銀行獲利來源的主要根基為授信業務，且都會考量兩個重要因素，
就是如何使利潤產出最大化、逾期違約風險極小化。並在承作授信業務 時，除考量收益性外，更把握公益性、安全性、流動性、成長性等原則，
以確保銀行債權安全回收，得以永續穩健經營。
以「中華民國銀行商業同業公會全國聯合會（簡稱中華民國銀行公 會）」合議編定「中華民國銀行公會會員授信準則」（以下簡稱授信準則，
民國 88 年 12 月 24 日訂定，民國 99 年 2 月 26 日最新修訂），作為銀行 在辦理授信業務之重要依據。
所謂的「授信」：係指銀行對於顧客授與信用並負擔風險之業務。一 般銀行貸放信用依業務特性可分兩種型態：
（一）直接授信：係指銀行將資金直接撥貸給資金需求者，以賺取 利息收入的融資業務，例如貼現、周轉金貸款等。
（二）間接授信：係指銀行利用其特有的信用創造功能，為客戶辦 理匯票承兌、簽發信用狀及保證等，以賺取承兌費、簽證費、保證費等 收入而間接貸予資金。故購屋貸款顯然是屬於直接授信，並且是佔銀行 貸放比例較高之重要授信業務，也是銀行利息收入的主要來源。
而「授信準則」中第二十條規定：辦理授信業務應本安全性、流動 性、公益性、收益性及成長性等基本原則之多重目標，並依借款戶、資
金用途、償還來源、債權保障及授信展望等五項審核原則核貸之。自此 銀行授信審查決策之形成，實務上最普遍使用的審核評估原則，即是所 謂的授信 5P 原則，借款人（People）、資金用途(Purpose)、償還來源 (Payment)、債權保障(Protection)、授信展望(Perspective)。
因此，銀行在承辦授信業務上，一方面在於需要配合政府政策，發 展工商經濟及服務社會大眾，另一方面仍需維持正常營運與保障往來存 戶權益，依「中華民國銀行公會會員授信準則第二十條」之規範辦理授 信業務，茲將基本原則簡述如下：
一、 安全性原則
銀行辦理授信業務時，其主要資金來源及信用基礎，是建立在社會 大眾的存款及股東的投資，為保障存戶資金的安全及維護股東的權益，
辦理放款授信時，更應注意授信品質，以確保債權安全，故貸放前的授 信工作及借款用途與還款來源等均應確實審慎評估，貸放後更應落實嚴 謹之貸放後的管理工作，如借款人的公司產銷營運狀況，擔保品之現況 及景氣循環等多方因素，皆需深入瞭解並持續追蹤，以達到授信業務安 全性的目地。
而授信業務是否健全最簡單評估方法，係以授信資產的安全性及收 益性為衡量基準，凡授信中符合安全性及收益性合理標準的良質貸款愈 多則授信業務健全性愈高；反之，則否。
二、 流動性原則
銀行放款資金多數來自於存款，在辦理授信業務時應避免資金之固 定呆滯，應以資金彈性靈活的運用為原則。而授信業務佔銀行放款比重
最大，受理放款時更應保持資金流動性，所謂流動性之授信，係指應盡 量辦理具有自償性的短期放款（例如:票據貼現、客票融資等）一旦交 易完成，貸款即自動清償，且貸款期限較短還款來源明確，因此，授信 業務為同業中競爭最激烈的業務之一。
三、 成長性原則
金融業的經營與各產業相冋都希望不斷的持續穩健成長，然而國內 金融同業競爭相對激烈，銀行為提高在市場上的佔有率，在承辦授信業 務及爭取優良客戶往來，不遺餘力。因此，成長性原則也是授信業務經 營基本原則之一。
四、 收益性原則
銀行為了持續經營及永續發展，並且負有調節社會金融穩定之使命，
非純以營利為目的，故經營上頇負擔存款利息的支出，人事薪資等開銷，
所以，頇有相當合理收入才能維持營運，而銀行的主要收入，結構上仍 以放款之利息收入、存放比等方面為主，因此，銀行經營放款業務更應 顧及合理之收益及創造適當的利益充實資本。
五、 公益性原則
銀行放款係將社會大眾儲蓄存款導向投資的主要管道之一，也是工 商行號及個人資金融通的主要來源之一，經濟之發展仍有賴銀行的資金 協助，若銀行資金放款運用不當，則可能造成浪費有限的社會資源。
2.1.1 授信評估 5P 原則
授信案件欲降低違約之風險，除評估借款人基本資料屬性等條件外，
在確保銀行債權的任務下，進一步評估借款人信用、財力狀況也是相當 重要的環節。目前銀行實務上最普遍的放款審查之五項基本原則(通稱 5P 原則)，分別敍述如下:
一、借款人或企業之狀況（Personal）
指銀行界辦理授信放款業務，首重借款戶的還款誠信度，因此，授 信人員對借款戶評估會將注意力重點，於個人及自營公司信用現況、過 去營運獲利能力評估與其它銀行往來情形進行綜合評估。
