（一）改革背景
依據內政部統計，60 歲以後平均餘命 22 年，而 96 年勞保被保險人請領老年給付平均 年齡為 57.76 歲，平均每件老年給付金額僅 107 萬餘元，實不足以保障勞工退休後平均 22 年或更長久之老年生活所需。舊制勞保給付係一次給付，易因通貨膨脹而貶值，或因投資 不當、供子孫花用、甚或遭人覬覦騙取而瞬間一無所有，致使老年生活頓失依靠，也無法 確保其遺屬之長期生活。
為因應人口老化及少子女化趨勢所帶來之長期經濟生活保障問題，政府自民國 82 年 4 月起即開始著手規劃老年年金制度，92 年 4 月曾將老年年金草案送立法院審查，惟因屆期 不續審退回 ；至 96 年 5 月更將失能年金及遺屬年金一併納入年金規劃，並將修正草案送立 法院審查，惟再度因屆期不續審退回；其間修正草案歷經多次朝野協商及不斷修正，再於 97 年 2 月 15 日重送立法院審查，終於在 97 年 7 月 17 日經立法院三讀通過，並將自 98 年 1 月 1 日起施行，立法過程極為艱辛，勞工保險自此正式邁向年金化，為勞工朋友提供 更完善的勞保保障體系。國民年金制與勞保年金制之推行形成嚴密之社會安全網，國內社 會福利制度將邁入新的里程碑。
（二）制度內容
1. 適用對象：即已投保我國勞工保險之勞工 2. 給付類型
（1）.老年年金給付：延展年金及減額年金 （2）失能年金給付：眷屬補助
（3）遺屬年金給付：參考其他國家之成例，發給對象，以依賴被保險人扶養或經濟謀 生 能力較弱或達一定年齡者等為限。
3.給付標準
（1）老年年金：有兩種方式擇優計算，一為平均月投保薪資×保險年資×1.55％；二為月 投保薪資×保險年資×0.775％＋3,000 元。另為鼓勵勞工繼續工作及延後請領老年 年金，參考其他國家之成例，規定已符合老年年金給付請領條件而延後請領者之 給付金額増給比率及上限規定。有老年給付展延年金及減額年金：每延後 1 年，
依原計算金額增給 4％，最多增給 20％；每提前 1 年，減給 4％，以提前 5 年請 領為限。
（2）失能年金：基本保障 4,000 元；其餘年金基本保障 3,000 元。另加發配偶或子女眷 屬補助 25％，最多加發 50％。
（3）遺屬年金：分為兩種，一為被保險人在保險有效期間死亡，按被保險人年資×平均 月投保薪資×1.55％；二為被保險人退保，於領取失能年金或老年年金期間死亡者，
依失能年金或老年年金給付標準計算金額半數發給。另對不符領取遺屬年金者，
提供一次給付之遺屬津貼。遺屬年金於同一順序遺屬有兩人以上時，每多一人加 發 25％，最多加計 50％。
（4） 為確保年金給付之實質購買力，自施行之第 2 年起，當消費者物價指數累計成長 率達正負 5％時，年金給付金額將隨同該成長率予以適時調整（第六十五條）。基 於社會保險給付不重複保障之原則，被保險人或其受益人符合失能年金、老年年 金或遺屬年金給付條件時，應擇一請領。
（5）現行老年給付按被保險人退職前 3 年之平均月投保薪資計算，易產生被保險人平時 將投保薪資以多報少，將屆請領老年給付前始大幅調高投保薪資，或中高齡勞工 再就業所得降低而影響老年給付金額等問題。為兼顧公平合理及健全保險財務，
參考其他國家年金給付平均月投保薪資計算之成例，規定計算年金給付及老年一 次金給付之平均月投保薪資，原規劃為按被保險人全部加保期間月投保薪資予以 調整後平均計算，最後通過則為按被保險人加保期間最高 60 個月之月投保薪資予 以平均計算；參加保險未滿 5 年者，按其實際投保年資之平均月投保薪資計算，
以反映被保險人保險費繳納對於保險財務之貢獻度及與給付相連結。另規定得選 擇一次請領老年給付者，其平均月投保薪資之計算，則仍維持現行退保前三年之 平均月投保薪資計算。其他現金給付之平均月投保薪資，仍以發生保險事故前六 個月之平均月投保薪資計算。
