理財教育融入國中課程教學成效之研究

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(1)國立臺灣師範大學公民教育與活動領導學系教學碩士論文. 指導教授：黃美筠博士. 理財教育融入國中課程教學成效之研究. 研究生：賴韋達撰中華民國 99 年 8 月.

(2) 摘. 要. 本研究旨在探究理財教育融入國中課程教學成效，研究者首先探討理財教育的意義及重要性，再對國內外中學理財教育課程內涵做探究與分析，同時挑選出符合我國國中學生的理財主題來融入本次理財教育課程，而本研究以「國民中學學生理財觀調查問卷」做為學生前後測評量之研究工具，研究對象為研究者任教之國中八、九年級各兩班學生，前後測問卷各發出 138 份來做理財教學前後測差異分析，最後，再藉由訪談參與實驗教學的十六位學生及十四位協同研究教師，來瞭解本次教學成效及對課程的相關建議，而根據研究發現，歸納本研究結論如下：一、從學生前後測量化分析結果來看本次理財教育融入國中課程教學成效（一）就整體而言，每一項理財教育主題的後測結果都高於前測結果，顯示透過理財教育課程的實施，對增進學生理財觀念是具有相當成效。（二）就認知而言，透過理財教育的實施，對學生理財觀念的提昇相當有效，且適合八、九年級學生學習，不會造成學習上的困擾。（三）就學習態度而言，在接受理財教育相關課程之後，學生對理財教育課程展現了相當濃厚的學習意願。二、學生對融入各科理財教育課程教學的反應（一）清楚各種不同的投資理財工具，且懂得如何聰明消費，更能妥善規劃零用錢的使用及珍惜物品。（二）喜歡閱讀有關理財議題文章或看相關新聞的比例增加了，對理財態度有正向明顯的改變。（三）會更加珍惜所擁有的物品，知道個人必須承擔理財的相關責任，並將課程中所學到的知識與技能應用在日常生活之中。三、協同研究教師對課程及教學的看法（一）理財教育課程可透過精心的設計，融入各學習領域中實施，教師認為是相當可行的做法，且覺得對自己本身理財觀念也有相當大的幫助。（二）教師認為理財課程與生活相當貼近，且課程與平日上課又大為不同，學生配合度也較高，藉此可明確建立正確的理財觀念、理財責任和倫理關懷。（三）讓學生擁有正確的理財觀念，才容易培養正確的理財行為，若有所偏差也容易導正，尤其藉由他人的實例或活動的參與，更容易反省及檢視自己的理財行為。關鍵字：理財素養、理財教育、融入式課程、國中理財教育. i.

(3) Abstract The aim of this study was to investigate the effectiveness of integrated curriculum on the financial education in the junior high schools. First, the study explored the meaning and importance of financial education, and then it reviewed and analyzed the content of high school financial education curriculum in Taiwan and other countries. Subsequently, the researcher selected some financial subjects which suitable for Taiwan junior high school students to integrate into the experimental financial courses. The experimental curricula were carried out on eighth and ninth grade students in researcher’s school. There were 138 students responding to “Junior High School Students’ Perceptions of Managing Finances Questionnaire” before and after the experimental courses. Then, the study analyzed the differences between before and after these courses. Finally, 16 students and 14 teachers who participated in the experimental curriculums were interviewed , 。 The data collected from questionnaires and interviews were analyzed quantitatively and qualitatively to evaluate the effectiveness of instructions and to understand relevant recommendations. Based on the findings, conclusions drawn from this study are as follows: 1. The study showed the effectiveness of the experimental financial course in junior high school from qualitatively analysis. (1) On the whole, the post-test scores are higher than the pre-test in every financial education theme. That shows financial education programs effectively promoted students’ concept of financial management. (2) With regard to students’ cognition, students learned and realized the importance of financial management. These courses were suitable for eighth and ninth grade students to learn, and the courses did not cause their learning difficulties. (3) As for students’ attitude towards learning, after taking the financial education programs, students expressed strong willingness to learn relevant financial courses.. ii.

(4) 2. The reaction of the students to the experimental curriculums. (1) Students indeed learned many different investment and financial management tools, and they knew how to be smart consumers. They could use their pocket money properly and value their items. (2) The students showed more interest in reading financial articles and watching relevant news. There were significant and positive changes of their attitude toward financial management. (3) Students learned to cherish their possessions more, and knew the relevant responsibility that every individual has to take. They also applied the knowledge and skill which learned from the courses into their daily life.. 3. The views of the teachers who participated in this experimented curriculum. (1) Through carefully designed teaching plans of financial education, teachers could integrate these plans into various learning areas. They thought that was a very practical option and that also helped to enrich teachers’ concept of financial management. (2) Teachers thought the financial courses are close to our lives and different from normal courses, so that the students had interests and were more cooperative in classes. Those lessons could clearly establish the correct financial management concepts, financial responsibility and ethical concern. (3) If students had right concept of financial management, it was easy to develop appropriate financial behavior. When there is a deviation or misunderstanding, it is also easy to guide correct behavior. Especially, with the case of others or participation in activities, students would easier review and reflect on their financial management behavior.. Keywords: financial literacy, financial education, integrated curriculum, financial education in junior high school. iii.

(5) 目次中文摘要 ------------------------------------i 英文摘要 -----------------------------------ii 目次 ---------------------------------------iv 表次 ---------------------------------------vi 圖次 --------------------------------------vii. 第一章緒論第一節研究動機與目的 ------------------1 第二節名詞釋義 ------------------------3 第三節研究範圍與限制 ------------------4 第二章文獻探討第一節理財教育的意義與在學校實施的重要性 -----------------------5 第二節各國理財教育課程內涵之探究 ------9 第三節我國國中理財教育的發展 ---------18 第四節理財教育的實施方式 -------------24 第五節本研究所參考之理財課程架構及可融入之學科與主題 ----------29 第六節理財教育融入學校課程之教學策略 ----------------------34 第七節國內理財教育之相關研究 ---------40 第三章研究設計與實施第一節研究架構 -----------------------49 第二節研究對象 -----------------------50 iv.

(6) 第三節研究工具 -----------------------50 第四節實施程序 -----------------------63 第五節資料處理 -----------------------63 第四章國中理財教育的實施與成效第一節理財教育課程設計 ---------------65 第二節參與教師背景資料分析 -----------71 第三節參與學生背景資料分析 -----------75 第四節理財教學課程的實施成效 ---------79 第五章結論與建議第一節結論 --------------------------104 第二節建議 --------------------------109 參考文獻 ----------------------------------116 附錄附錄一理財教育教學單元設計 ----------122 附錄二國民中學學生理財觀調查之專家效度調查問卷 ----------------169 附錄三國民中學學生理財觀現況調查之前測問卷 --------------------177 附錄四國民中學學生理財觀調查之後測問卷 ------------------------181 附錄五理財教育融入國中課程教學之二年級學生學習回饋調查表 ------184 附錄六理財教育融入國中課程教學之三年級學生學習回饋調查表 ------186. v.

(7) 表次. 表 2-2-1 英國「理財技能和能力」第一、二階段的教育主題與學習指標 --------------------------------------------------------------8 表 2-2-2 英國「理財技能和能力」第三、四階段的教育主題與學習指標 ------------------------------------------------------------ 11 表 2-2-3 「理財責任和決策」領域之各年級知識內涵與能力指標 ------------------------------------------------------------------------- 12 表 2-2-4 澳洲「理財能力」面向不同年級之學習內容-------------------- 15 表 2-2-5 日本「貨幣的價值及功能、金融的架構」主題各階段之能力指標 --------------------------------------------------------- 16 表 2-3-1 國中公民與道德第三冊與理財教育主題對應之學生基本認知指標 --------------------------------------------------------- 19 表 2-3-2 九年一貫課程能力指標可融入理財教育的學習領域 ---------- 21 表 2-5-1 我國「國中理財教育課程綱要」 ----------------------------------- 29 表 2-5-2 適合理財教育融入之國中科目及教學單元分析表 ------------- 32 表 2-6-1 決策表格 ------------------------------------------------------------------- 35 表 2-7-1 近年國內對於中小學理財教育之相關研究----------------------- 40 表 3-2-1 學生樣本人數統計表 --------------------------------------------------- 50 表 3-3-1 理財教學單元內涵表 --------------------------------------------------- 52 表 3-3-2 「國民中學學生理財觀之現況調查問卷」之內涵分析表------------------------------------------------------------------------ 52 表 3-3-3 國中學生理財觀調查問卷之專家效度名單表-------------------- 54 表 3-3-4 「國民中學學生理財觀之現況調查問卷」調查問卷之專家意見彙整表 ----------------------------------------------------------- 54 表 3-3-5 預試問卷項目分析一覽表 --------------------------------------------- 58 表 3-3-6 「國中學生理財觀之現況調查問卷」預試問卷之因素分析轉軸表 ----------------------------------------------------------------- 60 表 3-3-7 學生對「國中學生理財觀之現況調查問卷」預試問卷之 vi.

