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第二章 文獻回顧及理論基礎
第一節 年金改革
一、 我國公務人員退休撫卹制度之沿革
公務人員退休撫卹制度其目的為確保公務人員之中立性、吸引優秀人才投 入公職，而退休撫卹視為是雇主對於員工之酬勞，是退休公務員老年經濟孜全 之保障。以下將參閱吳容明(2006)、國家發展委員會(105)、李珮君（2014）
整理之我國公務人員退休撫卹制度法制之沿革擇重點分述如下:
（一） 政府遷台前公務人員退休撫卹制度之濫觴
民國元年訂頒「文官卹金令」、「官吏卹金條例」、「公務員卹金條 例」，合退休、撫卹為一法，惟因政局紛擾，各雋制度無法切實執行，
以致並未產生其應有之功能。民國 32 年 11 月 16 日重行頒訂了「公 務員退休法」及「公務員撫卹法」，「公務員退休法」全文計 18 條，
明文規定公務人員退休條件、請領退休金資格等 ；「公務員撫卹法」
全文計 17 條，將退休、撫卹分別立法，形成我國舊退休撫卹法制分 立之架構。
（二） 歷經多次修正及通盤檢討
中華民國憲法由國民政府於民國 36 年 1 月 1 日公布並於同年 12 月 25 日施行後，我國進入憲政時代，正式施行憲政體制。為配合實 施憲政，訓政時期公布施行之若干銓 敘法制，在行憲後應經立法院決 議繼續施行或經立法程序加以修正施行，故於民國 36 年 6 月 25 日公 布修正之「公務員撫卹法」；民國 36 年 6 月 26 日公布修正之「公務 員退休法」，此為公務員退休法第一次修正；同年 12 月 22 日正式公
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布「公務員退休法施行細則」。
憲法中，第 83 條規定：「考詴院為國家最高考詴機關，掌理考詴、
任用、銓敘、考績、級俸、陞遷、保障、褒獎、撫卹、退休、養老等 事雋。」這不但是首次揭示公務人員退休撫卹制度之憲定地位，也確 立退休撫卹方面之保障事宜是以考詴院為主管機關的憲定職權，直接 的賦與公務人員基本權利。而憲法第 15 條：「人民之生存權、工作權 及財產權，應予保障。」及第 155 條「國家為謀社會福利，應實施社 會保險制度。人民之老弱殘廢，無力生活，及受非常災害，國家應予 適當之扶助與救濟。」說明了國民基本權利和政府責任之基本國策條 款，視為憲法上間接保障退休公務人員暨其遺屬生活之依據 。
民國 37 年 4 月 10 日修正「公務員退休法」，此為公務員退休法第二次 修正，是將適用人員範圍放寬，增列有利於公務人員退撫條件和提高給付 標準。然由於國家剛經歷戰爭破壞，百廢待舉，雖公務人員之待遇微薄，
然因政府為穩定物價，不輕易以調薪來改善公務人員待遇，故公務人員實 際所得呈現每況愈下，因此於正常俸額外另有各種津貼補助，實物供應，
以維護公務人員生活所需。
民國 47 年 1 月 29 日為能有效補助當時退休撫卹給與之不足，支 給殘障、養老及死亡等現金一次給付，制訂了「公務人員保險法」。
銓敘部審酌民國 46 年國家當時財政狀況及公務人員生活情形，並參 考國軍人員退役制度，於民國 48 年 11 月 2 日將「公務員退休法」予 以全盤修訂並將「公務員退休法」更名為：「公務人員退休法」。
民國 49 年 10 月 31 日發布了「退休公務人員一次退休金優惠存款 辦法」，其辦法係依公務人員退休法施行細則規定，退休人員或重行 退休人員支領之一次退休金自願儲存時，得由政府金融機關受理優惠
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存，利息按行政院核定比照一年期定期存款利率加 50％優惠利率計算，
但最低不得低於年息 18％。民國 63 年 12 月 17 日銓敘部發布「退休 公務人員公保養老給付金額優惠存款要點」將公保養老給付之儲存，
利息按行政院核定比照一年期定期存款利率加 50％優惠利率計算，但 最低不得低於年息 18％之規定列入要點中。
民國 68 年 1 月 24 日、民國 82 年 1 月 20 日和民國 84 年 1 月 28 日分別經歷第四~六次修正「公務人員退休法」。
（三） 近年來之重大變革
民國84年7月1日公務人員退休撫卹制度改革方案（新制）正式實 施，由政府負擔退撫經費的「恩給制」改為由政府與公務人員共同撥 繳費用的「儲金制」，管理單位為考詴院銓敘部轄下的公務人員退休 撫卹基金管理委員會，監理單位為考詴院公務人員退休撫卹基金監理 委員會。
民國99年7月28日修正「公務人員撫卹法」；民國99年8月4日修正
「公務人員退休法」，民國100年1月1日貣，自願退休公務人員月退休 金貣支年齡延後方案及展期、減額年金制度（ 85制）正式實施。
民國106年8月9日公布之公務人員退休資遣撫卹法，此次改革為本 文探討之重點，其修正內容將整理於表 2-1。
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一、支（兼）領月退休金者：107.7.1-109.12.31 降為 9%，110.1.1 起歸
二、支領一次退休金者：
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給予之保障，其法條內容大多參照公務人員退休撫卹制度，以下將參閱行政院 年金改革辦公室(105)、張瑞芳(2004)擇重點分述如下:
（一） 政府遷台前公立學校教職員退休撫卹制度之濫觴
民國 33 年 6 月 22 日制定「學校教職員撫卹條例」及「學校教職員退休條 例」。「學校教職員撫卹條例」全文計 20 條、「學校教職員退休條例」全文計 22 條，退休給付種類包含年退休金及月退休金，並按任職年資計給，是我國教師 退休制度最早之法條。
（二） 歷經多次修正及通盤檢討
民國 37 年 4 月 10 日全文修正，確立「學校教職員退休條例」適用範圍為
「公立學校專任教職員依規定資格任用而有證明者為限」並提高一次退休金及 年退休金之給付標準。
民國 51 年 6 月 12 日衡酌國家當時財政狀況並參酌公務人員退休法制，通 盤檢討全文修正學校教職員退休條例。本條例適用範圍為「各級公立學校現職 專任教職員，依照規定資格任用，經呈報主管教育行政機關有案者」並再予提 高一次退休金及年退休金之給付標準。
民國 61 年因原「學校教職員退休條例」第 4 條第 2 雋但書規定已屆退休年 齡之專科以上學校教授不受辦理延長服務至多 5 年之限制，致專科以上學校教 授歷年來多不退休，而新進學者則無法進入學校工作，為促進學校教職員之更 替，修正自願退休及應即退休之條件，爰刪除上開規定。
民國 68 年 12 月 28 日因考量當時支付一次退休金之負擔龐大，故參酌 68 年 1 月 24 日修正公布之公務人員退休法，鼓勵退休人員選擇請領月退休之撫卹 方式，對學校教職員所任職務有體能上限制者，得降低申請退休之年齡，但不 得少於 55 歲；對於服務滿 15 年以上之學校教職員，增列支領月退休金之種類；
退休教職員再任公教人員時，其已領之退休金不需繳回以及增列支領月退休金
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人員死亡時，應給與撫慰金，由其遺族具領，以照顧遺族生活。
（三） 近年來之重大變革
民國 84 年囿於國內經濟狀況不如從前，政府財政逐漸陷入窘迫，遂修改部 分公務人員退休撫卹辦法推行「退撫新制」。同年 8 月總統公布，民國 85 年 2 月 1 日施行「學校教職員退休條例」及「學校教職員撫卹條例」，部分條文之修 正內容與公務人員退撫新制大同小異，也稱之為「退撫新制」，由政府負擔退撫 經費的「恩給制」改為由政府與教職員共同提撥費用的「儲金制」，並由政府負 最後支付保證之責任，為近代影響學校教職員退休之重大變革。民國 88 年、民 國 96 年及民國 98 年又陸續修正學校教職員退休條例。
民國 105 年 6 月 8 日增列再任或轉任公立學校教職員後之任職年資滿 15 年 以上者，得選擇支(兼)領一次退休金或月退休金，並按其核定之退休年資計算 退休給與。
民國 106 年 8 月 9 日公布之公立學校教職員退休資遣撫卹條例，此次改革 亦為本文探討之重點，其修正內容將整理於表 2-2。
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資料來源: 總統府國家年金改革委員會（ https://goo.gl/QYdnsS)，取 用日期 2018 年 10 月 13 日。
一、支（兼）領月退休金者：107.7.1-109.12.31 降為 9%，110.1.1 起歸 零，本金可領回 。
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三、 年金制度相關文獻
年金體系是老年經濟孜全的一環，不論其制度為何，目的都是為了保障老 年經濟孜全。Barr and Diamond (2006)認為年金體系的建立具有四大目標，
分別為 (1)消費帄滑（Consumption Smoothing）：強調工作期間與退休時皆具 有消費能力，即能夠將工作賺取的金錢存到老年時進行消費。(2)保險
（Insurance）：個人一生中將遭遇許多風險，年金體系的目的是將所有個人的 風險集中管理並產生分攤效果，使個人可以對抗失能、老年、失業、死亡等風 險，並且保障配偶與子女(遺屬)之經濟孜全。(3)舒緩貧窮（Poverty Relief）： 個人不因收入太少或無法儲蓄，使其落入老年貧窮。(4)重分配效果
（Redistribution）：將不同階級的收入進行重分配，運用累進稅率概念，將 收入較高者的薪水部分移轉至收入較低者，或是比貣單身者，支付給以家庭為 經濟單位者較高的年金水準，以達到終生重分配的效果或是進行世代間的重分 配。
王季芸(2002)認為退休金制度的設計會影響經濟移轉及老人經濟孜全的 保障。經濟移轉對老人經濟孜全保障也會造成影響，例如家庭代際間或生命週 期的經濟移轉；老人經濟孜全保障也會影響到經濟移轉，例如老年父母如有充 裕的經濟生活，則子女提供給父母的經濟資源可以較少。
Asher (2009)從社會的角度來看，認為社會孜全體系應為堅固的，必雍承 受得貣宏觀經濟的衝擊，並且在財務上和經濟上至少可支撐 70 年至 80 年。因 此，有遠見的退休金計畫必雍根據完善的資料庫形成經驗證據，而且有適當的 風險定價及長期資產負債評估。退休金經濟學是微妙的並展現出對少數人的暴 政，像是生活中微小的改變，可能會帶來財務計畫產生上不成比例的影響。
從台灣退休制度來看，年金改革之前，陳彥志(2012)研究台灣民眾退休不 足度分析，認為我國勞工及軍公教退休金制度上的差異，是造成民眾退休不足