－進出口結匯/出口託收

【1】出口結匯注意事項

1. 所謂出口押匯是指出口商交付貨物後，檢附相關單據連同 LC 向押匯（讓購）

銀行請求辦理付款/延付/承兌/讓購的行為，而受理銀行墊付款項藉以賺取手續 費、差額匯率及墊付利息，銀行會要求出口商簽具質押權利總設定書（general letter of hypothecation；L/H）以保障自身權利。

2. 押匯銀行可能遭遇風險為國家政經不穩、開狀銀行信用不佳、市況不佳造成進 口商拒付、運輸風險且保險不足遭拒付款、匯兌損失、出口商財務惡化無法歸 還墊付款。因押匯屬授信融資行為，銀行可能因前述原因而擔心債權不保情況 下而拒絕受理押匯。

3. 出口押匯文件有出口押匯申請書、LC 全套（正本、通知書、修改書正本）、匯 票（二聯）、貨運單據（依 LC 規定）

4. 押匯墊付利息採預扣，依不同情況所收墊付天數不同，一般亞洲地區收 7 天，

歐美地區收 12 天，有瑕疵再加收 7 天。

5. 押匯提示之有效期限有二：LC 有效期限、運送單據簽發後之特定期間（沒註 明時以簽發後21 個曆日內），以兩者先到期為準，否則開狀銀行得以拒付。

6. UCP600 第 44 條規定信用狀有效期限及提示單據之截止日，若適逢銀行正常休 假日則可順延至下一個營業日。但 UCP600 第 36 條規定信用狀有效期限因不可 抗力因素（天災、暴動、叛變、戰爭、恐怖活動、罷工或營業場所關閉）非正 常休假日之停止營業，其有效期限不可順延。

7. 運送單據之最後裝運日與銀行休假日完全無關，不管屬於例假日或不可抗力因 素，均不可依此要求順延。

【2】出口結匯單據有瑕疵 1. 可補救的輕微瑕疵

（1） 運送單據瑕疵：延遲裝運（託運人簽認賠書）、繕打錯誤（請求運送人 修改）、不清潔 B/L（託運人簽認賠書）

（2） 其他單據瑕疵：出口應提供單具有輕微錯誤或漏記 2. 無法補救的嚴重瑕疵：與 LC 規定不符又無法更正，補救辦法有

（1） 電報押匯：押匯銀行以電報方式向開狀銀行查詢後獲同意通知始受理

（2） 保結押匯：又稱瑕疵押匯，由出口商出示認賠或保結書（letter of indemnity；L/I）並繳交瑕疵費用。

（3） 改採託收方式 3. 遭拒付的處理

（1） 瞭解遭拒的原因是否合理

A. 押匯/開狀銀行拒絕：單據瑕疵、未至限押銀行辦理或未做轉押 匯、未於期限內寄送單據、LC 規定不接受保結押匯。

B. 進口商拒付：進口地市況不佳、蓄意詐欺、報復行為

（2） 向船公司查明貨物是否被提領

（3） 依主張拒付的對象分別處理

4. 信用狀賣斷（forfaiting）：Forfaiting 是指遠期信用狀之買斷，由買斷銀行（forfeiter）

以固定利率貼現方式在無追索權之前提下，以現金向出口商買入因輸出所產生 的票據（匯票或本票-多經進口國銀行或政府承兌或保證）。Forfaiting 亦可用於 非 LC 交易，多用於資本財之國際貿易上。

【3】出口託收（collection）

1. 採託收方式交易，進口商不必先付款申請簽發信用狀，出口商須先將貨物裝運 出口後，簽發匯票連同貨物單據及託收申請書，至託收銀行辦理託收，透過進 口國銀行（代收銀行）向進口商提示單據，進口商於付款/承兌後獲得單據以 辦理進口通關領取貨物。

2. 託收統一規則乃由 ICC 於 1956 年草擬經多次修改於 1995 年以 ICC 第 522 號出 版物發佈，簡稱URC522（the uniform rules for coiiection）於 1996/1/1 開始實施。

