策略形成及執行系統之設計-以食品業為例

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(1)國立政治大學商管專業學院碩士學位學程碩士學位論文. 政治大立指導教授：吳安妮博士 ‧. ‧ 國. 學 sit. y. Nat. er. io. 策略形成及執行系統之設計 a n. iv l C n hengchi U ―以食品業為例. 研究生：陳文慶中華民國 101 年六月. I.

(2) 謝辭再回校園進修充實一直是工作多年來的願望，但自己從沒預料到能夠進入政治大學這樣優秀的學府之中，感謝上天與政大的教授們給予我這樣的機會。在這短短一年的碩士生涯中，我充分體會了何謂學習的幸福與快樂，每天讓自己像個乾掉的海綿，吸收著無止盡的學識養分。能完成這份論文，首先最要感謝的莫過於我的指導教授吳安妮博士，在她的身上除了知識學問的獲得外，最重要的是學習到吳教授謙虛的態度、對學術研究的執著及為社會貢獻的使命，能成為他的學生，實是莫大的榮幸。. 政治大玉玲、景華、至平、佳音、怡君，謝謝你們在學業及生活上給予我的鼓勵與支持，立. 而除了諄諄教誨的師長外，也很感謝在碩士生涯中結識的好同學、好朋友們。. ‧ 國. 學. 有你們的相伴，讓這一年的碩士生活充滿了更多難忘的回憶。最後要謝謝我的家人，在這一年繁忙的課業裡，犧牲了許多陪伴你們的時間，. ‧. 辛苦你們了，因為有你們無怨無悔地支持，我才能夠實現多年來的夢想。. n. al. er. io. sit. y. Nat. 謝謝！我愛你們。. Ch. engchi. I. i n U. v.

(3) 中文摘要食品業在國內的發展受限於市場規模及通路的限制，一直無法能在業績上有所突破，加上近年來國際品牌大舉在國內市場推出新產品，一改以往以價格或是份量做為競爭的模式，讓產品逐漸走向特色化、精緻化。本研究個案公司在食品業深耕數十年，對於市場的劇烈轉變需有明確的策略方向及策略執行的模式。本研究運用吳安妮(2003)所提出的策略形成系統 4.7.4 為策略形成系統，透過各面向的分析，為個案公司做全面性的策略診斷，最後擬定出策略主軸。. 治政而在策略形成之後，本研究依據 Kaplan and Norton(1992)提出的平衡計分大立. 卡做為策略執行的工具，並展開策略地圖、定訂個策略議題的策略目標及未來評. ‧. ‧ 國. 學. 估的目標值。. n. al. er. io. sit. y. Nat. 關鍵字：策略形成系統、策略執行系統、平衡計分卡. Ch. engchi. II. i n U. v.

(4) 英文摘要 The development of food industry in the country is limited by market size and access constraints, has been unable to achieve a breakthrough in sales, coupled with international brands in recent years large-scale introduction of new products in the domestic market, a change in the past as competition on price or quantities, gradually toward the characteristic and fine. The case company in this research has been in food industry for decades, the need for a clear strategic direction and strategies of implementation modalities for the. 政治大 proposed strategy 4.7.4 for立 strategy formation, through the various aspects of analysis, dramatic change in the market. In this research, Ann Wu (2003), the formation of the. ‧ 國. 學. the case company to do a comprehensive diagnosis for strategy, and come out the spindle of the strategy.. ‧. After Strategy formatted, this research were based on Kaplan and Norton (1992). sit. y. Nat. Balanced Scorecard as a strategy executive tool, and expand the strategy map, set the. n. al. er. io. strategic objectives of the strategic target and assess target value for evaluation.. Ch. engchi. i n U. v. Keyword: Strategy formation system, Strategy executive system, Balanced Scorecard. III.

(5) 目錄第一章緒論...................................................................................................................................... 1 第一節研究背景與研究動機 ....................................................................................................... 1 第二節研究問題 .......................................................................................................................... 4 第三節研究貢獻 .......................................................................................................................... 5 第四節論文架構 .......................................................................................................................... 7 第二章文獻探討 .............................................................................................................................. 9 第一節. 策略形成理論 ........................................................................................................... 10. 第二節. 策略形成相關個案 ................................................................................................... 18. 第三節. 策略執行理論 ........................................................................................................... 22. 第四節. 策略執行相關個案 ................................................................................................... 28. 第五節. 研究延伸................................................................................................................... 34. 立. 政治大. 第三章研究方法 ............................................................................................................................ 37. ‧ 國. 學. 第一節研究流程 ........................................................................................................................ 37 第二節個案研究方法 ................................................................................................................ 39. ‧. 第四章個案公司簡介 .................................................................................................................... 41 第一節個案公司介紹 ................................................................................................................ 41. y. Nat. sit. 第二節個案公司的營運狀況 ..................................................................................................... 47. io. er. 第三節個案公司面對的挑戰及未來的策略發展....................................................................... 57. al. 第五章個案分析 ............................................................................................................................ 59. n. v i n Ch 第一節：導入流程架構 .............................................................................................................. 59 U i e h n gc 第三節：策略形成系統 .............................................................................................................. 64 第四節：策略執行系統 .............................................................................................................. 69. 第六章結論與建議 ........................................................................................................................ 92 第一節：研究結論...................................................................................................................... 92 第二節：研究限制...................................................................................................................... 97 第三節：研究建議...................................................................................................................... 98 參考文獻 ....................................................................................................................................... 101. i.

(6) 表目錄表 2.1 與策略形成理論文獻之彙整表 .................................................................................... 14 表 2.2 與策略形成相關個案之彙整表 .................................................................................... 20 表 2.3 策略執行理論相關文獻之彙整表 ................................................................................ 25 表 2.4 策略執行相關個案文獻之彙整表................................................................................. 31 表 2.5 研究延伸 ................................................................................................................... 36 表 4.1 個案公司市場別及目標客群........................................................................................ 45 表 4.2 個案公司銷售區域及銷售通部表................................................................................. 46 表 4.3 台灣產品毛利及毛利率彙總比較表 ............................................................................. 48 表 4.4 台灣產品毛利率分布比例表........................................................................................ 49 表 4.5 大陸市場年度產品銷售比較表 .................................................................................... 50 表 4.6 2008 至 2010 年各營業部各項營業費用占比............................................................... 52. 政治大表 4.8 2009 至 2010 年營二部各營業所通路銷售預估毛利前三名 .......................................... 55 立表 4.9 2009 至 2010 年營二部各營業所各級通路增減表 ........................................................ 56 表 4.7 營二部客戶分級表 ..................................................................................................... 54. ‧ 國. 學. 表 5.1 SWOT SCORECARD 分析架構................................................................................. 60 表 5.2 個案公司 SWOT SCORECARD 分析 ........................................................................ 66. ‧. 表 6.1 本研究之研究發現與其隱含意義彙總表 ...................................................................... 95. n. er. io. sit. y. Nat. al. Ch. engchi. II. i n U. v.

(7) 圖目錄圖 1.1 本論文流程圖 .............................................................................................................. 8 圖 2.1 五力分析圖 ................................................................................................................ 11 圖 3.1 本研究之整體研究架構及流程圖................................................................................. 38 圖 4.1 個案公司各時期發展歷程圖........................................................................................ 42 圖 4.2 個案公司組織圖 ......................................................................................................... 43 圖 4.3 個案公司經營產品分類............................................................................................... 44 圖 4.4 個案公司各期盈收採用公式圖例 ................................................................................ 47 圖 4.6 2008 至 2010 年各營業部銷貨收入佔比圖 .................................................................. 51 圖 4.7 2008 至 2010 年各營二部各營業所銷貨收入佔比 ........................................................ 53 圖 5.1 策略形成系統圖 ........................................................................................................ 61 圖 5.2 策略執行系統圖 ........................................................................................................ 63. 政治大圖 5.4 個案公司台灣區策略主軸(一)之策略性議題、策略性目標、衡量指標及目標值 ............ 71 立圖 5.5 個案公司策略主軸(一)之策略性議題及策略性目標 ...................................................... 75. 圖 5.3 個案公司台灣策略地圖(一) ......................................................................................... 70. ‧ 國. 學. 圖 5.6 個案公司台灣策略地圖(二) ......................................................................................... 76 圖 5.7 個案公司台灣區策略主軸(二)之策略性議題、策略性目標、衡量指標及目標值 ............ 77. ‧. 圖 5.8 個案公司台灣策略主軸(二)之策略性議題及策略性目標 ............................................... 81 圖 5.9 個案公司大陸區策略地圖 ........................................................................................... 82. y. Nat. 圖 5.10 個案公司大陸區 ....................................................................................................... 83. sit. 圖 5.11 個案公司大陸區 ....................................................................................................... 83. al. er. io. 圖 5.12 個案公司大陸區策略主軸之策略性議題、策略性目標、衡量指標及目標值-學習成長構面. n. ................................................................................................................................... 84. Ch. i n U. v. 圖 5.13 個案公司大陸區策略主軸之策略性議題及策略性目標................................................ 90. engchi. III.

