第四章 建構健全法令遵循制度
第三節 小結
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主要檢查缺失：
- 洗錢防制法與相關子法之檢查缺失：
1. 對於以略低於申報金額辦理交易以規避申報者未能查證及了解客 戶辦理交易之原因並留存相關紀錄，以判斷是否需依規定向法務部 調查局申報。
2. 對異常交易態樣未建立有效監控機制。
- 管理外匯條例與相關子法之檢查缺失：
1. 對客戶因承作衍生性金融商品發生評價損失，於交易到期時再承作 新交易，以沖抵原到期應支付之款項時，有未評估客戶信用及損失 狀況，確認仍有足夠信用風險額度或整體信用風險無虞之評核程序，
並於交易文件上載名沖抵情形。
2. 辦理遠期外匯交易，有未查核實際外匯收支需要之交易文件。
3. 辦理新台幣匯率選擇權業務，有承作多筆非陽春型之組合式交易。
第三節 小結
透過裁罰案例及金管會所歸納的銀行業常見法令遵循缺失，可得知銀行欲建構健 全的法令遵循制度，首先應由董事會負起全行法令遵循風險管理的監督責任，建立並 持續推動全行合規文化。在 2005 年美國聯邦存款保險公司(FDIC)的金融機構函令 (Financial Institution Letter)中所揭示的「銀行內部行為準則與道德政策制定要點」或可 做為參考97：
- 公司行為準則與道德規範應由全體員工、主管、董事及代理人等一致遵守，
並應揭示合規與不合規的實務範例，以資遵循。
- 政策適用範圍包括所有組織與單位，含總機構轄下的分支機構與銀行所從事 的各項營業活動。
97Timothy, N. Bergan & Michael Weissman, Ethical Conduct in Banking and Finance, in Corporate Compliance Answer Book 2010 769, 774 (Christopher A. Myers ed., 2010)
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- 管理階層應要求所有行員、主管、董事及代理人簽署確認函，以確認所有人 員皆已知悉銀行行為準則與道德規範，行為準則與道德規範如有任何重大變 動並應再次簽署確認之。
- 管理階層應定期針對行為準則與道德規範提供相關教育訓練。
- 銀行應監督是否已遵守政策規範，對於違反規定者應個別採取適當措施以遏 止違犯，並應追究責任，以敦促全行遵守。
其次，賦予法令遵循單位之獨立性及充分的資源、人力，與足以全面掌握法令遵 循風險管理之必要職權與資訊，是確保法令遵循計畫能持續推動的重要元素。雖然到 目前為止，仍沒有一套標準可以適用所有的組織，法規上主管機關對於法令遵循單位 的組織架構亦未有強制性的規定，重點在於須能適應企業組織文化與運作模式，無論 是何種架構，最低要求是董事會及高階經營層須為銀行整體風險管理負責，並應積極 確保營運能符合法令規範。法令遵循單位專注於對全行具影響性的法令遵循項目，各 營業單位則應針對單位內之營業活動與作業流程所涉之法令遵循風險加以控管，而所 有法令遵循人員包括單位內的法遵主管均應由獨立的總機構法遵主管統御管理，以確 保全行法令遵循事務之整合管理並維持制度之一致性。
最後，欲確保法令遵循制度之持續有效，法令遵循日常監控與測試計畫是關鍵。
主管機關對銀行的整體風險評估重點，即是由是否合規為起點而延伸擴大審查。隨著 主管機關過大法令遵循的查核重點，落實有效的法令遵循計畫及道德規範，是法令遵 循風險極小化的關鍵因素。而有效的法令遵循計畫須透過經常測試，並能針對測試後 所偵測出的法令遵循缺失加以懲處以矯正，並建立能揭弊除錯的通報制度使紅色警示 資訊(red flag)能及時回報給董事會及高階經營層，使董事會及高階經營層能及時採取 行動改善缺失，才能使法令遵循計畫不致淪為紙上計畫，而能充分發揮效用。
至於要如何提高員工遵守法規的動機？有學者認為，設計誘因來提高法令遵循的 成效有難度，懲罰不合規的員工比給予合規者獎勵反而較為容易98。然而，法令遵循 與道德標準等項目仍有必要納入員工職務說明書及年度績效考核項目中，遵法與否將
98See id. at 781‐785.
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關乎員工之薪酬與升遷。我國金管會於最近公布的「金融控股公司及銀行業內部控制 及稽核制度實施辦法」部分條文修正草案中，即要求法遵單位應對各單位法令遵循作 業成效加以考核，考核結果須簽報總經理後送董事會作為人事考評的依據。
畢竟，沒有什麼比銀行董事會及高階經營層不斷地、強有力地向全行灌輸「有效 的法遵計畫不是建議，而是必要措施」的觀念來得有效。銀行高階應明白宣示「合規 者將獲得實質獎勵，不合規者將遭受減薪、降級的代價」，使員工相信法令遵循與道 德規範對組織是重要的，全體員工與管理階層均應遵守法遵政策，組織文化強力支持 合規且持開放溝通的態度，員工能看到違規事件將透過獨立調查並遭受適當懲處。當 組織文化支持法令遵循計畫時，銀行便容易透過內部人通報機制提早發現問題，及早 修正以確保營運合規99。
99See id.