財務報表暨會計師查核報告

財團法人台中市私立明道高級中學

財務報表暨會計師查核報告

民國一０一學年度及一００學年度

2

目 錄

項 目 頁 次

一、封面 1

二、目錄 2

三、會計師查核報告 3

四、平衡表 4

五、收支餘絀表 5

六、現金流量表 6

七、現金收支概況表 7

八、財務報表附註

(一)學校組織沿革 8

(二)重要會計政策之彙總說明 8 – 10

(三)會計變動之理由及其影響 10

(四)重要會計科目之說明 10 – 13

(五)關係人交易 13 – 14

(六)質押之資產 14

(七)重大承諾事項及或有事項 14

(八)重大之災害損失 14

(九)重大之期後事項 14

(十)依(八九)教中(會)字第89504650號函規定應揭露事項 14

九、重要會計科目明細表 15 – 24

十、內部會計控制制度之查核報告 25

十一、會計師查核附表 26 – 37

財團法人台中市私立明道高級中學

會計師查核報告

財團法人台中市私立明道高級中學民國一０二年七月三十一日及一０一年 七月三十一日之平衡表，暨民國一０一年八月一日至一０二年七月三十一日及 一００年八月一日至一０一年七月三十一日之收支餘絀表、現金流量表及現金 收支概況表，業經本會計師查核竣事，上開財務報表之編製係管理階層之責 任，本會計師之責任則為根據查核結果對上開財務報表表示意見。

本會計師係依照會計師查核簽證財務報表規則、台灣省私立中等學校會計 師查核簽證財務報表應行注意事項暨一般公認審計準則規劃並執行查核工作，

以合理確信財務報表有無重大不實表達。此項查核工作包括以抽查方式獲取財 務報表所列金額及所揭露事項之查核證據，評估管理階層編製財務報表所採用 之會計原則及所作之重大會計估計，暨評估財務報表整體之表達。本會計師相 信此項查核工作可對所表示之意見提供合理之依據。

依本會計師之意見，第一段所述財務報表在所有重大方面係依照私立學校 法、私立學校建立會計制度實施辦法、私立學校會計制度之一致規定暨一般公 認會計原則編製，足以允當表達財團法人台中市私立明道高級中學民國一０二 年七月三十一日及一０一年七月三十一日之資產、負債、權益基金及餘絀餘 額，暨民國一０一年八月一日至一０二年七月三十一日及一００年八月一月至 一０一年七月三十一日之收支餘絀及現金流量。

此 致

財團法人台中市私立明道高級中學 公鑒

安 永 聯 合 會 計 師 事 務 所

會計師 ：

中華民國一０二年九月二十六日

單位：新台幣元 金 額 金 額

代碼 會計科目 附 註 102年7月31日 101年7月31日 增(減)金額 代碼 會計科目 附註 102年7月31日 101年7月31日 增(減)金額

1100 流動資產 2100 流動負債

1110.1120 現金及銀行存款 二及四.1 $499,747,789 $378,774,574 $120,973,215 2120 應付款項 $29,527,829 $27,450,105 $2,077,724 1130 短期投資 二及四.2 32,526,856 32,526,856 - 2130 預收款項 113,280,052 94,191,502 19,088,550 1140 應收款項 四.3 1,814,836 1,763,336 51,500 2140 代收款項 32,898,836 27,387,648 5,511,188 1160 預付款項 3,086,131 2,159,739 926,392 流動負債合計 175,706,717 149,029,255 26,677,462

流動資產合計 537,175,612 415,224,505 121,951,107

1200 長期投資及基金 2310 存入保證金 6,912,719 651,800 6,260,919

1240 特種基金 二 500,000 500,000 - 2000 負債合計 182,619,436 149,681,055 32,938,381

1300 固定資產 二及四.4

1310 土 地 122,928,446 122,928,446 - 3000 權益基金及餘絀 二及四.5

1320 土地改良物 18,703,820 18,603,820 100,000 3110 指定用途權益基金 500,000 500,000 - 1330 房屋及建築 1,118,051,495 1,126,163,548 (8,112,053) 3120 未指定用途權益基金 1,663,113,506 1,684,872,036 (21,758,530) 1340 機械儀器及設備 100,274,909 106,871,960 (6,597,051) 3200 累積餘絀 342,368,959 243,814,920 98,554,039 1350 圖書及博物 22,110,126 22,164,430 (54,304) 3000 權益基金及餘絀合計 2,005,982,465 1,929,186,956 76,795,509 1360 其他設備 261,176,424 258,629,133 2,547,291

