各國理財教育課程內涵之探究

前美國聯邦準備銀行理事會主席Greenspan 以他的經驗認為：「集中於增進基本的數 學與解決問題的能力，可培養有智識的消費者，能充分利用在一個不斷改變的市場中所 提供之複雜的理財服務」（Greenspan, 2005a: 65）。數學與解決問題的能力在理財教育中 真的這麼重要嗎？以下檢視四個國家理財教育的課程內涵，以做為建構我國理財教育課 程實質內容的參考。

一、英國

英國的理財知識（financial literacy）或理財能力（financial capability）的教學發展 甚佳，且有一系列的教學資源支持。茲以英格蘭為例，其學校課程大部分由中央政府透 過全國課程（National Curriculum）的設置來規定，其課程由小學延伸至中學有系統的 分為四個階段（5-16 歲）。2000 年 7 月，教育與職業部（DFEE）出版了「透過個人理財 教育的理財能力」（Financial Capability Through Personal Financial Education）一書，做為 對學校的指導概要。此書確定理財能力包含三項相互關聯的議題，且應合起來教導。此 三項議題如下：

․理財知識與理解（financial knowledge and understanding）：是關於協助青少年理解 金錢的概念。亦即有知識與理解金錢的本質且能洞察其功能與價值。逐漸養成理財的理 解，是要確定青少年離開學校時擁有處理每天理財議題的必備技能，同時它也能協助他 們對個人財務做出有智識的決策與選擇。

․理財技能與能力（financial skills and competence）：是非常關心每日的金錢管理與 思考未來的規劃。此為有能力在各種情境：個人情況以及超越我們即刻所能控制的情 況，應用知識與理解理財事務。一個有理財能力的人是能夠有信心發現與著手處理問題 或議題，且能有效地與有效率地處理財務情況。

․理財責任（financial responsibility）：是關於金錢與個人理財決策較廣泛的影響，

不僅僅是為了個人的未來，而是在一較大的、社會的層次。它隱含一種理解--理財決策 如何能影響，不僅是做決策的那個人，同時也影響到他的家人與社會。有理財能力的年 輕人將會覺察到理財決策與行動與各種不同的價值判斷密切關聯（社會、道德、美學、

文化、環境以及經濟），因此有社會與倫理的面向（DFEE, 2000）。

在「透過個人理財教育教導的理財能力」一書中針對上述三項理財能力的議題，詳 細的列出了各學習階段的理財教育主題及學習的目標，茲以「理財技能和能力」為例說 明如表 2-2-1 至表 2-2-2 所示：

表 2-2-1：英國「理財技能和能力」第一、二階段的教育主題與學習指標

資料來源： DFEE,（2000a）。

表 2-2-2： 英國「理財技能和能力」第三、四階段的教育主題與學習指標

資料來源：DFEE,（2000b）。

二、美國

不像英國，雖然分為四個轄區，卻係一高度地中央體系的課程設置；美國的學校政 策與課程是各州政府及其地方教育單位的責任。在聯邦的層級，財政部對理財教育以及 增進對理財事務理解程度的需求日益關注，因之，財政部於 2002 年設立理財教育部

（OFE）。在其「融入理財教育於學校課程」的白皮書中，其所揭橥的使命為：「提供美 國所有的個人實用的理財知識，俾使他們能在其終其一生的各個階段，做出有智識的理 財決策和選擇。」（OFE, 2002: 3）。至於美國較具體的理財教育的課程內涵則以個人理財 素養Jump$tart 聯盟，所出版的 K-12 個人理財國家標準（National Standards in Personal Finance with Benchmarks, Applications and Glossary for K- 12 Classrooms,2002）最具代表 性，此標準劃分為四個主要的個人理財領域：所得、金錢管理、花費與信用、以及儲蓄 與投資。此K-12 標準安排教材的方式是讓學生學習的進程，由基本到比較複雜與抽象，

學生達成學習的能力指標依 4、 8 和 12 三個年級層次呈現。教學者可以考量學生依不 同的速率和各種不同的學習形式與興趣來學習。Jump$tart 新近（2007）公佈了最新的理 財標準，此標準重新劃分為六個主要的個人理財領域：理財責任和決策、所得和職業、

規劃與金錢管理、信用與借貸、風險管理與保險、以及儲蓄與投資。此六個領域共計 29 個個人理財標準，茲舉其中「理財責任和決策」領域（此為 2007 版新增之領域）為例 列出其知識內涵與能力指標，以瞭解不同年級所應具有的知識與技能。

