銀行授信

第二章 文獻回顧

第一節 銀行授信

一、授信的基本概念 (一)、授信的定義

「授信」是什麼？依據銀行法第 5-2 條所述「授信，謂銀行辦理放款、透 支、貼現、保證、承兌及其他經中央主管機關指定之業務項目。」依金融研訓院 出版之銀行授信法規輯要中，對於「授信」另定義為：「銀行授予顧客信用，並 負擔風險之業務。」依其型態分為兩種，一種係以資金直接貸放予需要者，如放 款、透支、貼現等，稱為「直接授信」；另一種為銀行利用其信用創造之功能，

如保證、承兌匯票、開發信用狀等業務，稱為「間接授信」。

(二)、授信的種類及期限

銀行的授信種類，依貸放對象的不同，分成企業金融與消費金融。企業金融 也稱為法人金融；消費金融亦稱為個人金融。二者均屬金融機構授信業務之一 環，前者以法人、公司企業作為授信貸放的對象。而後者之授信對象則為社會上 一般的消費者，即個人。法律上而言，就是以自然人作為貸放的對象。

如以授信期間長短來分類，依銀行法第 5 條：「授信其期限在一年以內者，

為短期信用；超過一年而在七年以內者，為中期信用；超過七年者，為長期信用。」

如依有無擔保品分類，則分為擔保授信及無擔保授信。依銀行法第 12 條所稱：「擔 保授信，謂對銀行之授信，提供下列之一為擔保者：1.不動產或動產抵押權。2.

動產或權利質權。3.借款人營業交易所發生之應收票據。4.各級政府公庫主管機 關、銀行或經政府核准設立之信用保證機構之保證。」如未提供上述擔保，則依

銀行法第 13 條，稱之為無擔保授信。

(三)、授信的五項基本原則

依「中華民國銀行公會會員授信準則」，辦理授信業務，應遵守五項基本原 則，即安全性、流動性、收益性、公益性、成長性。這五項原則為辦理授信業務 所必須兼顧，但是此五項又互為消長，如何拿捏恰到好處，實屬不易。

1.安全性原則：銀行的資金來源為大眾之存款，對於存款不僅要支付利 息，且終須返還存戶。資金的貸放一旦發生逾期放款，除造成銀行業者損失外，

嚴重者可能造成存戶擠兌及金融業者信用之貶損，甚至金融體系的連鎖瓦解，對 整體經濟的負面影響甚鉅。為了分散風險、健全經營及保障廣大存款戶的權益，

確保授信債權之安全，控制呆帳到最小程度，安全性原則絕對是授信業務的最優 先考量。

在安全性原則下，應注意下列事項：

1.1 借款人的償債能力及償債意願

所謂償債能力，指的就是借款到期時，借款人能如數清償；借款人如無此能 力，則授信之收回將發生困難。所以判斷借款人有無償債之能力並加以掌握還款 來源，為承作授信業務之重心。

所謂償債意願，即借款到期時，借款人願意依約如期償還借款。雖然在法律 上，借款人依契約有償還欠款之義務；惟實務上，償債與否，常受借款人意願所 左右。即便有償債能力，如無償還之意願，一樣造成銀行大額呆帳。當然亦有身 處困境，而仍具履行債務之誠意者。兩者皆備，銀行授信業務方能掌握安全性原 則。

1.2 擔保及保證

如果授信債權之確保，借款人本身保障不足，為防逾期放款之發生，亦可採 取加強外部保障方式，如徵提連帶保證人（人保）或設定抵押權或質權等方式徵 提擔保品（物保）。銀行授信實務上常見，對企業之借款為加重其代表人及實際 經營者之責任感，通常要求相關人等以個人身分作為企業借款之連帶保證人。另

外，因應授信對象的信用風險差異，徵取擔保品亦為降低授信風險之普遍作法。

1.3 授信風險的分散

雞蛋不要放在同一個籃子，適度分散風險是授信業務分配之重點。指的就是 不宜將業務重心集中於少數借款戶。銀行法中對於同一人、同一關係人、利害關 係人或建築融資、中期放款等各種業務，均有規範一定比例之限制，以法律來強 制規範授信比重，適度分散業務風險，不易受單一行業景氣波動而影響，強化銀 行穩健經營。

1.4.授信期限

不同的授信期間，自有不同的期限風險，授信期間短，風險低；授信期間長，

則因難以評估未來的經濟變化及借戶之經營績效，難以預測與評估，故風險較 高；因此中長期授信以徵取適當之擔保品為原則，並採分期攤還方式辦理。短期 授信，一旦借款人經營不善，銀行較易隨時監控，發生緊縮信用或俗稱雨天收傘 之情形。

2.流動性原則：

銀行資金的主要來源為存款，現行牌告存款之期限最長為三年。銀行法第 72、82、84 條均規範不同類型放款佔各類存款的比例限額。這些限制莫不是在 規範存放款期限應互相配合；即金融業者應參酌本身存款期限之長短期結構，來 確立短期、中期、長期授信比率，規劃適合之存放比例。流動性原就是在規範銀 行避免資金固定化，以便支應存款客戶隨時提領現金之需求。不同期間之授信還 款來源是讓銀行保持穩定資金流動性的依據。所以辦理授信時，配合存款期間結 構，做出適當的授信期間配置，以維持流動性原則。