(8) 信度摘要表 -------------------------------------------------------------- 61 表 3-3-8 「國民中學學生理財觀之現況調查問卷」之內涵分析表------------------------------------------------------------------- 61 表 4-1-1 理財教學單元融入既有教學單元示例 ----------------------------- 65 表 4-1-2 理財教學單元融入既有教學單元之學習單----------------------- 69 表 4-1-3 理財教學單元融入既有教學單元之學習單----------------------- 70 表 4-3-1 樣本學生背景資料分析表（N＝138） ----------------------------- 75 表 4-4-1. 樣本學生「理財觀」之前後測結果分析表 --------------------- 79. 表 4-4-2. 樣本學生各項理財教育主題之前後測結果分析表------------ 82. 表 4-4-3 樣本學生對學習理財教育的態度在實施課程前後之看法分析表（N＝138） ---------------------------------------------- 83 表 4-4-4 理財教育課程實施前後對「閱讀有關理財議題的文章或看相關的新聞」之態度交叉表（N＝138） -------------- 84 表 4-4-5 理財教育課程實施前後對「學習理財對國中生是否有幫助」之態度交叉表（N＝138） --------------------------------- 85 表 4-4-6 理財教育課程實施前後. 對「是否希望學校教師. 再多教一些理財課程」之態度交叉表（N＝138） ----------- 86 表 4-4-7 樣本學生對本次理財課程之看法分析表（N＝138）---------- 86. 圖次圖 3-1-1 研究架構圖 ---------------------------------------------------------------- 49 圖 3-3-1 理財教育課程內容架構圖 ----------------------------------------------- 51. vii.

(9) viii.

(10) 第一章. 緒論. 第一節研究動機與目的近年來台灣的社會型態與家庭組織隨著經濟的成長而改變，由傳統農業的大家庭，轉變為工商服務社會的小家庭，在此同時雙薪家庭的比例逐漸提高，但生育率卻逐漸的下降。隨著家庭子女人數的減少，家長對子女莫不寵愛有加，因此在家庭所得增加的同時，子女零用錢的數額也隨之增加，根據智富雜誌 2005 年的調查結果，有超過一半的家長每個月會給孩童零用錢（55.3﹪），甚至有 14.1﹪的家長每個月給孩子的零用錢超過 500 元（郭莉芳，2005），這個數額已大大的超過韋雪琴在 1994 年調查時的 220 元。零用錢的獲得是兒童及青少年接觸理財行為的起點，但零用錢的增加並未對台灣兒童及青少年的理財行為帶來正面的幫助，胡蘭沁（1997）就指出台灣地區兒童及青少年在金錢來源寬裕且無壓力的情況下，金錢價值觀念日益薄弱，欠缺理性判斷能力，並且因為受到民主思潮、開放式教育以及父母工作忙碌等因素之影響，兒童自主權顯著提高，常隨性而為，除了造成金錢使用不合理現象，更使青少年兒童問題與社會好逸惡勞、追求物質享受之現象日益普遍。而根據行政院主計處的台灣各縣市家庭儲蓄消長統計顯示：1994 至 2004 年間，除少數縣市外，多數縣市家庭儲蓄金額普遍降低，總平均減少 2.4 萬元。國人家庭儲蓄金額首度低於 20 萬元，僅有 19.8 萬元。而在消費性金融方面，根據信用卡處理中心及金管會公佈的數據，國內信用卡流通卡數從 1994 年的 271 萬張，上升至 2005 年底的 4,529 萬張，成長速度相當驚人。另外在台灣發展歷史僅五年餘的現金卡，總發卡數已達 537 萬張。發卡浮濫，以及持卡人無法謹慎妥善使用信用，導致近幾年來的卡債以及其所延伸出來的所謂「卡奴」問題的爆發。然而探究問題的根源，多係持卡人欠缺基本的理財知識與正確的金錢態度所致。正如同 Dessart & Kuylen（1986）所指出：個人財務的控管能力，是反映其理財知識的多寡，消費信用上的控制力不夠，往往是因其理財知識的貧乏，爾後也愈容易深陷於財務困境之中。事實上生活在這個時代，「錢」確實很重要，金錢已普遍成為交易媒介，舉凡生活必需品、精神生活的滿足、勞務的獲得、價值的標準與儲蓄方法等，一切的收支均可以用金錢來表示與計算。因此人人都必須對金錢有所認識，但是在求學過程中，我們學會了金錢的種類與換算，卻缺乏如何運用與管理的指導，並未獲得足夠有關於金錢使用的知識，亦即理財教育相當的缺乏（魏秀珍，1995）。因此如何在學校教育中有效的實施理財教育，使學生在進入社會之前，能具備正確的理財知識、技能與態度，是當前教育工作者必須審慎面對的課題。此外，在經濟合作暨開發組織（Organization for Economic Co-operation and Development，OECD）理財教育的國際研究報告中歸納了其會員國認為重要的三項議題，更突顯目前理財教育重要性： 1. 隨著政府開始縮減國家資助的社會安全計畫津貼，以及雇主所給予固定收入計畫的減少。日漸增多的工作者必須依賴規定的分擔退休方案，且以他們個人的 1.

(11) 儲蓄融資供給他們的退休生活。 2. 消費者負債達到空前超高的水準以及金融市場的解除管制，導致爭取新信用卡客戶的競爭日增。其結果是，許多年輕人在想要建立一個家庭與買一間房屋時，就已負擔很高的債務了。 3. 隨著使用電子媒介的金融交易數量日益成長，個人至少要有一銀行帳戶也變得日益重要。但是很多國家都有不少百分比的消費者未參與金融體系。尤其是少數族群的百分比更高。(OECD,2005,P.11) 各國教育部門亦意識到理財教育的重要性，英國 2000 年 7 月，教育與職業部（Department for Education and Employment，DFEE）出版了「透過個人理財教育的理財能力」（Financial Capability through personal financial education）一書，做為對學校的指導概要，以協助教師達成政府所述的期望：其課程由小學延伸至中學有系統的分為四個階段（5-16 歲），將理財能力在每一階段都視為學習的主題。 2005 年 5 月澳洲教育就業與青少年事務部會（Ministerial Council of Education, Employment and Youth Affairs， MCEETYA）所成立之工作小組，發展出「國家之消費者與理財素養架構」（The National Consumer and Financial Literacy Framework），此架構為 3、 5、7、9 年級設定適當的理財素養教育目標，以為學生將要面對之成年生活的理財決策提供一紮實的基礎。日本則由金融宣導中央委員會（金融広報中央委員会）規劃理財教育的相關課程，並於 2002 公佈「以年齡層分類，增進對金融瞭解之課程」，針對各個學習階段，定出學生應學習之理財概念與能力指標。我國政府亦體認到理財教育的重要性，行政院金管會著手擬定「金融知識普及計畫」，並於 94 年 4 月獲行政院院會通過。為具體落實「金融知識普及計畫」，金管會並擬具「金融知識普及三年（95-97）推動計畫」，以為未來推動之藍本。其計畫綱領第三項：「金融知識納入學校教材，以利金融教育往下紮根，建立學生正確消費及信用之價值觀」，同時擬定「將透過各級學校各種活動推廣金融知識，即將金融知識納入各級學校課程」的推動策略（金管會, 2005）。關於理財教育學校教學的研究，已有相當多的實證文獻，但少有聚焦於中學階段的理財教育課程的研究或是教學實驗。國內中學理財教育的實證研究多為對學生理財認知與態度的研究，而少數牽涉到課程的研究，亦僅侷限於某特定理財課程主題與數位化教學的研究。是以本研究由實務上探索以何種教學策略去連結與找出在現存課程中，那些可能與其他科目內容並存的理財素養教材，編訂教學計畫，進行實驗教學。俾能發展出具體可行的教學模式，以推廣應用於中學各學習領域或科目的教學中。因此，本研究之研究目的有下列五項：一、探究外國國中理財教育的課程內涵。二、探究我國國中理財教育的課程內涵。三、探討國中理財教育相關的教學策略。四、設計適合國中階段實施的理財教育課程，並探究其教學成效。五、綜合研究所得，對國中理財教育提出具體建議。 2.

