總會計制度：公務機關財務報表，係 彙總 公務機
關之財務報表資訊。
總決算
平衡表 107年12月31日
科目 金額 科目 金額
資產流動資產 現金應收款項
：
合計
a b c
d
負債流動負債 短期債務應付款項
： 淨資產 合計
g h I j d
平衡表科目明細表 107年12月31日
機關名稱
科目 合計 xx
主管小計 … 融資 調度
特別決算 小計
xx 特別決算
公庫出納 調整 沖銷 資產流動資產
現金應收款項
： 負債流動負債 短期債務應付款項
：
a b c
g h I
b’
a’
以前年度融資調度轉入數決算表
年度別 項 目 以前年度轉入數 本年度
減免(註銷)數 本年度
實現數 本年度 未結清數 公庫年度出納終結報告（現金收支部分）
收入科目 預算數 實收數 說 明 支出科目 預算數 實支數 說 明
本年度收入 本年度支出
： ：
以前年度收入 以前年度支出
： ：
特別決算收入 特別決算支出
： ：
債務舉借收入 債務償還支出
： ：
支出合計 收支餘絀
上年度公庫結存數 本年度短期借款淨 增(減)舉借數 特種基金淨增(減) 保管款存放餘額 各機關淨增(減)保 管款存放餘額
：
收入合計 本年度公庫結存數 a’
應與各單位(特別)決算 之平衡表勾稽相符應與各單位(特別)決算 之平衡表勾稽相符
平衡表
總決算
資本資產表
科目名稱 金額 科目名稱 金額
長期投資 資本資產總額
採權益法之股權投資 w 非採權益法之股權投資 x
其他長期投資 y
固定資產
土地 z
：
資本資產表科目明細表-長期投資
科目及投資事業名稱 投資
成本 評價
調整 合計
一、採權益法之股權投資 w
(一)公營事業 (主管名稱)
(事業名稱)
：
(二)民營企業及其他 (主管名稱)
(事業名稱)
：
二、非採權益法之股權投資 x
(主管名稱) (事業名稱)
：
三、其他長期投資 y
(一)作業基金 (主管名稱)
(基金名稱)
：
(二)民營企業及其他
資本資產表科目明細表-固定、遞耗、無形、其他 資本資產
項目 合計 xx 主管
小計 機關
名稱 機關
名稱 … 固定資產 土地 z
： 應與各單位(特別)決
資本資產表
應與各單位(特別)
決算之長期投資明
細表勾稽相符
總決算
資本資產表
科目名稱 金額 科目名稱 金額
長期投資 資本資產總額
： 固定資產
土地
L-L1-L2- M1-M2-M3 土地改良物
房屋建築及設備
：
收藏品及傳承資產 M1+M2+
M3 無形資產
其他資本資產
資本資產表(續)
分類項目 財產目錄總表 數量及價值機關名稱 土地 土地 改良物
房屋建築及設 備
機械及設備
交通及運輸設 備
雜項設備 有價
證券 權利 總值 一、公用財產
(一)公務用財產 主管機關
××機關
作業使用部分 L1 主管機關
××基金 珍貴財產 M1
主管機關
××機關 (二)公共用財產
主管機關
××機關
珍貴財產 M2 主管機關
××機關 (三)事業用財產 L2
主管機關
××機構 珍貴財產
主管機關
××機構 二、非公用財產
主管機關
××機關
珍貴財產 M3 主管機關
××機關
作業使用部分
→作業基金財產
事業使用財產
→營業基金財產
固定資產各科目金額，原則應與 財產目錄總表相關數據勾稽相符
，但應先扣除作業使用及事業用 財產；另公務用與公共用之珍貴 財產係以收藏品及傳承資產科目 列帳，故亦須扣除。
依國有財產產籍管理作業要 點或市(縣)政府財產規制之 規定格式
總決算
長期負債表
長期負債表
科目名稱 金額 科目名稱 金額
長期負債總額 長期負債
應付債券 K
長期借款 L
合 計 ： 合 計
長期負債表科目明細表
科目及機關名稱 金額
應付債券 K
（主管名稱）
（機關名稱）
:
