第十章 內部審核之處理
第七節 工作審核
一二三、會計人員審核各類業務之成果，應衡量各項計畫收支與成本負擔 情形；注意有無按月、按季或按期作績效評估、效益評量或成本 效益分析，如發現問題或效能過低，有無及時採取必要之改善措 施。
第十一章 附則
一二四、本制度報經濟部核轉行政院主計總處核定後實施，修正時亦同。
一二五、本制度之各種報表、格式、會計科目及交易事項分錄釋例，如為 因應業務上實際需要，經權責機關核定者，不視為本制度之修正。
附錄一 會計報告之格式
一、會計月報格式格式 M-1
推 廣 貿 易 基 金
會 計 月 報
中華民國 年 月份
主辦會計人員 基金主持人
（報表規格請以 A4 紙張為準）
格式 M-2
目 次
甲、預算執行報表壹、主要表
一、基金來源、用途及餘絀表……… ○○
貳、附屬表
一、主要業務計畫執行明細表……… ○○
二、長期投資、固定資產、遞耗資產及無形資產變動表……○○
三、長期負債變動表……… ○○
四、固定資產建設改良擴充執行情形明細表……… ○○
乙、會計報表 壹、主要表
一、平衡表……… ○○
二、收入支出表……… ○○
丙、參考表
一、預算執行與會計收支對照表……… ○○
格式 M-3
推廣貿易基金
基金來源、用途及餘絀表
中華民國 年 月份 單位：新臺幣元
項 目
本年 度法 定預 算數
本 月 份 本年度截至本月份累計數 實際數 預算數
比較增減
實際數 預算數
比較增減
金額 ％ 金額 ％
基金來源 徵收及依法分配收入 推廣貿易服務費收入
勞務收入
服務收入
財產收入 權利金收入 利息收入 其他收入
雜項收入
基金用途
貿易推廣工作計畫 購建固定資產 其他 一般行政管理計畫 其他 一般建築及設備計畫
購建固定資產
本期賸餘(短絀)
期初基金餘額 解繳公庫 期末基金餘額 註：一、基金來源請填列至 3 級科目，至基金用途以計畫方式表達，惟各計畫應區分購建固定
資產及其他兩部分。
二、本月份及本年度截至本月份累計預算數應與法定預算分配表之分配預算數相符，於分 期實施計畫及收支估計表核定前，以各基金陳報數編列會計月報，經核定（或修正）
後，自核定（或修正）日當月份起按核定數（或修正數）編列會計月報。
三、本月份及本年度截至本月份累計實際數較預算數差異超過百分之十以上者，其增減原 因應分別另紙詳予說明。
四、本年度法定預算數欄，在法定預算公（發）布前，暫按行政院核定數編列。
格式 M-4
推廣貿易基金
主要業務計畫執行明細表
中華民國 年 月份 單位：新臺幣元 業務計畫項目
本月數及 累計數
數 量 執 行 數 名 稱 單位 實際數 預算數 占預算數% 實際數 預算數 比較增減
金額 % 貿易推廣工作 元
本月數 累計數
本月數 累計數
本月數 累計數 註：一、本表「業務計畫項目名稱」欄應按各該基金主要業務計畫分別填列。
二、預算數欄，在法定預算公（發）布前，暫按行政院核定數編列。
格式 M-5
推廣貿易基金
長期投資、固定資產、遞耗資產及無形資產變動表
中華民國 年 月份 單位：新臺幣元
項 目 取得成本
以前年度 累計折舊
（耗）/長 期投資評
價
本年度成本變動數 本年度累 計折舊
（耗）/長 期投資評 價變動數
期末 帳面 增加數 減少數 金額
格式 M-6
推廣貿易基金
固定資產建設改良擴充執行情形明細表
中華民國 年 月份 單位：新臺幣元
計畫名稱
本年度可用預算數
累計 預算 分配 數
（2）
執行情形 差
異 或 落 後 原 因
改 進 措 施 以前
年度 保留 數
本年 度法 定預 算數
本年 度奉 准先 行辦 理數
調 整 數
合計