(8) 第一章緒論. 第一節研究背景與研究動機在資訊取得快速及競爭白熱化的年代，產業策略方向的明確性及執行力便更顯重要。食品業的經營由於進入門檻較低，加上非特色產品消費者的品牌忠誠度不高，因此食品業向來被視為競爭者眾、競爭回應強且附加價值低的產業。台灣食品工業從 1940 年開始發展，隨著經濟的起飛與內需的擴大，食品業的競爭也. 政治大逐漸白熱化，由以往的低價、量多的行銷策略，已逐漸向精緻、安全及品牌靠攏，立. 而在市場上握有較多資源的組織便有能力操作這兩項要市場競爭要素，因此市場. ‧ 國. 學. 上也造漸漸形成大者恆大的態勢。. ‧. 隨著兩岸交流愈來愈頻繁及大陸經濟的改革發展，西進開發市場已是一股不. y. Nat. 可擋的強力趨勢。台灣的電子代工產業在本島經過數十年的產業經驗，無論在製. er. io. sit. 程管理或是供應鍊配合上，都有相當成熟與標準的規範，也因此，做為第一波登陸的產業，電子代工業發展充分利用大陸勞力及其他資本取得優勢，成功的在大. al. n. v i n 陸建立起營運規模。以相對的優勢而言， C h ，台灣食品業經過這數十年的改變與創新 engchi U 在此時開發大陸市場，勢必可利用高品質、精緻化的優勢，創造出屬於自己的一片藍海。本研究個案公司在台灣的食品市場已深耕了三十幾年，但近年來由於消費者飲食習慣的改變及競爭者不斷地進入該市場，致使業績始終無法有所突破。有鑑於此，本研究欲從個案公司的策略形成為起始，直至策略的執行來做為研究的方向。策略形成系統是由國內知名學者吳安妮教授(2003)所提出，吳安妮教授在與業界多年合作後，設計出一套系統化的策略形成工具，以組織的使命及文化為基 1.

(9) 石，再依照組織未來五年內的願景，使用 SWOT、SWOTSCORECARD、五力分析等策略分析工具，形成組織未來的策略。「平衡計分卡」，The Balanced Scorecard(以下簡稱 BSC)，由哈佛大學教授 Mr. Robert Kaplan，與 Nolan Norton 公司的執行長，Mr. David Norton 於 1992 共同提出的整合性績效衡量工具。此工具主要是以不同的構面與層次來執行即定的營運策略，並使組織在同一策略方針下，平衡每個構面的目標值及績效表現，並聚焦於策略主軸、策略議題、策略目標，以加深耦合組織各層級之水平及垂直. 政治大 BSC 其具有多方位考量的特性，被哈佛商業評論評選為 75 年來最具影響力立. 綜效，在組織核心競爭價值的基礎上，共同完成階段性策略目標。. ‧ 國. 學. 的管理工具之一 (Niven, 2002)。而無論在國內外已有許多實作成功的案例，例. ‧. 如國內知名 ERP 廠商鼎新電腦，便是採用 BSC 做為其年度策略管理及執行工. sit. y. Nat. 具，進而創造出年年成長的營收。因此 BSC 並非只是學理上的產物，更是組織. n. al. er. io. 實務應用上的最佳工具，其特性可歸納如下：. i n U. v. 一、是績效衡量系統、策略管理系統也是組織溝通工具(Niven, 2002)。. Ch. engchi. 二、平衡計分卡(The Balanced Scorecard)提供了一個四大構面的組織績效衡量系統，此四構面分別為顧客、內部流程、學習成長及財務構面。是為一全方位的策略管理工具(Kaplan and Norton, 1996；朱道凱譯，1999)。三、改善組織過份追求並維持短期的財務結果，缺乏投資長期價值之創造活動，尤其是投資於創造未來成長的無形資本和知識資本裹足不前(Kaplan and Norton, 1996；朱道凱譯，1999)。四、平衡計分卡(The Balanced Scorecard)以平衡為訴求，尋求短期與長期目標、 2.

(10) 落後與領先指標、內部與外部績效構面、財務與非財務的平衡狀態(Niven, 2002)。就組織的橫切面來看，BSC 平衡了財務與非財務之間的績效，並取其最大綜效值，讓組織各個部門、人員能夠明確聚焦在目標與指標之上，讓設定的目標與方向成為日常工作一部份。而再將每個片段、每個層級有績效值串接起來，讓整個組織的效益能夠提升，並確保組織的每個組成皆往相同的方向前進，避免頭重腳輕、掛一漏萬的情事發生。就組織的緃切面來看，BSC 平衡了短期與長期. 政治大用現有的資源，進而創造出專屬於組織的未來價值。立. 的投資效益，讓組織不再只是著眼於短期的價值，讓組織可依照策略的規劃，善. ‧ 國. 學. 以本研究的個案公司為例，其雖已有數十年食品業的營運經驗，但遲遲無法擬定出符合該公司核心價值的策略方向，並在好的管理工具輔助下，聚焦在所擬. ‧. 定的策略目標，並直效地做內部組織的溝通。. sit. y. Nat. 綜上所述，本研究的目的將由兩個面向做為延伸，分述如下：. al. er. io. 一、策略形成系統：此部份將以本研究之個案公司所面臨的市場競爭輔以其擁有. v. n. 之資源與在食品業累積數十年的核心優勢，輔以吳安妮教授的策略形成系統，. Ch. engchi. i n U. 擬定出適合的未來發展策略；而在策略的生成過程中，可分析個案公司在資源調配與取捨上所產生的各項議題。二、策略執行系統：此部份實為上述之延伸，也可謂之策略之實作。在此，將套用 BSC 的管理架構，設定每個策略的目標及目標值，並使策略方向可以落實在組織的每個層級與部門。而在構畫的過程中，可分析因策略的實施所導致部門的營運內容修正或職責調配，或是各部門垂直、水平之間連繫與支援的調整。. 3.

(11) 第二節研究問題由於此研究結合了產學兩方，研究結果攸關個案公司未來的發展策略及方向，因此無論在問題的解析或是策略的擬定，皆由個案公司其高階執行團隊直接參與，除可屏除間接資訊的錯誤傳遞外，且可直接與經營團隊討論個案公司所面臨的營收無法突破及轉型問題。因此本研究將以個案實作的方式，透過實際的演練，試以解決以下面向的問題：一、以系統化方式形成組織策略. 政治大案公司之核心競爭力，並利用策略形成系統，先引導出個案公司的使用、願景、立依據個案公司可掌握之資源及所處環境擬定未來營運策略，這部分將深入個. ‧ 國. 學. 價值觀，再將個案公司目前的競爭優勢利用 SWOT SCORECARD 做更進一步. 的分析，進而歸納出個案公司的策略主軸及相關的策略議題。此部份將有效地利. ‧. 用分析工具做為策略擬定的基礎。. sit. y. Nat. 二、策略執行系統之設計. al. er. io. 以平衡計分卡為策略執行之依據，在策略主軸、策略議題產出並凝聚團隊共. v. n. 識後，以短、中、長期做為策略執行的順序，並以平衡計分卡四大構面為策略地. Ch. engchi. i n U. 圖的規劃基礎，設計出適合本個案公司實作及運行之策略執行及績效考核的方式。. 4.

(12) 第三節研究貢獻雖然 BSC 在企業組織上的使用已行之有年，但由策略形成至實際執行的案例文獻並不多，以此模式在食品業中的研究資料更是鳳毛麟角；因此，茲就本研究之貢獻分以下兩點論述之：一、於學術理論上之意涵 (一) 可補充國內相關食品業推行 BSC 個案研究之不足本研究屬產學合作之論文，以往的文獻缺乏對於食品業實際運用策. 政治大. 略形成系統與策略執行系統的實作，本研究可提供食品業的實務案例。. 立. (二) 可驗證策略形成與執行於食品業中落實的成果. ‧ 國. 學. 本研究由個案公司一同參與，依照個案公司現行所處之營運環境、. sit. y. Nat. 略形成系統與策略執行系統是否適用於食品業。. ‧. 自身的競爭優勢做策略的擬定與策略的執行規劃，因此更能有效證明策. io. al. er. (三) 個案公司配合度高，深具研究價值. v. n. 個案公司由高階主管一同參與，由此能夠觀察在策略形成與策略執. Ch. engchi. i n U. 行過程中小企業所面臨的困難與限制。特別是高階主管的全力支持參與，讓本研究可以順利透過產學合作的模式得到預期的結果。二、於營運組織實務上之意涵 (一) 本研究可做為個案公司未來推動 BSC 之參考參與本研究之個案公司，除了加工生產食品材料，另有自行經營通路配銷，因此對於參與本研究之個案公司，在其未來營運策略方展與組織績效控制上更多有幫助。. 5.

(13) (二) 本研究提供有相同需求的組織之參考本研究從策略形成及策略執行皆採用嚴謹的工具與方法，未來若有組織有此相關的需求，也可以本研究做為參考。. 立. 政治大. ‧. ‧ 國. 學. n. er. io. sit. y. Nat. al. Ch. engchi. 6. i n U. v.

