一二八、本制度經主計處邀請審計機關及財政處會商,並報請中央主計機關核定,
修正時亦同。
一二九、本制度附錄內之各種報表、格式、會計科目及交易事項分錄釋例,如為因 應業務上實際需要,經權責機關核定或依照有關法令規定增減變更時,不 視為本制度之修正。
附錄一 會計報告之格式
格式 1
○○機關名稱
會 計 月 報
中華民國 年 月份
主辦會計人員 機關長官
☉
格式 2目 次
甲、預算執行報表 壹、主要表
一、歲入累計表……… ○ 二、經費累計表……… ○ 三、以前年度歲入轉入數累計表……… ○ 四、以前年度歲出轉入數累計表……… ○ 貳、附屬表
一、歲出用途別累計表……… ○ 二、繳付公庫數分析表……… ○ 三、公庫撥入數分析表……… ○ 乙、會計報表
壹、主要表
一、平衡表……… ○ 二、收入支出表……… ○ 貳、附屬表
一、平衡表科目明細表……… ○ 二、長期投資、固定資產、遞耗資產及無形資產變動表……… ○ 三、應付租賃款及其他長期負債變動表……… ○ 丙、參考表
一、預算執行與會計收支對照表……… ○ 二、公庫收付差額解釋表……… ○ 三、銀行(公庫)存款差額解釋表(依出納管理手冊或本市出納管理等規定格式)………… ○ 四、財產增減結存表(參酌國有財產產籍管理作業要點或依本市財產管理等規定格式)……… ○
註:1.會計月報之表件為 A4 橫式橫書,兩面編印。
2.請蓋主辦會計人員及機關長官職名章(該等印章並得以套印方式處理)。 3.各機關編列有特別預算者,應按月另編製會計月報。
格式 3
(機關名稱)
歲入累計表
中華民國 年 月 日至 年 月 日 單位:新臺幣元
科 目 預 算 數
截至本月止 累計分配數
(1)
執 行 數
執行較 分配增減數 (4)=(2)+(3)-(1) 款 項 目 節 代號及名稱
原預算數
合 計 本月實現數 應收數
追加(減)數 截至本月止 (3)
累計實現數(2)
註:1.屬於資本門性質,應於科目代號標示「*」。
2.12 月份會計月報因應預算保留需要,應於本表增列保留數欄位。
3.屬特別預算,於填列本表時,請加註「全部計畫預算數」金額____,截至上年度止之累計分配數____,累計實現數 ___,應收數___。
4.預算數欄內數據,法定預算尚未審議通過前,以本市函送本市議會審議之預算案數填列。累計分配數欄內數據,在 法定預算尚未審議通過或分配預算尚未核定前,按暫分配數填列。
格式 4
(機關名稱)
經費累計表
中華民國 年 月 日至 年 月 日 單位:新臺幣元
科 目 預 算 數
截至本月止 累計分配數
(1)
執 行 數
執行較 分配增減數 (4)=(1)-(2)-(3) 款 項 目 節 代號及名稱
原預算數 第二預備金
合計
本月實現數
追加(減)數 經費流用數 截至本月止
累計實現數(2) 第一預備金 調整待遇準備
應付數 (3)
備註 (預付款) 各類員工
待遇準備 預算調整數
註:1.屬於資本門性質,應於科目代號標示「*」。
2.12 月份會計月報因應預算保留需要,應於本表增列保留數欄位。
3.預算增減數之「預算調整數」欄位,係依災害防救法施行細則等規定,本市得視需要在總預算機關間調整支應。
4.屬特別預算,於填列本表時,請加註「全部計畫預算數」金額____,截至上年度止之累計分配數____,累計實現數 ___,應付數___,預付款___。
5.預算數欄內數據,法定預算尚未審議通過前,以本市函送本市議會審議之預算案數填列。累計分配數欄內數據,在 法定預算尚未審議通過或分配預算尚未核定前,按暫分配數填列。
格式 5
(機關名稱)
以前年度歲入轉入數累計表
中華民國 年 月 日至 年 月 日 單位:新臺幣元