(12) 第二節. 名詞釋義. 一、國民中學（junior high school）我國的國民教育法第 2 條規定：凡 6 歲至 15 歲之國民，應受國民教育。而根據教育部（2007）年公佈之「中華民國學制圖」，國民教育可分成國民小學與國民中學兩階段，其中國民中學階段依學齡來區分為七年級至九年級，而若依年齡來區分為 13 歲至 15 歲之學童。二、理財素養（financial literacy）有能力與時俱進的理解、分析重要的理財概念，且對金融機構、制度與服務具有一定的實務知識以及一定程度的分析技能，同時具有做出符合個人、社會、國家需求的財務管理決策之能力與責任。三、理財教育（financial education）理財教育是一個過程，藉由此過程學生增進他們對理財概念與商品的理解，透過循序漸進、由淺而深的課程與教學，發展出符合個人需求的理財決策技能與信心，能覺察到理財的風險與機會，學習對金錢管理的適當態度，以及學習負起理財決策的責任。四、國中理財教育（financial education in junior high school）針對國中理財教育課程內涵，設計適合融入各個學習領域之理財教育教學單元，並透過適當的教學方法，教導國中學生學習相關的理財知識、技能與態度，以適應未來所面臨的理財問題。五、融入式課程（integrated curriculum）所謂融入就是將一些極待教導給學生的知識或技能，結合相關課題，融入相關的課程之中，再經由滲透的方式教導給學生，因此其中蘊含著統整的義涵（王晃三，1997）。而融入式課程，必須從轉化型態著手，就是將需要教導的課程內容轉化成另一教學領域的一部分，且不影響原來領域的教學。 NCEE（1997）也指出「融入」就是透過是適當的課程設計，將相似的概念和技能安排於不同的學習領域中進行教學。NCEE 進一步提到融入式的課程設計有許多好處：它將能有效的促進學習，因為有時候學科中的某些主要概念，在與其相關的學科中反而能更有效的學習﹔而且它也有助於將各個學科的關聯性以及分散於各個學科中的相關概念加以整合。而本研究的融入式課程就是將理財教育主題，透過適當的轉化過程，融入於合適的社會（公民）、綜合活動（童軍及家政）、自然與生活科技（電腦）、藝術與人文（音樂）、數學與本國語文等學習領域之中，在不影響學生既有學習課程、不增加教師額外負擔的情況下，教導學生學習相關的理財知識、技能與態度，以有效達成理財教育的教學成效。. 3.

(13) 第三節. 研究範圍與限制. 一、研究範圍本研究針對前述之研究目的，研究範圍擬確定如下：（一）就研究課程內涵而言本研究以教育部（2003）公佈之九年一貫課程能力指標中七至九年級部分，以及英國、澳洲、美國、日本等國家之理財教育課程內容為研究範圍。（二）就教學課程而言本研究以第一年協同研究者1所建構之理財教育課程內涵，配合教師問卷調查之結果，挑選適合融入國中八、九年級課程之理財教育主題，進行教學單元設計，並透過實際的教學活動探究其實施成效。（三）就研究對象而言教師部份針對研究者所任教之國中相關領域教師為研究範圍；學生部分亦以研究者所任教之國中八、九年級各選兩班學生進行研究。二、研究限制（一）就教學課程而言理財教育的相關概念十分廣泛，但受限於時間及人力的因素，本研究僅能就本研究第一年共同研究者所建構之國中理財教育課程內涵，挑選部分理財教育主題進行課程設計，無法針對完整的理財概念設計教學課程。（二）就研究樣本而言本研究之學生樣本部分，僅以研究者任教之國中八、九年級學生為研究樣本，研究結果僅代表研究者任教之學校的現況，無法做全國性的推論。（三）就研究方法而言以實驗教學法進行理財教育課程實施成效的研究，因時間及人力的不足，僅能輔以教師及學生訪談，無法進行更深入的研究。. 1. 協同研究者：黃美筠、紀博棟、黃劍華、饒玉屏（2008）之研究成果。出自於黃美筠（2008）主持專案研究：「理財教育融入中小學課程策略與實施之研究」。行政院國家科學委員會專題研究計畫成果報告（NSC96-2413 -H-003 -024）。臺北：國立台灣師範大學公民教育與活動領導學系（所）。＇. 4.

(14) 第二章第一節. 文獻探討. 理財教育的意義與在學校實施的重要性. 一、理財教育（financial education）的意義在探究理財教育的意義之前，必須先釐清理財素養（financial literacy）的定義，理財素養對不同的人有不同的意義，對某些人而言，它是一個非常廣泛的概念，包含對經濟學，以及個人的決策如何受到經濟情況和情勢的影響的理解。對其他人而言，它僅聚焦於較狹隘的基本的金錢管理：預算、儲蓄、投資與保險等概念（Hogarth, 2002）。澳洲學者 Morgan（2003）在其調查研究中曾指出理財素養是指：有能力在金錢的使用和管理上，做出明智的判斷和有效率的決策。他認為對生活在現代社會中的人們而言，理財素養的重要性日益提高，個人理財素養的提昇，不僅有助於社會的發展，更能有效增進各項金融理財商品為國家所帶來的福祉。理財教育學者 Morton (2005)則認為理財素養的核心概念是金錢管理的知識與技能。而一個具有理財素養的人應能理解、分析與溝通關於理財的議題，包括有能力保持收支的平衡、閱讀與理解合約，為退休和未來做出計畫。且認為理財素養不是一種靜態的能力，個人隨著他們的環境與金融體系的改變需有能力持續的獲得新知與技能。澳洲聯邦政府教育就業與青少年事務部（Ministerial Council of Education, Employment and Youth Affairs，MCEEYA）在其 2005 年出版的「國家之消費者與理財素養架構」（The National Consumer and Financial Literacy Framework）則以更廣泛的範圍來定義理財素養，它指出理財素養是在將知識、理解、技能、價值觀應用於理財相關問題之上的能力，而其所做出的相關決策將對自己、他人、社區和環境產生影響。美國理財素養與教育委員會（Financial Literacy and Education Commission, FLEC）定義理財素養為：「有能力做有知識的判斷，以及在關於目前與未來使用和管理金錢時能採取有效的行動」（Basu, 2005: 2）。 Schagen & Lines（1996）在對英國教育研究國家基金會（National Foundation for Educational Research）的報告中對理財素養的定義與 FLEC 極為相近：「有能力做有知識的判斷，以及在關於使用和管理金錢時能採取有效的決策。」此定義之後被許多英國與澳洲的學者研究所採用，不過有的做了些微的改變。例如 Roy Morgan Research 同意理財素養是教養人們在他們的預算、支出與儲蓄等各方面成為有知識與信心的決策者，但在評量個人的理財素養時卻應反應個別的情況，亦即應相對上考量才是（Roy Morgan Research, 2003: 2）綜合言之，他們大致上都同意理財素養不是僅包含理財的知識，還要有能力使用它們去計畫和實行理財的決策。因此，本研究對理財素養所下的定義如下：有能力與時俱進的理解在金錢管理上重要的概念，且具有對金融機構、制度與服務的實務知識以及一 5.

(15) 定程度的分析技能，同時具有做出符合個人需求與有責任的財務管理決策能力與態度。在釐清了理財素養的意義後，我們可以進一步探討理財教育的意涵。前美國聯邦準備銀行理事會主席 Greenspan 認為「就像所有的學習一樣，理財教育是一個過程，應該從很早的年紀就開始，然後持續到整個人生。此一漸增過程建立了必要的理財決策技能，這些技能影響了個人獲得促進經濟福祉的資產，例如：教育、財產、和儲蓄能力。」（Greenspan, 2005a）。英國資格與課程授權當局（Qualifications and Curriculum Authority, QCA）則指出理財教育是要協助年輕人：（一）探究對金錢與理財服務的態度，以及學習負起理財決策的責任。（二）發展技能對相關理財需求能事先思考，且能去計畫與做好預算。（三）增加知識，覺察與理解理財的服務與產品，使他們可以做好有知識的選擇。這些態度與技能將使年輕人能帶著信心步向成年期，以他們的能力實際地與有效率地處理在一定的範圍內他們所必須做的理財決策（QCA, 2000）。而經濟合作暨開發組織( Organization for Economic Cooperation and Development，OECD) 在其所從事的第一個理財教育國際研究報告中也指出：「理財教育是一個過程，藉由此過程消費者與投資者增進他們對理財商品與概念的理解，透過資訊、教學或客觀的忠告，發展出技能與信心，能更覺察到理財的風險與機會，知道到哪裡尋求協助，以及採取其他實際的行動以增進他們理財的福祉」（OECD，2005）。而 OECD 也針對上述定義中所提出之理財教育實施的管道做進一步的說明：（一）資訊（information）：包括提供消費者事實、資料、與特定知識，使他們能察覺到理財的機會、選擇、與後果。（二）教學（instruction）：包括透過提供訓練與指導，確定個人能獲得技能與能力，以理解理財術語與概念。（三）忠告（advice）：包括提供消費者對一般理財的議題與商品的建議，以便他們能將所接受到的理財資訊與教學做最好的使用。因本研究主要聚焦在國中階段的理財教育，因此研究者綜合上述的說法，將國中理財教育定義為：在國中的教學過程中，透過適合融入各個學習領域之理財教育教學單元，並透過適當的教學方法，將學生從小學所學習的理財知識、技能與態度做進一步的延伸教學，使學生發展出符合個人需求的理財技能，學習更進階的理財知識與負責任的態度，以為成年之後的理財規劃做準備。. 二、理財教育（financial education）在學校實施的重要性理財教育在近年來之所以日益重要，是金融市場發展與人口、經濟與政策改變所造成的結果。金融市場變得更複雜且持續在提供新產品，消費者現在有更多機會去使用一系列網路銀行與經紀商，或以社區為基地的團體，所提供的各種信貸與儲蓄的工具。退休金給付制度的改變，使更多的工作者將要承擔更多起因於他們退休而儲蓄的責任。壽命的增加，個人需要確保有足夠的儲蓄以支應所預期較長退休期間的花費。這些發展對 6.

