(int appr appr
9 從 S
二節 界定
銀行業屬於 多是無法量化 出項上的界定 termediati roach)、使 roach)。以
1、仲介法
仲介法 求者並 息費用 入、產 因此在 取得往
2、生產法
生產法 為產出 放款帳 為:帳戶 雖可避
Sherman and
定銀行業的
於多投入、
化及區分以 定眾說紛紜 ion approa 使用者成本法 以下將分別描
法
法認為銀行僅 並收取利息 用，主要的產 產出項資料容 在文獻上較多 往往是透過資
法
法認為需要費 出項。因此將 帳戶及金融服 戶數及金融 避免通貨膨脹
Gold (1985
的投入、產
多產出之行 以及具備各種 紜。從文獻上 ach)、生產 法(user co 描述此五種
僅是提供金
，因此主要 產出項有:放 容易取得、
多採用此法 資產負債表
費用(淨支出 將銀行視為 服務。因此 融服務之交易
脹的影響，
5)、Humphrey
17
產出項
行業，加上 種不同類型 上9大致可整 產法(produc
ost approa 種方法:
金融仲介的機 要的投入項有 放款金額、
計算方便 法。其缺點為 表的各「存量
出)的變項即 為透過勞動 此投入項有:
易數。然而將 但相對地其
y (1993)、Fa
上服務業之特 型的金融商品 整理出五大方
ction appr ach)和附加
機構，透過 有:勞動成本
投資金額
，亦能顯示 為生產是以 量」數據，
即為投入項
、資本及設 :勞動成本
將帳戶數視 其資料較不
avero and Pa
特性，投入 品，導致有關
方法，分別 roach)、資 加價值法(va
過存戶的存款 本、資本、
。採用仲介 示銀行的規模 以「流量」來
因此容易造
項，而能產生 設備等，生產
、資本及設 視為產出項有 不容易取得
api(1995)等
入、產出項中 關銀行的投 別是:仲介法 資產法(asse
alue added
款貸款給資 營業成本 介法的優點是
模及多種產 來衡量，但 造成錯誤。
生利潤的變 產出各種的 設備，產出項
有其優、缺
。
等文獻整理而成
中有 投入、
法 et d
資金需
、利 是投 產出，
但資料
變項則 的存、
項則 缺點，
成。
3、資產法
延伸仲 項的意 府債券 入之特 出項。
4、使用者
使用者 產出項 成本時 對銀行 區別投
一、不 產
二、對 複
三、容 升
5、附加價 法
仲介法的概念 意義。主要是 券、貸放款及 特性。資產法
者成本法
者成本法透過 項。當資產的 時，對銀行收 行收益具有負 投入、產出項
不易區分隱藏 產生質疑。
對於資產負債 複雜。
容易因金融商 升。
價值法
念，將資產 是因為在銀 及其他投資 法的優點為
過分析金融 的投資報酬 收益具有正 負的淨貢獻 項雖然較嚴
藏性收益或
債表上的各
商品所扮演
18
產負債表上的 銀行的資產負 資等，皆可讓 為透過資產負
融商品對銀行 酬率大於機會 正的淨貢獻度 獻度時，將視 嚴謹，卻也隱
或正確資料難
各項項目之信
演角色之差異
的負債視為 負債表上，
讓銀行有利 負債表，可
行收益的淨 會成本或是 度，因此視 視為銀行之 隱含三大缺
難以收集時
信用風險、
異，造成投
為投入項，資 負債欄位常 利息收入，因 可簡單明確分
淨貢獻度來區 是負債的財務 視為銀行之產 之投入項。使 缺點:
時，會造成對
流動性需一
投入、產出項
資產則具有 常可見到購 因此隱含要 分辨出投入
區別投入項 務成本小於 產出項。反 使用者成本
對價格之可
一一調整，
項之不確定 有產出 購買政 要素投 入及產
項及 於機會
反之，
本法在
可信度
計算
定上
將上
仲介
生產
附加價 有較高 項，最 料，而
上述五種方法
優點
介法 1、資 易
2、可 異 多 性
3、較
產法 1、產 貨膨
價值法透過資 高的附加價值 最後則為投入 而毋須計算隱
法，整理成
表 2-2 銀
點
資料取得容 易，計算方
可顯示規模 異、資產類型 多重產出之 性。
較多學者採
產出項可避免 膨脹的影響。
資產負債表 值，則該項 入項。與使 隱藏性成本
成以下的表格
銀行業界定
缺點
容 方便。
模差 型及 之特
採用。
1、生 的 負 料 概 誤
2、易 影
免通
。
1、產 的資
19
表的各項目其 項目視為重要 使用者成本法 本及收益項目
格:
定投入項及產
點
生產為「流 的概念，但 負債表上的 料為「存量 概念，易造 誤。
易受通貨膨 影響。
產出項(帳戶 資料取得不易
其附加價值 要的產出項 法相比較，
目。
產出項之方
投入
流量」
但資產 的資 量」的 造成錯
膨脹
1、
2、
3、
4、
戶數) 易。
需要 支出 項:
值之高低而定 項，其次為次 附加價值法
方法比較
入項
勞動成本
資本
營業成本
利息費用
要費用(淨 出)的變
定，若該項 次要(中間) 法是透過營
產出項
1、放款金
2、投資金
能產出利 的變項:
項目具 )產出 營運資
金額
金額
利潤
資產
使用 成本
產法 可簡 項及
用者 本法
在區 出項
簡單區別出投 及產出項。
區別投入項、
項上較嚴謹。
投入
、產
。
1、不 性 資 時 格 生
2、計
3、容 品 之 入 確
20
不易區分隱 性收益或正 資料難以收 時，會造成 格之可信度 生質疑。
計算複雜。
容易因金融 品所扮演角 之差異，造 入、產出項 確定上升。
1、
2、
3、
資產 上的
隱藏 正確 收集 成對價
度產
。
融商 角色 造成投 項之不
。
對銀 具有 淨貢 項目
勞動成本
資本
設備
產負債表 的負債項。
銀行收益 有「負」的 貢獻度之 目。
1、帳戶數
2、金額服 之交易次
資產負債 上的資產
的
對銀行收 具有「正 淨項獻度 項目。
數
服務 次數
債表 產項。
收益 正」的
度之
附加 值法
資料
第三
績效 又可 主和
加價 法
毋須 本及
料來源:本研