效率目標及變數之定義

就生產製造角度而言，一個商品的製造必須先確定需求，其次再依需求進 行不同功能的組合設計，在功能組合的設計確認後，接著投入所需資源進行最 終產品量產，最後則進入市面以解決需求；分行經營績效的評估亦是如此，因 此本研究根據研究目的訂定出二個主要的效率目標，並進而發展出相對應的效 率測度及其使用的投入產出變數。而本研究主要評估的效率測度為生產效率及 中介效率，相關定義及投入、產出變數分述如下，相關變數彙整及敘述統計資 料如附表 5 及附表 6 所示：

一、生產效率（production efficiency）：

生產效率最主要的要探討的是，在維持現有的經濟產出水準之下，那些分 行是最具有經濟效率，此法是採用 Sherman and Gold（1985）年提出「生產法」

的概念．在分辨銀行的投入及產出時，將能產生利潤的項目視為產出，而需要 支出的項目如勞動成本、資本項支出及設備等即視為投入，利息費用屬財務成 本．依生產法之理念非屬產品生產過程中必須支付之營運成本，因此被排除在 生產要素之外。因此，在生產效率選定投入項目計有二項，人事成本及營運及 其他作業成本，產出項目計有三項，分別為存款價值、放款價值及非利息收入，

分述如下：

（一）投入項：

1.人事成本：人事成本為衡量成本控制效率之重要項目，本研究因考慮每 位員工薪資結構不同，為避免以員工人數來衡量效率，故以人事成本來 衡量各分行的勞力成本，變數內容包括薪資費用、員工福利（勞退基金、

公教準備金）、超時加班費及其他用人費用。

2.營運及其他作業成本:係指除用人費用及利息費用外，一切用以維持各分 支機構運作之所有費用，包括水電費、電信費、辦公用品、保險及其他 營業支出等。

（二）產出項：

1.存款價值：係以當年度 12 月 31 日的存量資料為主要分析資料，包括活 期存款、活期儲蓄存款等貨幣性存款，與定期存款、定期儲蓄存款、定 期性存款，以及外匯存款、郵匯局及其他銀行轉存款等存款。

2.放款價值：係以當年度 12 月 31 日的存量資料為主要分析資料，包括短、

中、長期放款與透支、貼現、進出口押匯等。

3.非利息收入：包括手續費及佣金收入、買賣債票券利益及短期投資利益。

二、中介效率（Intermediation efficiency）

中介效率最主要的要探討的是，在維持現有的獲利能力及水準不變的情況 之下，評估那些分支機構在成本的使用上（利息費用及非利息費用）是有效率 的。此效率係採用 Berger and Humphery(I991)所提出的觀點，認為銀行的功 能是居於債權人與資金使用者之間，提供金融仲介服務以賺取利潤之機構，即 銀行吸收儲蓄者的存款及借入資金並居中貸放給資金需求者或轉換成其他資 產，以獲取利潤。在借貸過程中，銀行扮演資金移轉的仲介角色，因此，研究 中多以放款、盈餘及投資做為銀行的產出項、而以資金成本的利息費用及勞動 成本、資本、營業費用等做為投入項，而在本研究的中介效率所選用的投入項 目則以利息費用與非利息費用為主，產出項目則以利息收入與非利息收入，分 述如下：

（一）投入項：

1.利息費用：包括存款利息支出、借入款利息及其他利息支出。

2.非利息費用：利息費用以外之其他費用。

（二）產出項：

1.利息收入：包括放款及貼現利息收入、存放及拆放同業利息收入、債券 利息收及其他利息收入。

2. 非利息收入：包括手續費及佣金收入、買賣債票券利益及短期投資利益。

表 5 各效率目標之投入產出變數彙整表

投入變數 產出變數

生產效率 人員成本

營運及其他作業成本

總存款數 總放款數 非利息收入 中介效率

利息成本 非利息成本

利息收入 非利息收入

表 6 各效率目標之投入產出變數敘述統計資料彙整表 單位:新台幣千元 變數 平均值 中位數 第一

四分位數

第三

四分位數 最大值 最小值 標準差 變異係數

％ 人事費用 44784.2 44555.5 39888.2 49158.5 69821 27631 9484.7 21 營運及作業費用 82782.73 46986.0 27160.7 83772.0 798895 7348 141537.9 171 利息費用 145394.8 138953.0 88766.5 188953.3 277467 55212 66288.4 46 非利息費用 127566.9 89840.0 68166.7 128251.5 846523 49299 144254.7 113 存款數 14068855.0 13867164.0 9353037.0 17711927.0 30480840 5835367 6053612.0 43 放款數 6766700.0 5440650.0 4749224.0 7410372.0 24165265 1747307 4101861.0 61 利息收入 266201.6 267675.5 181205.0 313096.8 492685 121655 104448.5 39 非利息收入 31078.03 27271.5 22508.2 37439.2 70964 10730 14098.6 45