3.財務
勞工保險基金之來源包括創立時政府一次撥付之金額、當年度保險費及其孳息之收入 與保險給付支出之結餘、保險費滯納金以及基金運用之收益（勞工保險條例第 66 條）。經 費來源主要仍為保險費，財務處理方式以隨收隨付為基礎，由於得以轉投資，運用於公債、
庫券及公司債之投資、存放於金融機構、被保險人之貸款等等（勞工保險條例第 67 條），
故亦混合了部分提存準備原則，逐期調整保險費率保持資金流量之安全準備。
基於原有勞工保險之普通事故保險費率長期以來以法定下限計收，過去五年折合實際 費率達 6.21%；另 95 年精算資料顯示，現行普通事故保險費率需 11.23%，且年金成本較 一次金為高，基於財務自給自足及年金開辦等考量，因此需修正現行費率制度。
為反映現行保險財務狀況、老年給付責任準備提存不足、人口高齡化與少子女化，及 因應勞保年金制度之開辦，並考量勞雇雙方保險負擔能力原則下，因而增加費率調整機制，
固定階梯式自動微調，明定前二年費率為 6.5%（起始費率 7.5％扣除就保費率 1%），以 減少開辦初期費率調整所帶來的衝擊，其後則採固定微調費率之方式（每年調高 0.5%至 10%；自 10%當年起，每 2 年調高 0.5％至 13％），另保險費負擔比例為受僱勞工：雇主 70%、勞工 20%、政府 10%；職業工人：勞工 60%、政府 40%，以助於勞雇雙方明確見 其保險費成本。惟為避免基金有累存過鉅情形，以但書明定保險基金餘額足以支付未來二 十年保險給付時，暫中斷自動調增機制。
4.組織
依據勞工保險條例第四條及第五條的規定，勞工保險之主管機關：在中央為行政院勞 工委員會，在直轄市為直轄市政府。勞委會並設勞工保險局為保險人，辦理勞工保險業務。
為監督勞工保險業務及審議保險爭議事項，由有關政府代表、勞工代表、資方代表及專家 各佔四分之一為原則，組織勞工保險監理委員會。另外地方政府在分工上主要為分攤保費。
三、亟待解決問題
（一）投保薪資之計算：
依照勞保年金之規則，平均月投保薪資按被保險人加保期間最高 60 個月之月投保薪資予 以平均計算。如此會產生不公平之現象，被保險人可能投機取巧，故意在退休前提高投保 薪資，以擁有更高的給付金額，對一般的投保勞工甚不公平，且增加財務壓力，未來相關 機構應該朝採取更公平的計算方式來邁進，以落實年金制度的精神。
（二）不同保險年資的銜接：
目前最容易與勞保年金產生競合的保險，就是以在今年十月一日開始實施的國民年金制 度。因此當兩個年金制度並行時，民眾很有可能在不同生涯規劃中，選擇不同的年金來加 以投保，等到了可以提領給付的年齡之時，兩者年資之間的計算和銜接，可能會成為民眾 以及勞保局頭痛的困難，因此如何對民眾宣導年金給付的試算方法，還有強化相關承辦人 員的專業，是未來勞保年金實施必須面對的難題。此外要是投保勞保之勞工，未來轉投其 他保險，例如公保、軍保等，年資是否保留，還是合併計算，都還有待相關單位的詳細明 文規定。
（三）期待保障問題：
年金期待保障之主要目的首在於年金制度社會目標之達成。 因為如果為有期待保障制度 之設計，年金保險被保險人將因轉換工作而使得年資流失，而無法累積足夠之年資以獲得 充足之年金給付，其老年保障之社會目標冶金因而落空。同樣的，如果離職時尚未符合請 領年金之要件，則需要年資保留之期待保障制度。否則將使得該離職者之年資化為烏有，
其老年保障之社會目標也將隨之落空24。綜觀我國勞工保險條例之內容，對於期待保障之 規定甚少，如此對於勞工的權益有相當大的損害，有待相關單位之改善。
24 郭明政，「老年給付之期待保障」，行政院國家科學委員會專題研究計畫，2003。