Updated: 29/02/08
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USER MANUAL
總經理決策簡介
產品價格(4 個不同的市場)：3-9 美元/單位。
行銷預算(4 個不同的市場)：每一個市場預定投入的行銷費用，應該依照預定銷售總金額【即 預定產品價格(單價) ，乘以銷售數量(= 庫存量 + 計畫生產量/倉儲分配額)】的一定比例 (%)，同時應該運用策略的觀點，給予每一個市場不同的行銷經費支援。這個項目的金額也 會影響每一個市場產品定位的形象部份。
計劃生產量/倉儲分配額(4 個不同的市場)：是指不計已有的製成品存貨之外，預定要生產 的成品(計劃生產量)，同時將這些成品分送到各個市場(倉儲分配額)，運費則是北區為”0”，
中區為”0.1” 元，南區為”0.2” 元，國外為”0.8”元。
研究發展預算(全部)：這個總金額會影響到產品品質與生產效率(損益表中的『材料轉換係 數』)。
維護支出預算(全部)：這個總金額會影響到產品品質與生產效率。
設備投資支出預算(全部)：每投資 20 元，則可以在下一期增加一個單位的產能。
購入物料數量(全部)：購入物料的價格是依當時的市場價格(依市場法則變動，可參考損益 表中的單位成本)購入，物料與產品的對應關係，則須參考損益表中的『材料轉換係數』。
股利(全部)：預定發放給股東的股利總金額。
銀行往來(全部)：借款或還款填寫其中一項，如兩項都填寫，則系統會自動取其加總金額。
決策項目
決 策 項 目 項數 決 策 項 目 項數
價格 4 行銷費用 4
計畫生產量/倉儲分配額 4 研究發展費用 1
維護費用 1 設備投資支出 1
購料數量 1 股利 1
借(還)款金額 1
共計 18 個決策
競賽開始 主持人設定本次競賽之環境背景資料。
競賽終結 競賽結束，各競賽隊伍都會收到一份結算報表。
勝負決定標準
1.正常營運：報表中，名次之排定是依據 NPV 的價值高低而定，而 NPV 是由 下列公式計算而得：
NPV 價值 =
n-1 第 i 期股利 第 n 期股利+第 n 期期末經濟權益
Σ ────── + ────────────── - [期初業主權益]
i=1 (1+k/4)^i (1+k/4)^n k 代表折現率，由競賽主持人決定之。
2.破產：由於經營不善，而造成總負債超過業主權益十倍的狀況下，程式將自動 宣告該公司破產，並於當期經營報表上公告，此時該競賽隊伍亦將被迫退出此次 競賽，無法再參加爾後各期經營競賽。
競賽主持人設定之參數值
[A]總體經濟環境
[01]通貨膨脹指數：影響「整體市場」，共區分為大、中、小、負等四種通貨膨脹 狀態。
[02]經濟成長指數：影響「整體市場」， 共計有 12 組成長狀態。公式由迴歸式 組成，成長指數上升則表示景氣上升,顯示購買力上升, 需求量增加。
公式：基期指數 + 成長指數 * 競賽期數
[03]稅率：影響「整體市場」， 共計分為高、中、低三種水準。所得稅計算：
①正常計算方式： 稅前淨利 * 累進稅率
②投資抵減(Tax Credit)時的計算方式：稅前淨利 * 累進稅率 - [當期設 備投資額 * 3.5%]
[04]年 利 率：影響「整體市場」，共計有 11 組。設定用以計算利息費用，水準 由 5% 到 15%。
[B]設定產業背景資料
[05]季節指數：影響「競賽產業」，共計分為 10 組。當季節指數的數字上揚，則 表示該季節的需求較為暢旺。
[06]折舊：影響「競賽產業」，共計有 2 組。可採「直線折舊」或「加速折舊」
兩種方式：
直線折舊 : 期初設備帳面價值 * 2.5 % 加速折舊 : 期初設備帳面價值 * 3.125 %
[07]市場佔有率遞延效果：影響「競賽產業」，共分為高、中、低三種不同的效果 [08]投資抵減：影響「競賽產業」，共計有 2 組，分為有、無兩種方式
[09]產品生命週期：影響「個別市場」，共計有高成長、中成長及低成長三種狀態。
產品會經歷初生、成長、成熟、衰退及死亡幾個階段。通常以 0 為起點，經由市 場的開發，產品生命週期的累計值逐漸升高，到達 2 時顯示市場成熟，總市場潛 量趨近於飽和。之後市場潛能將開始衰退，各期的銷售數量也將會逐漸遞減。此 一數值可以在不同市場分別設定高、中、低三種不同生命週期的成長指數。
