國
立 政 治 大 學
‧
N a tio na
l C h engchi U ni ve rs it y
慮污染的外溢效果, 地方政府課徵資本稅反而成為增進各區之間制定政策效率之手 段, 進而使得各區地方公共財和環境標準都訂在最適水準。 由此可知, 當單獨考慮資 本稅或環境政策時, 分別會造成扭曲及不效率; 但若同時考慮不同政策之間互相影 響, 結果則有很大的改變。
2.3 綜合整理
租稅競爭以及環境政策相關的文獻相當豐富, 但租稅競爭文獻大多僅著眼於公共財 及效率水準, 而環境政策文獻多探討不同環境規範下之結果或檢驗環境水準向下沉 淪的假說。
由 2.1 和 2.2 節之整理, 本文欲將租稅工具連同環境政策變數一起納入討論, 考慮地區間策略性行為及不同政策間互動之下, 該如何制訂此二政策變數, 並檢驗 結果是否分權之下可以達到效率解。
本文主要以 Oates and Schwab (1988) 同時考慮資本稅率及環境品質的模型 為基礎, 納入Hoyt (1991)考慮地區數目的想法,並參考Lockwood (2004)對從價 稅模型的設定, 使本模型更一般化。
‧ 國
立 政 治 大 學
‧
N a tio na
l C h engchi U ni ve rs it y
3 模型設定
3.1 經濟環境
本文以 Oates and Schwab (1988) 為基本模型, 並結合Lockwood (2004) 文章中 的「不同的課稅方式」 和 「考慮轄區數目」 。 文中假設各個地方政府使用兩種政策工 具—資本稅率及污染排放標準—以極大化當地居民的福利。
地方政府雖可掌控此二政策工具,但同時亦受其牽制。 若地方政府提高稅率, 在 地區內的資本就會離開, 使該區總產出減少,不僅該區會因此變得蕭條,居民的所得 減少,重要的是,地方政府也因為資本的離開而收不到資本稅,在稅收短少的情況下, 能提供的公共財自然就少了。 反之, 若地方政府降低資本稅, 別區的資本會紛紛轉移 到本區投資, 總產出和居民的所得都會增加, 但同時, 生產也帶來了更多的汙染, 使 得居民的生活品質惡化。 相似的, 較嚴格的環境品質, 會使得資本移出; 而放寬環境 品質的水準,相當於生產成本的降低, 有吸引資本移入的效果,卻犧牲居民的福利。
因此我們欲探討地方政府在面臨此二政策之選擇下, 要如何同時決定稅率和環 境品質, 方可讓該地居民福利最大? 本節, 先介紹基本環境設定, 接下來的推論, 也 都在這些基本設定上延伸。
3.1.1 生產部門
首先, 假設一國共有 n 個同質性的轄區, n 可以是介於 1 到無限大之間的任何一個 整數。 同一個地區中, 所有的廠商都是同質的。 廠商必須雇用勞動 (L) 和資本 (K) 生產,除了產出 (Q)之外, 也伴隨著汙染的產生。 此處不考慮跨區汙染,所以一個地
‧
‧ 國
立 政 治 大 學
‧
N a tio na
l C h engchi U ni ve rs it y
¯k 為各區平均資本使用量。 也就是說, 本文假設資本並不能跨國移動, 但可以跨區移 動; 而勞工 (L)則不能跨區移動。
3.1.2 代表性個人
考慮一個地區內有 L 位同質的居民, 由於各個地區都是同質的, 在不失一般性的情 況之下, 我們可令 Li = L = 1 , i = 1, . . . , n 。 居民在居住轄區內, 不能跨區移動, 只能為轄區內的廠商提供勞力賺取工資。
居民可以透過增加私有財 (ci) 及公共財 (gi) 的消費提高其效用, 但是,環境品 質惡化, 即污染排放量(αi)的增加,也會降低居民的效用。 為獲致更明確的結果, 本 文將效用設定成準線型 (quasi-linear)的函數。 因此,一個地方代表性個人的效用函 數可以寫成:
Ui = U (ci, gi, αi) = ci+ u(gi) + ν(αi) , i = 1, . . . , n (3.4)
Uc > 0 , Ug > 0 , Uα < 0
此外, 我們假設當一地的公共財數量極少 (gi → 0) 時, 代表性個人的邊際效用會無 窮大 (Ug → ∞)。
因為地方公共財是地方政府透過資本稅收所融通, 個人無法決定地方公共財的 消費量, 所以, 居民的所得只用來購買私有財。 在我們的模型裡, 假設居民都是資本 所有者,每個人都擁有k¯單位的資本,可以依照各區稅後資本淨報酬率跨區投資。 一 地的居民共有三種所得來源, 分別為:薪資所得 (ω) 、 資本所得以及其他所得 (y) 。 在產品市場為完全競爭下, 工資為多雇用一單位勞動在生產上帶來的好處。 而這裡,
‧ 國
立 政 治 大 學
‧
N a tio na
l C h engchi U ni ve rs it y
多雇用勞動除了可以增加私有財的產量之外, 也因為廠商使用勞動增加使得汙染許 可上升,產出也因此增加, 故工資 (ω) 為產出扣除資本報酬的部分。5
ωi = fi− fkiki (3.5)
綜合上面的資訊, 我們可以寫下代表性個人的預算限制式如下:
ci = yi+ ωi+ r¯k (3.6)
代表性個人的效用也可寫成:
Ui = ci+ u(gi) + ν(αi) = (yi+ ωi+ r¯k) + u(gi) + ν(αi) (3.7)
之後的分析都將使用 (3.7) 式作為地方政府欲極大化的效用函數。
3.1.3 地方政府目標
接下來, 也是最重要的決策單位: 地方政府。 地方政府希望該區的人民享有最高的福 祉, 又因為居民都是同質的, 這樣的目標和極大化代表性個人的效用相同。
在效用函數中, 和政府相關的部分為污染標準 (α) 及公共財 (g) 。 污染標準是 地方政府決定的, 而最適的汙染標準並不是沒有汙染。 因為這樣會排擠廠商在該區 的投資意願, 若資本投資減少, 則居民的所得降低, 福利也因此受損。 所以最有效率 的環境政策是: 當政府汙染許可增加一單位的時候, 居民以私有財衡量的效用降低 幅度和廠商邊際產出增加的幅度相等。
5在固定規模報酬生產函數下, ω = FL+ αfα= (f − kfk− αfα) + αfα。
‧ 國
立 政 治 大 學
‧
N a tio na
l C h engchi U ni ve rs it y
另一方面, 公共財的提供數量為政府的資本稅收, 資本稅率可由各地方政府自 行訂定。 最有效率的稅率應使公共財的提供量符合 Samuelson condition , 也就是 政府不斷提高公共財供給直到多提供一單位時, 全區居民以私有財衡量的效用增加 幅度要和公共財和私有財的邊際轉換率相等。 另外, 課徵資本稅的方式,可分為從量 稅與從價稅兩種。3.2 節考慮從量資本稅; 而從價的資本稅,我們則在 3.3 節分析。