融 資 產

原 始 認 列 時 ， 係 以 公 平 價 值 衡 量 ， 並 加 計 取 得 之 交 易 成 本 ； 後 續 評 價 以 公 平 價 值 衡 量 ， 其 價 值 變 動 列 為 股 東 權 益 調 整 項 目 ， 累 積 之 利 益 或 損 失 於 金 融 資 產 除 列 時 ， 列 入 當 年 度 損 益 。 依 交 易 慣 例 購 買 或 出 售 金 融 資 產 時 ， 採 用 交 割 日 會 計 處 理 。

債 務 商 品 公 平 價 值 之 基 礎 係 年 底 收 盤 中 價 。

債 務 商 品 原 始 認 列 金 額 與 到 期 金 額 間 之 差 額 ， 採 用 利 息 法 攤 銷 ， 其 攤 銷 數 認 列 為 當 年 度 損 益 。

若 有 減 損 之 客 觀 證 據 ， 則 認 列 減 損 損 失 。 惟 後 續 期 間 減 損 金 額 減 少 時 ， 備 供 出 售 權 益 商 品 之 減 損 減 少 金 額 應 認 列 為 股 東 權 益 調 整 項 目 ； 備 供 出 售 債 務 商 品 之 減 損 金 額 減 少 若 明 顯 與 認 列 減 損 後 發 生 之 事 件 有 關 ， 則 予 以 迴 轉 並 認 列 為 當 年 度 利 益 。

持 有 至 到 期 日 金 融 資 產

係 意 圖 持 有 至 到 期 日 之 債 務 商 品 並 以 攤 銷 後 成 本 衡 量 。 原 始 認 列 時 ， 係 以 公 平 價 值 衡 量 ， 並 加 計 取 得 之 交 易 成 本 ， 再 於 除 列 、 價 值 減 損 或 攤 銷 時 認 列 損 益 。 依 交 易 慣 例 購 買 或 出 售 金 融 資 產 時 ， 採 用 交 割 日 會 計 處 理 。

若 有 減 損 之 客 觀 證 據 ， 則 認 列 減 損 損 失 。 惟 後 續 期 間 減 損 金 額 減

度 利 益 ， 但 該 迴 轉 不 得 使 帳 面 金 額 大 於 未 認 列 減 損 情 況 下 之 攤 銷 後 成 本 。

備 抵 呆 帳

係 按 應 收 款 項 收 回 之 可 能 性 評 估 認 列 。 備 抵 呆 帳 金 額 係 依 據 應 收 款 項 帳 齡 分 析 及 客 戶 信 用 評 等 綜 合 考 量 後 ， 依 百 分 之 一 提 列 。

銷 貨 收 入 認 列 及 備 抵 退 貨 及 折 讓

銷 貨 收 入 原 則 上 係 於 獲 利 過 程 完 成 時 認 列，其 條 件 為(一 )取 得 具 說 服 力 之 證 據 證 明 雙 方 交 易 已 存 在；(二 )貨 物 之 所 有 權 及 風 險 已 移 轉；(三 ) 價 款 係 固 定 或 可 決 定；(四 )價 款 收 現 性 可 合 理 確 定。備 抵 退 貨 及 折 讓 係 依 經 驗 估 計 可 能 發 生 之 產 品 退 回 及 折 讓 ， 於 產 品 出 售 當 年 度 列 為 銷 貨 收 入 之 減 項 。

銷 貨 收 入 係 按 本 公 司 與 買 方 所 協 議 交 易 對 價 （ 考 量 商 業 折 扣 及 數 量 折 扣 後 ） 之 公 平 價 值 衡 量 。 原 則 上 ， 授 信 條 件 為 發 票 日 後 三 十 天 ， 部 分 客 戶 為 月 結 三 十 天 至 四 十 五 天 。 銷 貨 收 入 之 對 價 為 一 年 期 以 內 之 應 收 款 時 ， 其 公 平 價 值 與 到 期 值 差 異 不 大 且 交 易 量 頻 繁 ， 則 不 按 設 算 利 率 計 算 公 平 價 值 。