[10]價 格 彈 性 ：影響「個別市場」，顯示降價競爭的效果，可分為大、中、小 三種水準。
[11]行銷活動影響：影響「個別市場」，顯示「行銷費用」的促銷效果，共計分為 大、中、小三種水準。由於「價格彈性」、「行銷活動影響」均可分別在「不同市 場」[北、中、南、國外四個市場]設定大、中、小不同的值，故共計有 9*9*9*9 多種的組合方式。
[12]研究發展的影響：以「競賽產業」為分析單位，共分 3 組。主要在影響產品 品質，可分為大、中、小三種水準。
[13]維護支出的影響：以「競賽產業」為分析單位，共分 3 組。主要在影響生產 效率(材料轉換係數值)，可分為大、中、小三種水準。
[C]企業內部資料值設定
[14]生產方式：屬於「公司」內部的生產政策，競賽主持人會設定一班制或輪班 制兩種不同生產方式：
①一班制生產時，加班至多可增加 0.5 倍的產能
②輪班制生產可採 1 - 3 班生產的方式生產，競賽時，電腦會根據生產 數量「自動」決定生產班次。
重要觀點：產、銷協調
市場潛能：顯示公司能夠接到訂單的最大總銷售數量
(1)如果本期市場潛能 <= 生產量+倉儲量(存貨)，則銷售量 = 本期市場潛能(=
最大可供銷售量)
(2)如果本期市場潛能 > 生產量 + 倉儲量(存貨)，則 銷售量 =生產量 + 倉儲 量(=最大可供銷售量)
至於未能銷售的部份，採 50% - 50% 分配
(本期市場潛能-最大可供銷售量)*0.5 遞延下一期 (本期市場潛能-最大可供銷售量)*0.5 分給其它公司
倉儲量(存貨) = 上期期末存貨+本期實際生產量 - 本期實際銷售量
各市場銷售量 = 最大可供銷售量 * 各市場潛能 / 總市場潛能
折舊(2.5%--直線法，3.125%--加速折舊法)
本期產能
本期投資額 本期生產量
期初原物料存貨 本期購料
下期 生產量
(每投資$20，可增加下一期一單位的產能) (影響人工費用、管理費用、雜
項費用、班次變換成本)
本期產能=上期產能*0.975 + 上期投資額/20 * 一般物價指數(採用直線折舊法) 如果原物料足夠，且產能足夠，則實際生產量 = 預計生產量
如果原物料不足，或是產能不足，則實際生產量 = 最大可生產量
由於原物料不足，可以透過緊急採購獲得，故限制實際生產量的主要因素為當期 產能。
在原物料不足或產能不堪負荷時，計畫生產量將自動調整為最大可生產量 ，實 際的倉儲分配額亦將按照原決策的相對比率重新計算：
各市場實際倉儲分配額 =
最大可生產量 * 各市場倉儲分配決策值 / 計畫生產量總量
重要的成本計算與說明
[一]材料相關的成本計算
[1]材料耗用: 實際生產量所消耗的材料成本
[2]材料轉換係數：為一單位材料能生產之製成品單位數，主要受到維護支出費用 的影響
[3]材料單位成本計算[移動平均]：
[當期購料金額 + 上期原物料存貨價值]
───────────────────
[當期購料數量 + 上期原物料存貨數量]
[4]當期實際材料耗用價值：當期實際材料耗用數量 * 材料單位成本
[5]銷貨成本修正額：(存貨解凍)
損益表中的成本與費用計算，僅包括本期成本，未包括上期存貨的成本，
故銷貨成本修正額，目的在計算期初存貨耗用的影響部份。
[二]人工成本(有兩種互斥的設定方式)
[A]一班制
若 產量 <= 一班產能， = 單位成本*生產數量
若 一班產能 < 產量 <= 1.5 倍產能， = 單位成本*一班生產數量 + 1.5 * 單位成本*加班生產數量
[B]輪班制
[1]產量 <= 一班產能 ，單位成本*一班生產數量[實際生產數量]
[2]一班產能< 產量 <= 1.35 倍產能，單位成本*一班生產數量 + 1.5*單位成本*加 班生產數量
[3]1.35 倍產能< 產量 <= 二班產能
單位成本 * 二班生產數量[實際生產數量]
[4]二班產能< 產量 <= 2.50 倍產能
單位成本*二班生產數量 + 1.5*單位成本*加班生產數量 [5]2.50 倍產能< 產量 <= 三班產能
單位成本*三班生產數量[實際生產數量]
[三]管理費用 [半固定費用，設定方式與人工成本相同]
[A]一班制
[1]產量 < 產能
則固定費用為 $150,000， 變動費用率為 $0.32 [150,000 + 0.32 * 產能] * 物價指數
[2]產量 > 產能
