六、重要會計項目之說明
（一）現金及約當現金
109年12月31日 108年12月31日
週轉金 $ 110,000 $ 110,000
活期存款 1,611,943,059 973,596,983
定期存款 3,164,576,471 4,169,829,495
合計 $ 4,776,629,530 $ 5,143,536,478
（二）備供出售金融資產
項目 109年12月31日 108年12月31日
非流動項目
指數股票型基金 $ 58,682,576 $ 35,763,118
評價調整 37,528,174 6,797,932
合計 $ 96,210,750 $ 42,561,050
1. 本基金會於民國 109 年及 108 年度因公允價值變動認列於累積其他綜合餘絀之金額分別為 $30,730,242 及$6,797,932。
2. 本基金會投資指數股票型基金係以資產負債表日公開市場之收盤價作為公允價值。
（三）持有至到期日金融資產
109年12月31日 108年12月31日 流動項目
政府公債 $ 90,741,404 $
- 公司債 573,343,651 673,557,003
合計 $ 664,085,055 $ 673,557,003
非流動項目
政府公債 $ 390,952,950 $ 484,528,749
公司債 2,813,406,569 3,243,676,697
合計 $ 3,204,359,519 $ 3,728,205,446
本基金會於民國109 年及 108 年度認列之利息收入分別為 $ $93,311,969 及 $102,597,024。
（四）應收款項
109年12月31日 108年12月31日
應收保留款 $ 193,430,627 $ 365,582,251
應收利息 84,259,618 91,637,556
其他應收款項 - 3,686
277,690,245 457,223,493
減：備抵呆帳 （ 601,699 ） （ 597,103 ）
$ 277,088,546 $ 456,626,390
（五）長期放款
109年12月31日 108年12月31日 流動項目
一年內到期之長期放款 $ 197,609,843 $ 242,764,354
減：備抵呆帳 （ 7,564,230 ） （ 8,412,758 ）
小 計 $ 190,045,613 $ 234,351,596
非流動項目
長期放款 $ 7,856,933,551 $ 3,532,565,595
減：備抵呆帳 （ 96,597,828 ） （ 59,956,332 ）
小 計 $ 7,760,335,723 $ 3,472,609,263
合計 $ 7,950,381,336 $ 3,706,960,859
1. 本基金會長期放款係依行政院核定之「財團法人國際合作發展基金會貸款處理辦法」規定執行，截 至 民 國109 年 及 108 年 12 月 31 日 止， 本 基 金 會 實 際 貸 放 之 美 金 餘 額 分 別 為 196,002,181.23 元 及62,461,384.36 元； 截 至 民 國 109 年 及 108 年 12 月 31 日 止， 本 基 金 會 實 際 貸 放 之 澳 幣 餘 額 皆 為20,227,983 元； 截 至 民 國 109 年 及 108 年 12 月 31 日 止， 本 基 金 會 實 際 貸 放 之 歐 元 餘 額 分 別 為 47,775,635.62 元及 34,012,905.09 元。
2. 備抵呆帳之提列係依「財團法人國際合作發展基金會逾期放款、催收款及呆帳處理要點」予以評估提列。
3. 本 基 金 會 東 方 工 業 區 貸 款 案 因 借 款 人 巴 拉 圭 東 方 工 業 區 開 發 公 司 ( 東 方 公 司 ) 積 欠 本 息 計 美 金 11,003,488.32 元，本案於民國 92 年 9 月 1 日委由律師於巴拉圭東方市法院提起訴訟追償，案經民國 93 年3 月 26 日一審判決勝訴，東方公司旋提起上訴被駁回，一審判決始告確定，並執行抵押品 ( 即東方工 業區) 之拍賣。外交部於民國 95 年至 100 年度已履行代償本息計美金 2,100,000 元。另，本案於 98 年 經本基金會第51 次董事會決議在案，同意以 20 年為期，由外交部逐年履行保證代償迄償還總額為止。
外交部於民國101 年 12 月 13 日原本同意自民國 101 年起分 3 年清償餘額，並於民國 101 年及 102 年 分別償還美金3,293,162.77 元及美金 400,000 元。另外交部於民國 103 年 4 月 16 日來函告知 103 年度 未編列相關償還預算，惟自104 年起將恢復分年編列預算償還，爰外交部於民國 103 年度未償還任何金 額，自民國104 年至 109 年則已分別償還美金 500,000 元。截至民國 109 年 12 月 31 日，外交部共履 行代償本息累計金額為美金8,793,162.77 元，尚有美金 2,210,325.55 元未代償。
