• 沒有找到結果。

一二八、本制度經主計處邀請審計機關及財政處會商,並報請中央主計機關核定,

修正時亦同。

一二九、本制度附錄內之各種報表、格式、會計科目及交易事項分錄釋例,如為因 應業務上實際需要,經權責機關核定或依照有關法令規定增減變更時,不 視為本制度之修正。

附錄一 會計報告之格式

格式 1

○○機關名稱

會 計 月 報

中華民國 年 月份

主辦會計人員 機關長官

格式 2

目 次

甲、預算執行報表 壹、主要表

一、歲入累計表……… 二、經費累計表……… 三、以前年度歲入轉入數累計表……… 四、以前年度歲出轉入數累計表……… 貳、附屬表

一、歲出用途別累計表……… 二、繳付公庫數分析表……… 三、公庫撥入數分析表……… 乙、會計報表

壹、主要表

一、平衡表……… 二、收入支出表……… 貳、附屬表

一、平衡表科目明細表……… 二、長期投資、固定資產、遞耗資產及無形資產變動表……… 三、應付租賃款及其他長期負債變動表……… 丙、參考表

一、預算執行與會計收支對照表……… 二、公庫收付差額解釋表……… 三、銀行(公庫)存款差額解釋表(依出納管理手冊或本市出納管理等規定格式)………… 四、財產增減結存表(參酌國有財產產籍管理作業要點或依本市財產管理等規定格式)………

註:1.會計月報之表件為 A4 橫式橫書,兩面編印。

2.請蓋主辦會計人員及機關長官職名章(該等印章並得以套印方式處理) 3.各機關編列有特別預算者,應按月另編製會計月報。

格式 3

(機關名稱)

歲入累計表

中華民國 年 月 日至 年 月 日 單位:新臺幣元

科 目 預 算 數

截至本月止 累計分配數

(1)

執 行 數

執行較 分配增減數 (4)=(2)+(3)-(1) 款 項 目 節 代號及名稱

原預算數

合 計 本月實現數 應收數

追加(減)數 截至本月止 (3)

累計實現數(2)

註:1.屬於資本門性質,應於科目代號標示「*」

2.12 月份會計月報因應預算保留需要,應於本表增列保留數欄位。

3.屬特別預算,於填列本表時,請加註「全部計畫預算數」金額____,截至上年度止之累計分配數____,累計實現數 ___,應收數___。

4.預算數欄內數據,法定預算尚未審議通過前,以本市函送本市議會審議之預算案數填列。累計分配數欄內數據,在 法定預算尚未審議通過或分配預算尚未核定前,按暫分配數填列。

格式 4

(機關名稱)

經費累計表

中華民國 年 月 日至 年 月 日 單位:新臺幣元

科 目 預 算 數

截至本月止 累計分配數

(1)

執 行 數

執行較 分配增減數 (4)=(1)-(2)-(3) 款 項 目 節 代號及名稱

原預算數 第二預備金

合計

本月實現數

追加(減)數 經費流用數 截至本月止

累計實現數(2) 第一預備金 調整待遇準備

應付數 (3)

備註 (預付款) 各類員工

待遇準備 預算調整數

註:1.屬於資本門性質,應於科目代號標示「*」

2.12 月份會計月報因應預算保留需要,應於本表增列保留數欄位。

3.預算增減數之「預算調整數」欄位,係依災害防救法施行細則等規定,本市得視需要在總預算機關間調整支應。

4.屬特別預算,於填列本表時,請加註「全部計畫預算數」金額____,截至上年度止之累計分配數____,累計實現數 ___,應付數___,預付款___。

5.預算數欄內數據,法定預算尚未審議通過前,以本市函送本市議會審議之預算案數填列。累計分配數欄內數據,在 法定預算尚未審議通過或分配預算尚未核定前,按暫分配數填列。

格式 5

(機關名稱)