存 貨

存 貨 平 時 按 標 準 成 本 計 價 ， 於 資 產 負 債 表 日 再 予 調 整 使 其 接 近 按 加 權 平 均 法 計 算 之 成 本 。

九 十 八 年 一 月 一 日 以 前 ， 存 貨 係 以 成 本 與 市 價 孰 低 計 價 ， 比 較 成 本 與 市 價 時 係 以 全 體 項 目 為 基 礎 ， 市 價 之 決 定 ， 原 料 、 物 料 及 零 件 係 以 重 置 成 本 為 準 ， 在 製 品 及 製 成 品 則 以 淨 變 現 價 值 為 準 。

如 附 註 三 所 述 ， 九 十 八 年 一 月 一 日 起 ， 存 貨 係 以 成 本 與 淨 變 現 價 值 孰 低 計 價 ， 比 較 成 本 與 淨 變 現 價 值 時 ， 除 同 類 別 存 貨 外 ， 係 以 個 別 項 目 為 基 礎 。 淨 變 現 價 值 係 指 在 正 常 情 況 下 之 估 計 售 價 減 除 至 完 工 尚 需 投 入 之 成 本 及 銷 售 費 用 後 之 餘 額 。

採 權 益 法 之 長 期 股 權 投 資

具 有 重 大 影 響 力 之 長 期 股 權 投 資 ， 係 採 用 權 益 法 評 價 ； 被 投 資 公 司 發 生 淨 利 或 淨 損 時 ， 認 列 投 資 損 益 。 新 增 之 投 資 成 本 應 予 以 分 析 處 理 ， 投 資 成 本 超 過 可 辨 認 淨 資 產 公 平 價 值 部 分 列 為 商 譽 ， 不 予 攤 銷 。 若 可 辨 認 淨 資 產 公 平 價 值 超 過 投 資 成 本，則 其 差 額 就 各 非 流 動 資 產（ 非 採 權 益 法 評 價 之 金 融 資 產 及 遞 延 所 得 稅 資 產 除 外 ） 公 平 價 值 等 比 例 減 少 之 。 若 有 證 據 顯 示 投 資 之 價 值 確 已 減 損 ， 則 列 為 當 年 度 損 失 。 非 按 原 持 股 比 例 認 購 採 權 益 法 評 價 之 被 投 資 公 司 增 發 之 新 股 ， 致 使 投 資 比 例 發 生 變 動 ， 因 而 使 所 投 資 之 股 權 淨 值 發 生 增 減 者 ， 其 增 減 數 調 整 「 資 本 公 積 」 及 「 採 權 益 法 之 長 期 股 權 投 資 」 。

與 採 權 益 法 評 價 之 被 投 資 公 司 間 順 流 交 易 所 產 生 之 未 實 現 損 益 按 持 股 比 例 予 以 銷 除 ； 若 本 公 司 對 被 投 資 公 司 具 有 控 制 能 力 ， 則 全 數 予 以 銷 除 ， 俟 實 現 時 始 認 列 損 益 。 與 採 權 益 法 評 價 之 被 投 資 公 司 間 逆 流 交 易 所 產 生 之 未 實 現 損 益 ， 皆 按 本 公 司 之 持 股 比 例 予 以 銷 除 。 採 權 益 法 評 價 之 被 投 資 公 司 間 側 流 交 易 所 產 生 之 未 實 現 損 益 ， 若 本 公 司 對 產 生 交 易 之 各 被 投 資 公 司 均 具 有 控 制 能 力 ， 則 按 本 公 司 對 產 生 損 益 之 被 投 資 公 司 之 約 當 持 股 比 例 予 以 減 除 ； 若 屬 除 本 公 司 對 產 生 交 易 之 各 被 投 資 公 司 均 擁 有 控 制 能 力 之 情 形 外 ， 各 被 投 資 公 司 間 未 實 現 損 益 按 本 公 司 持 有 各 被 投 資 公 司 之 約 當 持 股 比 例 相 乘 後 比 例 銷 除 。 遞 延 之 未 實 現 損 益 俟 實 現 時 始 予 認 列 。