成本合計 1,643,245,220 1,655,361,337 (12,116,117) 1370 預付工程款 - 500,000 (500,000) 固定資產合計 1,643,245,220 1,655,861,337 (12,616,117)

1421 電腦軟體 二 7,651,069 7,252,169 398,900

1520 存出保證金 30,000 30,000 -

1000 資產總計 $2,188,601,901 $2,078,868,011 $109,733,890 負債、權益基金及餘絀總計 $2,188,601,901 $2,078,868,011 $109,733,890

董事長： 校 長： 主辦會計人員： 製 表：

(請參閱財務報表附註) 平 衡 表

民國一０二年七月三十一日及 一０一年七月三十一日

資 產 負債、權益基金及餘絀

4

單位：新台幣元

一０一學年度 一０一學年度 一００學年度 一０一學年度決算

代碼 會計科目 附 註 與一００學年度決算比較

預 算 數 決 算 數 決 算 數 差 額 ％ 差 額 ％

4000 收入 二

4110 學雜費收入 $450,021,000 $498,920,771 $461,149,130 $48,899,771 10.87 $37,771,641 8.19 4140 其他教學活動收入 20,000,000 - 24,080,363 (20,000,000) (100.00) (24,080,363) (100.00) 4150 補助及捐贈收入 18,000,000 22,854,881 32,162,286 4,854,881 26.97 (9,307,405) (28.94) 4170 財務收入 3,000,000 3,367,189 3,051,321 367,189 12.24 315,868 10.35 4190 其他收入 39,772,000 53,119,625 33,094,217 13,347,625 33.56 20,025,408 60.51 收入合計 530,793,000 578,262,466 553,537,317 47,469,466 8.94 24,725,149 4.47

5000 支出 二

5110 董事會支出 9,856,000 6,386,891 6,347,861 (3,469,109) (35.20) 39,030 0.61 5120 行政管理支出 131,733,000 117,899,337 123,981,273 (13,833,663) (10.50) (6,081,936) (4.91) 5130 教學研究及訓輔支出 367,004,000 350,055,096 354,420,699 (16,948,904) (4.62) (4,365,603) (1.23) 5140 獎助學金支出 20,940,000 19,658,210 19,136,759 (1,281,790) (6.12) 521,451 2.72 51A0 其他支出 191,000 7,467,423 9,896,520 7,276,423 - (2,429,097) (24.54)

支出合計 529,724,000 501,466,957 513,783,112 (28,257,043) (5.33) (12,316,155) (2.40) 本 期 餘 絀 $1,069,000 $76,795,509 $39,754,205 $75,726,509 7,083.86 $37,041,304 93.18

董事長： 校 長： 主辦會計人員： 製 表：

決算與預算比較

(請參閱財務報表附註) 財團法人台中市私立明道高級中學

收支餘絀表

民國一０一年八月一日至一０二年七月三十一日 及一００年八月一日至一０一年七月三十一日

一０一學年度

現金流量表

民國一０一年八月一日至一０二年七月三十一日 及一００年八月一日至一０一年七月三十一日

單位：新台幣元 項 目 附 註 一０一學年度 一００學年度 學校營運活動之現金流量

本期餘絀 $76,795,509 $39,754,205

調整項目：

固定資產報廢 33,530,152 34,393,196 固定資產轉列費用 500,000 - 電腦軟體報廢 285,000 97,490 應收款項增加 (51,500) (539,010) 預付款項增加 (926,392) (297,873) 應付款項增加 2,077,724 3,246,494 預收款項增加(減少) 19,088,550 (6,927,825) 代收款項增加 5,511,188 12,282,339 學校營運活動之淨現金之流入 136,810,231 82,009,016 學校投資活動之現金流量

購置固定資產 (21,414,035) (12,444,356) 購置電腦軟體 (683,900) (287,800) 學校投資活動之淨現金流出 (22,097,935) (12,732,156) 學校理財活動之現金流量