表 2-2-3「理財責任和決策」領域之各年級知識內涵與能力指標 整體目標：

本領域整體而言所期待的能力：

應用可靠的資訊和有系統的決策流程做出個人的理財決策。

知識內涵 K-4

1.人們做選擇是因為他們只有有限的資源，無法擁有他們想要的每一樣東西。

2.達到理財目標的第一個步驟，就是能依重要性將個人的需要/想要加以排序。

3.有系統的決策流程有助於人們做出金錢的選擇。

4.審慎的消費者比較各種花費的效益與成本後才做出決策。

5.商品與服務的相關資訊有各種不同的來源。

6.每一項花費的決策都有其機會成本。

5-8

1.人們所做的理財選擇會有效益、成本和未來的後果。

2.健全理財的關鍵在於支出少於所賺得的。

3.消費者不應將廣告上所宣稱的有關商品與服務的內容視為唯一的資訊來源。

4.比較購物有助於使消費者的金錢發揮最大的價值。

9-12

（4）能列出有系統的評

資料來源：Jump$tart，(2007)。

三、澳洲

澳洲與上述美國的教育體系有類似的結構，聯邦政府在教育上有其扮演的角色，然 而課程與標準的設置則取決於各州或省。2005 年 5 月澳洲教育就業與青少年事務部會 ( MCEETYA)所成立之工作小組，發展出「國家之消費者與理財素養架構」（The National Consumer and Financial Literacy Framework）。透過此架構，所有澳洲學童在其義務教育 年限都有學習理財素養教育的機會。此架構為 3、5、7、9 年級設定適當的理財素養的

下面以「能力」這個面向為例，來說明其不同年級的學習內容：

資料來源：MCEETYA,（2005）。

四、日本

成人

瞭解金融與經濟〈包括稅制與社會安 全制度〉、金融服務的運用方法及風 險之具體內容。進行生涯規劃。

․瞭解金融市場的結構與功能。

․瞭解各種金融機構的社會功能。

․瞭解央行的功能與金融政策。

․認識網路銀行及網路購物。

資料來源：金融広報中央委員会,（2002）。

由以上所呈現的英、美、澳、日四國的理財教育課程內涵可知：

1. 知識、技能、價值/責任，是構成理財教育課程的三個基石：若只重視知識的課 程是不會有效果的，一定要教導學生行動的技能，特別是對理財決策的後果要能承擔責 任。例如：從台灣所爆發的卡債、卡奴問題，就顯現出國人除了欠缺理財的知識外，迴 避責任更是造成問題嚴重的主因。

2. 重視生涯的規劃，特別是保險、退休的規劃與準備：此自然與各國人民平均壽命 日增、退休生活延長有關。而台灣還面臨比他們更嚴重的少子化問題，是以我們更需要 重視此方面的理財課程之設計。

3. 重視消費者保護：上述四個國家也非常重視消費者保護，針對消費行為、如何控 管個人資料、檢視目前的消費詐騙型態，包括網路詐欺等提供適宜的課程。

4. 連貫性、循序漸進的課程設計：此四個國家不論其課程內涵是包含三個議題、五 個主題、六個領域或四個面向，皆依年齡層或年級循序漸進的規劃理財概念與原則的教 學，架構完整，且各有其更細分項的學習指標（限於篇幅，未能詳細列舉）。對於我國 理財教育的課程，提供了相當具體可行的實施模式。

5. 在理財教育的實施上，採取融入式的課程規劃：各國雖然都針對理財教育設計出 完整的課程綱要、實施年級（或年齡層）與能力指標，但並未要求各級學校必須單獨設 置科目來教導理財知能，而是建議採取融入式的課程設計，在不增加教師額外的負擔 下，依據課程的特性，將理財教育融入於適當的學科之中。此種課程設計的理念，與我 國現行九年一貫課程所強調的統整教學是一致的。

由於各國所制定的理財教育課程內容各有不同，本研究共同研究者綜合各國理財教 育課程中較具共同性的理財主題與概念，再配合我國的現今所面臨的社會情況，從理財 知識、理財技能、理財態度等三個理財教育課程面向，建構出適合我國中學生學習的理 財教育課程內涵及能力指標，再就教於財經教育專家，並針對實際從事教育工作的中學 教師，進行抽樣問卷調查，了解其可行性，以作為修正的參考。