當 國 外 被 投 資 公 司 之 功 能 性 貨 幣 為 外 幣 時 ， 其 外 幣 財 務 報 表 換 算 後 所 產 生 之 兌 換 差 額 列 為 股 東 權 益 項 下 之 「 累 積 換 算 調 整 數 」 。 以 成 本 衡 量 之 金 融 資 產

係 未 具 有 重 大 影 響 力 且 無 法 可 靠 衡 量 公 平 價 值 之 未 上 市 （ 櫃 ） 公 司 股 票 及 基 金 等 投 資 ， 以 原 始 認 列 之 成 本 衡 量 。 股 票 及 基 金 出 售 時 ， 其 成 本 係 按 加 權 平 均 法 計 算。若 有 減 損 之 客 觀 證 據，則 認 列 減 損 損 失 ， 此 減 損 損 失 嗣 後 不 得 迴 轉 。

現 金 股 利 於 被 投 資 公 司 股 東 會 決 議 日 認 列 收 益 ； 但 如 現 金 股 利 係

列 為 投 資 收 益 ， 僅 註 記 股 數 增 加 ， 並 按 增 加 後 之 總 股 數 重 新 計 算 每 股 成 本 。

固 定 資 產 、 出 租 資 產 及 閒 置 資 產

固 定 資 產 及 出 租 資 產 係 按 成 本 減 累 積 折 舊 計 價 ， 倘 固 定 資 產 及 出 租 資 產 以 其 相 關 可 回 收 金 額 衡 量 帳 面 價 值 有 減 損 時 ， 就 其 減 損 部 分 認 列 損 失 。 嗣 後 若 固 定 資 產 及 出 租 資 產 可 回 收 金 額 增 加 時 ， 將 減 損 損 失 之 迴 轉 認 列 為 利 益 ， 惟 固 定 資 產 及 出 租 資 產 於 減 損 損 失 迴 轉 後 之 帳 面 價 值 ， 不 得 超 過 該 項 資 產 在 未 認 列 減 損 損 失 之 情 況 下 ， 減 除 應 提 列 折 舊 後 之 帳 面 價 值 。 重 大 之 增 添 、 更 新 及 改 良 列 為 資 本 支 出 ， 經 常 性 修 理 及 維 護 支 出 ， 則 列 為 當 年 度 費 用 。

折 舊 係 以 直 線 法 按 下 列 耐 用 年 數 計 提 ： 建 築 物 ， 十 至 二 十 年 ； 機 器 設 備 ， 五 年 ； 辦 公 設 備 ， 三 至 五 年 。

固 定 資 產 及 出 租 資 產 報 廢 或 出 售 時 ， 其 成 本 及 累 積 折 舊 均 自 帳 上 予 以 減 除 ， 因 而 產 生 之 損 益 列 為 當 年 度 之 營 業 外 損 失 或 利 益 。

固 定 資 產 發 生 閒 置 或 無 使 用 價 值 時 ， 應 轉 列 閒 置 資 產 ， 按 其 淨 變 現 價 值 或 原 帳 面 價 值 較 低 者 計 價 ， 繼 續 提 列 折 舊 ， 並 定 期 進 行 減 損 評 估 。

無 形 資 產

本 公 司 因 併 購 所 產 生 之 商 譽 不 予 攤 銷 ， 且 續 後 每 年 定 期 進 行 減 損 測 詴 。 倘 經 濟 事 實 或 環 境 變 動 ， 而 導 致 商 譽 有 減 損 時 ， 就 其 減 損 部 分 認 列 損 失 ， 此 項 減 損 損 失 嗣 後 不 得 迴 轉 。

