我國有關政府內部控制及內部審核之法令規定彙整

資料來源: 行政院主計處研究計畫－編碼：RES-94-02－強化政府內部控制機 制與內部審核之研究

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驗收結果與規定不符，而不妨礙安全及使用需求，亦無減少通常效用或契約預 定效用，經機關檢討不必拆換或拆換確有困難者，得於必要時減價收受。其在 查核金額以上之採購，應先報經上級機關核准；未達查核金額之採購，應經機 關首長或其授權人員核准。

驗收人對工程、財物隱蔽部分，於必要時得拆驗或化驗。」

政府採購法§73：「工程、財物採購經驗收完畢後，應由驗收及監驗人員於結算驗 收證明書上分別簽認。

前項規定，於勞務驗收準用之。」

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國民中學主計人員對內部控制與內部審核角色認知之探討研究問卷

感謝百忙中填寫本問卷的。這是一份純做為學術研究之用問卷，目的欲了解 國民中學主計人員對內部控制與內部審核角色認知，無須具名，各題答案亦 無對錯之分，所填寫資料僅做綜合分析，絕不做個別分析，請您放心填答。

您的意見非常寶貴，誠心感謝您的協助。

耑此 敬頌 教祺

亞東技術學院運籌管理研究所碩士班 指導教授:廖又生博士

研究生：簡秋煌敬上

【附錄一、問卷內容—主計人員】

一、學校機關預算各項政事別及業務計畫或工作計畫間之經費不得互相流 用。

□非常同意 □同意 □無意見 □不同意 □非常不同意 二、學校機關預算經費未辦理保留不能留用至下一會計年度使用。

□非常同意 □同意 □無意見 □不同意 □非常不同意

三、增加主計人員預算、概算籌編時限，並嚴格要求各行政單位主管應嚴謹 編列預算，主計人員僅負責各單位預算、概算彙整工作。

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□非常同意 □同意 □無意見 □不同意 □非常不同意 四、學校機關內部審核是主計人員的責任。

□非常同意 □同意 □無意見 □不同意 □非常不同意 五、學校機關內部控制是主計人員的責任。

□非常同意 □同意 □無意見 □不同意 □非常不同意 六、您知道內部控制與內部審核之差異點？

□非常同意 □同意 □無意見 □不同意 □非常不同意

七、機關首長、機關內部員工應定期接受內部控制相關知識研習，內部控制 靠全體員工掌控每一工作流程。

□非常同意 □同意 □無意見 □不同意 □非常不同意

八、主計人員應加強電腦能力，運用各單位資料作連結及整合功能，每月不 定期提供機關首長執行狀況分析及各項用途別科目結餘數，便利機關首 長隨時掌控機關可運用財務資源，扮演最佳財務幕僚角色。

□非常同意 □同意 □無意見 □不同意 □非常不同意

九、主計人員應加強主計法規研讀，內部審核部份僅負責程序要件審核。

□非常同意 □同意 □無意見 □不同意 □非常不同意

十、主計人員執行內部審核工作時，同時應加強實質績效查核，如大型建築 及設備平時使用機率，是否已長期閒置不用等，年度結束時應確認設備 使用率是否已達到預期目標。

□非常同意 □同意 □無意見 □不同意 □非常不同意

十一、若實質績效查核，非主計人員職責範圍，何單位負責較適宜？請註明 單位。

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十二、過時主計法令應盡快鬆綁及廢止，以增加行政效率。

□非常同意 □同意 □無意見 □不同意 □非常不同意

十三、上級機關應多留意派駐各地主計人員工作情形及瓶頸，上級主計長官 亦應了解派駐各機關主計人員升遷、考績、福利、進修等現況。

□非常同意 □同意 □無意見 □不同意 □非常不同意

十四、主計人員應加強政府採購法令研讀及鑽研，以免誤蹈法網，自己身敗 名裂，且影響機關清譽。

□非常同意 □同意 □無意見 □不同意 □非常不同意 十五、您目前最希望參加何種項目法令研習營及進修？請註明。

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十六、主計人員應了解政府當年度施政目標、服務單位遠景及相關法令，如 教師服務法、高級中學組織編制條例，設身處理為機關發展、遠景及 員工福址著想。

□非常同意 □同意 □無意見 □不同意 □非常不同意

十七、上級機關應用心了解基層主計人員痛苦指數，否則主計中堅菁英，未 滿五十五歲即因諸多限制，提前退休另謀發展，造成人力資源浪費及 業務斷層現象。

□非常同意 □同意 □無意見 □不同意 □非常不同意 十八、您很滿意目前的工作環境？

□非常同意 □同意 □無意見 □不同意 □非常不同意 十九、您覺得目前工作壓力很大？

□非常同意 □同意 □無意見 □不同意 □非常不同意 二十、機關首長對於主計人員預算執行及內部審核等工作很支持。

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□非常同意 □同意 □無意見 □不同意 □非常不同意 二十一、您與上級主計單位及長官能順利溝通表達意見。

□非常同意 □同意 □無意見 □不同意 □非常不同意 二十二、您很想五十五歲以前退休？

□非常同意 □同意 □無意見 □不同意 □非常不同意

二十三、政風單位應定期針對機關財務相關人員舉辦廉潔及道德操守教育研 習及宣導，務必使機關經費與私人開銷明確分際。

□非常同意 □同意 □無意見 □不同意 □非常不同意

二十四、政府機關或學校於訂定內部控制制度相關細則時，應由全體同仁參 與作業，俾利日後順利推動。

□非常同意 □同意 □無意見 □不同意 □非常不同意

二十五、政府機關資本門預算部份，應建立中程預算概念，一～三年間經費 可以不必辦理保留，繼續支用，以發揮財務預算實際績效。

□非常同意 □同意 □無意見 □不同意 □非常不同意

二十六、若主計單位與其它財政單位合併，形成管帳的人同時管錢，因失去 主計一條鞭的使用，主計人員位階失去獨立性，造成機關內部控制 嚴重缺口。

□非常同意 □同意 □無意見 □不同意 □非常不同意

本問卷到此全部結束，再次感謝您的協助，為了統計方便，煩請填寫您的基 本資料：

1.性別： □男性 □女性

2.年齡：□＜30 歲 □30-40 歲 □41-50 歲 □51-60 歲 □＞60 歲 3.職務：□學者 □校長 □主辦會計 □會計佐理員或組員 □其他

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4.年資：□＜5 年 □＞5 年＜10 年 □＞10 年 會計工作年資：□＜5 年 □＞5 年＜10 年 □＞10 年

※若您希望得到本研究的統計整理分析摘要，請留下您的資料：

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