(16) 人們的理財行為自然造成很大的影響。英格蘭教育與職業部（Department for Education and Employment，DFEE）在其 2000 年所出版的「透過個人理財教育教導的理財能力」（Financial Capability through Personal Financial Education）一書也曾提到，當人們面對日益複雜的理財決策時，理財能力變得越來越重要，變動的勞動市場、終身的學習、短期的契約、較長的壽命都和我們如何規劃理財計劃有密切的關係，理財的選擇和決策對未來的財務狀況有顯著的影響，理財能力對個人來說是一項重要的生活技能，做理財決策的能力是生活在今日瞬息萬變世界中，掌握各種機會並發揮最大效用的關鍵。最近幾年很多提倡理財教育者主張應增進年輕人的理財素養，其中最著名的就是前美國聯邦準備銀行理事會主席 Greenspan，他主張我們需要實足的個人理財的學校課程使學生能在此一新世紀準備好做明智的選擇。Greenspan 認為：「具有基本的理財技能的重要性，加強了學習過程應儘早開始的需求。事實上，在小學與中學層次增加基本的理財教育可以奠定理財素養的基礎。如此可以防止年輕人做出那些可能要花費多年才能解決後果的粗劣決策」（2005b: 65）。 OFE 的白皮書中主張：「提供理財教育予年輕人最好且最明顯的起始點是在學校，現存沒有一個更好的場所能比透過學校系統接觸到更多的年輕族群」（2002: 4）。在 OECD（2005: 175）的理財教育的國際研究報告中也建議：「理財教育應由學校開始，人們應在他們的人生中盡可能的提早被教育理財相關的事物。」 OECD 2008 年「學校的理財教育課程」之報告（Mundy, 2008），將學校提供理財教育在整個理財教育的推動內所扮演的重要角色說明的更為詳盡：（引自黃美筠， 2009） 1.理財教育可以提供給各個年齡層的所有學童，事實上，他們是受控管的群體。此類近乎整體的涵蓋面，就成人而言是不太可能的； 2.在其他條件相同的情況下，較年輕的族群要較年老的族群容易接受理財教育； 3.逐漸地，孩童從幼年起就做了許多的購物行為，而且他們中的某些人還成為家庭支出的決定因素。許多較年長的學童，以及那些進一步接受較高教育的青少年會從偶而的工作賺取收入。此外，兒童與青少年是廣告與行銷的重要對象； 4.許多青少年花費許多金錢在例如手機的費用上，手機使用費用的價目表可以說是很難理解，且不同條件所給予的費率的比較通常也不是簡單易懂的； 5.許多較年長的學童需要在財務方面權衡是否繼續他們的教育； 6.年輕人逐漸增加做財務決策的機會，而那些決策可能會對他們的福祉有重大的影響，例如他們可能會處於累積重大債務的風險。 7.學生是未來的主要消費者，理財教育可以協助提供學生能終其一生做健全決策所需要的基石。如果在年少時，人們即能逐漸養成負責任的態度與好習慣，他們在之後的歲月就較少可能陷入財務的困境，而較可能為他們的未來做好理財的準備。 8.研究顯示年輕人較年長者缺乏理財的能力。然而，在很多國家，年輕人要較他們的父母在相同年齡時面臨更多的財務挑戰。 9.許多父母缺乏知識與能力去管理好他們的金錢，因之，也無法有效地引導他們的 7.

(17) 孩童。有些案例是自己受惠於理財教育的學生，協助他們的父母管理他們的財務。研究亦顯示青少年時期的理財教育的確會造成不同的結果：從有要求個人理財教育課程的州之高中畢業的個人，要比那些從其他州畢業者，有較高的儲蓄率以及淨值占所得的百分比（Bernheim, Garrett, and Maki,1997）。綜合言之，對大多數人而言理財素養的達成是一漸增的、蓄積的、終身的過程，而不是繫在一特定課程學習的一個結果。也許我們不會主張學校應單獨負起培養學生理財素養的責任，我們肯定的認為學校在理財教育上扮演了一個重要的角色。大多數人對理財的相關知識，尤其是金錢管理的基本原則是很小時就習得了。在我國，花旗集團與網路教育城市亞卓市(EduCities)，於 2007 年 3 月公布一項「國小中高年級學生理財商數（Money Quotient,簡稱 MQ）」網路調查，結果發現雖然學童普遍有正確的理財知識，但卻不懂如何善用理財管道。此外，調查結果突顯出學校理財教育的不足，只有 18%學童求助老師學習理財知識，大部分是依賴父母甚或靠自己了解。由上述學者的論述及調查研究中，可以明確的看出理財教育於現今社會存在的必要性，它不僅可以提升個人的理財素養，且對社會經濟亦有許多的助益。而在我國理財教育明顯不足，因此透過學校實施理財教育已是當前不容忽視的重要課題。. 8.

(18) 第二節各國理財教育課程內涵之探究. 前美國聯邦準備銀行理事會主席 Greenspan 以他的經驗認為：「集中於增進基本的數學與解決問題的能力，可培養有智識的消費者，能充分利用在一個不斷改變的市場中所提供之複雜的理財服務」（Greenspan, 2005a: 65）。數學與解決問題的能力在理財教育中真的這麼重要嗎？以下檢視四個國家理財教育的課程內涵，以做為建構我國理財教育課程實質內容的參考。一、英國英國的理財知識（financial literacy）或理財能力（financial capability）的教學發展甚佳，且有一系列的教學資源支持。茲以英格蘭為例，其學校課程大部分由中央政府透過全國課程（National Curriculum）的設置來規定，其課程由小學延伸至中學有系統的分為四個階段（5-16 歲）。2000 年 7 月，教育與職業部（DFEE）出版了「透過個人理財教育的理財能力」（Financial Capability Through Personal Financial Education）一書，做為對學校的指導概要。此書確定理財能力包含三項相互關聯的議題，且應合起來教導。此三項議題如下： ․理財知識與理解（financial knowledge and understanding）：是關於協助青少年理解金錢的概念。亦即有知識與理解金錢的本質且能洞察其功能與價值。逐漸養成理財的理解，是要確定青少年離開學校時擁有處理每天理財議題的必備技能，同時它也能協助他們對個人財務做出有智識的決策與選擇。 ․理財技能與能力（financial skills and competence）：是非常關心每日的金錢管理與思考未來的規劃。此為有能力在各種情境：個人情況以及超越我們即刻所能控制的情況，應用知識與理解理財事務。一個有理財能力的人是能夠有信心發現與著手處理問題或議題，且能有效地與有效率地處理財務情況。 ․理財責任（financial responsibility）：是關於金錢與個人理財決策較廣泛的影響，不僅僅是為了個人的未來，而是在一較大的、社會的層次。它隱含一種理解--理財決策如何能影響，不僅是做決策的那個人，同時也影響到他的家人與社會。有理財能力的年輕人將會覺察到理財決策與行動與各種不同的價值判斷密切關聯（社會、道德、美學、文化、環境以及經濟），因此有社會與倫理的面向（DFEE, 2000）。在「透過個人理財教育教導的理財能力」一書中針對上述三項理財能力的議題，詳細的列出了各學習階段的理財教育主題及學習的目標，茲以「理財技能和能力」為例說明如表 2-2-1 至表 2-2-2 所示：. 9.

