第五章 結論與建議
5.3 研究限制
本研究受限於個人資料保護法之規範，僅能對單一銀行的中 小企業授信戶徵信資料進行分析，對於不同銀行之授信戶資料無 法進行分析比較。另外，在財務變數採取之資料中，部分係授信 戶暫結之期中財務報表資料，或有於年底結算申報時調整的項目 未列入，如折舊攤提費用等，或許可能影響財務比率分析結果。
5.4 後續研究者的建議
本研究以財務變數及授信戶屬性之非財務變數來探討中小 企業貸款違約問題，在此研究其中受限於前述研究限制，未能全 面性探討中小企業違約貸款問題，而對於未能全面研究部分，本 研究提出以下後續研究建議：
一、不同地區產業、經營方式互異，本研究囿於採樣之限制，僅
以某一銀行新竹、苗栗地區分行之中小企業授信戶為研究對 象，後續研究者可針對其他地區，或不同銀行之授信戶進行 分析，了解預警考量因素是否有顯著差異。
二、產業別的不同，其財務結構也有差異，建議可針對不同產業 之中小企業分別分析其財務比率，了解各個產業顯著的財務 預警指標。
三、可考慮納入總體經濟、產業前景、資金用途、借款種類、還 款方式等因素，增加信用評等模型的多元性。
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