(14) 第四節論文架構本論文依據前後連貫共分為六個章節，各章內容分述如下：第一章：緒論，內容包含研究動機、研究目的、研究問題、研究貢獻及論文架構等章節。第二章：文獻探討，以策略形成及策略實作分劃為前後兩段，並闡述本研究後續之延伸。第三章：研究流程與方法，以圖表架構及要點說明方式來說明本論文之研究. 政治大第四章：介紹參與本研究之個案公司，並以個案公司所提供之實際營運數據立. 流程及個案研究方法。. ‧ 國. 學. 輔以 SWOT SCORECARD 為分析資料，做為策略形成系統的依據。. 第五章：再依照個案公司所掌握之資源，利用策略形成系統(吳安妮，2003). Nat. y. ‧. 實作出個案公司之策略並以 BSC 為策略執行的實作工具。. n. al. er. io. 究方向等議題。. sit. 第六章：結論與建議，此章節內容包括研究結論、研究限制與建議、未來研. Ch. 本論文研究流程如圖 1.1 所示：. engchi. 7. i n U. v.

(15) 緒論. 文獻探討. 研究方法. 個案公司簡介. 立. 政治大個案分析. ‧ 國. 學. Nat. 圖 1.1 本論文流程圖. n. al. er. io. sit. y. ‧. 結論與建議. Ch. engchi. 8. i n U. v.

(16) 第二章文獻探討因本研究係為產學合作之案例，因此除學術理論架構的探討外，更強調落實與執行，在 BSC 的精神架構下，由案例公司的使命、願景出發，規劃出可實作的策略脈絡。由此，本章節將分為五大部份，主要內容分述如下：一、第一節：策略形成理論本節主要介紹學者於策略形成等相關學術文件的探討，並就各學者所提出的相關主張及思維，做為本個案研究發展營運策略之參考。並期以學術之思維輔以. 政治大. 實務之落實，提出最後策略形成之結果。. 立. 二、第二節：策略形成相關個案. ‧ 國. 學. 本節欲藉由文獻回顧得知，個案在使用策略形成的理論架構下，所可能遭過的問題及因應的方法，並由其中歸納出組織思考略的模式與方法。. ‧. 三、第三節：策略執行理論. y. Nat. io. sit. 本節實為前二節策略形成後之承接，因此所著重地在於策略的執行方式與檢. n. al. er. 驗。本節由 BSC 做為文獻探討之起始，並彙整 BSC 過往各組織在執行期間所. Ch. 面臨的困難及瓶頸，以做為本個案研究之參考。四、第四節：策略執行相關個案. engchi. i n U. v. 本節主要探討實務上使用 BSC 做為策略執行工具的實務案例，經由過往文獻的分析及紀錄，可做為本研究設計 BSC 的參考依據，也可由相關文獻得知實務上組織在導入 BSC 所面臨的問題。五、第五節：研究延伸本章於最後一節將綜合前述策略理論與形成、策略執行與應用此兩大探討方向，並整理彙總出本個案研究與過往研究的差異之處。. 9.

(17) 第一節策略形成理論策略是指企業經營的形貌，以及在不同時點間，這些形貌改變的軌跡(司徒達賢,2005)。由此，我們可以暸解組織策略的形成取決於組織未來所冀望的發展方向，而此方向並非無中生有，而是建立在組織本身即存的核心競爭力之上。組織經由策略的擬定做為其未來營運的方針，也藉由策略的規劃重新審視資源的分配。一個組織體所能使用的資源是有限的，而在有限的資源規範下，有效的提升資源利用率進而到各資源聚合的綜效，更是策略規劃不可或缺的重要環節。. 政治大能夠開拓新的產品市場以擴大原本毛利偏低的營運狀況，因此在策略思考上所應立以本研究個案而言，其策略形成除提升原有的產品競爭力之外，更重要的是. 具備的面向及維度應更深、更廣。. ‧ 國. 學. 一、Porter(1980). ‧. 【研究主題】. Nat. sit. n. al. er. io. 【研究方法】. 敘述性研究. y. Competitive Strategy(競爭策略). 【研究內容】. Ch. engchi. i n U. v. 本文獻由企業不同的競爭角度切入，探討企業在進入市場時，所面臨的競爭壓力來源。討論的面向分為產業現有的競爭者、潛在的競爭者、替代品、顧客議價能力及供應商議價能力等五項，此分析方式也俗稱為「五力分析」法，經由此分析工具的使用，組織可清更暸解目前所處得競爭態勢、市場環境、及供應商及客戶間的談判籌碼間的強度為何？其分析架構如圖 2.1 所示。【對本研究的啟示】. 10.

(18) 經由本文獻對於競爭策略的討論及透過「五力分析」等工具的使用可以幫助暸解個案公司目前在產業中所處的位置及未來所能擬定的策略方向。尤以個案是屬於食品業，產業特色與一般研發製造業不同，不但替代品多，新進入者跨入門檻低，加上目前本土及外來的競爭者眾多，相對的競爭強度也高。也因此必需利用個案公司現有的競爭優勢，發展出差異化的產品及服務，方能與現行市場上各競爭對手有所區隔，如此，也才能提供個案公司的市場競爭力。. 立. 治政潛在的新進入者大. ‧. ‧ 國. 學. 供應商. 現行競爭市場. Nat. n. al. er. io. sit. y. 購買者. Ch. e n g替代品 chi. i n U. v. 圖 2.1 五力分析圖資料來源：修改自 Michael E. Porter 1980. Competitive Strategy:. Technique for Analyzing Industries and Competitors. New York: The Free Press.. 11.

(19) 二、Porter(1996) 【研究主題】 What is Strategy(探討策略的本質) 【研究方法】敘述性研究【研究內容】本文獻闡述組織於市場業的定位及長期組織優勢的保持。競爭策略可視為組織於市場中找尋定位的一種方式及過程，此項過程往往是透過組織變革. 政治大. 所產生的結果，組織變革的方式可由新需求、新消費目標、新通路、科技及. 立. 資訊系統。而策略的內涵是在有限的資源下，選擇對組織長遠發展最有利的. ‧ 國. 學. 剛角度進行投資，將資源放在回收率最高的事物上。【對本研究的啟示】. ‧. 經由本文獻對於策略的探討，可幫助分析個案公司目前的核心競爭力與. y. Nat. sit. 市場走向是否能夠符合，並審視組織的資源配置是否合宜，在飽和的競爭市. n. al. er. io. 場中找出可經營的白地，並填補其缺口，以滿足消費者的價值主張。三、司徒達賢(2005) 【研究主題】. Ch. engchi. i n U. v. 策略管理新論【研究方法】敘述性研究【研究內容】本文獻闡述策略的定義與策略的形成過程，必明確指出策略形成所必須考量的面向與相關議題，以產品線廣度與特色、目標市場對區隔方式與選擇、垂直整合程度之取決、相對規模與經濟規模、地理涵蓋範圍、競爭優勢做為. 12.

(20) 策略矩陣產出之依據，並由此結果擬定組織未來照發展策略。【對本研究的啟示】本文獻由擘畫組織未來的形態為起始，做為策略擬定的方向。本研究之個案公司在其未來的發展方向已有相當的認知，因此可藉由此文獻對於策略規劃的步驟與策略形成時的參考面向提出之建議，做為個案公司制定未來發展策略之參考。四、吳思華(2000) 【研究主題】. 政治大. 策略九說-策略思考之本質. 立. 【研究方法】. ‧ 國. 學. 敘述性研究【研究內容】. ‧. 本文獻由三構面、九說及四個競技場為策略探討依據。三構面包含營運. y. Nat. al. er. io. sit. 範疇(產品市場、活動組合、地理構形及業務規模)、核心組織(資產及能力). n. 及事業網路(體系成員、網路關係及網路位置)，此論述除了組織內部的競爭. Ch. engchi. i n U. v. 優勢外，更包含了外部的關係，整個性的考量讓策略的發展能夠更加的全面。九說包含價值說、效率說、資源說、結構說、競局說、統治說、互賴說、風險說及生態說。九說乃為前述三構面之向下延伸，其目的為探討在九說的條件限制下，擬定方案的可行性，並以此做為策略擬定的依據。【對本研究的啟示】本文獻所探討的策略形成過程，是需由不斷地的反覆試煉及思考方能付諸執行。個案公司所處產業特性，無論於三個構面，亦或是九種維度下都有其值得深思的考量點。藉由本文獻探討的面向出發，輔以個案公司資源、能力的限制，進而找出符合個案公司發展的經營策略。 13.

(21) 本節所述與策略形成理論相關之文獻整理如表 2.1 所示。表 2.1 與策略形成理論文獻之彙整表作者. 年度. 研究主題. 研究方法. Porter. 1980. Competitive. 研究結論. 政治本文獻由企業不同的競爭角大度切入，探討企業在進入市場. 敘述性研究. 立. 經由本文獻對於競爭策略的討論及透過「五力分析」等工. 時，所面臨的競爭壓力來源。具的使用可以幫助暸解個案討論的面向分為產業現有的公司目前在產業中所處的位競爭者、潛在的競爭者、替代置及未來所能擬定的策略方. ‧ 國. 學. Strategy. 對本研究之啟示. (競爭策略). ‧. 品、顧客議價能力及供應商議價能力等五項，此分析方式也俗稱為「五力分析」法，經由此分析工具的使用，組織可清. 更暸解目前所處得競爭態及外來的競爭者眾多，相對的勢、市場環境、及供應商及客競爭強度也高。也因此必需利戶間的談判籌碼間的強度為用個案公司現有的競爭優. n. er. io. sit. y. Nat. al. 向。尤以個案是屬於食品業，產業特色與一般研發製造業不同，不但替代品多，新進入者跨入門檻低，加上目前本土. Ch. i n U. i e n g c h何？. 14. v. 勢，發展出差異化的產品及服務，方能與現行市場上各競爭對手有所區隔，如此，也才能提供個案公司的市場競爭力。.