以前年度歲入轉入數累計表

中華民國 年 月 日至 年 月 日 單位:新臺幣元

年 度

科 目

以前年度 轉入數

減免 (註銷)數

本月 實現數

截至本月止

累計實現數 調整數 尚未執行數 (5)=(1)-(2)-

(3)+(4)

(1) (2) (3) (4)

款 項 目 節 代號及名稱 應收數 應收數 應收數 應收數 應收數 應收數 保留數 保留數 保留數 保留數 保留數 保留數

註:1.屬於資本門性質,應於科目代號標示「*」

2.以前年度轉入數若經審計機關審查修定,以審定數為準。

3.本表減免(註銷)數應將本年度審定減免數及本機關自行註銷數一併計入。

4.本表調整數欄列記以前年度應收數及保留數之調整,以正負號表達。

5.本表每一年度數額應結小計,再將各年度小計相加結為合計。

格式 6

(機關名稱)

以前年度歲出轉入數累計表

中華民國 年 月 日至 年 月 日 單位:新臺幣元

年 度

科 目

以前年度 轉入數

減免 (註銷)數

本月 實現數

截至本月 止累計實 現數

調整數 尚未執行數

(5)=(1)-(2)-(3)+(4)

備註 (預付款) (1) (2) (3) (4)

款 項 目 節 代號及名稱 應付數 應付數 應付數 應付數 應付數 應付數 應付數 保留數 保留數 保留數 保留數 保留數 保留數 保留數

註:1.屬於資本門性質,應於科目代號標示「*」

2.以前年度轉入數若經審計機關審查修定,以審定數為準。

3.本表減免(註銷)數應將本年度審定減免數及本機關自行註銷數一併計入。

4.本表調整數欄列記以前年度應付數及保留數之調整,以正負號表達。

5.本表每一年度數額應結小計,再將各年度小計相加結為合計。

格式 7

(機關名稱)

歲出用途別累計表

中華民國 年 月 日至 年 月 日 單位:新臺幣元

用 途 別 科 目 業務計畫或工作計畫名稱

業務/工作計畫一 業務/工作計畫二 ~ 合 計

0100 人事費

0101 民意代表待遇

: 0200 業務費

合 計

註:1.本表業務計畫或工作計畫名稱,得由各機關視業務需要編製。

2.12 月份會計月報因應預算保留需要,應於本表增列保留數。

格式 8

(機關名稱)

繳付公庫數分析表

中華民國 年 月 日至 年 月 日 單位:新臺幣元

項 目

歲 入 實 現 數

減項:

歲入 待納 庫數

加 項

繳付公庫數

(9)= (1)-(2) +(3)+(4)+(5) +(6)+(7)+(8) 以前年度

待納庫繳 庫數

以前年度撥款

於本年度繳還數 預 收 款

剔除 經費 材料 存出

保證金

其他 應收款

(1) (2) (3) (4) (5) (6) (7) (8) 合計

本年度 稅課收入

以前年度

一、以前年度應收(保留)數 二、以前年度歲入納庫款 三、收回以前年度支出賸餘款

格式 9

(機關名稱)

公庫撥入數分析表

中華民國 年 月 日至 年 月 日 單位:新臺幣元

項 目

歲 出 實 現 數

加 項 減項:

以前年 度撥款 於本年 度實現 數

公庫 撥入數 (9)= (1)+(2)

+(3)+(4)+(5) +(6)+(7)-(8)

公庫 分配數

餘額 預

付 款

材 料

存出 保證 金

零 用 金

退還 收入 (預收) 款

其他 應收 款 (1) (2) (3) (4) (5) (6) (7) (8) 合計

本年度

xx(業務/工作計畫)

: 以前年度

一、以前年度應付(保留)數 xx 年度 xx(業務/工作計畫)

二、退還以前年度收入數 xx 年度 xx(來源別科目) :

註:1.表列本年度及以前年度各計畫項目,系統得設計產製至分支、分項計畫及用途別供查考。

2.除本表外,系統得產製與庫款支付相關之表件等供查考。

格式 10

(機關名稱)