(19) 表 2-2-1：英國「理財技能和能力」第一、二階段的教育主題與學習指標理財教育主題. 學習階段學習指標. 第一階段（5 到 7 歲）（初學者的理解）. 第二階段（7 到 11 歲）（發展信心）. 妥善保管金錢. （1）知道我們能如何安全的保管（1）了解可以透過開設帳戶（銀金錢，可以把它交給有責任的成行或郵局）安全的保管金錢，例人，也可以把它收藏起來﹔例如如決定安全保管 30 元；1000 元；決定要將班級旅遊的錢保存在 100000 元的適當方式。哪裡。（2）了解保存理財紀錄的重要（2）開始去了解保存理財紀錄的性，例如討論要如何知道你曾經重要性，例如在角色扮演的教學遺失了錢，去了解學校如何紀錄活動中組織一個虛擬的銀行，去它的金錢使用。紀錄學生虛擬的存款紀錄。（3）了解一些正式的理財紀錄，例如比較銀行報告單、信用卡帳單。. 金錢的花費和預算. （1）知道我們對所購買的物品必（1）了解如果沒有足夠的錢去買須付錢，例如規劃班級到商店一我們想要或需要的東西，我們就遊。可能需要儲蓄，例如，集體討論（2）能夠考慮花錢的可能方式﹔ 一些夢想要購買的清單，並討論例如集體討論花費 100 元的可能哪些項目可能需儲蓄去購得，且方式。該如何做。（2）了解存錢筒並不是唯一存錢的方法（參見妥善保管金錢），例如討論把錢放在口袋、錢包、存錢筒、銀行帳戶，哪一項是最安全的方法。（3）開始有能力去做事先的規劃和思考，讓學生為中程之班級計畫，事先規劃向學校借款。. 基本的風險和報酬. （1）了解金錢遺失了或是被偷了（1）開始去了解機率和保險的原的後果，例如討論如果我們遺失則，例如花錢去投保你的房子被某些東西之後需要還回，這對我暴風雨的損害？或偷竊？值得們所擁有的錢具有什麼意義？嗎？（2）了解我們可以透過存錢來賺錢，例如研究和比較不同存錢的方式，包括易於存取以及利率。. 資料來源： DFEE,（2000a）。 10.

(20) 表 2-2-2：英國「理財技能和能力」第三、四階段的教育主題與學習指標理財教育主題. 學習階段學習指標. 第三階段（11 到 14 歲）（擴展信心）. 第四階段（14 到 16 歲）（成年生活準備）. （1）知道關於個人的財務報告單（1）瞭解個人的財務報告單，包括銀與紀錄收入與支出的其他方行報告單、信用卡報告單、水電與理財紀錄與資訊式。例如：做為規劃一學校旅遊其他帳單。例如：蒐集與說明一系的一部分，蒐集收據與紀錄支列的帳單與報告單。你會用什麼方出。式去改變它們，使它們更容易瞭解。（1）開始理解如何使用預算去規（1）理解有哪些方式去計畫、監督與劃與控制個人支出。例如利用一控制個人的收入與支出。例如：評估紀錄個人金錢的不同方式。個案研究為一年輕人編列超過一個月的收入與支出預算。此一（2）理解長期、中期與短期理財態度年輕人要如何才能存夠錢去買的不同以及對它們如何規劃與決策編列預算的不同。例如：腦力激盪個人終其一些衣服。（2）開始理解長期與短期間理財一生可能做出的不同理財決策。討態度的不同以及對它們如何規論長期與短期間理財態度的不同。劃與決策的不同。例如：思考為（3）開始理解中央與地方政府財政的不同類別的支出是否需要與如公開說明。例如：邀請地方議員參加地方當局財政有問必答的集會。何儲蓄。（1）逐漸理解機率與保險的原則。（1）理解在複雜情況下機率和保險的例如：確認擁有與駕駛一汽車的原則，確認潛在的風險以及如何免潛在相關風險。比較各類保單的於風險。例如：研究個人壽命、健成本與效益。所有的風險都是可康與重大疾病保險。評估風險的可保險的嗎？所有的風險值得保能性，連同其成本與潛在效益。險金的花費嗎？（2）理解儲蓄與借款都是提供不同的（2）開始理解儲蓄與借款都是提期限與利率，且隨時間而改變。例供不同的期限與利率。例如：計如：比較各類儲蓄帳戶超過一年、算各類主要銀行帳戶的利率。比五年、和十年的報酬率。如果你下較取款的便捷性。你會在何處存週、次年、五年後、或為了緊急情錢做你每日的支出？如果為了況需要用錢，你會各在何處存錢？風險和報酬存錢做一重大購買，你會在何處（3）理解某些貸款與購物協議是有安存錢？全保證的，而其他則無。例如：寫（3）開始理解利率隨時間而改信給各類金融機構詢問關於逾期還變。例如：比較超過兩年期的抵款政策。如果未按期償還抵押借款押借款利率。會發生什麼事？或者信用卡呢？（4）理解儲蓄與投資商品之間風險和報酬的不同。例如：比較儲蓄與投資商品在過去 5 年、10 年、與 20 年來的表現。討論對低風險與低報酬的儲蓄以及高風險與高報酬的投資正反雙方的辯解。資料來源：DFEE,（2000b）。 11.

(21) 二、美國不像英國，雖然分為四個轄區，卻係一高度地中央體系的課程設置；美國的學校政策與課程是各州政府及其地方教育單位的責任。在聯邦的層級，財政部對理財教育以及增進對理財事務理解程度的需求日益關注，因之，財政部於 2002 年設立理財教育部（OFE）。在其「融入理財教育於學校課程」的白皮書中，其所揭橥的使命為：「提供美國所有的個人實用的理財知識，俾使他們能在其終其一生的各個階段，做出有智識的理財決策和選擇。」（OFE, 2002: 3）。至於美國較具體的理財教育的課程內涵則以個人理財素養 Jump$tart 聯盟，所出版的 K-12 個人理財國家標準（National Standards in Personal Finance with Benchmarks, Applications and Glossary for K- 12 Classrooms,2002）最具代表性，此標準劃分為四個主要的個人理財領域：所得、金錢管理、花費與信用、以及儲蓄與投資。此 K-12 標準安排教材的方式是讓學生學習的進程，由基本到比較複雜與抽象，學生達成學習的能力指標依 4、 8 和 12 三個年級層次呈現。教學者可以考量學生依不同的速率和各種不同的學習形式與興趣來學習。Jump$tart 新近（2007）公佈了最新的理財標準，此標準重新劃分為六個主要的個人理財領域：理財責任和決策、所得和職業、規劃與金錢管理、信用與借貸、風險管理與保險、以及儲蓄與投資。此六個領域共計 29 個個人理財標準，茲舉其中「理財責任和決策」領域（此為 2007 版新增之領域）為例列出其知識內涵與能力指標，以瞭解不同年級所應具有的知識與技能。. 表 2-2-3「理財責任和決策」領域之各年級知識內涵與能力指標整體目標：本領域整體而言所期待的能力：應用可靠的資訊和有系統的決策流程做出個人的理財決策。知識內涵 K-4 1.人們做選擇是因為他們只有有限的資源，無法擁有他們想要的每一樣東西。 2.達到理財目標的第一個步驟，就是能依重要性將個人的需要/想要加以排序。 3.有系統的決策流程有助於人們做出金錢的選擇。 4.審慎的消費者比較各種花費的效益與成本後才做出決策。 5.商品與服務的相關資訊有各種不同的來源。 6.每一項花費的決策都有其機會成本。 5-8 1.人們所做的理財選擇會有效益、成本和未來的後果。 2.健全理財的關鍵在於支出少於所賺得的。 3.消費者不應將廣告上所宣稱的有關商品與服務的內容視為唯一的資訊來源。 4.比較購物有助於使消費者的金錢發揮最大的價值。. 12.

(22) 9-12 1.個人具有理財責任，且接受他們具有為未來理財負責的事實。 2.態度和價值觀會影響理財決策。 3.理財諮詢可從不同的資源中獲取，例如理財專員、書籍和網路。 4.許多因素如模範及同儕會影響花費的型態。 K-4. 5-8. 理財標準. 9-12. 能力指標 1.對個人理財（1）能舉出理財決策的（1）能確知成為一個能承（1）能解釋個人如何展現對終身例子和它們可能的擔理財責任年輕人的財務健全的責任。決策負起責結果。途徑。（2）能分析有無撫養者的個人其任。（2）能確知成為一個能（2）能舉例說明負起理財理財責任的不同之處。承擔理財責任之青責任的效益及不負責（3）能提供一個事例，討論各種少年的方式。不同的個人理財決策的倫理任的成本。考量。 2.透過各種資（1）能舉例說明透過理（1）能分析及評估廣告所（1）能確定理財資訊是否客觀、財資訊將會獲得較宣稱的內容。正確及合時。源找尋及評好的決策。（2）能辨別網站及出版品（2）能檢視目前的消費詐騙型估理財資訊。態，包括網路詐欺。（2）能指出各種理財資的金融商品資訊，並且訊的來源。分別列出其優缺點。（3）能提供一個事例，辨別做決策時所需的相關理財資訊。（4）能列出挑選財務計畫/專業諮詢人士及法律/稅務專員時所考慮的要素。 3.概述主要的（1）能比較地區零售商（1）能調查出所居住州之（1）能配合消費者保護法令，描主要的消費者保護機述他們所針對的議題與他們保護消費者的產品回收政策。構。所提供的保護措施。法令。（2）能舉例說明消費者保（2）能搜尋網路與出版品獲得關護法令所禁止的不公於消費者權利的最新資訊。平或詐欺的商業行為。（3）能提供一個事例，寫一封抱怨信陳述問題，並要求具體的（3）能提供一解決消費者行動，包含相關文件的影本，申訴時說明步驟的事並提供聯絡的資訊例。 4.有系統的考（1）能說明有限的個人（1）能設定可評估的短期（1）能設定可評估的短期、中期理財資源是如何影及中期理財目標。及長期理財目標。慮到選擇方響人們所做的選擇。（2）能將個人理財目標排（2）能使用一財務或網路計算模案及其後果（2）能依重要性將個人出優先順序。式以確認欲達成長期目標的再做出理財的需要/想要加以排（3）能評估理財決策的結成本。決策。序。果。（3）能應用系統性的決策模式（3）能設定可評估的短（4）能使用一財務或網以達到長期目標期理財目標。路計算模式以確認欲（4）能分析物價膨脹對理財決策 13.