(22) 作者. 年度. 研究主題. Porter. 1996. What is Strategy. 研究方法. 研究結論. 對本研究之啟示. 敘述性研究. 本文獻闡述組織於市場業的定位及長期組織優勢的保. 經由本文獻對於策略的探討，可幫助分析個案公司目前. 持。競爭策略可視為組織於市場中找尋定位的一種方式及過程，此項過程往往是透過組織變革所產生的結果，組織變. 的核心競爭力與市場走向是否能夠符合，並審視組織的資源配置是否合宜，在飽合的競爭市場中找出可經營的白. (探討策略的本質). 立. 政治大. ‧ 國. 學. 革的方式可由新需求、新消費地，並填補其缺口，以滿足消目標、新通路、科技及資訊系費者的價值主張。統。而策略的內涵是在有限的. ‧. 資源下，選擇對組織長遠發展最有利的剛角度進行投資，將資源放在回收率最高的事物上。. n. er. io. sit. y. Nat. al. Ch. engchi. 15. i n U. v.

(23) 研究方法. 研究結論. 策略管理新論. 敘述性研究. 本文獻闡述策略的定義與策本文獻由擘畫組織未來的形略的形成過程，必明確指出策態為起始，做為策略擬定的方. 立. 對本研究之啟示. 略形成所必須考量的面向與相關議題，以產品線廣度與特色、目標市場對區隔方式與選擇、垂直整合程度之取決、相. 政治大. 學. ‧. 組織未來照發展策略。. y. Nat. io. n. al. 向。本研究之個案公司在其未來的發展方向已有相當的認知，因此可藉由此文獻對於策略規劃的步驟與策略形成時. 對規模與經濟規模、地理涵蓋的參考面向提出之建議，做為範圍、競爭優勢做為策略矩陣個案公司制定未來發展策略產出之依據，並由此結果擬定之參考。. sit. 2005. 研究主題. er. 司徒達賢. 年度. ‧ 國. 作者. Ch. engchi. 16. i n U. v.

(24) 研究方法. 研究結論. 策略九說. 敘述性研究. 本文獻由三構面、九說及四個本文獻所探討的策略形成過競技場為策略探討依據。三構程，是需由不斷地的反覆試煉. 立. 對本研究之啟示. 面包含營運範疇、核心組織及事業網路，此論述除了組織內部的競爭優勢外，更包含了外部的關係，整個性的考量讓策. 政治大. 及思考方能付諸執行。個案公司所處產業特性，無論於三個構面，亦或是九種維度下都有其值得深思的考量點。藉由本. 學. 略的發展能夠更加的全面。九文獻探討的面向出發，輔以個說包含價值說、效率說、資源案公司資源、能力的限制，進說、結構說、競局說、統治說、而找出符合個案公司發展的. ‧. 互賴說、風險說及生態說。九經營策略。說乃為前述三構面之向下延伸，其目的為探討在九說的條件限制下，擬定方案的可行. y. Nat. io. sit. 2000. 研究主題. n. al. 性，並以此做為策略擬定的依據. er. 吳思華. 年度. ‧ 國. 作者. Ch. engchi. 17. i n U. v.

(25) 第二節策略形成相關個案一、Miles and Snow(1978) 【研究主題】組織策略、結構與流程【研究方法】敘述性觀念架構與個案研究【研究內容】本文獻找出企業為了因應競爭環境的變化而調整組織的模式，此模式可. 政治大. 用來描繪並預測組織調整的過程，並且可以用適當的管理模式做配合，後對. 立. 應組織調整的變化。組織調整的過程有三個面向需考慮，分為創業、工程及. ‧ 國. 學. 管理。而策略類型有四種，防禦者、探勘者、分析者、反應者。【對本研究的啟示】. ‧. 策略的發想與擬定可以由不同的面向出發，本文獻除了將組織因應競爭. y. Nat. al. n 二、林逸民(2011) 【研究主題】. Ch. engchi. er. io. 關係，做為個案公司規劃策略的參考。. sit. 環境區分為不同時期外，也把組織策略型態區分出來，因此可藉由此種對應. i n U. v. 策略形成與執行系統之設計與運用-以中小企業為例【研究方法】個案研究【研究內容】以策略九說的思維角度出發，協助中小企業找出策略思考的邏輯，並分別以價值說與資源說，協助公司形成策略。【對本研究的啟示】 18.

(26) 策略擬定的模式與理論有許多種，不同的產業及不同的領域都有其發展策略的最佳模式，經由此文獻的研究結果，即便是資本額不高的中小企業，在發展其策略時，所考慮的面向也不能夠偏廢。本研究的個案公司雖於參考文獻中的個案公司所屬的產業不同，但策略發展的方式及模式，仍有相當高的參考價值。本節所述與策略形成相關之個案文獻整理如表 2.2 所示。. 立. 政治大. ‧. ‧ 國. 學. n. er. io. sit. y. Nat. al. Ch. engchi. 19. i n U. v.

(27) 表 2.2 與策略形成相關個案之彙整表. Snow(1978). 立. 研究結論本文獻找出企業為了因應競爭環境的變化而調整組織的模式，此模式可用來描繪並預測組織調整的過程，並且可以用適當的管理模式做配合，後對應組織調整的變化。組織調整的過程有三個面向需考慮，分為創業、工程及管理。而策略類型有四種，防禦者、探勘者、分析者、反應者。. 政治大. 學. ‧. Nat. y. 1978. 研究方法敘述性觀念架構與個案研究. io. sit. Miles and. 研究主題組織策略、結構與流程. n. al. er. 年度. ‧ 國. 作者. Ch. engchi. 20. i n U. v. 對本研究之啟示策略的發想與擬定可以由不同的面向出發，本文獻除了將組織因應競爭環境區分為不同時期外，也把組織策略型態區分出來，因此可藉由此種對應關係，做為個案公司規劃策略的參考。.

(28) 研究方法個案研究. 之設計與運用-以中小企業為例. 立. 研究結論以策略九說的思維角度出發，協助中小企業找出策略思考的邏輯，並分別以價值說與資源說，協助公司形成策略。. 政治大. 學 ‧ y. Nat. io. sit. 2011. 研究主題策略形成與執行系統. n. al. er. 年度. ‧ 國. 作者林逸民. Ch. engchi. 21. i n U. v. 對本研究之啟示略擬定的模式與理論有許多種，不同的產業及不同的領域都有其發展策略的最佳模式，經由此文獻的研究結果，即便是資本額不高的中小企業，在發展其策略時，所考慮的面向也不能夠偏廢。本研究的個案公司雖於參考文獻中的個案公司所屬的產業不同，但策略發展的方式及模式，仍有相當高的參考價值。.

(29) 第三節策略執行理論策略的除了方向正確外，最重要的還是能夠將擬定的策略落實，不然都將只是空談。本研究將個案公司的使命、願景透過 BSC 這樣的系統工具，轉化為可執行的行動方案，並將策略主軸透過財務、顧客、內部流程、學習成長等四個構面由上而下地展開，讓策略能夠深入到組織中的每個分子，並聚合其綜效。策略執行的另一個重點在於聚焦，讓組織的資源能夠善盡其利，讓資源能夠在不重複、不做虛工的情況下，完整的產出預期的結果。本節首要探討 BSC 的. 政治大. 相關理論基礎，及相關的實作論文及其帶來的影響。一、Kaplan and Norton(1992). 立. ‧ 國. 學. 【研究主題】. 新世代的衡量管理概念-平衡計分卡. ‧. 【研究方法】. y. Nat. n. al. er. io. 【研究內容】. sit. 敘述性研究與個案研究. i n U. v. 本文獻首先提出由財務構面、顧客構面、內部流程構面、學習及成長構. Ch. engchi. 面來審視組織的發展及策略執行的綜效為何，可由顧客的價值主張來尋求未來的經營方向，並深入探究組織的競爭力為何？組織要如何能夠滿足股東及利害關係人的期望。【對本研究的啟示】藉由本研究的論述可以將個案公司所擬定的策略分解至財務構面、顧客構面、內部流程構面、學習及成長構面等四個面向，讓策略在組織中能夠平衡地展開，讓各個構面都能夠承接策略方向以期達到組織策略的執行綜效。二、Kaplan and Norton(1996). 22.