平衡表

中華民國 年 月 日 單位:新臺幣元

科 目 名 稱 金 額 科 目 名 稱 金 額

資產 負債

流動資產 流動負債

各機關現金 應付帳款

專戶存款 :

長期投資 長期負債

採權益法之投資 應付租賃款

: :

固定資產 土地

淨資產

資產負債淨額 資產負債淨額

合 計 合 計

格式 11

(機關名稱)

收入支出表

中華民國 年 月 日至 年 月 日 單位:新臺幣元

科 目 名 稱 金 額

本月數 累計數

收入

公庫撥入數 稅課收入 罰款及賠償收入 規費收入 財產收益 投資收益 補助及協助收入 捐獻及贈與收入 其他收入 支出

繳付公庫數 人事支出 業務支出 獎補助支出 財產損失 投資損失

利息費用及手續費 折舊、折耗及攤銷 其他支出

收支餘絀

格式 12

(機關名稱)

平衡表科目明細表

中華民國 年 月 日 單位:新臺幣元

日 期 摘 要 金 額

小 計 合 計 備註

格式 13

(機關名稱)

期投資、固定資產、遞耗資產及無形資產變動表

中華民國 年 月 日至 年 月 日 單位:新臺幣元 科 目 取得成本 以前年度累計折舊

(耗)/長期投資評價

本年度成本變動 本年度累計折 舊(耗)/長期投 資評價變動數

期末帳面金額 (6)=(1)+(2)+(3)-(4)+(5) 增加數 減少數

(1) (2) (3) (4) (5) 長期投資

土地 土地改良物

小 計 租賃資產 租賃權益改良 購建中固定資產

小 計 合 計

註:1.長期投資評價(長期投資評價變動數)欄位,當評價餘額大於取得成本(帳面金額)時以正數表達,當評價餘額小 於取得成本(帳面金額)時以負數表達。

2.表列本年度成本變動增加數之合計數,原則應與設備及投資預算等取得之財產合計數相互勾稽,如有差額時,應敘 明差異原因及其金額。

格式 14

(機關名稱)

應付租賃款及其他長期負債變動表

中華民國 年 月 日至 年 月 日 單位:新臺幣元

項 目 期初帳面金額 本年度增加數 本年度減少數 期末帳面金額

(1) (2) (3) (4)=(1)+(2)-(3) 一、融資租賃負債

二、其他長期負債

格式 15

(機關名稱)

預算執行與會計收支對照表

中華民國 年 月 日至 年 月 日 單位:新臺幣元

預 算 項 目 預算執行數 調整數 會計收支 會 計 科 目

歲入 收入

公庫撥入數

稅課收入 稅課收入

罰款及賠償收入 罰款及賠償收入

: :

歲出 支出

繳付公庫數

人事費 人事支出

業務費 業務支出

: :

歲計餘絀 收支餘絀

註:本表調整數應敘明調整項目及金額。

格式 16

(機關名稱)

公庫收付差額解釋表

中華民國 年 月 日 單位:新臺幣元 科目及代號

本機關列報數 (1) 公庫列報數 (2) 差 額 (1)-(2) 本月分配數 累計分配數 本月分配數 累計分配數 本月分配數 累計分配數

本月數 累計數 本月數 累計數 本月數 累計數

差 額 解 釋

科目及代號

差 異 原 因 分 析 憑 證

日 期 摘 要 差 額

種 類 號 碼

註:1.機關歲入、歲出金額與公庫收付機關對帳單金額不符時,應依歲入、歲出分別編製差額解釋表。

2.系統得設計產製上月底餘額、本月收入支出、本月底餘額等四欄式差額解釋表,替代本表之編製格式。

格式 17

○○機關名稱

年 度 會 計 報 告

中華民國 年 月 日至 年 月 日

註:年度會計報告之表件為 A4 直式橫書,兩面編印。

格式 18

主 辦 會 計 人 員:

機 關 長 官:

註:1.封底應加蓋主辦會計人員及機關長官職名章(該等印章得以套印方式處理) 2.封底之紙質與顏色應與封面一致。

相關文件