（1）
累計執行數 比較增減（-）
實 支 數
應付 未付 數
合計
（3）
％ (3)/(
2)
金額 (4)=(
3)-(2 )
％ (4)/(
2)
OO 工作計畫 土地 土地 購建中固定資產 房屋及建築 房屋及建築 購建中固定資產 機械及設備 機械及設備 購建中固定資產 交通及運輸設備 交通及運輸設備 購建中固定資產 雜(什)項設備 雜(什)項設備 購建中固定資產 總計 註：一、本年度法定預算數應扣除已奉准於以前年度先行辦理部分，並應備註說明。
二、 凡累計執行數與累計預算分配數之差距超過百分之十者，應說明落後原因及改進措施。
三、本年度法定預算數欄，在法定預算公（發）布前，暫按行政院核定數編列。
四、本年度奉准先行辦理數係指本年度奉准先行辦理之補辦預算數、已編列於次年度預算 之預算數及總預算追加預算與特別預算增撥基金辦理之數。
五、調整數係指專案計畫在同一計畫已列預算總額（含保留數，但不含奉准先行辦理數）
內調整容納，及一般建築及設備計畫在本年度法定預算數總額內調整容納之數。
格式 M-7
推廣貿易基金
平 衡 表
中華民國 年 月 日 單位：新臺幣元
科目 金額 ％ 科目 金額 ％
資產 負債
流動資產 流動負債
： ：
長期貸墊款及準備金 其他負債
： ：
長期投資
：
固定資產 淨資產
： 淨資產
遞耗資產 ：
：
無形資產
：
其他資產
：
合計 合計
註：一、本表「科目」欄應按各該基金平衡表科目填列至 4 級科目。
二、屬「信託代理與保証資產(負債)」性質之科目，不列入資產、負債項下，但應附註 說明其內容及金額。
三、因擔保、保證或契約可能造成未來會計年度支出事項（包括或有負債）及或有資產，
應說明其總額及內容（包括發生時間、對象及原因）。
四、重大事項請以附註說明。
格式 M-8
推廣貿易基金
收入支出表
中華民國 年 月 日 單位：新臺幣元
科 目
金 額
本月數 累計數
收入
徵收及依法分配收入
勞務收入
財產收益
其他收入
支出
人事支出
業務支出
獎補助支出
財產損失
折舊、折耗及攤銷
其他支出
本期賸餘(短絀)
期初淨資產
解繳公庫
期末淨資產
註：本表收入支出科目應填列至 4 級科目。
格式 M-9
推廣貿易基金
預算執行與會計收支對照表
中華民國 年 月 日至 年 月 日 單位：新臺幣元
預算項目 預算執行
數 調整數 會計收支 會計科目
基金來源 收入
徵收及依法分配收入 徵收及依法分配收入
勞務收入 勞務收入
財產收入 財產收益
其他收入 其他收入
基金用途 支出
用人費用 人事支出
服務費用 業務支出
材料及用品費 業務支出
購建固定資產、無形資產 及非理財目的之長期投資
稅捐及規費(強制費) 業務支出
會費、捐助、補助、分攤、
照護、救濟與交流活動費 業務支出
短絀、賠償給付與支應
退場支出 業務支出
捐助、補助與獎助 獎補助支出
資產短絀 財產損失
折舊、折耗及攤銷
其他 其他支出
本期賸餘(短絀) 本期賸餘(短絀)
期初基金餘額 期初淨資產
解繳公庫 解繳公庫
期末基金餘額 期末淨資產
註：一、本表基金用途項下按 1 級用途別科目填列。
二、本表調整數應敘明調整項目及金額。
二、半年結算報告格式 格式 HY-1
（以 A4 紙張為準）
推 廣 貿 易 基 金
X X 年度半年結算報告
（自 年 1 月 1 日起至 年 6 月 30 日止）
格式 HY-2
主辦會計人員：
基金主持人：
格式 HY-3
推廣貿易基金 xxx 年度半年結算報告 目 次
1. 摘要說明………○○
2. 基金來源、用途及餘絀表………○○
3. 平衡表………○○