而有關誠信責任感方面，可從借款戶於金融聯徵信用資料及過去經 營成效中去瞭解其對於負擔狀況及能力，判斷還款意願是否能依約償還 債務，另營運能力部份，可由借款戶成立本業年資及營運績效、歷年獲 利成效，作為判斷能否有能力創造營業利潤。而銀行往來方面，可由借 款戶歷年存放款往來情形及過去營運中有無借款延遲和退票紀錄，以作 為瞭解其還款誠信程度的依據。綜合以上各方面的評估，會對借款戶有 較深入瞭解，得以降低授信案件將來可能發生違約的可能性，本項目評 估著重於借款戶的誠信責任程度、營運能力、銀行往來情形等。
二、資金用途（Purpose）
一件健全的授信貸款案，除重視評估不動產擔保品價值外，其貸款 資金用途，是否合理也是評估授信案件能否成立的准駁條件，如資金用 途與實際用途不明確，可能就已註定此案會產生繳款違約，甚至債權收 回困難之結果。因此，貸放前應注意資金用途是否正常且合理，貸放後
更應追蹤資金流向是否依申請時原定計劃使用資金，降低違約風險。一 般授信案件常見的申貸用途大約可分為三種:
（1）購買資產：
1.購買具有季節性的流動資產（如週轉金貸款，因營運旺季需增 加之短期臨時性週轉金或淡季時所需的經常性週轉金。）
2.購買非流動性資產（如購置不動產或動產如車輛、 機器設等。）
（2）償還他行既有債務:
係指借款戶向本行申請貸款來償還其他銀行或私人所負之債 務。也就是“以債養債”的意思，此種用途銀行承作意願低且 所承擔的風險較大。
（3）替代股權:
係指借款戶以向銀行融資來代替增資，替代原本應由股東提供 之股款。
上述三項資金用途中以「購買資產」為最佳，「償還他行既有債務」
以取代他人債權次之，而「替代股權」之資金用途則屬風險最高。
三、還款來源（Payment）
銀行辦理任何授信貸款在債權確保上有兩道重要防線，第一重要防 線為還款來源，其次才是債權保障。而還款來源亦是債權收回的首要條 件，因此，銀行貸放一筆款項乃希望借款戶能按契約履行，並如期償還 本金利息，而對於不動產擔保品之處分，則是最不願發生且使用的下策，
分析借款戶償還貸款的資金來源，是銀行評估的重點，也是評定授信決 策人員判斷能力的指標。對於這兩道重要的防線，首先應該衡量的未必 是借款戶財力，而是借款戶是否有穩定的還款來源作償還，若單考量借 款戶或保證人之資產或不動產擔保品的價值，作為債權確保而無穩定的 還款來源之授信案件，可能就已註定未來延滯繳款違約的後果，簡言之，
授信案若無穩定的還款來源，除非有其他考量因素，應避免承做為宜。
四、債權保障（Protection）
債權確保為銀行收回貸款之第二道重要防線，就債權確保而言，為 確保其貸放之款項能持續穩定按期收回，除考量借款戶還款來源之外，
為加強借款戶還款意願，往往會要求借款戶主動提供「人保」與「物保」
作為加強債權確保的第二道防線，人保方面（即一般或連帶保證人），
銀行會對借款人申請並提供保證人之保證資力予以評估審核，若符合銀 行要求即予接受；物保方面（即抵押品），銀行對此評估需具備一定要 件，如合法性、完整性、可靠性、具市場性等，即予接受，若現況市場 價格遠超過未來價值的擔保品，應避免承作。
五、授信展望（Perspective）
金融機構在承作放款時，除評估借款戶本身的信用狀況、資金用途、
擔保品價值及還款來源加以評量外，仍頇考量借款戶之未來展望即本身 從事的行業別未來之發展潛力，作為准駁與否的評量依據，對於授信案 件的准駁判斷，除依上述基本原則評估外，仍應注意到借款戶自營事業 的未來展望，然後，再以風險與利益的衡量下作放款與否的決定。
2.2 逾期放款與不良債權之涵義
2.2.1 名詞定義
在我本國不良債權較為相近的法律名詞應為「逾期放款」，依逾期 天數及收回之可能性劃分為逾期放款、催收款、呆帳，以下逐一說明：
所謂不良債權，就美國的名詞定義而言泛指 Non-Performing Loans(NPL)，
包括延滯債權（Past Due Loans）係指債務人未依約定於到期日償還本息，
超過 90 日以上未滿 180 日者。而在日本之不良債權則指逾期放款加上 催收款，分類為第一類延滯債權(指債務人於債務到期日後，90 日以上 至 180 日未償還本息者)、第二類延滯債權(指債務人於債務到期日後，
180 日以上未償還本息者)、減免利息展期債權(企業貸款於到期日准予
180 日以上未償還本息者)、減免利息展期債權(企業貸款於到期日准予