使用時須於託收指示中表明適用 URC522。

3. 託收之當事人

（1） 委託人（principal）=受款人（payee）=出票人（drawer）＝出口商

（2） 託收銀行（remitting bank）

（3） 代收銀行（collecting bank）

（4） 提示銀行（presenting bank）：受代收銀行委託向被出票人提示單據，其 對單據的真實性不負責任

4. 被出票人（drawee）＝付款人（payer）＝進口商；但在託收中不被視為當事 人

5. 託收所須單據分為財務單據或金融單據（匯票 draft、本票 promissory notes、支 票）及商業單據（發票、貨運單據）

6. 託收的種類

（1） 分為光票託收（僅須財務單據或金融單據）及跟單託收（財務單據及 商業單據）

（2） 憑付款交單 D/P（分即期 sight D/P 或 D/P at sight 及遠期 D/P after sight 或 long D/P ）及憑承兌交單 D/A（分為 30、60、90、120、150、180、

360 天期）

7. 出口託收因無銀行信用介入，故應做好下述工作：

（1） 出口商資金周轉沒問題

（2） 慎簽契約書

（3） 進口商信用調查

（4） 融資期限不宜過長

（5） 掌握市場狀況（出口貨物市場價格是否下跌）

（6） 宜用CIP 或 CIF 或 C＆I（運費進口商負責）

（7） 遭拒應索取拒絕證書

（8） 投保輸出保險

8. URC522 規定銀行應就單據外觀查核是否與託收指示書所載相俯，於接到 拒絕通知時應於相當時間內告知託收人。銀行具有對所收單據、單據有效 性、通訊傳達延遲或翻譯錯誤、不可抗力因素及貨物保全等免責。

【4】進口結匯

1. 以信用狀付款為付款方式之進口結匯分為全額結匯及融資結匯（分為開狀結匯 及贖單結匯）。即期信用狀為進口商須立即付款贖單，遠期信用狀則為先提供 信託單據（T/R）取得單據後到期再付款。

2. 出（進）口所得外匯結售（購）為新台幣者，應製發出（進）口結匯証實書，

匯出（入）款項以新台幣結購（售）者，應製發賣匯水單（買匯水單）。 3. 開狀銀行及保兌銀行於審單後決定拒絕時，應以電訊方式通知寄單銀行。銀行

於收到單據起 5 個營業日內沒有拒絕，則視為確定付款。

4. 開狀銀行於審單後決定接受即填發單據到達通知書，通知進口商前來贖領單 據，進口商檢附結匯證明書及輸入許可證（若需要）至銀行辦理。

5. 進口贖單之利息起算日有兩種：出口商押匯日至進口商贖單日、開狀銀行收到 單據至進口商贖單日

6. 提貨：

（1） 海運為進口商以 B/L 提交船公司換領 D/O，進口通關後換出倉單提貨。

（2） 空運為進口商至航空公司領取提單正本，辦理進口結匯後辦理進口通 關。

7. 貨物不符時若為破損或品質不良，應停止提貨並通知相關人進行檢驗並公證以 便索賠。若為短裝應於報單註明並於出倉後 1 個月內提出退稅申請，若為短卸 運送人應於卸艙後 7 日內（空運、貨櫃 3 日）提出報告

8. 若貨已到但貨運單據未到時（短途航程），進口商為了時效及節省倉儲費，可 以下列方式處理:

（1） 先向銀行填具擔保提貨申請書檢附商業發票副本及提單副本向銀行申 請擔保提貨書（letter of guarantee），繳付貨款（sight LC）或辦理暫緩 付款手續（遠期 LC；需提供本票或定期存單）以取得擔保提貨書，再 向船公司換領 D/O，進口通關後換出倉單提貨。

（2） 進口商申請開狀時要求一份正本提單逕寄進口商，此一提單稱之為副 提單（duplicate B/L），開狀銀行為保障債權在受貨人規定為to order of opening bank且副提單需經開狀銀行背書後方可向船公司換領 D/O，進 口通關後換出倉單提貨。