(30) 【研究主題】使用平衡計分卡將策略轉化為行動【研究方法】敘述性研究與個案研究【研究內容】本文獻提出平衡計分卡為組織將策略轉化為可落實的管理工具，藉由平衡計分卡財務構面、顧客構面、內部流程構面、學習與成長構面將策略逐一展開，讓策略能夠聚焦並使組織內各單位能夠順暢地溝通，使策略能夠深植. 政治大. 到組織的角落，並能回饋到上層管理。【對本研究的啟示】. 立. 藉由平衡計分卡做為策略的管理工具，讓個案公司在策略擬定後，能夠. ‧ 國. 學. 以各個面向去執行，也使各單位能夠發揮其最大的效力，進而激發組織之綜. ‧. 效。平衡計分卡透過衡量目標、目標值的訂定，讓組織能夠以量化的數字，. sit. y. Nat. 客觀地評估策略執行的結果，並檢視各部份所處的狀態及績效的成果。. io. al. n. 【研究主題】. er. 三、吳安妮(2003). 平衡計分卡之精髓. Ch. engchi. i n U. v. 【研究方法】敘述性研究及執行架構探討【研究內容】本文獻將策略規劃與執行步驟畫分為四個系統、七個執行再輔以 BSC 的四構面。其四個系統分為： (一) 策略描述系統：此部份包含了策略議題、策略目標；延續策略內容並展開成各個策略構面的策略性議題與目標。. 23.

(31) (二) 衡量系統：此部份包含策略性衡量指標及衡量指標的目標值。 (三) 執行系統：此部份包含策略性行動方案、策略性預算及獎酬。 (四) 溝通系統：BSC 各要素之間均包含了接續性的因果關係，需透過組織內不斷地溝通才能發揮效用。【對本研究的啟示】本文獻從策略形成、執行、檢視等一貫流程，有系統的劃分出每個步驟及執行所考量的問題點。就此文獻對於個案公司而言，在策略的形成、策略. 政治大. 的執行都可依此文獻所提及的方法去實作，並一步步檢視各個系統所呈現的效益回饋。. 立. ‧. ‧ 國. 學. 本節所述與策略執行理論相關之文獻整理如表 2.3 所示。. n. er. io. sit. y. Nat. al. Ch. engchi. 24. i n U. v.

(32) 表 2.3 策略執行理論相關文獻之彙整表. 1992. 研究方法. 研究結論. 對本研究之啟示. 新世代的衡量管理概. 敘述性研究及個案研究. 本文獻首先提出由財務構面、顧客構面、內部流程構面、學習及成長構面來審視組織的發展及策略執行的綜. 藉由本研究的論述可以將個案公司所擬定的策略分解至財務構面、顧客構面、內部流程構面、學習及成長構面等四個面向，讓策略在組織中能夠. 念-平衡計分卡 Norton. 立. 政治大. ‧ 國. 學. 效為何，可由顧客的價值主平衡地展開，讓各個構面都能夠承接張來尋求未來的經營方向，策略方向以期達到組織策略的執行並深入探究組織的競爭力為綜效。. ‧. 何？組織要如何能夠滿足股東及利害關係人的期望。. Nat. y. Kaplan and. 研究主題. io. sit. 年度. n. al. er. 作者. Ch. engchi. 25. i n U. v.

(33) 作者. 年度. 研究主題. 研究方法. 研究結論. Kaplan and. 1996. 使用平衡計分卡將策略轉化為行動. 敘述性研究及個案研究. 本文獻提出平衡計分卡為組藉由平衡計分卡做為策略的管織將策略轉化為可落實的管理工具，讓個案公司在策略擬定後，理工具，藉由平衡計分卡財務構面、顧客構面、內部流程構面、學習與成長構面將策略逐一展開，讓策略能夠. Norton. 立. 對本研究之啟示. 政治大. ‧ 國. 學. 聚焦並使組織內各單位能夠化的數字，客觀地評估策略執行的結順暢地溝通，使策略能夠深果，並檢視各部份所處的狀態及績效植到組織的角落，並能回饋的成果。. Nat. n. er. io. sit. y. ‧. 到上層管理。. al. 能夠以各個面向去執行，也使各單位能夠發揮其最大的效力，進而激發組織之綜效。平衡計分卡透過衡量目標、目標值的訂定，讓組織能夠以量. Ch. engchi. 26. i n U. v.

(34) 年度. 研究主題. 2003. 從 BSC 角度協助策略與績效的評估. 研究方法敘述性研究. 立. 研究結論對本研究之啟示本文獻將策略規劃與執本文獻從策略形成、執行、檢視等一行步驟畫分為四個系統、七貫流程，有系統的劃分出每個步驟及個執行再輔以 BSC 的四構執行所考量的問題點。就此文獻對於個案公司而言，在策略的形成、策略面。其四個系統分為：的執行都可依此文獻所提及的方法 (一) 策略描述系統：此部份去實作，並一步步檢視各個系統所呈包含了策略議題、策略現的效益回饋。目標；延續策略內容並展開成各個策略構面的策略性議題與目標。. 政治大. 學. ‧ 國. ‧. (二) 衡量系統：此部份包含策略性衡量指標及衡量指標的目標值。. io. sit. y. Nat. (三) 執行系統：此部份包含策略性行動方案、策略性預算及獎酬。. n. al. er. 作者吳安妮. Ch. (四) 溝通系統：BSC 各要素之間均包含了接續性的因果關係，需透過組織內不斷地溝通方能發揮其效用。. engchi. 27. i n U. v.

(35) 第四節策略執行相關個案一、Niven(2002) 【研究主題】 Balanced Scorecard Step by Step 【研究方法】敘述性研究【研究內容】. 政治大. 本文獻認為 BSC 是一套策略的衡量工具，讓組織管理階層可以用衡量. 立. 執行成果，以達成任務與策略目標。本文獻也認為 BSC 兼具衡量系統、策. ‧ 國. 學. 略管理工具及溝通工具三種功能。. ‧. BSC 是一個由策略衍生出來的績效衡量新架構，亦是從組織的願景與. sit. y. Nat. 策略把使命及策略轉化成目標及衡量指標，並將之組織成四個不同的構面：. io. n. al. er. 它透過學習與成長構面(learning and growth)、企業內部流程構面(internal. i n U. v. business process)、顧客構面(customer)，以及財務構面(financial)等四大. Ch. engchi. 面向，來考核一個組織的績效。【對本研究的啟示】. 本文獻探討的面向主要為策略的實踐，由策略的擬定開始至策略的展開、實行的方式及衡量的指標，都是由其一定的順序及安排方式。由本文獻的研究成果可做為個案公司導入 BSC 步驟地考量，並依此做為策略展開的規劃。. 28.

(36) 二、林雅婷(2006) 【研究主題】組織實施 BSC 制度之影響與效益【研究方法】個案研究【研究內容】本文獻以導入觀察長期導入 BSC 的醫療機構，發現當組織推行 BSC. 政治大. 後，主管對於 BSC 的認知程度會高於非主管，且時間愈久，其認知程度愈. 立. 深，評價愈高。. ‧ 國. 學. 【對本研究的啟示】. 經由本文獻的實際得知，BSC 在推行上雖無法達到立竿見影的效果，. ‧. 但是長期而言是有正面效益，因此組織透過長時間對於 BSC 的實施，其效. y. Nat. er. al. n. 【研究主題】. io. 三、劉亭君(2010). sit. 用將會逐漸遞增。. Ch. engchi. i n U. v. 策略與績效評估結合之研究【研究方法】敘述性觀念架構與個案研究【研究內容】本文獻以導入 KPI Scorecard 之食品公司為個案研究對象，並重新設計個案公司的平衡計分卡，且擬定新的 KPI，並將新舊 KPI 做對應比較分析，評估舊有 KPI 的缺失，將策略完整落實至各項衡量要素之中，提升管理的 29.

(37) 效能。【對本研究的啟示】經由本文獻的探討，可以暸解其所研究的個案公司從策略形成、策略執行、策略衡量的過程，由其中歸納的問題及試驗後的結果，做為本研究中個案公司導入平衡計分的參考。本節所述與策略執行相關之個案文獻整理如表 2.4 所示。. 立. 政治大. ‧. ‧ 國. 學. n. er. io. sit. y. Nat. al. Ch. engchi. 30. i n U. v.

(38) 表 2.4 策略執行相關個案文獻之彙整表作者. 年度. 研究主題. 研究方法. Niven. 2002. Balanced Scorecard. 敘述性研究及個案研究. Step by Step. 立. 研究結論. 對本研究之啟示本文獻認為 BSC 是一套策略的本文獻探討的面向主要為策略的衡量工具，讓組織管理階層可以實踐，由策略的擬定開始至策略用衡量執行成果，以達成任務與的展開、實行的方式及衡量的指標，都是由其一定的順序及安排策略目標。本文獻也認為 BSC 方式。由本文獻的研究成果可做兼具衡量系統、策略管理工具及為個案公司導入 BSC 步驟地考溝通工具三種功能。量，並依此做為策略展開的規 BSC 是一個由策略衍生出劃。來的績效衡量新架構，亦是從組織的願景與策略把使命及策略轉化成目標及衡量指標，並將之組織成四個不同的構面：它透過. 政治大. ‧. ‧ 國. 學. growth)、企業內部流程構面. n. al. er. io. sit. y. Nat. 學習與成長構面(learning and. Ch. i n U. v. (internal business process)、顧. e n g客構面(customer)，以及財務構 chi 面(financial)等四大面向，來考核一個組織的績效。. 31.