格式 HY-4
推廣貿易基金 xxx 年度半年結算報告摘要說明
壹、 基金來源、用途及餘絀情形 一、 基金來源
二、 基金用途
三、 本期賸餘（短絀）
貳、 其他重要說明
註：1.本表應概要說明半年結算報告有關基金來源、用途及餘絀情形，若實際數與分配預算數 差距超過 10%，應說明差異原因，如未超過 10%，但基於重要性原則，亦請說明差異 原因。
2.各基金若有其他重要事項揭露時，請於「貳、其他重要說明」內表達，其中因擔保、保 證或契約可能造成未來會計年度支出事項（包括或有負債，如各類保險精算或有負債 假設條件及金額等）及或有資產，應說明其總額及內容（包括發生時間、對象及原因）。
格式 HY-5
推廣貿易基金
基金來源、用途及餘絀表
中華民國 年 1 月 1 日至 年 6 月 30 日 單位：新臺幣元
科目 實際數 分配預算數 比較增減
金額 ％
基金來源
徵收及依法分配收入
推廣貿易服務費收入
勞務收入
服務收入
財產收入
利息收入
其他收入
雜項收入
基金用途
貿易推廣工作計畫
購建固定資產
其他
一般行政管理計畫
其他
一般建築及設備計畫
購建固定資產
本期賸餘(短絀)
期初基金餘額
解繳公庫
期末基金餘額
註：1.基金來源請填列至 3 級科目，至基金用途以計畫方式表達，惟各計畫應區分購建固定資 產及其他兩部分。
2.實際數較分配預算數增減原因，請於格式 HY-4 摘要說明內敘明。
3.「分配預算數」欄內數據，係按法定預算數為基礎之分配數填列，但在 6 月 30 日前法 定預算數尚未公布時，暫按行政院核定數之分配數填列。
4.表列百分比應列至小數點後兩位數。
格式 HY-6
推廣貿易基金
平 衡 表
中華民國 年 6 月 30 日 單位：新臺幣元
科目 金額 ％ 科目 金額 ％
資產 負債
淨資產
《基金餘額》
合計 合計
註：1.本表「科目」欄應按平衡表科目填列至 4 級科目。
2.屬「信託代理與保證資產(負債)」性質之科目，不列入資產、負債項下，另以附註或 附表方式說明其總額及內容。
3.因擔保、保證或契約可能造成未來會計年度支出事項（包括或有負債）及或有資產，
應以附註方式分別說明其總額。
4.表列百分比應列至小數點後兩位數。
5.應附註說明本表配合會計法刪除第 29 條條文，併入原另表表達之資本資產及長期負 債，呈現財務狀況全貌。
二、年度會計報告(決算)格式 (以 A4 紙張為準)
格式 Y-1
中華民國 ××× 年度
（自 年 月 日起至 年 月 日止）
中 央 政 府 總 決 算 經濟部主管
推廣貿易基金附屬單位分決算
（非營業部分）
推廣貿易基金管理委員會 編
格式 Y-2
推 廣 貿 易 基 金 附屬單位決算分決算目次
中華民國 年度
甲、總說明
（一）總說明 ……… ○○
乙、決算報表 壹、主要表
（一）基金來源、用途及餘絀表……… ○○
貳、附屬表
（一）基金來源明細表……… ○○
（二）基金用途明細表……… ○○
（三）貸出款明細表……… ○○
（四）長期投資、固定資產、遞耗資產及無形資產變動表………… ○○
（五）固定資產建設改良擴充明細表……… ○○
（六）員工人數彙計表……… ○○
（七）用人費用彙計表……… ○○
（八）增購及汰舊換新管理用公務車輛明細表……… ○○
（九）主要業務計畫執行績效摘要表……… ○○
（十）各項費用彙計表……… ○○
（十一）管制性項目及統計所需項目比較表……… ○○
丙、會計報表 壹、主要表
（一）平衡表……… ○○
（二）收入支出表……… ○○
（三）現金流量表……… ○○
丁、參考表
（一）決算與會計收支對照表……… ○○