第二章 文獻探討
第五節 研究延伸
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第二章 文獻探討
因本研究係為產學合作之案例，因此除學術理論架構的探討外，更強調落實
與執行，在BSC 的精神架構下，由案例公司的使命、願景出發，規劃出可實作 的策略脈絡。由此，本章節將分為五大部份，主要內容分述如下：
一、第一節：策略形成理論
本節主要介紹學者於策略形成等相關學術文件的探討，並就各學者所提出的 相關主張及思維，做為本個案研究發展營運策略之參考。並期以學術之思維輔以 實務之落實，提出最後策略形成之結果。
二、第二節：策略形成相關個案
本節欲藉由文獻回顧得知，個案在使用策略形成的理論架構下，所可能遭過 的問題及因應的方法，並由其中歸納出組織思考略的模式與方法。
三、第三節：策略執行理論
本節實為前二節策略形成後之承接，因此所著重地在於策略的執行方式與檢 驗。本節由BSC 做為文獻探討之起始，並彙整 BSC 過往各組織在執行期間所 面臨的困難及瓶頸，以做為本個案研究之參考。
四、第四節：策略執行相關個案
本節主要探討實務上使用BSC 做為策略執行工具的實務案例，經由過往文 獻的分析及紀錄，可做為本研究設計BSC 的參考依據，也可由相關文獻得知實 務上組織在導入BSC 所面臨的問題。
五、第五節：研究延伸
本章於最後一節將綜合前述策略理論與形成、策略執行與應用此兩大探討方 向，並整理彙總出本個案研究與過往研究的差異之處。
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一、Porter(1980)
【研究主題】
Competitive Strategy(競爭策略)
【研究方法】
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經由本文獻對於競爭策略的討論及透過「五力分析」等工具的使用可以 幫助暸解個案公司目前在產業中所處的位置及未來所能擬定的策略方向。尤 以個案是屬於食品業，產業特色與一般研發製造業不同，不但替代品多，新 進入者跨入門檻低，加上目前本土及外來的競爭者眾多，相對的競爭強度也 高。也因此必需利用個案公司現有的競爭優勢，發展出差異化的產品及服務，
方能與現行市場上各競爭對手有所區隔，如此，也才能提供個案公司的市場 競爭力。
圖2.1 五力分析圖
資料來源：修改自Michael E. Porter 1980. Competitive Strategy:
Technique for Analyzing Industries and Competitors. New York: The Free Press.
現行競爭市場 潛在的新進入者
購買者
替代品 供應商
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二、Porter(1996)
【研究主題】
What is Strategy(探討策略的本質)
【研究方法】
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Porter 1980 Competitive Strategy (競爭策略)
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Porter 1996 What is Strategy (探討策略的本質)
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作者 年度 研究主題 研究方法 研究結論 對本研究之啟示
司徒達賢
2005 策略管理新論 敘述性研究 本文獻闡述策略的定義與策 略的形成過程，必明確指出策 略形成所必須考量的面向與 相關議題，以產品線廣度與特 色、目標市場對區隔方式與選 擇、垂直整合程度之取決、相 對規模與經濟規模、地理涵蓋 範圍、競爭優勢做為策略矩陣 產出之依據，並由此結果擬定 組織未來照發展策略。
本文獻由擘畫組織未來的形 態為起始，做為策略擬定的方 向。本研究之個案公司在其未 來的發展方向已有相當的認 知，因此可藉由此文獻對於策 略規劃的步驟與策略形成時 的參考面向提出之建議，做為 個案公司制定未來發展策略 之參考。
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一、Miles and Snow(1978)
【研究主題】
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策略擬定的模式與理論有許多種，不同的產業及不同的領域都有其發展 策略的最佳模式，經由此文獻的研究結果，即便是資本額不高的中小企業，
在發展其策略時，所考慮的面向也不能夠偏廢。本研究的個案公司雖於參考 文獻中的個案公司所屬的產業不同，但策略發展的方式及模式，仍有相當高 的參考價值。
本節所述與策略形成相關之個案文獻整理如表2.2 所示。
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Snow(1978)1978 組織策略、結構與流
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作者 年度 研究主題 研究方法 研究結論 對本研究之啟示
林逸民 2011 策略形成與執行系統 之設計與運用-以中 小企業為例
個案研究 以策略九說的思維角度出 發，協助中小企業找出策略思 考的邏輯，並分別以價值說與 資源說，協助公司形成策略。
略擬定的模式與理論有許多 種，不同的產業及不同的領域 都有其發展策略的最佳模 式，經由此文獻的研究結果，
即便是資本額不高的中小企 業，在發展其策略時，所考慮 的面向也不能夠偏廢。本研究 的個案公司雖於參考文獻中 的個案公司所屬的產業不 同，但策略發展的方式及模 式，仍有相當高的參考價值。
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一、Kaplan and Norton(1992)
【研究主題】
二、Kaplan and Norton(1996)
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(二) 衡量系統：此部份包含策略性衡量指標及衡量指標的目標值。