長期借款 L
（主管名稱）
債款目錄(公債部分)
債款名稱
本金 結欠
利息 結 欠本 金 利 息合計 發行額 實售
額 償還
額 結欠 額
未攤銷溢(折) 價
結欠額與未攤銷溢
(折)價合計 已實現部分
小計 K
保留部分：
債款目錄(長期借款部分)
借款名稱 本金 結欠
利息 備註 借款額 償還額 結欠額
已實現部分：
小計 L
保留部分：
小計 合計
總決算
收入支出彙計表
收入支出彙計表
科目名稱 小計 合計
收入 R
稅課收入 R1
罰款及賠償收入 R2
規費收入 R3
財產收入 R4
營業盈餘及事業收入 R5
捐獻及贈與收入 R6
其他收入 R7
舉借長期債務收入 R8
支出 E
人事支出 E1
業務支出 E2
設備及投資支出 E3
獎補助支出 E4
債務支出 E5
收支餘絀 R－E
歲入來源別決算總表
科目 預算數 決 算 數 比較
增減數 說 實現數 應收數 保留數 ％ 明
合計 R’ R”
歲出政事別決算總表
科目 預算數 決 算 數 比較
增減數 說 實現數 應付數 保留數 ％ 明
合計 E’ E”
融資調度決算表
項目 預算數 決算數 比較
增減數 說明 實現數 保留數
一、債務之舉借 R8
二、預計移用以前年 度歲計賸餘調節 因應數
三、債務之償還 E5
R1+R2+…+R7=R’+R”
E1+E2+E3+E4=E’+E”
表內各項收入、支出數應與本年度決算數（含本年度辦理決算之特別決算）之
總決算
收入實現數與繳付公庫數分析表
收入實現數與繳付公庫數分析表
項目 收入
實現數
減項：收入待 納庫數
加項
公庫數繳付 以前年度待納
庫繳庫數
以前年度撥款
於本年度繳還數 預收 款 剔除 材料 存入保 經費
證金
其他應 收款 收入合計數
本年度收入 A
：
以前年度收入 以 前 年 度 應 收保留數
B1+B2
：
特別決算收入 C1+C2 +C3
：
債務舉借收入 D1+D2 +D3
：
歲入來源別決算總表 科目 預
算 數
決 算 數 比較 增減 數
說 實現數 應收數 保留數 … 明
合計 A
以前年度歲入來源別轉入數決算總表(經資併計) 科目 以前年度轉入數 本年度減免
(註銷)數 本年度實現數
…
○○特別決算以前年度歲入保留轉入數決算表 科目 以前年度轉入數 本年度減免
(註銷)數 本年度實現數
…
名稱 應收數 保留數 應收數 保留數 應收數 保留數
…
融資調度決算表
項目 預算數 決算數 比較 實現數 保留數 增減數 一、債務之舉借 D1
以前年度融資調度轉入數決算表 年度
別 項 目 以前年度 轉入數
減免(註銷)本年度 數
本年度實現數 …
債務之舉借 D2
◎◎特別決算 C3
◎◎特別決算 D3
總決算
支出實現數與公庫撥入數分析表
項目 支出
實現數
加項 減項：以 前年度撥款於本年 度實現數
公庫撥入數
歲出應付、保 留數未撥入數 預付款 … 其他
應收款 支出合計數
本年度歲出 E
市(縣)議會
：
以前年度歲出
以前年度應付(保留)數 F1+F2
：
本年度債務償還支出 G 本年度特別決算歲出 H
：
以前年度特別決算歲出 I1+I2
： 收支餘絀
上年度市(縣)庫結存數 J
本年度短期借款淨增(減)
舉借數 K
：
本年度市(縣)庫結存數 L
支出實現數與公庫撥入數分析表
歲出機關別決算總表科目 預 算 數
決 算 數 比較 增減 數
說 實現數 應付數 保留數 … 明
合計 E
以前年度歲出機關別轉入數決算總表(經資併計) 科目 以前年度轉入數 本年度減免
(註銷)數 本年度實現數
…
名稱 應付數 保留數 應付數 保留數 應付數 保留數
…
融資調度決算表
項目 預算數 決算數 比較 實現數 保留數 增減數 三、債務之償還 G
◎◎特別決算 H