(23) （4）能列出有系統的評達成中期目標的成本。的影響。估各種選擇的步驟（5）能應用系統性的決（5）能分析租稅對理財決策的影並做成決策。策模式以達到中期目響。標（6）能舉例說明今天的決策何以（5）能應用有系統的決能影響未來的機會。策流程以達到一項短期目標。 5.發展討論理（1）能舉例說明前幾代（1）能解釋何以和家庭成（1）能解釋在住進新屋前，和室的人們在小時候是員討論重要的理財事友討論個人及分享理財責任財議題的如何花費金錢的。務有助於減少衝突。的價值。溝通策略。（2）能從前幾代人們的（2）能辨別同儕間對於金（2）能在聯合家用之前，和夥伴錢不同的價值觀和態討論分享理財目標及個人理個人關於金錢的故度。財資訊的正反面。事，去分析他們的價（3）能舉例有關個人之間及個人值觀和態度。與企業之間的契約，指出各當事人的基本責任。 6.管控個人資（1）能列出各種不應向（1）能列出個人為保護身（1）能列出哪些實體有權力可以分資料可採取的行動。獲得個人社會安全（身分證）料。他人隨意揭露的個的字號。人資訊類型，以及隨（2）能描述個人成為身分資料遭竊的受害者（2）能建議同樣受到身分資料遭意揭露所可能造成時，可能產生的問題。竊的受害者所應採取回復個的後果。（3）能指出竊賊用詐術獲人安全的行動。得個人資料的途徑。資料來源：Jump$tart，(2007)。. 三、澳洲澳洲與上述美國的教育體系有類似的結構，聯邦政府在教育上有其扮演的角色，然而課程與標準的設置則取決於各州或省。2005 年 5 月澳洲教育就業與青少年事務部會 ( MCEETYA)所成立之工作小組，發展出「國家之消費者與理財素養架構」（The National Consumer and Financial Literacy Framework）。透過此架構，所有澳洲學童在其義務教育年限都有學習理財素養教育的機會。此架構為 3、5、7、9 年級設定適當的理財素養的教育目標，以為學生將要面對成年生活的理財決策提供一紮實基礎。此理財素養架構包含知識與理解、能力、事業心、責任四個面向。這些面向彼此相互關聯，玆簡述如下： ․知識與理解：是關於金錢的本質與類型，它是如何使用的，以及消費者決策的後果。 ․能力：是在一系列改變的情境中，應用理財的知識與技能。 ․事業心：是使用首創精神的機會，在做消費者與理財決策時，建立理財與處理風險的能力。 ․責任：是適當的消費者與理財的決策，能展現出關心自己、他人、社區（社會）以及環境。 14.

(24) 下面以「能力」這個面向為例，來說明其不同年級的學習內容：表 2-2-4：澳洲「理財能力」面向不同年級之學習內容內容階段. 三年級. 能力指標. 應用示例. 1.使用金錢去購買基本的物品和勞務。. 例如：知道購買一物品時必須要付款。. 2.比較相似物品之間的價值。. 例如：比較相同容量之不同品牌的礦泉水價值。. 3.將自己的消費偏好加以排序。. 例如依據重要性將自己的消費偏好加以排序並表列出來。. 1.將物品和勞務加以分類和比較。. 例如：藉由查看產品的說明、健康與安全的警示，來分類並比較物品與勞務的不同。例如：編列一個募款活動的預算，並確認收據上的標示與銷售標籤。. 五年級 2.編列簡單的計劃和檢視財務紀錄。. 例如：完成一銀行存款條、登記一項運動、. 3.正確的完成一個簡單的財務表格。. 休閒或娛樂的活動。. 例如：當購買物品與勞務時檢視其相對上的成本，以金錢購物時評估與建議其價值，使 1.解釋選擇一系列物品與勞務的正當理由。用必要的讀寫與計算能力，以評估廣告的正確性與適當性。七年級. 例如：應用消費者救濟程序，完成一消費者控訴的表格，尋求其他消費者機構的協助；基於對消費者權利的瞭解，並在每日的交易中表現出肯定的作為。. 2.解決消費者爭議。. 3.逐漸養成做簡單預算與財務紀錄。. 例如：編製預算能考量特殊的需求與慾望並建立其優先順序，為一個家庭的膳食或出遊編列預算。. 1.編製簡單之個人與家庭預算與紀錄。. 例如：分辨固定的與變動的支出項目，計算利息與償還金額，使用空白表格。. 2.使用資訊與傳播技術（ICTs）來保持適當的財務紀錄。. 例如：使用電腦之空白表格與簡單的網路工具。. 例如：考慮不同選擇來處理個人理財問題， 3.使用批判性思考與解決問題技能，成為有九年級向社區與政府組織尋求協助，以及就近取得智識的消費者與做出理財決策。理財資訊以評估風險與報酬。 4.在做比較購物時，做出老練的選擇。. 例如：基於所得與需求發展出個人的花費效標，從各種資源（包括網路）取得關於物品與勞務以及應用效標的資訊。. 5.評估付款的不同方式。. 例如：評估應用新科技的風險與優缺點。. 資料來源：MCEETYA,（2005）。 15.

(25) 四、日本日本並沒有官方制定的理財教育課程標準，而是由金融宣導中央委員會（金融広報中央委員会）於 2002 年公佈的「以年齡層分類，增進對金融瞭解之課程」（金融理解度向上のための年層別カリキュラム），針對各個學習階段，定出學生應學習之理財概念與能力指標。該委員會針對理財教育，制定了五項所應學習的理財主題：經濟的架構與消費者的行為（経済のしくみと消費者行動）、貨幣的價值與功能、金融的架構（貨幣の価値と機能、金融のしくみ）、金融商品與服務之內容（金融商品・サービスの内容）、生涯規劃（生活設計）、消費者的自我保護（消費者としての自立）。並根據這五項理財主題規劃了從幼稚園到成人各個學習階段的能力指標，以下以「貨幣的價值及功能、金融的架構」主題為例，來說明其不同年級的學習內容：表 2-2-5：日本「貨幣的價值及功能、金融的架構」主題各階段之能力指標階段幼稚園知道自己可擁有的東西是有限的。. 能力指標 ․瞭解貨幣的基本功能（範例：購物遊戲。）. 小學（低年級） ․正確分辨硬幣與紙鈔。瞭解與自己及家人相關的經濟原理。․瞭解貨幣為何有其價值。 ․瞭解貨幣的功能（範例：給孩子機會購買小額物品。） ․瞭解何謂消費稅。 ․瞭解國外使用的貨幣與本國不同。小學（中年級）瞭解與所在地相關的經濟原理。. ․學習用心算找零錢。 ․瞭解物品若有許多人想要，價格便會提升（範例：在超市等地調查商品價格。） ․瞭解銀行的基本架構。. 小學（高年級） ․瞭解利息的功能及計算方式（範例：試著計算單利。）瞭解與日本相關的經濟概況、接觸生涯規劃的思考。國中 ․瞭解利息的功能及計算方式（範例：試著計算複利。）瞭解金融與經濟的基本架構，以及如․瞭解證券市場的基本架構。何運用金融服務。注意到生涯規劃的․瞭解銀行等金融機構的社會功能。必要性。 ․瞭解央行的功能與金融政策。 ․瞭解保險的基本架構。高中 ․瞭解金融市場的結構與功能。瞭解金融與經濟〈包括稅制與社會安․瞭解各種金融機構的社會功能。全制度〉的架構，以及金融服務的運․瞭解央行的功能與金融政策（範例：討論理想的金用方法及風險。學習生涯規劃的思考融政策）方式。. 16.