(39) 年度. 研究主題. 2006. 組織實施 BSC 制度之影響與效益. 研究方法個案研究. 立. 研究結論. 對本研究之啟示. 本文獻以導入觀察長期導入. 經由本文獻的實際得知，BSC 在 BSC 的醫療機構，發現當組織推推行上雖無法達到立竿見影的效行 BSC 後，主管對於 BSC 的認果，但是長期而言是有正面效知程度會高於非主管，且時間愈益，因此組織透過長時間對於. 治政久，其認知程度愈深，評價愈大高。學 ‧. ‧ 國 io. sit. y. Nat. n. al. er. 作者林雅婷. Ch. engchi. 32. i n U. v. BSC 的實施，其效用將會逐漸遞增。.

(40) 研究方法敘述性觀念架構與個案研究. 立. 研究結論. 對本研究之啟示經由本文獻的探討，可以暸解其本文獻以導入 KPI Scorecard 之食品公司為個案研究對象，並所研究的個案公司從策略形成、策略執行、策略衡量的過程，由重新設計個案公司的平衡計分其中歸納的問題及試驗後的結卡，且擬定新的 KPI，並將新舊果，做為本研究中個案公司導入 KPI 做對應比較分析，評估舊有平衡計分的參考。. 政治大 KPI 的缺失，將策略完整落實至. 學. 各項衡量要素之中，提升管理的效能。. ‧ y. Nat. io. sit. 2010. 研究主題策略與績效評估結合之研究. n. al. er. 年度. ‧ 國. 作者劉亭君. Ch. engchi. 33. i n U. v.

(41) 第五節研究延伸從 BSC 於 1992 年正式提出至今，已經有不少組織有其應用的結果，也由於 BSC 在設計上的彈性，讓其應用的範圍不僅僅限定於單一產業，舉凡大型跨國企業、政府組織、非營利組織、軍事單位都有其成功實作的案例可參考。以本研究而言，個案公司屬台灣本土中小型食品加工業，在台灣內需飽和、本國及外來競爭對手的環伺之下，如何擬定有效的未來發展策略實為重要之舉。而本研究以理論基礎為出發，輔以個案公司的使命願景及核心競爭力，嘗試設計. 政治大並能夠做為未來相關行業策略擬定的相關參考資料。立. 出符合其未來發展的策略地圖，希冀做為該企業未來深入擬定行動方針的依據，. 一、本研究擬沿用過去學術研究部份. ‧ 國. 學. 本研究著重在個案公司策略的擬定與執行，因此在策略規劃的過程，會. ‧. 沿用各學者所提出的相關理論，如波特的「五力分析」、 SWOT 與 BSC 四. Nat. io. sit. y. 構面結合的 SWOT SCORECARD(Terry Brown, 2001)及策略形成系統(吳. er. 安妮，2003)等分析工具，規劃出該個案公司的策略方向及議題。另外 Kaplan. al. n. v i n CBSC 教授所提出的 h e 更貫穿本研究的重點，籍由這個跨時代的管 ngchi U. and Norton. 理工具將所擬定的策略展開，將策略拆解為一條條可落實的行動方案。二、本研究欲彌補過去研究不足的部份過往的研究大部份著重於理論的探討，在實務上執行仍多少數，尤其是在台灣的多變的商業環境之上，食品相關的 BSC 學術論文更是寥寥無幾。因此在本研究個案中，希望能以下列四個方向對於過往研究做補充。 (一) 完整的策略形成及執行系統本研究個案由企業主與研究人員共同參與，從策略的形成與議題的擬定. 34.

(42) 皆以組織所站的角度做為考量，因此在研究所呈現的結果上，除能夠套用學術理論的觀點外，更能夠引入企業經營者所思考的角度及策略發展的面向。也因為此策略為該個案公司未來的經營方向執行的碁石，可以此做為下階段研究的引導，做為長期觀察的延續。 (二) 彌補對食品業研究的不足本研究採用個案研究法，因此論文中所採用的資料、數據皆為個案公司日常營運的結果，而此等研究方法除了能夠對於過往文獻缺乏食品業的個案資料做補充外，讓研究資料的呈現能夠更加的完整且貼近實務。因此，本論. 政治大. 文希望日後欲對食品相關行業的相關研究，提出不同的觀點與看法。. 立. (三) 彌補本研究個案公司的不足. ‧ 國. 學. 本研究個案在食品業已深耕數十年之久，面對不同時間的發展形式及競爭環境的變遷雖有其一貫的對應之道。但在變革管理及未來策略擬定，導入. ‧. 系統化的管理模式，更能讓個案公司所有正向回饋，藉此找出個案公司於各. y. Nat. n. er. io. al. sit. 面向間所產生的缺口，進而找出解決的方法。. Ch. engchi. 35. i n U. v.

(43) 表 2.5 研究延伸沿用過去學術研究此研究個案由企業主與研究人員共同參與，從策略的形成與議題的擬定皆以組織所站的角度做為考量，因此在研究所呈現的結果上，除能夠套用學術理論的觀點外，更能夠引入企業經營者所思考的角度及策略發展的面向。也因為此策略為該個案公司未來的經營方向的依據，因此可以此做為下階段研究的引導，做為長期觀察的延續。. 立. 彌補過去研究不足的部份 (一) 完整的策略形成及執行系統本研究個案由企業主與研究人員共同參與，從策略的形成與議題的擬定皆以組織所站的角度做為考量，因此在研究所呈現的結果上，除能夠套用學術理論的觀點外，更能夠引入企業經營者所思考的角度及策略發展的面向。也因為此策略為該個案公司未來的經營方向執行的基石，可以此做為下階段研究的引導，做為長期觀察的延續。. 政治大. 學. ‧ 國. ‧. (二) 彌補對食品業研究的不足本研究採用個案研究法，因此論文中所採用的資料、數據皆為個案公司日常營運的結果，而此等研究方法除了能夠對於過往文獻缺乏食品業的個案資料做補充外，讓研究資料的呈現能夠更加的完整且貼近實務。因此，本論文希望日後欲對食品相關行業的相關研究，提出不同的觀點與看法。. io. sit. y. Nat. (三) 彌補個案公司的不足本研究個案在食品業已深耕數十年之久，面對不同時間的發展形式及競爭環境的變遷雖有其一貫的對應之道。但在變革管理及未來策略擬定，導入系統化的管理模式，更能讓個案公司所有正向回饋，藉此找出個案公司於各面向間所產生的缺口，進而找出解決的方法。. n. al. er. 研究方向研究內容. Ch. engchi. 36. i n U. v.

(44) 第三章研究方法. 第一節研究流程本研究之目的首在探討個案公司於面對食品同業的競爭、上游原物料價格的波動、下游通路的強勢及新市場開發的各項要素集結下，如何善用個案公司的優勢，擬定出適合於該組織的策略方向，並應用 BSC 的衡量架構做為該組織策略. 政治大大主要流程，其內容依其順序分述如下：立. 執行的方法及績效衡量的工具。為使研究目的達到如質的效用，本研究拆分出三. 一、競爭力分析及策略形成系統. ‧ 國. 學. 個案公司競爭力分析主要以 SWOT SCORECARD(Brown, Bush, and. ‧. Norberg, 2001)，做為個案公司競爭力分析，以 BSC 的四構面為縱軸，. y. Nat. al. er. io. sit. Strength(優勢)、Weakness(劣勢)、Opportunity(機會)、Threat(威脅)、Risk(風. n. 險)五面方為水平要素，以找出機會、辦別機會、強化優勢、改善劣勢、明. Ch. engchi. i n U. v. 辨風險為主軸，經緯交叉分析後定位出個案公司的目前所處的戰略地位，並以個案公司長期發展與市場布局為主要議題，規劃出可因應未來組織成長與市場競爭的策略方向。二、策略具體行動化系統依據個案公司擬定之策略主軸，輔以 BSC 的理論架構，以聚焦為前提，在四大構面依序向下展開，並建構起以下承上的執行脈絡，形成專屬該個案公司之策略地圖，並以此圖帶將練兵，以達個案公司之最終策略效益。本研究之整體研究架構及流程，如圖 3.1 所示。. 37.

(45) 公司使命、願景及價值. 產業結構分析-五力分析策略成形系統競爭. SWOT分析. 策略. 平衡計分卡策略具體行動化系統政治大內部程序面立. 財務面. 學習及成長面. 學. 產生財務及非財務性之整合性資訊. 圖 3.1 本研究之整體研究架構及流程圖. ‧. ‧ 國. 顧客面. n. er. io. sit. y. Nat. al. Ch. engchi. 38. i n U. v.