4. 本基金會民國 109 年及 108 年 12 月 31 日長期放款皆無重大逾期。
5. 本基金會民國 109 年度長期放款變動表詳後附之科目明細表。
（六）以成本衡量之金融資產
本基金會民國109 年及 108 年 12 月 31 日以成本衡量之金融資產明細如下：
項目 109年12月31日 108年12月31日
帳面金額 持股比例 帳面金額 持股比例
採成本法之股權投資
海外投資開發股份有限公司 $ 175,000,000 19.44% $ 175,000,000 19.44%
減：累計減損 （ 6,000,000 ） （ 6,000,000 ）
169,000,000 169,000,000
BTS印度私募股權基金 - - 113,333,733 6.80%
（ =US$ - ） （ =US$ 3,640,112 ）
減：累計減損 （ - ） （ 113,333,733 ）
（ =US$ - ） （ =US$ 3,640,112 ）
-
- 台農發股份有限公司 20,000,000 8.33% 20,000,000 8.33%
減：累計減損 （ 6,910,615 ） （ 6,910,615 ）
13,089,385 13,089,385
小 計 182,089,385 182,089,385
國際機構投資基金 歐銀特別投資資金
-小企業帳戶第三階段 1,174,490,000 1,174,490,000
（ =US$ 38,000,000 ） （ =US$ 38,000,000 ）
-農企業帳戶 474,630,000 474,630,000
（ =US$ 15,000,000 ） （ =US$ 15,000,000 ）
-永續農企業價值鏈 210,245,000
-（ =US$ 7,000,000 ） （ =US$ - ）
減：累計減損 （ 18,165,864 ） 18,165,864
（ =US$ 591,433 ） （ =US$ 591,433 ） 1,841,199,136 1,630,954,136
金融機構發展基金 476,300,000 476,300,000
（ =US$ 15,000,000 ） （ =US$ 15,000,000 ）
小 計 2,317,499,136 2,107,254,136
合 計 $ 2,499,588,521 $ 2,289,343,521
1. 本基金會委託歐洲復興開發銀行 (EBRD) 進行「歐銀特別投資基金 - 小企業帳戶第三階段計畫」，與 EBRD 以相對出資方式推動微小中型企業相關計畫，依據契約規定投資承諾金額為美金 20,000,000 元，民國106 年度將「歐銀特別投資基金 - 小企業帳戶第二階段計畫」投資金額美金 10,000,000 元併 入「歐銀特別投資基金- 小企業帳戶第三階段計畫」，並於民國 108 年度額外簽訂契約並增加承諾金 額美金20,000,000 元。截至民國 109 年及 108 年 12 月 31 日止，本基金累計承諾投資金額皆為美金 50,000,000 元，實際已投資金額皆為美金 38,000,000 元。
2. 本基金會委託美洲開發銀行集團 (IDB Group)「金融機構發展基金計畫」，與 IDB/LAB 以相對出資方式 推動微小中型企業發展相關計畫，依據契約規定承諾投資金額為美金15,000,000 元，截至民國 109 年及 108 年 12 月 31 日止，本基金會皆已投資美金 15,000,000 元。
3. 本基金會委託歐洲復興開發銀行 (EBRD) 進行「歐銀特別基金 - 農企業帳戶計畫」，與 EBRD 以相對出資 方式推動農企相關計畫，依據契約規定投資金額為美金15,000,000 元，截至民國 109 年及 108 年 12 月 31 日止，本基金會分別皆已投資美金 15,000,000 元。
4. 本基金會 109 年度委託歐洲復興開發銀行 (EBRD) 進行「歐銀特別基金 - 永續農企業價值鏈計畫」，與 EBRD 以相對出資方式推動農企相關計畫，依據契約規定投資金額為美金 20,000,000 元，截至民國 109 年12 月 31 日止，本基金會已實際投資美金 7,000,000 元。
5. 本基金會於民國 104 年度起經考量以成本衡量之金融資產 - 印度私募股權基金之可能損失後，基於保 守原則，每年度評估並認列減損損失。於民國108 年度預期回收率低將此計畫全數提列減損共新台幣 113,333,733 元，並於民國 109 年度除帳。
6. 上述以外幣計價之投資案按實際結匯日匯率換算後金額作為投資成本。