（3） 託運人將提單正本全套及切結書交船公司，請求船公司得以電報方式 通知船公司將貨物交於提單上所指定提貨人，稱之為電報放貨。

第八章考題練習 學號 姓名

1. 記帳付款交易（ O/A）的條件下，買方從何方取得貨運單據？ ①押匯銀行

②由賣方直接寄交③託收銀行④航運公司。

2. 下列國際貿易付款條件中，何者為順匯清償方式？① T/T ② L/C ③ D/P

④D/A。

3. 賣方將買賣交易所產生之應收帳款，售予應收帳款承購商，此種貿易融資業 務稱為①FACTORING ② FORFAITING ③ COLLECTION ④

FRANCHISE。

4. 貿易融資業務中所稱之 Forfaiting 係指下列何者？ ①遠期信用狀賣斷②即 期信用狀買斷③出口應收帳款承購④進口應收帳款承兌。

5. 下列何者為出口押匯文件？① S/O ② B/L ③ M/R ④D/O。

6. 信用狀交易下，出口商於①進口商訂貨時②開狀時③贖單時④出口押匯時取 得交易貨款。

8. 下列何者不是貿易商規避匯率風險的方法？ ①外匯期貨交易②遠期外匯交 易③投保運輸保險④外匯選擇權交易。

9. 信用狀之保證金結匯是在 ①申請開狀時②出口押匯時③進口贖單時④擔保 提貨時。

10. 所謂國際貿易結匯係 ①單指結購外匯②單指結售外匯③包括結購及結售外 匯④凍結外匯。

11. 所謂出口押匯係指下列何種方式之出口結匯？ ① D/P ② M/T ③ L/C ④ O/A。

12. 融資開狀時，進口商對該信用狀須辦理幾次結匯？ ①一次②兩次③三次④四 次。

13. 我國管理外匯條例對「外匯」之定義不包括 ①黃金②外國貨幣③外國有價證 券④外國票據。

14. 有關貿易融資的特性之敘述，下列何者不正確？ ①大多涉及跟單匯票之處理

②涉及之風險較高③大貿易商才需要貿易融資④銀行大多透過信用狀給廠商 貿易融資。

15. 在 D/P 付款方式下，出口商是依 ①信用狀②買賣契約③進口商④銀行要求 備齊單據申請託收。

16. 依 UCP 600之規定，除信用狀另有規定外，下列單據何者可不必簽署？ ①商 業發票②保險單據③產地證明④運送單據。

17. 「融資開狀」之情況下,進口商於何時向開狀行付清保證金以外之餘款？ ① 申請開狀時②出口押匯時③進口贖單時④報關提貨時。

18. UCP600 規定銀行對單據有效性及傳送遲延或錯誤負有 ①全部責任②不負 任何責任③負部份責任④依實際狀況決定。

19. 若 L／C上規定必須由某一指定銀行辦理押匯，而受益人又與該指定銀行無

往來時，則可透過①保結押匯②轉押匯③電詢押匯④瑕疵押匯來完成押匯手 續。

20. 進口商簽發本票或信託收據（T/R）先向銀行領取單據辦理提貨，適用於以 下何種方式之進口結匯？①付款交單②承兌交單③即期信用狀④遠期信用 狀。

21. 受益人為取得信用狀押匯額度時，所提供給押匯銀行的質押權利總設定書簡 稱為 ① L/I ② L/H ③ T/T ④M/T。

22. 當進口貨物較押匯單證正本先到達進口地，而進口商又急需提貨時，可用下 列何種方式辦理提貨？①副提單背書提貨②小提單提貨③擔保提貨④提供擔 保品提貨。

23. 在以託收方式辦理進口結匯的情形下,依一般慣例,託收票款之費用由何者負 擔？ ①出口地託收銀行②進口地託收銀行③進口商④出口商。

24. 依管理外匯條例之規定，掌理外匯之業務機關為下列何者？ ①財政部②經濟

24. 依管理外匯條例之規定，掌理外匯之業務機關為下列何者？ ①財政部②經濟