存入保證金增加 6,260,919 51,800 學校理財活動之淨現金流入 6,260,919 51,800 本期現金及銀行存款增加數 120,973,215 69,328,660 期初現金及銀行存款餘額 378,774,574 309,445,914 期末現金及銀行存款餘額 四.1 $499,747,789 $378,774,574

(請參閱財務報表附註)

董事長： 校長： 主辦會計人員： 製 表：

6

金額

金額

學雜費收入 $498,920,771 82.77 $461,149,130 82.59

其他教學活動收入 - - 24,080,363 4.31 補助及捐贈收入 22,854,881 3.79 32,162,286 5.76 財務收入 3,367,189 0.56 3,051,321 0.55 其他收入 53,119,625 8.81 33,094,217 5.93 應收預收項目調整增加數 24,548,238 4.07 4,815,504 0.86 經常門現金收入合計 602,810,704 100.00 558,352,821 100.00 經常門現金支出

董事會支出 (6,386,891) (1.06) (6,347,861) (1.14) 行政管理支出 (117,899,337) (19.56) (123,981,273) (22.20) 教學研究及訓導支出 (350,055,096) (58.07) (354,420,699) (63.48) 獎助學金支出 (19,658,210) (3.26) (19,136,759) (3.43) 其他支出 (7,467,423) (1.24) (9,896,520) (1.77) 減：不產生現金流出之支出 33,815,152 5.61 34,490,686 6.18 應付預付項目調整增加數 1,151,332 0.19 2,948,621 0.53 經常門現金支出合計 (466,500,473) (77.39) (476,343,805) (85.31) 經常門現金餘絀 136,310,231 22.61 82,009,016 14.69 購置動產、無形資產及其他資產現金支出

土地改良物 (100,000) (0.02) - - 機械儀器設備 (4,869,239) (0.81) (3,531,876) (0.63) 圖書博物 (9,381) - (1,280) - 其他設備 (16,435,415) (2.73) (8,411,200) (1.51) 預付工程款 - - (500,000) (0.09) 電腦軟體 (683,900) (0.11) (287,800) (0.05) 購置動產、無形資產及其他資產現金支出合計 (22,097,935) (3.67) (12,732,156) (2.28)

本期現金餘絀 $114,212,296 18.94 $69,276,860 12.41

財團法人台中市私立明道高級中學

現金收支概況表

民國一０一年八月一日至一０二年七月三十一日 及民國一００年八月一日至一０一年七月三十一日

單位：新台幣元

項 目 附註 一０一學年度 一００學年度

8

財 務 報 表 附 註

民國一０二年七月三十一日 及一０一年七月三十一日

（金額除另予註明外，均以新台幣元為單位）

一、學校組織沿革

1.沿革

民國四十九年十月二十七日由創辦人王福來、汪廣平捐助經台灣省教育 廳以教二字第02473號函核准設立台中市私立武訓中學，民國五十八年十 月九日經台灣省教育廳以教二字第09206號函核准變更校名為「台中縣私 立明道高級中學」，民國一００年十一月八日經台灣省教育部以教中（二）

字第1000599179號函核准變更校名為「台中市私立明道高級中學」。

2.學 制

(1) 三年制國民中學。

(2) 三年制高級中學。

(3) 三年制綜合高中。

二、重要會計政策之彙總說明

1.財務報表編製依據及基礎

本校會計業務係依教育部令頒「私立學校法」、「私立學校設立會計制度 實施辦法」及「私立學校會計制度之一致規定」辦理，如前述準則未規定 事項，則依財團法人中華民國會計研究發展基金會財務會計準則委員會 訂定之財務會計準則公報及一般公認會計原則規定辦理，會計基礎採權 責發生制。

2.現金及銀行存款

凡屬法定通貨，可自由運用之硬幣、紙幣、匯票、即期本票、支票及存 於金融機構中可自由提取、使用之存款皆屬之。

3.短期投資

係投資證券投資信託基金之受益憑證，以取得成本為入帳基礎，依「私立 學校會計制度之一致規定」及本校政策短期投資採成本法評價，其成本計 算方式為加權平均法，若市價低於成本時，應於附註中揭露。