7. 本基金會民國 109 年度以成本衡量之金融資產變動表詳後附之科目明細表。
（七）不動產、廠房及設備
機械及設備 交通及運輸設備 什項設備 租賃權益改良 合計
109年1月1日
成本 $ 38,839,514 $ 3,589,397 $ 5,247,635 $ 3,857,054 $ 51,533,600 累計折舊 ( 24,993,731 ) ( 2,406,060 ) ( 3,454,925 ) ( 3,119,606 ) ( 33,974,322 )
$ 13,845,783 $ 1,183,337 $ 1,792,710 $ 737,448 $ 17,559,278 1月1日 $ 13,845,783 $ 1,183,337 $ 1,792,710 $ 737,448 $ 17,559,278
增添 4,599,880 28,999 148,060 - 4,776,929
處分 ( 840,987 ) ( 5,000 ) ( 2,868 ) - ( 848,855 ) 折舊費用 ( 3,155,339 ) ( 204,768 ) ( 399,175 ) ( 94,606 ) ( 3,853,888 ) 12月31日 14,449,337 $ 1,002,568 $ 1,538,717 $ 642,842 $ 17,633,464 109年12月31日
成本 $ 38,932,552 $ 3,573,396 $ 5,378,475 $ 3,857,054 $ 51,741,477 累計折舊 ( 24,483,215 ) ( 2,570,828 ) ( 3,839,758 ) ( 3,214,212 ) ( 34,108,013 )
$ 14,449,337 $ 1,002,568 $ 1,538,717 $ 642,842 $ 17,633,464
機械及設備 交通及運輸設備 什項設備 租賃權益改良 合計
108年1月1日
成本 $ 37,035,686 $ 3,565,597 $ 5,251,345 $ 3,857,054 $ 49,709,682 累計折舊 ( 21,446,843 ) ( 2,191,342 ) ( 3,055,767 ) ( 2,970,559 ) ( 29,664,511 )
$ 15,588,843 $ 1,374,255 $ 2,195,578 $ 886,495 $ 20,045,171 1月1日 $ 15,588,843 $ 1,374,255 $ 2,195,578 $ 886,495 $ 20,045,171
增添 1,940,355 23,800 12,390 - 1,976,545
處分 ( 34,532 ) - ( 2,300 ) - ( 36,832 )
折舊費用 ( 3,648,883 ) ( 214,748 ) ( 412,958 ) ( 149,047 ) ( 4,425,606 ) 12月31日 13,845,783 $ 1,183,337 $ 1,792,710 $ 737,448 $ 17,559,278 108年12月31日
成本 $ 38,839,514 $ 3,589,397 $ 5,247,635 $ 3,857,054 $ 51,533,600 累計折舊 ( 24,993,731 ) ( 2,406,060 ) ( 3,454,925 ) ( 3,119,606 ) ( 33,974,322 )
$ 13,845,783 $ 1,183,337 $ 1,792,710 $ 737,448 $ 17,559,278
（八）應付款項
109年12月31日 108年12月31日
應付利息 $ 3,378,260 $
-應付費用 41,417,124 38,626,090
其他應付款 90,459,682 144,559,009
應付保留款 241,164,511 393,134,342
$ 376,419,577 $ 576,319,441
（九）長期負債（108 年度無此情形）
借款性質 到期日 利率區間 擔保品 109年12月31日
銀行借款
長放借款 131年6月15日 0.40% - $ 3,747,900,000
減：一年或一營業週期內到期之長期借款
-$ 3,747,900,000
本基金會民國109 年度參與中美洲經濟整合銀行（CABEI）因應嚴重特殊傳染性肺炎緊急援助及經濟復甦 計畫案-「公部門運作貸款機制」及「金融部門支持微小中型企業機制」，向台灣銀行貸款分別為美金 5,000 萬及8,000 萬。
（十）退職準備/ 應計退職金準備
1. 本基金會原按月就月支報酬 7% 提撥退職準備金，以退職準備金專戶之名義專戶儲存於金融機構，
該退職準備金並未列入本基金會資產項下。截至民國109 年及 108 年 12 月 31 日止，本基金會撥 存於金融機構退職準備金專戶之餘額分別為91,527,545 元及 98,215,436 元。