(46) 第二節個案研究方法本研究採個案研究法。研究過程由個案公司高階執行團隊全程參與、共同合作，有別與以往個案研究所採行之單向訪談、間接資料蒐集、問卷、焦點團體等研究方法，其個案研究法可區分為下列類型：一、探索性個案研究（exploratory case study）：通常用於探討「what」形式的問題。二、描述性(descriptive case study)：多用於研究「who」以及「where」類型的問題。. 政治大. 立. 三、解釋性（explanatory case study）：應用在探討與「how」及「why」相. ‧ 國. 學. 關的研究問題。. ‧. 而個案研究通常具有幾項特徵，如下所述：. y. Nat. 一、在個案「原有的脈絡」中進行研究。. er. io. sit. 二、將個案視為單一整體來理解。. 三、將個案視為有生命的個體，藉此持續性的觀察其延展與改變。. n. al. Ch. 四、主要目的在於建構理論。. engchi. i n U. v. 由於本研究的過程個案公司皆充分參與，且本研究的結果為個案公司未來策略發展與執行的依據，因此無論在資料的蒐集上，或是個案公司的配合度，都與以往純以學術角度所進行之研究更具其價值。而本研究的最終目的，是透過不同的面向的討論與分析，擬定出個案公司未來發展的策略方向並建構短、中期的執行目標，因此除個案公司所提供的營運資訊外，更輔以外部資訊及學理上的分析工具與方法，本研究基礎主要分為三大類別：一、個案公司營運資料：集資並分析個案公司發展沿革、目前的營運概況、組織的畫分、經營的領域及資源的調配情形，並藉由各階段的會議應論暸解個案. 39.

(47) 公司的使命願景及核心價值。二、專業學者及顧問之建議：本研究過程係由個案公司、領域學者與實務界專業經理人共同參與，因此在問題探討與策略形成的過程，仍綜合來自產、學界的寶貴意見。三、內外部環境分析：透過國內外各研究機構產出之資料，有效地的分析現行產業環境與同業競爭狀況，以做為策略規劃的外部要素之參考依據四、相關文獻：此部份參考國內外著名學者之著作，並以其論述為基礎，歸納整理出本研究相關之理論架構，其中包含，策略形成理論、競爭回應理論、新. 政治大. 市場開發論述、BSC 理論及相關之 BSC 研究文獻等。. 立. ‧. ‧ 國. 學. n. er. io. sit. y. Nat. al. Ch. engchi. 40. i n U. v.

(48) 第四章個案公司簡介. 第一節個案公司介紹一、個案公司組織沿革個案研究公司成立於 1975 年，由一個傳統市場的醬菜攤販發跡而起，在台灣社會經濟轉型的年代，個案公司於市場上首創食品雜糧小量包裝品牌化的營運策略，區隔了傳統市場食品雜糧散裝販售、規格不一、品質來源不. 政治大. 清的缺點，隨著社會經濟的發展及人民知識水平的提升，此營運模式逐漸大. 立. 眾接受，在營業規模日益擴大後，個案公司也開始由單純的食品雜糧包裝再. ‧ 國. 學. 增加食品加工與食品製造等營業項目，並於南投設立符合國際認證規格的食品加工廠房。. ‧. 而為了擴大產品的銷售範圍，個案公司在全省設立了五大營業部以負責. y. Nat. sit. 不同的銷售通路，並於負責國內銷售的營業二部下再以區域設立不同的營業. n. al. er. io. 所，讓產品可以快速的到達可販售狀態，並能以此網絡，快速反應整體的銷售狀況。. Ch. engchi. i n U. v. 個案公司創立的沿革可劃分為四個主要時期，如圖 4.1 所示，其各時期發展規模與方向分析如下： (一) 草創期：從菜市場賣醬菜開始，逐漸到做包裝批發。個案公司的創辦人會這樣做是因為曾經到過日本考察，看到日本市場都已經這麼做，台灣勢必也會如此，所以在當時個案公司是台灣食品小包裝革命的先驅者。 (二) 拓展期：當時代進步，個案公司決定建立一個自動化的工廠來支持日益增加的需求，這時台灣北部的工廠已成立。隨著台灣的經濟突飛猛進，各大超市連鎖店逐步往中南部開設分店，因此公司為了服務日益增加的 41.

(49) 需求，隨著超市系統拓展到台灣中南部各地。 (三) 茁壯期：當台灣各地營業所接二連三成立，個案公司為了組織發展及市場需要，成立了總公司各管理部門，同時，為了服務逐漸擴大的特殊通路客戶，也將組織獨立一個新部門來負責。. (四) 成長期：南崗廠成立後，鑑於新世代消費者對於品質的重視及提升公司競爭力，個案公司開始推動品質提升計畫，陸續通過 ISO9001 品質驗證及 HACCP 食品安全驗證。. 政治大. 從菜市場賣醬菜到包裝批發，到台灣食品小包裝革命的先驅者。. 草創期. 立. ‧ 國. 學. 市場漸漸接受包裝的觀念，成立台北廠應付日益增加的需求。. 茁壯期. 隨各地營業所陸續成立，總公司及管理部成形。在台灣南崗工業區新建全新工廠。. sit. io. a質驗證，2003年通過HACCP食品安全驗證。 iv l C n hengchi U. n. 突破期. 推動品質提升計畫，於1999年通過ISO9001品. er. Nat. 成長期. y. ‧. 拓展期. 與政治大學進行產學合作，以新穎的管理方式，穩固台灣市場並開拓大陸市場。. 圖 4.1 個案公司各時期發展歷程圖 (資料來源：個案公司公開資料). 42.

(50) 一、組織架構本研究個案公司組織採扁平化架構，如圖 4.2 所示，依照各部室主要職能做主要區分，除垂直階層間的溝通外，各職能部門水平間的反饋也相對重要，此架構主要能減少中間的管理階層，將管理權下放，提升員工的自主性，以便能迅速因應環境的變化，提升企業的競爭力。董事長. 總經理. 政治大. 立. ‧ 國. 營三部. 營四部. 營五部. 廠務部. y. Nat. 品研課採購課. n. al. er. io. sit. 台北所宜蘭所台中所台南所. 財務部. ‧. 營二部. 學. 營一部. 總經理室. Ch. engchi. iv n U 生管課製造課. 高雄所. 圖 4.2 個案公司組織圖 (資料來源：個案公司公開資料). 43. 管理部. 行銷部.

(51) 二、營運與銷售模式由於個案公司除上游原料需向外採購外，其本身同時擁有製造產線與銷售通路，也因此項優勢，個案公司兼營品牌商品的代理銷售，因此，針對營運與銷售模式將區分商品、目標市場及營業部門三個面向分析，各分述如下： (一) 以販售商品分類本個案公司所販售的商品除自有品牌外，也代理經銷國內外知名商品，自有品牌部份可區分為自製及委外代工，種類可分為食品、. 政治大. 非食品(如，寵物飼料)兩類。其分類如圖 4.3 所示。. 立. ‧. ‧ 國. 學自製. 自有品牌. 取得代理. n. al. er. io. sit. y. Nat. 產品種類 (1)食品(2)非食品. Ch. engchi. i n U. v. 圖 4.3 個案公司經營產品分類. 44. 委外加工.

(52) (二) 以目標市場分類以產品銷售的目標市場區分可畫分為三個群組，其分別為家用市場、餐飲市場及業務加工市場，其各自代表之範圍及目標客群如下所述，並整理表 4.1 所： 1.. 家用市場：包含一般商店、超市、量販店的消費客層。. 2.. 餐飲市場：包含餐廳、飲料店。. 3.. 業務加工市場：包含食品業之中央廚房。. 治政表 4.1 個案公司市場別及目標客群大立市場別目標客群 ‧ 國. 學. 一般商店、超市、量販店的消費客層. 餐飲市場. 餐廳、飲料店等... 業務加工市場. 食品業之中央廚房. ‧. 家用市場. Nat. n. al. er. io. sit. y. (資料來源：個案公司內部資料). Ch. engchi. 45. i n U. v.

(53) (三) 以營業部門及其負責之通路分類個案公司針對不同的銷售區域、銷售的產品及不同的銷售通路畫分為五大營運部門，營業部門負責的項目分述如下，並整理如表 4.2 所示： 1.. 營一部：負責特殊通路，如：連鎖通路、大賣場等。. 2.. 營二部：負責一般通路如：便利商品。. 3.. 營三部：負責軍公教、聯社、盤商等客戶之經營。. 5.. 營五部：負責餐飲通路、業務加工通路的推廣與銷售。. ‧ 國. 學. 4.. 治政營四部：負責外銷貿易及代理商品的推廣與銷售。大立. 表 4.2 個案公司銷售區域及銷售通部表負責之通路. Nat. ‧. 部門別. 特殊通路(連鎖通路、大賣場等). sit 一般通路(便利商品). n. al. er. io. 營二部. y. 營一部. 營三部營四部營五部. Ch. i n U. v. 負責軍公教、聯社、盤商等客戶之經營. e外銷貿易，及代理商品的推廣與銷售 ngchi. 餐飲通路、業務加工通路的推廣與銷售 (資料來源：個案公司內部資料). 46.

(54) 第二節個案公司的營運狀況本研究蒐集了個案公司近三年的營收數字，將個案公司之營業運狀況拆分為四個研究面向，横二面為產品於台灣及大陸市場銷售及獲利表現，縱二面為各營業部及營二部中各通路的營收占比，其中營二部依照營業範圍區分五大營業所，將各營業所負責之通路性質圖列出其營收比例，輔以時間軸做水平切割，如此可看出各營業區域及通路近年來各自營收占比的消長，進而研擬出未來市場經營的動向及因應策略。. 政治大個案公司之各期盈收乃採用下列公式計算，如圖 4.4 所示：立. 因本個案公司的營業模式包含了製造、銷售、代理等多樣模式，因此在計算. ‧ 國. 北營. ‧. 營一部. 宜蘭. io. sit. y. Nat. 營二部. al. n. 業務部毛利. Ch. 各產品使用資源分析. engchi. er. 總體毛利. 各產品獲利表現. 學. 廠務部毛利. i n U. v營三部. 台南. 營四部. 高雄. 營五部圖 4.4 個案公司各期盈收採用公式圖例. 47. 台中.