遞 延 借 項 主 要 係 技 術 權 利 金 及 電 腦 軟 體 設 計 費 等 支 出 ， 分 別 按 專 利 使 用 權 有 效 年 限 或 合 約 年 限 孰 低 及 三 年 攤 銷 。 倘 遞 延 借 項 以 其 相 關 可 回 收 金 額 衡 量 帳 面 價 值 有 減 損 時 ， 就 其 減 損 部 分 認 列 損 失 。 嗣 後 若 遞 延 借 項 可 回 收 金 額 增 加 時 ， 將 減 損 損 失 之 迴 轉 認 列 為 利 益 ， 惟 遞 延 借 項 於 減 損 損 失 迴 轉 後 之 帳 面 價 值 ， 不 得 超 過 該 項 資 產 在 未 認 列 減 損 損 失 之 情 況 下 ， 減 除 應 提 列 攤 銷 後 之 帳 面 價 值 。

本 公 司 研 究 階 段 支 出 及 未 符 合 資 本 化 條 件 之 發 展 階 段 支 出 於 發 生

員 工 退 休 金

屬 確 定 提 撥 退 休 辦 法 者 ， 係 於 員 工 提 供 服 務 期 間 ， 就 應 提 撥 之 退 休 金 數 額 認 列 為 當 年 度 費 用 ； 屬 確 定 給 付 退 休 辦 法 者 ， 則 按 精 算 結 果 認 列 退 休 金 費 用 。

所 得 稅

本 公 司 所 得 稅 之 會 計 處 理 係 作 跨 期 間 之 所 得 稅 分 攤 ， 即 將 可 減 除 暫 時 性 差 異 及 投 資 抵 減 之 所 得 稅 影 響 數 認 列 為 遞 延 所 得 稅 資 產 ， 並 評 估 其 可 實 現 性 ， 認 列 相 關 備 抵 評 價 金 額 ， 而 應 課 稅 暫 時 性 差 異 所 產 生 之 影 響 數 認 列 為 遞 延 所 得 稅 負 債 。 遞 延 所 得 稅 資 產 或 負 債 依 其 相 關 資 產 或 負 債 之 分 類 劃 分 為 流 動 或 非 流 動 項 目 ， 無 相 關 之 資 產 或 負 債 者 ， 依 預 期 迴 轉 期 間 之 長 短 劃 分 為 流 動 或 非 流 動 項 目 。

因 購 置 設 備 或 技 術 、 研 究 發 展 、 人 才 培 訓 及 股 權 投 資 等 所 產 生 之 所 得 稅 抵 減 ， 採 當 期 認 列 法 處 理 。

以 前 年 度 應 付 所 得 稅 之 調 整 ， 包 含 於 當 年 度 所 得 稅 中 。

未 分 配 盈 餘 加 徵 百 分 之 十 之 所 得 稅，列 為 股 東 會 決 議 年 度 之 費 用。

員 工 認 股 權

發 行 酬 勞 性 員 工 認 股 權 憑 證 ， 其 授 予 日 或 修 正 日 於 九 十 三 年 一 月 一 日 至 九 十 六 年 十 二 月 三 十 一 日 間 者 ， 適 用 財 團 法 人 中 華 民 國 會 計 研 究 發 展 基 金 會 相 關 解 釋 函 規 定 。 本 公 司 選 擇 採 用 內 含 價 值 法 處 理 ， 酬 勞 成 本 於 認 股 權 計 畫 所 規 定 之 員 工 服 務 年 限 內 逐 期 認 列 ； 其 授 予 日 或 修 正 日 於 九 十 七 年 一 月 一 日 以 後 者 ， 依 據 財 務 會 計 準 則 公 報 第 三 十 九 號 公 報 「 股 份 基 礎 給 付 之 會 計 處 理 準 則 」 ， 採 用 公 平 價 值 法 處 理 。 本 公 司 自 九 十 七 年 一 月 一 日 起 未 授 予 或 修 正 員 工 認 股 權 憑 證 。

員 工 分 紅 及 董 事 酬 勞

本 公 司 自 九 十 七 年 一 月 一 日 起 ， 採 用 財 團 法 人 中 華 民 國 會 計 研 究 發 展 基 金 會 （ 九 六 ） 基 秘 字 第 ○ 五 二 號 函 ， 將 員 工 分 紅 及 董 事 酬 勞 視 為 費 用 ， 而 非 盈 餘 之 分 配 。

庫 藏 股 票