2. 本基金會提撥之員工退職準備金專戶明細如下：
109年度 108年度
期初餘額 $ 98,215,436 $ 97,437,497
利息收入 849,311 985,119
本期提撥 - 2,340,000
本期給付 ( 7,537,202 ) ( 2,547,180 )
期末餘額 $ 91,527,545 $ 98,215,436
3. 因自民國 98 年 9 月 1 日起，本基金會被納入勞基法適用範圍，故本基金會採取下列兩方案：
方案一： 結清年資並將結算金提撥至本基金會開立之金融機構員工專戶，未來俟員工符合退休或撫 卹條件，或離職後於年滿55 歲或死亡時，始得請求撥付結算金；
方案二：不結清年資，繼續適用舊制之退職撫卹辦法。
故本基金會以民國98 年 9 月 1 日為衡量日，依精算結果中衡量日退休基金資產公平價值不足本 基金會「選舊制過去及未來服務年資」產生之給付現值之金額16,014,156 元，認列應計退職金準 備，並於民國99 年度提撥至退職準備金專戶。
4. 自民國 98 年 9 月 1 日起，本基金會依據我國「勞工退休金條例」，每月按薪資所屬投保級距之 7% 提繳勞工退休金至勞保局設立之勞工退休金個人專戶，員工退休金之支付依員工個人之退休金 專戶及累積收益之金額並視其勞工退繳退休金年資選擇請領月退休金或一次退休金。本基金會民 國109 年及 108 年度依上開勞工退休條例所認列提撥至勞保局員工個人帳戶之退休金成本分別為 10,737,149 元及 9,292,906 元。
（十一）基金
1. 本基金會以承接原經濟部海外經濟合作發展基金管理委員會裁撤後之民國 85 年 6 月 30 日決算 淨 值11,614,338,576 元 為 創 立 基 金（ 資 產 總 額 11,634,131,427 元 扣 除 負 債 總 額 19,792,851 元 ）， 惟 向 法 院 辦 理 法 人 登 記 時 係 以 承 接 之 海 外 經 濟 合 作 發 展 基 金 管 理 委 員 會 決 算 資 產 總 額 11,634,131,427 元為登記財產總額；於民國 109 年 10 月 20 日本基金會向法院申請變更登記後之 財產總額為15,562,520,816 元，截至民國 109 年 12 月 31 日止尚未有變動。
2. 本基金會捐贈基金組成過程如下：
（1）民國 86 年 7 月 1 日外交部從事對外技術合作業務之「海外技術合作委員會」併入本基金會之 資產4,423,541 元。
（2）民國 88 年 1 月 16 日外交部捐助本基金會 600,000,000 元。
（3）民國 90 年 12 月 31 日外交部挹注本基金會辦理「民間業者赴有邦交國家投資授信保證業務」
所需資金計250,075,955 元。
（十二）累積餘絀
本基金會係屬財團法人，以加強國際合作、增進對外關係、促進社會發展、社會進步及人類福祉為宗 旨，不以營利為目的，故依章程之規定，不得分配盈餘。
（十三）委辦計畫支出
109年度 108年度
人事費 $ 398,833,460 $ 414,721,426
業務費 685,155,663 1,001,838,803
旅運費 27,123,126 47,628,097
設備投資費 92,157,880 120,725,053
合計 $ 1,203,270,129 $ 1,584,913,379
（十四）費用性質之額外資訊（皆屬業務支出）
109年度 108年度
用人費用（註）
薪資費用 $ 126,910,603 $ 126,276,003
勞健保費用 11,421,473 11,041,800
退休金費用 10,737,149 9,292,906
其他用人費用 5,214,220 5,305,273
$ 154,283,445 $ 151,915,982
折舊費用 $ 3,853,888 $ 4,425,606
攤銷費用 $ 2,433,932 $ 3,408,408
註：包含技術合作人員。
（十五）財務收入
109年度 108年度
利息收入 $ 132,610,299 $ 163,884,306
處分投資利益 18,090,721
-投資收入-業外 2,349,000 144,200
$ 153,050,020 $ 164,028,506
（十六）其他業務外收入
109年度 108年度
備抵呆帳轉列收入數 $ - $ 3,626,573
補助及捐贈收入 1,553,881 478,815
其他 4,668,652 5,657,481
$ 6,222,533 $ 9,762,869
（十七）所得稅
本基金會用於與創設目的有關活動支出已符合「教育、文化、公益、慈善機關或團體免納所得稅適用 標準」，依法應免納所得稅；另本基金會機關或團體及其作業組織結算申報業經稅捐稽徵機關核定至 民國107 年度。