年 度
科 目
以前年度 轉入數
減免 (註銷)數
本月 實現數
截至本月止
累計實現數 調整數 尚未執行數 (5)=(1)-(2)-
(3)+(4)
(1) (2) (3) (4)
款 項 目 節 代號及名稱 應收數 應收數 應收數 應收數 應收數 應收數 保留數 保留數 保留數 保留數 保留數 保留數
註:1.屬於資本門性質,應於科目代號標示「*」。
2.以前年度轉入數若經審計機關審查修定,以審定數為準。
3.本表減免(註銷)數應將本年度審定減免數及本機關自行註銷數一併計入。
4.本表調整數欄列記以前年度應收數及保留數之調整,以正負號表達。
5.本表每一年度數額應結小計,再將各年度小計相加結為合計。
格式 6
(機關名稱)
以前年度歲出轉入數累計表
中華民國 年 月 日至 年 月 日 單位:新臺幣元
年 度
科 目
以前年度 轉入數
減免 (註銷)數
本月 實現數
截至本月 止累計實 現數
調整數 尚未執行數
(5)=(1)-(2)-(3)+(4)
備註 (預付款) (1) (2) (3) (4)
款 項 目 節 代號及名稱 應付數 應付數 應付數 應付數 應付數 應付數 應付數 保留數 保留數 保留數 保留數 保留數 保留數 保留數
註:1.屬於資本門性質,應於科目代號標示「*」。
2.以前年度轉入數若經審計機關審查修定,以審定數為準。
3.本表減免(註銷)數應將本年度審定減免數及本機關自行註銷數一併計入。
4.本表調整數欄列記以前年度應付數及保留數之調整,以正負號表達。
5.本表每一年度數額應結小計,再將各年度小計相加結為合計。
格式 7
(機關名稱)
歲出用途別累計表
中華民國 年 月 日至 年 月 日 單位:新臺幣元
用 途 別 科 目 業務計畫或工作計畫名稱
業務/工作計畫一 業務/工作計畫二 ~ 合 計
0100 人事費
0101 民意代表待遇
: 0200 業務費
:
合 計
註:1.本表業務計畫或工作計畫名稱,得由各機關視業務需要編製。
2.12 月份會計月報因應預算保留需要,應於本表增列保留數。
☉
格式 8(機關名稱)
繳付公庫數分析表
中華民國 年 月 日至 年 月 日 單位:新臺幣元
項 目
歲 入 實 現 數
減項:
歲入 待納 庫數
加 項
繳付公庫數
(9)= (1)-(2) +(3)+(4)+(5) +(6)+(7)+(8) 以前年度
待納庫繳 庫數
以前年度撥款
於本年度繳還數 預 收 款
剔除 經費 材料 存出
保證金
其他 應收款
(1) (2) (3) (4) (5) (6) (7) (8) 合計
本年度 稅課收入
:
以前年度
一、以前年度應收(保留)數 二、以前年度歲入納庫款 三、收回以前年度支出賸餘款
:
☉
格式 9(機關名稱)
公庫撥入數分析表
中華民國 年 月 日至 年 月 日 單位:新臺幣元
項 目
歲 出 實 現 數
加 項 減項:
以前年 度撥款 於本年 度實現 數
公庫 撥入數 (9)= (1)+(2)
+(3)+(4)+(5) +(6)+(7)-(8)
公庫 分配數
餘額 預
付 款
材 料
存出 保證 金
零 用 金
退還 收入 (預收) 款
其他 應收 款 (1) (2) (3) (4) (5) (6) (7) (8) 合計
本年度
xx(業務/工作計畫)
: 以前年度
一、以前年度應付(保留)數 xx 年度 xx(業務/工作計畫)
:
二、退還以前年度收入數 xx 年度 xx(來源別科目) :
註:1.表列本年度及以前年度各計畫項目,系統得設計產製至分支、分項計畫及用途別供查考。
2.除本表外,系統得產製與庫款支付相關之表件等供查考。
☉
