一、危機企業產業分布改變：
近 10 年來隨著產業結構的改變，財務危機公司的發生，已經由早期的鋼鐵、
營建、紡織等傳統產業，逐漸轉變為資訊或電子產業。銀行進行授信時，應注意 產業趨勢的變化，調整各產業佔授信的比重，降低因整體經濟變化產生的風險。
二、透過因素分析產生的結果，無法將各危機企業歸納成的因素，重新命名，並 無法顯示出銀行針對何種產業的財務危機公司預警能力有何差異。
三、本國銀行針對財務危機企業之預警能力確有差異：
透過集群分析，區分出財務預警能力優、中、劣的三組銀行。預警能力優的 該組銀行中，中華開發、交銀(現與中國商銀合併為兆豐銀行)及中國信託銀行三 家表現較為突出。對照表 5-1 各銀行近年來的逾期放款比率，也反映出這三家銀 行相對於其他同業，授信風險的管控能力較佳，面對逾期放款的損失較少。交銀 及中華開發在銀行分類中，屬於專業銀行中的工業銀行或投資銀行，有部分公股 色彩。中國信託銀行在各項金融業務，不論是創新能力或獲利能力，一向是國內 銀行的翹楚。藉由本研究亦可證明其在企業金融業務的風險管理上，有較佳的預 警能力。
預警能力較差的三家銀行為彰化銀行、中華銀行及台灣中小企業銀行。彰銀 自省屬三家商業銀行民營化以來，經營績效相較於華南銀行及第一銀行，表現一 直較差。台灣中小企銀仍屬政府持股約 38%之行庫，公股掌握實質經營權，長期 配合政府經濟政策及扶助中小企業成長。近幾年的逾期放款比率仍屬偏高，應可
咎責於財務危機預警能力較差。至於中華銀行的較差表現，應不意外。為人詬病 的人謀不臧，風險管控能力同屬不佳。
四、外商銀行財務預警能力未有定論：
每一筆授信業務的開始，對銀行而言雖是獲利的機會，卻也面對逾期放款的 風險。外商銀行在本研究中因為樣本數不足而遭剔除，並無法區分出外商銀行的 預警能力好壞。因本研究係採財務危機發生前三年之借款金額增減作為比較基 礎，如有銀行具備更佳的預警能力，在三年前即收回借款金額，將無法顯示。這 是研究期間上之限制，未來或可將研究年限拉長，求得更詳盡的結果。
五、銀行借款金額之變化對於授信評估時的意義：
藉由前述財務危機預警能力優劣銀行之分組，可以提供金融同業授信時之 參考。面對今日授信利差逐年降低的惡劣環境，任何一筆逾期放款的發生，都將 造成嚴重的損失。因此當進行授信決策時，或可將同業的授信金額變化列入考 量。如有財務預警能力較佳之銀行退出某企業之授信時，應提高注意，探求原因，
應可降低誤踩地雷之風險。
表 5-1 各銀行逾期放款比率 慶豐商業銀行 19.21 13.63 11.80 16.17 23.73 33.14 中興商業銀行 59.03 13.89
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簡歷
姓 名： 翁權威 出生地： 高雄市
出生日： 中華民國 62 年 10 月 16 日 學 歷︰ 政治大學 財稅學系
經 歷： 銀行業
永久地址︰高雄市前鎮區沱江街166巷34號