(55) 一、台灣地區及大陸市場銷售及獲利表現 (一) 台灣產品毛利及毛利率彙總比較表：表 4.3 列出個案公司於台灣市場販售之商品項目的銷售額排名、毛利率排名及毛利排名，由表中得知，銷售額前十名的產品，其為個案公司帶入的毛利占比並不高。表 4.3 台灣產品毛利及毛利率彙總比較表排名. 銷售額. 毛利率. 毛利額. 政治大. 青-熟炒黑芝麻仁糖粉 20kg. 立. 小蘇打粉 280g. 330g. 學. ‧ 國. 1. 雞蛋糕粉 300g. 青-健康十穀米 1.5kg. 3. 紅豆 400g. (盒)泡打粉 48g. (家)大中筋麵粉 1KG. 4. (軍)南-綠豆 350g. n. 軍. y. sit. (小)中筋麵粉 500g. er. io. al. (盒)雞蛋糕粉 300g-. ‧. 青-健康十穀米 1.5kg. Nat. 2. v i n (大)日本太白粉 400g C(盒)卡啦炸雞粉 h e n g c h250g i U. 5. (家)大中筋麵粉 1KG. 6. (家)地瓜粉 1KG. 馬來糕粉 300g. (小)低筋麵粉 500g. 7. (小)中筋麵粉 500g. (盒)小蘇打粉 125g. 中筋麵粉 500G-軍. 8. 小蘇打粉 280g. 雜糧中筋麵粉 500G. 健-毛綠豆 600g. 9. 青-紅豆 600g. (盒)奶油濃湯粉 140g. 鬆餅粉 300g. 10. (軍)南-紅豆 350g. 洋薏仁 300g. 波霸粉圓 200G. (資料來源：個案公司內部資料) 48.

(56) (二) 台灣產品毛利率分布比例表：表 4.4 列出個案公司產品毛利率分佈及占個案公司銷售品項整體比率。由此表中可以得知，個案公司銷售品項之毛利率集中於 21%~40%之間。表 4.4 台灣產品毛利率分布比例表台灣產品毛利率分布比例表毛利率. 占整體銷售品項的比率. >50%. 1%. 41%~50%. ‧. 17%. sit. y. al. er. 11%. n. <0%. io. 0%~10%. 22%. Nat. 11%~20%. ‧ 國. 21%~30%. 28%. 學. 31%~40%. 立. 政治 10%大. Ch. i n U. 11%. engchi. v. (資料來源:個案公司內部資料). 49.

(57) (三) 大陸市場年度產品銷售比較表表 4.5 列出個案公司於 2009，2010，2011 大陸市場販售之商品項目的銷售額排名。表 4.5 大陸市場年度產品銷售比較表未稅實銷金額排名. 2009. 2010. 2011. 1. (家)地瓜粉 1KG. (家)地瓜粉 1KG. 冬瓜茶磚 370g. 2. 冬瓜茶磚 370g. 治 370g 政冬瓜茶磚大. (家)地瓜粉 1KG. 3. (小)純黑麻油 270g. 4. 水磨在來米粉 500g. 青-免浸免泡七穀飯 1.3kg. Nat. y. ‧ 國. 300g. 旺萊冬粉 450g. ‧. (透明)金鳳來新竹米粉. 青-健康十穀米 1.5kg. 學. 5. 立. 青-免洗免泡多寶燕麥 1.1kg. 水磨在來米粉 500g (小)純黑麻油 270g 大純黑麻油 480g 中二砂 500g. 7. 中二砂 500g. 8. 油蔥酥 150g. 9. 花生粉 150G. (家)太白粉 1KG. 芝麻核桃 250g. 10. (中)小磨香油 270g. 油蔥酥 150g. 炒米粉 350g. er. 水磨在來米粉 500g. n. al. sit. 金鳳來新竹米粉. io. 6. Ch. v ni. eng c h i U 270g (小)純黑麻油. (資料來源：個案公司內部資料). 50. 腰果 280g(成品) (中)小磨香油 270g.

(58) 二、銷售通路營收 (一) 2008 至 2010 年各營業部銷貨收入占比圖 4.6 列出個案公司各營業部門於 2008~2010 年業績占比。由圖中可清楚看出，營一部及營二部的業績占比是屬衰退情形，反觀營四部及營五部於 2008~2010 年是持績擴大營收占比。. 80% 70%. 立. 40%. 30% 20% 0%. 18% 19% 1%. Nat. 2008. 24%. 28%. 5%. 6%. 2009. 2010. ‧. 10%. 16%. 16%. 學. 40%. ‧ 國. 50%. 政 35%治大 33%. io. sit. 60%. 17%. 20%. 22%. y. 90%. er. 100%. 圖 4.6 2008 至 2010 年各營業部銷貨收入佔比圖. n. al. Ch. engchi. i n U. v. (資料來源：個案公司內部資料). 51. 營一營二營三營四營五.

(59) (二) 2008 至 2010 年各營業部各項營業費用占比表 4.6 中列出各營業部各項營業費用的分佈情況，透過此表可看出雖各營業部經營的客源不同，但薪資及佣金費金仍是占最大比例。. 營二部. 營三部. 營四部. 39.09% 46.07%. 8.96%. 30.89% 52.06%. 租金支出. 2.53%. 10.67%. 0.15%. 1.84%. 0.00%. 運費. 0.05%. 0.15%. 1.31%. 廣告費. 0.24%. 立. 0.06% 3.72% 政治大. 0.07%. 0.23%. 0.19%. 各項折舊. 0.19%. 0.82%. 0.04%. 0.24%. 各項攤提. 0.00%. 0.00%. 0.00%. 0.00%. 0.00%. 60.77%. 0.75%. 8.14%. 0.72%. er. 表 4.6 2008 至 2010 年各營業部各項營業費用占比. 1.29%. 7.79%. n U 12.21% engchi. 6.99%. io. 4.87%. al. n. 燃料費業績獎金. 1.17%. 推廣費. Ch. 0.00% 0.00%. y. 2.33%. 1.27%. ‧. Nat. 佣金支出. 0.02%. 學. ‧ 國. 薪資. 營五部. sit. 營一部. iv. 8.72%. 0.23%. 29.95%. 4.62%. 18.65%. 4.54%. 1.33%. 研究費. 0.00%. 0.00%. 0.00%. 0.00%. 0.00%. 促銷費用. 0.00%. 0.00%. 0.00%. 0.00%. 0.00%. (資料來源：個案公司內部資料). 52.

(60) 三、營二部各營業所銷售表現 (一) 2008 至 2010 年營二部各營業所銷貨收入佔比圖 4.7 列出營二部於台灣地區各營業所營收的分佈比例，由圖中可看出，於 2008~2010 年各區收入占比變化量不大，營收集中於高雄、台南、北營等三大區域。. 21%. 22%. 80%. 23%. 立. 60%. 12%. 13%. 14%. 26%. 24%. 24%. 20% 10% 0%. ‧. 40%. ‧ 國. 19%. 17%. 學. 19%. 50% 30%. 政23% 治大22%. 2009 98. Nat. 2008 97. 2010 99. y. 70%. 21%. io. sit. 90%. er. 100%. 圖 4.7 2008 至 2010 年各營二部各營業所銷貨收入佔比. n. al. Ch. engchi. i n U. v. (資料來源：個案公司內部資料). 53. 高雄台南台中宜蘭北營.

(61) (二) 營二部客戶分級表表 4.7 列出個案公司的客戶分級表，分級依據為各銷售通路的年營業額及未來開發的難易度。各通路所歸屬的等級會依經營的策略不同而做動態的對應調整。表 4.7 營二部客戶分級表級數. 通路生鮮. B. 五金. C. 平價. 超市. 量販. 加工. 經銷. 廠甘仔1. 立. 盤商. 烘培. 百貨. 治政聯社大. 材料. 直接客戶. 便利. 餐通. 雜糧藥妝藥局麵包. (資料來源：個案公司內部資料). ‧. n. al. er. io. sit. y. Nat. 1. 其他. 學. ‧ 國. A. Ch. engchi. i n U. v. 為傳統家庭式經營的雜貨店，通常品項較雜，且管理不如現代化便利商(如 7-11)店有制度。 54.

(62) (三) 2009 至 2010 年營二部各營業所通路銷售預估毛利前三名表 4.8 列出各級通路於 2009、2010 度銷貨額及毛利的前三名，由表中可看出超市這個通路無論在銷售額或是毛利上都是名列前茅。表 4.8 2009 至 2010 年營二部各營業所通路銷售預估毛利前三名. 立. 政治大. ‧. ‧ 國. 學. n. er. io. sit. y. Nat. al. Ch. engchi. i n U. v. (資料來源：個案公司內部資料). 55.