(26) 成人 ․瞭解金融市場的結構與功能。瞭解金融與經濟〈包括稅制與社會安․瞭解各種金融機構的社會功能。全制度〉、金融服務的運用方法及風 ․瞭解央行的功能與金融政策。險之具體內容。進行生涯規劃。 ․認識網路銀行及網路購物。資料來源：金融広報中央委員会,（2002）。由以上所呈現的英、美、澳、日四國的理財教育課程內涵可知： 1. 知識、技能、價值/責任，是構成理財教育課程的三個基石：若只重視知識的課程是不會有效果的，一定要教導學生行動的技能，特別是對理財決策的後果要能承擔責任。例如：從台灣所爆發的卡債、卡奴問題，就顯現出國人除了欠缺理財的知識外，迴避責任更是造成問題嚴重的主因。 2. 重視生涯的規劃，特別是保險、退休的規劃與準備：此自然與各國人民平均壽命日增、退休生活延長有關。而台灣還面臨比他們更嚴重的少子化問題，是以我們更需要重視此方面的理財課程之設計。 3. 重視消費者保護：上述四個國家也非常重視消費者保護，針對消費行為、如何控管個人資料、檢視目前的消費詐騙型態，包括網路詐欺等提供適宜的課程。 4. 連貫性、循序漸進的課程設計：此四個國家不論其課程內涵是包含三個議題、五個主題、六個領域或四個面向，皆依年齡層或年級循序漸進的規劃理財概念與原則的教學，架構完整，且各有其更細分項的學習指標（限於篇幅，未能詳細列舉）。對於我國理財教育的課程，提供了相當具體可行的實施模式。 5. 在理財教育的實施上，採取融入式的課程規劃：各國雖然都針對理財教育設計出完整的課程綱要、實施年級（或年齡層）與能力指標，但並未要求各級學校必須單獨設置科目來教導理財知能，而是建議採取融入式的課程設計，在不增加教師額外的負擔下，依據課程的特性，將理財教育融入於適當的學科之中。此種課程設計的理念，與我國現行九年一貫課程所強調的統整教學是一致的。由於各國所制定的理財教育課程內容各有不同，本研究共同研究者綜合各國理財教育課程中較具共同性的理財主題與概念，再配合我國的現今所面臨的社會情況，從理財知識、理財技能、理財態度等三個理財教育課程面向，建構出適合我國中學生學習的理財教育課程內涵及能力指標，再就教於財經教育專家，並針對實際從事教育工作的中學教師，進行抽樣問卷調查，了解其可行性，以作為修正的參考。. 17.

(27) 第三節我國國中理財教育的發展近年來卡奴、卡債造成層出不窮的社會問題之後，才喚醒國人對理財教育的重視，在民間方面，許多銀行機構，透過不定期推出兒童理財劇四處巡演、定期舉辦兒童理財營、以及招待學童參觀銀行等方式進行理財教育的宣導。一群服務於金融界、教育界、出版界的人士，鑒於傳授財金相關知識的重要性與急迫性，在前財政部長林全及前教育部長曾志朗先生共同響應發起，於 95 年成立「中華民國財金智慧教育推廣協會」，致力於財金智慧教育普及化推廣，期望建立各個年齡層正確且健康的財務觀，讓每個人都能為自己負責，作出正確的財務決策，進而促進社會的健全發展。（引自中華民國財金智慧網，2006）該協會並針對「個人財務決策與責任」、「個人所得與職業」、「金錢觀念與規劃」、「信用與借貸」、「風險管理與保險」、「投資管理」等六個面向，分成國小、國中、高中、大學四個階段訂定「個人財金智慧指標」希望能作為教師在設計理財教育課程時的參考。在政府方面，除了原有的九年一貫課程外，行政院金管會於 94 年 4 月研擬「金融知識普及計劃」，獲得行政院院會通過。金管會並同時擬具「金融知識普及」三年推動計劃，預計於民國 95 至 97 年實施，該計劃於 94 年 12 月經行政院金融教育小組通過（蔡明宏，2006）。我國國中理財教育課程的發展，在改制前的初級中學與改制後的國民中學所涵蓋的範圍上有些許的變化，而國中課程在九年一貫課程實施之後則有很大的轉變，分述如下。. 一、初級中學理財教育發展歷程我國自 1932 年初版《初級中學各科教學綱要》以來，沒有所謂「理財教育」等相關的正式課程規劃，而是在公民課程講授「經濟生活」部分時，提到例如儲蓄、錢幣與信用制度、消費等相關理財教育的主題。由於理財教育的知識根源是從經濟學而來，而經濟學屬於社會科學的範疇，又公民教育的內容大部分是取自社會科學的知識(張秀雄，1998)，因此在中學課程找尋理財教育的相關主題時，公民科是首要之選。此外，在 1948 年修訂課程標準而新增的女生家事課程規劃中，有「家庭預決算之編製」、「家庭簿記之練習」等理財教育的相關內容，但僅限於女生修習，不算是一般普遍的通用課程。在尚未改制成國民中學之前，公民課程中所談到的理財教育主題整體是以「家庭經濟」為主，包括家庭生產、家庭消費及家庭財富等。「家庭生產」所談論的重點在於職業與所得對家庭的重要性；「家庭消費」則強調適度節約的必要性，既不奢侈亦不慳吝；「家庭財富」著重在儲蓄的部分。一切的理財規劃皆從家庭的角度出發，最終目的是達到家庭富足的理想。雖然在初級中學課程中有公民及家政兩科部分內容涵蓋理財教育的相關概念，但是篇幅十分有限，且課程內容多為教條式的陳述，較難引起共鳴。. 18.

(28) 二、國民中學理財教育發展歷程在 1968 年改制成國民中學之後，有正式家政課程的設立，成為一門通用課程，因此理財教育的涵蓋面較之前為廣。主要內容有延續之前的家庭經濟部分，如第三冊第十四章「家庭的生活計畫」中第二節「家庭經濟計畫」及第三節「家務計畫」單元。此外，對於個人理財的部分也開始有所著墨，談論關於零用錢的記帳(第二冊第三章第三節)。至於公民課程部分，由於家庭經濟的內容規劃至家政科，因此課程內容調整偏向「個人理財」的部分。其主要著重在「儲蓄」觀念的建立上，尤其自古以來即強調「勤儉儲蓄的美德」，因此，除了要認清儲蓄的必要之外，還必須學會編制預算及合理消費。後來 1983 年教育部修訂國民中學課程標準，其中理財教育所涵蓋的範圍在公民及家政課程較之前為多。除了原有的家庭經濟(家政第一冊第七章第二節)、個人理財(公民與道德第五冊第四章、家政第一冊第七章第一節)之外，另增加了消費者教育的基本概念。在公民課程中，消費和儲蓄並在同一章介紹，篇幅較少且著重在觀念的陳述；在家政課程中，則是有專門章節(第一冊第六章)實際探討物品的購買，從商店、商品的選擇到購物要則，提供較為實際的做法。雖然在改制成國民中學後，公民及家政兩科部分內容涵蓋理財教育的相關概念增加，但是篇幅仍舊有限，且未脫離教條式的陳述，直到 1994 年再次修訂國民中學課程標準後才有所改變。在 1994 年教育部頒布的國民中學課程標準中，理財教育在公民科的比重達到最高峰。此時期規劃公民與道德科第三冊主題為「經濟生活」，其中與理財教育相關的課程主題有：第一課「經濟與生活」、第二課「消費與儲蓄」、第三課「生產與投資」、第五課「市場與貨幣」、第六課「就業與創業」、第七課「個人與家庭經濟」，共占全冊的 60%。以下根據國立編譯館所編之「國民中學公民與道德教師手冊第三冊」，將前述課程中與理財教育相關主題之學生基本認知指標對應如下表 2-3-1：表 2-3-1 國中公民與道德第三冊與理財教育主題對應之學生基本認知指標課次. 學生基本認知指標. 第一課經濟與生活. (1) 以食、衣、住、行、育、樂為例，列舉人類慾望無窮的事實。 (2) 說明人類慾望無窮在生活上的意義。 (3) 列舉日常生活中資源有限的事實。 (4) 知道資源有限並願意惜用資源。 (5) 了解為使慾望得到最大滿足，就要對資源做最有效率的使用，因此而產生「選擇」的問題。 (6) 能具體說明資源的分配應兼顧現在與未來欲望的滿足。 19.