(三) 執行系統：此部份包含策略性行動方案、策略性預算及獎酬。
(四) 溝通系統：BSC 各要素之間均包含了接續性的因果關係，需透過組織 內不斷地溝通才能發揮效用。
【對本研究的啟示】
本文獻從策略形成、執行、檢視等一貫流程，有系統的劃分出每個步驟 及執行所考量的問題點。就此文獻對於個案公司而言，在策略的形成、策略 的執行都可依此文獻所提及的方法去實作，並一步步檢視各個系統所呈現的 效益回饋。
本節所述與策略執行理論相關之文獻整理如表2.3 所示。
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Kaplan and Norton
1992 新世代的衡量管理概
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Kaplan and Norton
1996 使用平衡計分卡將策
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第四節 策略執行相關個案
一、Niven(2002)
【研究主題】
Balanced Scorecard Step by Step
【研究方法】
敘述性研究
【研究內容】
本文獻認為BSC 是一套策略的衡量工具，讓組織管理階層可以用衡量 執行成果，以達成任務與策略目標。本文獻也認為BSC 兼具衡量系統、策 略管理工具及溝通工具三種功能。
BSC 是一個由策略衍生出來的績效衡量新架構，亦是從組織的願景與 策略把使命及策略轉化成目標及衡量指標，並將之組織成四個不同的構面：
它透過學習與成長構面(learning and growth)、企業內部流程構面(internal
business process)、顧客構面(customer)，以及財務構面(financial)等四大 面向，來考核一個組織的績效。
【對本研究的啟示】
本文獻探討的面向主要為策略的實踐，由策略的擬定開始至策略的展開、
實行的方式及衡量的指標，都是由其一定的順序及安排方式。由本文獻的研 究成果可做為個案公司導入BSC 步驟地考量，並依此做為策略展開的規 劃。
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二、林雅婷(2006)
【研究主題】
組織實施BSC 制度之影響與效益
【研究方法】
個案研究
【研究內容】
本文獻以導入觀察長期導入BSC 的醫療機構，發現當組織推行 BSC 後，主管對於BSC 的認知程度會高於非主管，且時間愈久，其認知程度愈 深，評價愈高。
【對本研究的啟示】
經由本文獻的實際得知，BSC 在推行上雖無法達到立竿見影的效果，
但是長期而言是有正面效益，因此組織透過長時間對於BSC 的實施，其效 用將會逐漸遞增。
三、劉亭君(2010)
【研究主題】
策略與績效評估結合之研究
【研究方法】
敘述性觀念架構與個案研究
【研究內容】
本文獻以導入 KPI Scorecard 之食品公司為個案研究對象，並重新設
計個案公司的平衡計分卡，且擬定新的KPI，並將新舊KPI做對應比較分析，
評估舊有KPI 的缺失，將策略完整落實至各項衡量要素之中，提升管理的
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效能。
【對本研究的啟示】
經由本文獻的探討，可以暸解其所研究的個案公司從策略形成、策略執 行、策略衡量的過程，由其中歸納的問題及試驗後的結果，做為本研究中個 案公司導入平衡計分的參考。
本節所述與策略執行相關之個案文獻整理如表2.4 所示。
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Niven 2002 Balanced Scorecard Step by Step 學習與成長構面(learning and growth)、企業內部流程構面 (internal business process)、顧 客構面(customer)，以及財務構
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作者 年度 研究主題 研究方法 研究結論 對本研究之啟示
林雅婷 2006 組織實施 BSC 制度 之影響與效益
個案研究 本文獻以導入觀察長期導入 BSC 的醫療機構，發現當組織推 行BSC 後，主管對於 BSC 的認 知程度會高於非主管，且時間愈 久，其認知程度愈深，評價愈 高。
經由本文獻的實際得知，BSC 在 推行上雖無法達到立竿見影的效 果，但是長期而言是有正面效 益，因此組織透過長時間對於 BSC 的實施，其效用將會逐漸遞 增。
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作者 年度 研究主題 研究方法 研究結論 對本研究之啟示
劉亭君 2010 策略與績效評估結合 之研究
敘述性觀念 架構與個案 研究
本文獻以導入 KPI Scorecard 之食品公司為個案研究對象，並 重新設計個案公司的平衡計分 卡，且擬定新的KPI，並將新舊 KPI 做對應比較分析，評估舊有 KPI 的缺失，將策略完整落實至 各項衡量要素之中，提升管理的 效能。
經由本文獻的探討，可以暸解其 所研究的個案公司從策略形成、
策略執行、策略衡量的過程，由 其中歸納的問題及試驗後的結 果，做為本研究中個案公司導入 平衡計分的參考。
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第五節 研究延伸
從BSC 於 1992 年正式提出至今，已經有不少組織有其應用的結果，也由 於BSC 在設計上的彈性，讓其應用的範圍不僅僅限定於單一產業，舉凡大型跨 國企業、政府組織、非營利組織、軍事單位都有其成功實作的案例可參考。
以本研究而言，個案公司屬台灣本土中小型食品加工業，在台灣內需飽和、
本國及外來競爭對手的環伺之下，如何擬定有效的未來發展策略實為重要之舉。
而本研究以理論基礎為出發，輔以個案公司的使命願景及核心競爭力，嘗試設計 出符合其未來發展的策略地圖，希冀做為該企業未來深入擬定行動方針的依據，
並能夠做為未來相關行業策略擬定的相關參考資料。
一、本研究擬沿用過去學術研究部份
本研究著重在個案公司策略的擬定與執行，因此在策略規劃的過程，會
本研究著重在個案公司策略的擬定與執行，因此在策略規劃的過程，會