4.特種基金

特種基金係指凡因契約、法令、外界捐贈或學校經一定程序撥充，以供 特定目的使用並專戶存儲之基金，列明其提存之依據。

5.固定資產

本校固定資產會計政策係依據「私立學校會計制度之一致規定」，其主要 內容如下：

(1)固定資產以取得或建設時之成本入帳，如購價、運費、保險、關稅、

安裝等使固定資產達於可用狀態及地點所支付的所有款項，惟上開資 產之成本不包括為使其達到可用狀態及地點時所支出款項而負擔之利 息。

(2)購置資產以成本入帳，惟不予按年提列折舊。

(3)修理及維護列入當年度之維護費項下。

(4)資產不堪使用時予以報廢並以報廢資產取得之原價列入折舊及攤銷項 下。

6.電腦軟體

主係外購供自用之電腦軟體屬之。

7.權益基金及餘絀

(1)「未指定用途權益基金」主要係依照私立學校法第十三條規定，應於 學校年度終了後五個月內檢同財產變更清冊，送經教育部核轉台中地 方法院辦理變更登記之基金。

10

金皆帳列為「指定用途權益基金」，其相對應科目為「特種基金」。

(3)本校於辦理決算時，將各項收入及支出科目先行轉列「本期餘絀」，

並結轉至「累積餘絀」。

8.收入費用之認列方式

學校什費及代辦費係依教育行政機關核定之標準計收，支出係根據預算 執行，非因法令之規定不得發生超支，收入及支出之入帳均以其應屬之 時期為準。

9.所得稅

本校年度決算申報若符合行政院頒佈之「教育、文化、公益、慈善機關或 團體免納所得稅適用標準」可享免稅待遇，否則應按一般營利事業課徵所 得稅方式繳納所得稅。

10.會計年度

學校之會計年度係自每年八月一日至次年七月三十一日。

三、會計變動之理由及其影響

無此事項。

四、重要會計科目之說明

1.現金及銀行存款

102.07.31 101.07.31 現 金 $564,000 $551,000 銀 行 存 款 255,091,317 134,839,672 定 期 存 款 244,092,472 243,383,902 合 計 $499,747,789 $378,774,574

2.短期投資

證 券 名 稱 102.07.31 101.07.31 復華有利基金 $20,020,000 $20,020,000 復華債券基金 12,506,856 12,506,856 合 計 $32,526,856 $32,526,856

3.應收款項

性 質 102.07.31 101.07.31 其 他 應 收 款 $1,208,586 $385,500 應 收 利 息 606,250 676,886 應 收 學 費 - 671,240 應 收 票 據 - 29,710 合 計 $1,814,836 $1,763,336

應收利息係定期存款於決算日估算應收未收利息。

4.固定資產

民國一０一學年度及一００學年度之固定資產變動明細表如下：

A.一０一學年度

資 產 名 稱 期 初 餘 額 本 期 變 化

期 末 餘 額 增 加 數 減 少 數 重分類

土 地 $122,928,446 $- $- $- $122,928,446 土地改良物 18,603,820 100,000 - - 18,703,820 房屋及建築 1,126,163,548 - (8,112,053) - 1,118,051,495 機械儀器及設備 106,871,960 4,869,239 (11,466,290) - 100,274,909 圖書及博物 22,164,430 9,381 (63,685) - 22,110,126 其他設備 258,629,133 16,435,415 (13,888,124) - 261,176,424 小 計 1,655,361,337 21,414,035 (33,530,152) - 1,643,245,220

預付工程款 500,000 - (500,000) - -

合 計 $1,655,861,337 $21,414,035 $(34,030,152) $- $1,643,245,220

12

資 產 名 稱 期 初 餘 額 本 期 變 化

期 末 餘 額 增 加 數 減 少 數 重分類

土 地 $122,928,446 $- $- $- $122,928,446 土地改良物 18,603,820 - - - 18,603,820 房屋及建築 1,126,163,548 - - - 1,126,163,548 機械儀器及設備 111,155,813 3,531,876 (7,815,729) - 106,871,960 圖書及博物 22,163,150 1,280 - - 22,164,430 其他設備 276,795,400 8,411,200 (26,577,467) - 258,629,133 小 計 1,677,810,177 11,944,356 (34,393,196) - 1,655,361,337