(29) 第二課消費與儲蓄. (1) 以日常生活中的行為說明何謂「消費者」與「消費行為」。 (2) 能舉例說明消費時應思考的問題。 (3) 以實例說明儲蓄的意義。 (4) 舉例說明消費和儲蓄的關係。 (5) 知道當消費者買到瑕疵品時怎麼辦。 (6) 以實例說明「消費者的權益」是什麼。 (7) 介紹各種「消費者保護團體」種類及功能。. 第三課生產與投資. (1) 能具體說明「投資」的意義。 (2) 能具體說明投資目的及其來源。. 第五課市場與貨幣. (1) 能具體說明「消費行為中的有意願」之意義。 (2) 能具體說明「消費行為中的有能力」之意義。 (3) 認識「貨幣」的意義。. 第六課就業與創業. (1) 以實例說明「大多數的消費都需花錢」。 (2) 具體說明「工作」和「賺取報酬」的意義。 (3) 能說明「賺錢」的目的。. 第七課個人與家庭經濟. (1) 能體會「開源節流」的道理。 (2) 了解理財的意義。 (3) 能具體說明「如何有效使用資源節約開支」。 (4) 願意在日常生活中確實做好節約開支。 (5) 認識各種理財工具。 (6) 能舉例說明「投機行為雖然可以獲得高報酬」，但背後所隱藏的高風險也往往會令人一敗塗地。」. 雖然此階段的理財教育在公民課程的一冊中占有大幅的比例，但是因為將經濟學變得簡單且生活化，還是確實對於理財教育有所重視是有疑問的。儘管經濟學與理財教育有著密不可分的關係，但兩者之間實有區分之必要，如此才能凸顯理財教育的重要性及特色，這也是研究者所欲達到的目的。不過上表所列之學生基本認知指標實可作為研究者建構理財教育課程標準時的參考。. 教育部於 2001 年起正式實施九年一貫課程，其主要特色有：(1)課程規範的鬆綁；(2) 中小學課程銜接；(3)學習領域的統整；(4)社會新興議題的融入；(5)學校本位的課程發展； 20.

(30) (6)協同教學的重視；(7)基本能力的培養；(8)本土國際的觀點；(9)重視活動課程；(10) 建立課程品質管理機制(教育部，2001)。從這幾點可發現，九年一貫課程給予學校及教師更多自主發展課程教材的空間，並且強調重要議題的融入。因此，雖然理財教育目前沒有列入在正式的學習領域或重大議題之中，但可以藉由一些相關課程的適時融入來達到理財教育的目的。以下表 2-3-2 整理出九年一貫課程能力指標中可融入理財教育的學習領域：表 2-3-2 九年一貫課程能力指標可融入理財教育的學習領域學習領域. 學習階段. 能力指標 7-2-1 自己與同儕所參與的經濟活動及其所滿足的需求與動機。 7-2-3. 了解人類在交換各種資源時必須進行交換，因此發明貨幣。. 國小階段. 7-2-4. 了解從事適當的儲蓄可以調節自身的消費力。. 7-3-1. 了解個人透過參與各行各業的經濟活動，與他人形成分工合作的關係。. 7-3-2 針對自己在日常生活中的各項消費進行價值判斷和選擇。 7-3-3. 了解投資是一種冒風險的行動，同時也是創造盈餘的機會。. 7-3-4. 社會學習領域. 說明政府有時會基於非經濟原因，去干預社會的經濟活動。. 7-3-5. 了解產業與經濟發展宜考量本土的自然和人文特色。. 7-4-1 分析個人如何透過參與各行各業與他人分工，進而產生整體的經濟功能。 7-4-3. 了解在國際貿易關係中，調節進出口的品質與數量，會影響國家經濟發展。. 國中階段. 7-4-4 舉例說明各種生產活動所使用的生產要素。 7-4-6 舉例說明某些經濟行為的後果不僅及於行為人本身，還會影響大眾，因此政府乃進行管理或干預。 7-4-7. 列舉數種金融管道，並分析其對個人理財上的優缺點。. 21.

(31) 續表 2-3-2 九年一貫課程能力指標可融入理財教育的學習領域學習領域. 學習階段. 能力指標 1-4-5-2 由圖表、報告中解讀資料，了解資料具有的內涵性質. 自然與生活科技學習領域. 國中階段. 1-4-5-5 傾聽別人的報告，並能提出意見或建議 1-4-5-6 善用網路資源與人分享資訊 1-4-3-1 統計分析資料，獲得有意義的資訊 7-4-0-3 運用科學方法去解決日常生活的問題 N-2-2 延伸加、減、乘、除與情境的意義，使能適用來解決更多的生活情境問題，並能用計算. 國小階段. 器械處理大數的計算。 N-3-15 能在情境中理解比、比例(包括正比例和反比例)、比值、率(百分率、ppm)的意義。 D-3-2 能嘗試使用電腦軟體處理大筆資料的統計量計算，並加以應用。 D-3-3 能運用生活經驗來瞭解機會。 D-3-4 能讀生活中有序資料的統計圖表。 D-3-5 能將有序資料整理成折線圖，並抽取折線圖中. 數學學習領域. 有意義的資訊加以解讀。 D-3-6 能解讀各式各樣的折線圖。國中階段. D-3-7 能利用比值和百分率的概念，讀相關的統計圖表。 D-4-2 能將資料整理成圓形百分圖，並抽取圓形百分圖中有意義的資訊，加以解讀。 D-4-5 能解讀現成資料之折線圖、圓形百分圖、及與百分位數有關的統計圖表。 D-4-6 能自訂主題，蒐集資料，利用統計圖表抽取與主題有關的資訊。 B-2-2-10 能從聆聽中，思考如何解決問題。. 語文學習領域. 國小階段. B-2-2-10 能從聆聽中，啟發解決問題的能力。 C-2-4-10 能與人討論問題，提出解決問題的方法。 E-2-10-10 能思考並體會文章中解決問題的過程。. 22.

(32) 續表 2-3-2 九年一貫課程能力指標可融入理財教育的學習領域學習領域. 學習階段. 能力指標 E-3-4 能廣泛的閱讀各類讀物，並養成比較閱讀的能力。. 語文學習領域. 國中階段. E-3-7 能主動思考與探索，統整閱讀的內容，並轉化為日常生活解決問題的能力。 B-3-1 能具備良好的聆聽素養。. 國小階段. 7-2-4 確認消費者在運動相關事物上的權利義務及其與健康的關係。 2-3-4 以營養、安全及經濟的觀點，評估家庭、學校、. 健康與體育學習領域. 餐廳、社區商店所準備和販售餐點的合適性，國中階段. 並提出改善的方法。 7-3-2 選擇適切的健康資訊、服務及產品，以促成健康計畫的執行。 2-1-2. 分享自己如何安排時間、金錢及個人生活的經驗。. 2-3-3 規劃改善自己的生活所需要的策略與行動。綜合活動學習領域. 國小階段. 3-2-4. 認識鄰近機構，並瞭解社會資源對日常生活的重要。. 3-2-3 養成良好的生活習慣。 3-2-5 認識基本的消費者權利與義務。 3-2-6 察覺個人生活中可利用的資源。. 行政院(2004)曾就立法委員黃健庭所提出的理財教育問題，明確回覆現行「國民中小學九年一貫課程綱要」中，已經將理財教育放入，主要是在社會學習領域中「生產、分配與消費」的主題軸。現行所使用的社會學習領域教科書，在國小部分一共有仁林、南一、康軒、翰林四個版本，配置於 3 至 6 年級；國中部分根據國立編譯館 98 年 6 月公布的資料，國二、國三一共有南一、康軒、翰林三個版本，國一則增加了仁林及育橋兩個版本，「生產、分配與消費」主題軸配置於 9 年級上學期。至於其他領域的融入部分，如自然與生活科技領域主要是在「生活科技」的範疇，運用資訊科技來蒐集整理並分享理財教育的相關主題。因此這領域的教師可適時引導或鼓勵學生利用網路做相關的報告或小論文，並且可運用彈性課程讓學生分享其成果，並互相傾聽給予建議。數學領域與理財教育相關的主題軸在「統計與機率」的部分，因此教師在教授此部分時可多舉與理財教育相關的例子讓學生練習，增加學生對理財教育相關知識技能的敏銳度，以期能在未來生活有更佳的解讀與解決問題能力。另外在語文領域的融入主要是 23.

(33) 在閱讀的教材選擇，語文領域的教師可提供與理財教育相關的課外讀物清單讓學生選讀，並要求閱讀之後寫讀書心得，最後亦可運用彈性課程讓學生分享彼此的心得及討論相關議題。最後綜合學習領域有相關的部分屬於「消費者教育」的範疇，因此可適時帶入理財教育的相關概念。國民中小學九年一貫課程七大領域中，有六大領域可融入理財教育，在不增加各領域教師的負擔下，運用課程整合、協同教學及彈性課程，對於理財教育的實施是可行的。進一步而言，透過本研究建構理財教育課程標準，甚至可爭取成為九年一貫課程的重大議題之一，以期更名正言順融入各領域之中。家政教育即為重大議題之一，其能力指標亦有部分與理財教育相關如下： 3-4-4 運用資源分析、研判與整合家庭消費資訊，以解決生活問題 3-4-5 了解有效的資源管理，並應用於生活中 4-4-4 主動探索家庭與生活中的相關問題，研擬解決問題的可行方案因此，若理財教育可列入重大議題之一，便可將上述與家政教育相關之概念做一重整，此為本研究完成後可進一步努力之方向。. 24.