則固定費用為 $150,000， 變動費用率為 $0.32，另增加 $50,000 加 班費， [150,000 + 0.32 * 產能 + 50,000] * 物價指數
[B]輪班制
[1]生產量小於一班制的產能時，[150,000 + 0.32 * 產能 + 25,000] * 物價指數
[2]生產量大於 1.35 倍的產能， 小於兩班產能，[275,000 + 0.32 * 產能 ] * 物價指 數
[3]生產量大於兩班的產能， 小於 2.5 倍的產能，[295,000 + 0.32 * 產能 ] * 物價 指數
[4]生產量大於 2.5 倍的產能， 但未超過三班的產能，[400,000 + 0.32 * 產能 ] * 物 價指數
[四]雜項費用[半固定費用]，[10,000 + 0.18 * 本期產能] * 物價指數
每變換一個班次，會產生[$100,000*物價指數]的費用，其公式為:
$100,000 * 物價指數 * │當期班次 - 上期班次│
[六]製成品存貨持有成本：存貨持有成本中包括資金成本、管理費用、損失及折 耗等相關成本。計算方式如下：
$0.5 * 期末製成品存貨數量 * [期末標準成本/3] = $0.5 * 期末製成品存 貨價值 * 1/3
製成品存貨單位價值[啟始值設定為 $3.00] =
(上期標準單價*[上期存貨-本期實際銷售量] + $3 *本期實際生產量*物 價指數) / 上期存貨+本期實際生產量-本期實際銷售量
期末製成品存貨數量 = 上期存貨+本期實際生產量 - 本期實際銷售量 製成品存貨價值 = 期末標準單價 * 製成品存貨數量
[七]原物料持有成本
期初原物料存貨價值 * 5 % [八]運費
北區市場 每單位 $ 0.00 * 倉儲分配量 中區市場 每單位 $ 0.10 * 倉儲分配量 南區市場 每單位 $ 0.20 * 倉儲分配量 國外市場 每單位 $ 0.80 * 倉儲分配量 [九]訂購成本
訂購過程所產生之成本費用(如請購手續作業費、運輸過程之檢驗費等) 訂購單位 金 額
500,000 以下 40,000 500,001 - 1,000,000 80,000 1,000,001 - 1,500,000 120,000 1,500,001 - 2,000,000 160,000 2,000,001 以上 200,000
各決策變數的提示與建議
[一]產品價格: $3.00 至 $9.00
[二]行銷費用:直接影響接單數量,有遞延效果，也有累積門檻的效果
[三]計畫生產量[倉儲分配量]：總生產數量在不同市場的分配數(不含製成品存貨) [四]研究發展費用:影響產品品質與市場潛能，有累積門檻效果
[五]維護費用:影響材料耗用額[材料轉換係數]
[六]設備投資預算:影響產能，並影響當期的「設備投資費用」
設備投資費用:指設備所須的保險、運費及相關費用，計算公式如下：
0.0000001 * [設備投資支出]2
[七]]購入物料數量：假定購料於期末送達，並供下期使用。
[1]購料支出：當期購料金額及緊急採購費用之總額。原物料單位市價在 $0.75 到
$2.00，視整個產業對原物料需求的情況而定。
[2]緊急採購：當上期結存之原物料存貨數量不敷計畫生產量預定之使用額時，程 式會自動設定緊急採購，其採購數量將由本期購料中撥出。
緊急採購費用計算： 購料數量 * $1.50 [併入購料支出項下]
[八]股利支出
[1]正常情形下，實際的股利支出與決策值相同
[九]借、還款
[1]假定均於期初發生。
[2]還款是以上一期期末現金為限，超過負債總額時，程式會自動調整減少，借款 則依原始決策值與程式計算結果而定。
[3]程式完成還款之後，在依序計算現金流出與流入，如果發現出現現金赤字，則 自動會產生借款行為(非正常負債)。
[4]產生財務費用及利息費用。
借款經營所產生之利息支出。
1、本項利息費用以上期期末負債金額為計算基準。
2、利息計算區分兩部份：
a、（上期）正常負債利息計算=上期正常負債額 X 銀行利率 其中銀行利率在負債小於業主權益時，為年利率 X0.25
（請參閱啟始報表第七頁所列年利率）；但當負債大於業 主權益時，利率會隨之上身，其值為：
年利率 X{0.25+[(上期正常負債額/上期業主權益)(1/8)2] }
b、（上期）非正常負債利息計算=
（上期非正常負債額）X[（上期負債總額/業主權益）X0.5]2X 年利率