預付工程款 - 500,000 - - 500,000

合 計 $1,677,810,177 $12,444,356 $(34,393,196) $- $1,655,861,337

5.權益基金及餘絀 (1)一０一學年度

權 益 基 金 餘 絀 指定用途

權益基金

未指定用途

權益基金 累積餘絀 本期餘絀 合 計

期初餘額

$500,000 $1,684,872,036 $65,186,062 $178,628,858 $1,929,186,956

權益基金轉列累積餘絀

- (21,758,530) 21,758,530 - -

一０一學年度餘絀

- - - 76,795,509 76,795,509

期末餘額

_$500,000 $1,663,113,506 $86,944,592 $255,424,367 $2,005,982,465

(2)一００學年度：

權 益 基 金 餘 絀 指定用途

權益基金

未指定用途

權益基金 累積餘絀 本期餘絀 合 計

期初餘額

$500,000 $1,694,473,575 $55,584,523 $138,874,653 $1,889,432,751

權益基金轉列累積餘絀

- (9,601,539) 9,601,539 - -

一００學年度餘絀

- - - 39,754,205 39,754,205

期末餘額

_$500,000 $1,684,872,036 $65,186,062 $178,628,858 $1,929,186,956

本校於每學年結算後以固定資產變動淨額或接受捐款向法院辦理財 產總額變更登記，截至民國一０二年及一０一年七月三十一日止辦 理登記之財產總額分別為$1,663,113,506及$1,684,872,036。

6.所得稅

依所得稅法第四條第十三款及行政院頒佈「教育、文化、公益、慈善機關 或團體免納所得稅適用標準」之規定，本校民國一０一及一００學年度符 合前述標準依法免納所得稅。

經常性收入計算如下：

一０一學年度 一００學年度 帳列本學年度各項收入 $578,262,466 $553,537,317 70 % 70 % 用於與創設目的有關支出最低限額 $404,783,726 $387,476,122

用於創設目的有關支出計算如下：

一０一學年度 一００學年度 帳列經常性支出 $501,466,957 $513,783,112 加：購置固定資產 21,414,035 12,444,356 加：購置電腦軟體成本 683,900 287,800 減：財產報廢支出(含電腦軟體) (33,815,152) (34,490,686) 調整後與創設目的有關支出 $489,749,740 $492,024,582

調整後與創設目的有關支出超過最低限額，故符合免稅標準。

五、關係人交易

1.董事長、董事及監察人支領報酬及費用明細:

(1)一０一學年度

專任者 無給職者

人數 薪資 其他項目 出席費 交通費 其他項目 1人 $945,720

1人 $248,700 1人 $746,040 1人 $248,700 1人 $1,249,980 1人 $310,800 1人 $1,249,980

7人 $480,000

14

專任者 無給職者

人數 薪資 其他項目 出席費 交通費 其他項目 1人 $945,720

1人 $157,620 1人 $248,700 1人 $746,040 1人 $248,700 1人 $1,143,070 1人 $310,800 1人 $1,199,270

8人 $420,000

2. 一 ０ 一 學 年 度 及 一 ０ ０ 學 年 度 支 付 創 辦 人 汪 廣 平 先 生 諮 詢 費 皆 為

$360,000。

六、質押之資產 無此事項。

七、重大承諾事項及或有事項 無此事項。

八、重大之災害損失 無此事項。

九、重大之期後事項 無此事項。

十、依(八九)教中(會)字第89504650號函規定應揭露事項

本校依教育部中部辦公室(八九)教中(會)字第89504650號函規定應揭露事 項如下：

1.本校民國一０一學年度內部控制作業係依教育部頒「私立學校建立會計制 度實施辦法」第十六條：「私立學校所有收入，應分別存入其在金融機構 開設之專戶，付款時，除小額零用金外，以直接匯撥或簽發支票為之；

其為私立學校者，應由校長、主辦會計人員及出納人員會同簽名或蓋 章。」規定辦理。

2.本校無以前年度代收款項之餘額以私人戶頭或學校戶頭存放於校外，且 未列入學校決算之情形。

3.本校受教育部補助經費而購置之設備，已帳入固定資產，並依規定有效 管理。