格式 10(機關名稱)
平衡表
中華民國 年 月 日 單位:新臺幣元
科 目 名 稱 金 額 科 目 名 稱 金 額
資產 負債
流動資產 流動負債
各機關現金 應付帳款
專戶存款 :
:
長期投資 長期負債
採權益法之投資 應付租賃款
: :
固定資產 土地
:
淨資產
資產負債淨額 資產負債淨額
合 計 合 計
☉
格式 11(機關名稱)
收入支出表
中華民國 年 月 日至 年 月 日 單位:新臺幣元
科 目 名 稱 金 額
本月數 累計數
收入
公庫撥入數 稅課收入 罰款及賠償收入 規費收入 財產收益 投資收益 補助及協助收入 捐獻及贈與收入 其他收入 支出
繳付公庫數 人事支出 業務支出 獎補助支出 財產損失 投資損失
利息費用及手續費 折舊、折耗及攤銷 其他支出
收支餘絀
格式 12
(機關名稱)
平衡表科目明細表
中華民國 年 月 日 單位:新臺幣元
日 期 摘 要 金 額
小 計 合 計 備註
☉
格式 13(機關名稱)
長
期投資、固定資產、遞耗資產及無形資產變動表
中華民國 年 月 日至 年 月 日 單位:新臺幣元 科 目 取得成本 以前年度累計折舊
(耗)/長期投資評價
本年度成本變動 本年度累計折 舊(耗)/長期投 資評價變動數
期末帳面金額 (6)=(1)+(2)+(3)-(4)+(5) 增加數 減少數
(1) (2) (3) (4) (5) 長期投資
土地 土地改良物
:
小 計 租賃資產 租賃權益改良 購建中固定資產
:
小 計 合 計
註:1.長期投資評價(長期投資評價變動數)欄位,當評價餘額大於取得成本(帳面金額)時以正數表達,當評價餘額小 於取得成本(帳面金額)時以負數表達。
2.表列本年度成本變動增加數之合計數,原則應與設備及投資預算等取得之財產合計數相互勾稽,如有差額時,應敘 明差異原因及其金額。
☉
格式 14(機關名稱)
應付租賃款及其他長期負債變動表
中華民國 年 月 日至 年 月 日 單位:新臺幣元
項 目 期初帳面金額 本年度增加數 本年度減少數 期末帳面金額
(1) (2) (3) (4)=(1)+(2)-(3) 一、融資租賃負債
二、其他長期負債
☉
格式 15(機關名稱)
預算執行與會計收支對照表
中華民國 年 月 日至 年 月 日 單位:新臺幣元
預 算 項 目 預算執行數 調整數 會計收支 會 計 科 目
歲入 收入
公庫撥入數
稅課收入 稅課收入
罰款及賠償收入 罰款及賠償收入
: :
歲出 支出
繳付公庫數
人事費 人事支出
業務費 業務支出
: :
歲計餘絀 收支餘絀
註:本表調整數應敘明調整項目及金額。
☉
格式 16(機關名稱)
公庫收付差額解釋表
中華民國 年 月 日 單位:新臺幣元 科目及代號
本機關列報數 (1) 公庫列報數 (2) 差 額 (1)-(2) 本月分配數 累計分配數 本月分配數 累計分配數 本月分配數 累計分配數
本月數 累計數 本月數 累計數 本月數 累計數
差 額 解 釋
科目及代號
差 異 原 因 分 析 憑 證
日 期 摘 要 差 額
種 類 號 碼
註:1.機關歲入、歲出金額與公庫收付機關對帳單金額不符時,應依歲入、歲出分別編製差額解釋表。
2.系統得設計產製上月底餘額、本月收入支出、本月底餘額等四欄式差額解釋表,替代本表之編製格式。
格式 17
○○機關名稱
年 度 會 計 報 告
中華民國 年 月 日至 年 月 日
註:年度會計報告之表件為 A4 直式橫書,兩面編印。
格式 18
主 辦 會 計 人 員:
機 關 長 官:
註:1.封底應加蓋主辦會計人員及機關長官職名章(該等印章得以套印方式處理)。 2.封底之紙質與顏色應與封面一致。