公庫年度出納終結報告（現金收支部分）
收入科目 實收數 支出科目 實支數 說 明 本年度收入 本年度支出
： ：
支出合計 收支餘絀
上年度公庫結存數 J 本年度短期借款淨 增(減)舉借數 K
：
收入合計 本年度公庫結存數 L
○○特別決算以前年度歲出保留轉入數決算表 科目 以前年度轉入數 本年度減免
(註銷)數 本年度實現數
…
名稱 應付數 保留數 應付數 保留數 應付數 保留數
…
總決算
公庫年度出納終結報告（現金收支部分）
收入科目 預算數 實收數 支出科目 預算數 實支數 說 明
本年度收入 本年度支出
： ：
以前年度收入 以前年度支出
： ：
特別決算收入 特別決算支出
： ：
債務舉借收入 債務償還支出
： ：
支出合計 收支餘絀
：
收入合計 本年度公庫結存數
收入實現數與繳付公庫數分析表
項目 收入
實現數 減項：
…
加項
…
公庫數繳付
收入合計數 本年度收入
： 以前年度收入
： 特別決算收入
： 債務舉借收入
：
支出實現數與公庫撥入數分析表
項目 支出
實現數 加項
…
減項：
…
公庫撥入數
歲 出 應 付 、 保 留 數 未 撥入數 支出合計數
本年度歲出
：
以前年度歲出
：
(一)實收（支）數＝「收入(支出)實現數與繳付公庫數(
公庫撥入數)分析表」之繳付公庫數 (公庫撥入數)
(二)債務舉借收入＝「融資調度決算總表」之決算數-實現數-債務之舉借+「以前年度融資調度轉入數決 算總表」之本年度實現數-各年度債務之舉借+特 別決算「融資調度決算總表」之決算數-實現數-債 務之舉借+特別決算「以前年度融資調度轉入數決 算表」之本年度實現數-各年度債務之舉借
總決算
累計餘絀計算表 107年12月31日
摘要 金額
甲、以前年度累計餘絀計算部分
一、上年度餘額 N
二、審計機關修正106年度總決算（XX 特別決算）調整數
三、本年度調整數 乙、本年度餘絀計算部分
一、總決算餘絀
（一）歲入歲出餘絀 O
（二）債務之償還 R
（三）移用以前年度歲計賸餘 Q
（四）債務之舉借 P
二、XX特別決算餘絀
（一）歲入歲出餘絀 T’-S’
（二）債務之償還 R’
（三）債務之舉借 P’
總 計
累計餘絀計算表
科目 金額106年12月31日平衡表科目 金額資產 負債
： ：
餘絀 N
歲計餘絀
以前年度累計餘絀
合 計 合 計
歲入歲出簡明比較分析表
項 目 預算數 決算數
…
一、歲入合計 二、歲出合計
三、歲入歲出餘絀 O
收支簡明比較分析表
項 目 預算數 決算數
…
特別決算一、收入合計
(一)歲入 T’
(二)債務之舉借 P P’
(三)預計移用以前年度歲計
賸餘調節因應數 Q
二、支出合計
(一)歲出 S’
(二)債務之償還 R R’
依審計機關106 年度總決算(特 別決算)審核報 告 修 正 情 形 填 列
與現金出納表之 資產負債淨額淨 增(減)數項下各 項目金額相符
總決算
累計餘絀計算表(續)
累計餘絀計算表 107年12月31日
摘要 金額
甲、以前年度累計餘絀計算部分 一、上年度餘額
二、審計機關修正106年度總決算
（XX特別決算）調整數 三、本年度調整數
乙、本年度餘絀計算部分 一、總決算餘絀
（一）歲入歲出餘絀
（二）債務之償還
（三）移用以前年度歲計賸餘
（四）債務之舉借 二、XX特別決算餘絀
（一）歲入歲出餘絀
（二）債務之償還
（三）債務之舉借
總 計 R
平衡表 107年12月31日
科目 金額 科目 金額
資產流動資產
：其他應收款
：
合計
負債流動負債
：其他應付款
： 淨資產 合計
N
107年底累計餘絀金額與平衡表 淨資產金額之差異數＝新制實施 以後之保留數
107年度保 留數不列入平衡表
107年度保留 數列入歲入歲
出餘絀計算