3.收益性原則：

銀行作為資金供需的中介角色，以存放款利差作為主要收益來源。然而存款 之吸收有一定之成本，為保持例行業務營運，亦需支付各項人事及業務費用，本

應有成本效益之觀念。為求收益最大化，銀行業者應針對授信客戶，審酌資金成 本及資金運用效益，針對不同客群之信用風險、擔保品有無、資金運用期限長短、

融資金額大小及未來產業景氣波動等因素，制定訂價政策。雖然在目前微利之經 營環境下，同業競爭激烈，為維持永續之經營，合理的授信訂價應屬必要。

4.公益性原則：

以整體經濟的立場而言，銀行業者吸收大眾資金後，從事的授信業務具有資 本重分配之效果，為一具有強烈公共性之機構。為確保資金能正常充分運用，金 融業者辦理授信業務時，應配合政府政策，貸予與國家經濟發展有關之企業。若 授信之結果，不具創造經濟價值或對社會公益沒有助益甚或違背政府政策及金融 措施者，不宜受理。

5.成長性原則：

金融業者藉由貸放資金予工商企業之途徑，滿足企業投資之資金需求。當授 信企業成長茁壯時，同時帶動整體經濟之發展，產生良性循環，有助於銀行本身 業務之長期發展。

(四)、授信審核的 5P 準則

國內銀行在進行授信決策前，實務上均依據授信五 P 準則來進行決策分析，

所謂授信 5P：1.借款戶因素(People)，2.資金用途因素(Purpose)，3.還款來源因素 (Payment)，4.債權保障因素(Protection)，5.授信展望因素(Perspective)。

，再分述如下：

1.借款戶因素(People)：

1.1 應查明借款人(或保證人)有無權利能力及行為能力。

1.2 授信戶必須具有履行償還債務之誠意，任何情況下均不願違約背信 且能面對債務，排除困難合作解決; 此可自其家庭背景、所受教育、

品德、責任感、社會經歷、同業評價等方面進行調查評估。

1.3 了解借戶之經營能力，即指企業經營層對於企業之經營管理能力和 對所借款項能否妥善運用之才能與企業之生產能力、銷售能力、獲 利能力等而言，此可由實地調查訪問及藉由有關之財務比率分析及 借戶從事本業之年資、經驗、專業知識、技術開發能力等資料加以 研判。

1.4 查明過去有無授信延滯及退票之紀錄。

1.5 借戶與本行往來之關係(包括存款、授信)及對本行之向心力。

1.6 借戶之業界聲望及社會地位，此係無形資產，可為資力之參考。

2.資金用途因素(Purpose)

審核授信案件必須瞭解該筆授信之確實用途，瞭解其用途後，才能掌握 還款來源，進而達到便利借戶及確保債權之雙重目的。由資產負債表觀 之，授信個案之資金用途，可概分為三類：

2.1 購買資產：又可分為三種情形：

(1)購買具有季節性的流動資產，如季節性週轉金。

(2)購買非具有季節性的流動資產，如經常性週轉金。

(3)購買非流動性資產，如增置設備。

2.2 償還既存債務。

2.3 替代股權：以借款替代原應由股東增認之優先股、普通股等股款。

上列借款用途中，以購買資產為最佳，取代其他債權人，次之；替 代股權之用途最差，蓋因替代股權之用途，風險最高。

資金用途之審查要項如下：

(1)合法性方面：凡有違反法律規定或違背金融主管機關所訂法令規章 及各銀行自訂的授信政策者，均不宜辦理。

(2)投機性方面：銀行可供貸放的資金有限，故應以促進國民經濟發展

之授信為優先，不應支持投機用途的授信，以減低風險，並保障存款 客戶及股東之權益。

(3)符合經濟需要方面：借款人之產品及服務應為國家經濟發展及社會 大眾所需要。

(4)依資金用途決定究應以短期或中長期授信承做。並應控制授信用 途，避免資金流用。

3.還款來源因素(Payment) 授信債權之歸償途徑有二：

3.1 週轉金授信：其還款財源來自企業正常營運中之資產變換，如購料 貸款，由原料加工製造為成品，成品出售收現即可償還貸款；又如客票 融資，當客票屆期提示收帳，即可償還借款本息。對此種以資產之轉換 為還款財源之授信，應注意其資產轉換之能力，應收帳款之處理程序，

存貨之管理控制情形。

3.2 資本支出授信：其還款財源來自企業經營所生之現金流量、所獲之 利潤、提列之折舊、現金增資、發行公司債及其他適當資金，例如機器 貸款的還款來源在於該項機器裝妥開始生產後所增加之利潤。

4.債權保障因素(Protection) 可分為內部保障與外部保障

4.債權保障因素(Protection) 可分為內部保障與外部保障