內部控制製作研討
報告人 : 新竹市警察 局
會計室劉秋蓮
1報告大綱
壹、內部控制度之源起及現況
貳、本府強化內部控制實施方案概述
參、本局內部控制小組設置要點概述
肆、本府內部控制設計原則概述
伍、結語
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行政院重視
- 近年陸續頒行相關規定
本局已於 105 年 12 月底訂定
「新竹市警察局內部控制小組 設置要點
」內部控制度之源起及現況 內部控制度之源起及現況
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審計室要求 - 查核缺失
新竹市政府自 103 年陸續函頒「新竹市政府內部控制 推動及督導小組設置要點」、「新竹市政府強化內部控 制實施方案」、「新竹市政府內部控制制度設計原則」
等
• 為合理確保達成政府施政目標、依法行政及展現廉政 肅貪之決心。
目的 目的
• (一)實現施政效能。(二)提供可靠資訊。
• (三)遵循法令規定。(四)保障資產安全。
四項 主要目標
四項 主要目標
• 本府及所屬各機關、學校為實施對象。
實施對象 實施對象
• ( 一 ) 本府內部控制推動及督導小組
• ( 二 ) 各機關分別組設內部控制小組
推動單位 推動單位
• (一 ) 內部控制推動及督導小組: 7 項任務
• (二 ) 權責單位:研訂內部控制制度共通性作業範例
• (三 )各機關: 4 項任務
• (四 ) 主管機關: 7 項任務
推動策略 及分工 推動策略 及分工
• 另訂之
評核方式 評核方式
4本府強化內部控制實施方案
本府強化內部控制實施方案
4. 辦理內部稽核 教育訓練,並規劃 及執行內部稽核工 作,另得審視業務 之風險性及重要性
,訂定內部稽核作 業規定。
2. 由副首長 以上人員擔任 召集人,指定 內部各單位主 管組成內部控 制小組。
1. 機關首長對推 動、落實內部控 制(含內部稽 核)作業負最終 責任。
3. 規劃及執行自行評 估作業。
各機關
本府強化內部控制實施方案 - 推動策略及分工 本府強化內部控制實施方案 - 推動策略及分工
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本局內部控制小組成員
小組委員共 25 人
召集人 : 會計業管副局長
副召集人 : 主任秘書
委員 : 各科、室、隊、大隊及中心單位 主管
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6. 辦理內部稽核 教育訓練,訂 定內部稽核作 業規定。
3. 整合檢討 個 別性業務內 部控制作業
。 1. 辦理內
部 控制教育 訓練。
2. 檢討強化 現 有內部控制 作業。
4. 訂定合宜之 內部控制制 度,並函送 市府備查。
內部控制 小組
5. 規劃及執行自 行評估作業。
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本局內部控制小組任務
本局內部控制小組任務
設計簡明有 效且具彈性
,並涵蓋各 項業務之內 部控制制度 設計簡明有 效且具彈性
,並涵蓋各 項業務之內 部控制制度
衡酌因素:
√ 業務特性 √ 規模大小 √ 人員多寡 衡酌因素:
√ 業務特性 √ 規模大小 √ 人員多寡
考量原則:
√成本效益 √重要性 √風險性 考量原則:
√成本效益 √重要性 √風險性
參考五項要素:
√ 控制環境 √ 風險評估 √ 控制作業 √ 資訊與溝通 √ 監督
參考五項要素:
√ 控制環境 √ 風險評估 √ 控制作業 √ 資訊與溝通 √ 監督
內部控制制度經機關首長核定後,由機關全體人員共同遵循執行。
內部控制制度設計原則
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內部控制制度設計流程 (1/2)
實現施政效能、提供可靠資訊、
遵循法令規定及保障資產安全 確認目標及決定風險容忍度
辦理風險評估
風險評量 風險分析
重要性 風險辨識
內部稽核人員
關鍵策略目標
風險容忍度
整體層級目標:
使命 / 願景
施政目標
中長程個案計畫 作業層級目標
首長與高階主管及內部各單位人員
步驟
1
步驟1
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首長與高階主管及內部各單位人員
內部控制制度設計流程 (2/2)
選定業務項目 共通性業務 個別性業務
跨職能業務
設計控制作業落實監督作業 自行評估
例行監督
設計控制重點 修正控制重點
內部稽核人員
內部稽核
步驟
2
步驟2
步驟
3
步驟3
步驟
4
步驟4
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新竹市警察局內部控制度 目 次
壹、控制環境及風險評估……… 1
一、整體層級目標……… 1
二、作業層級目標……… 1
三、風險評估……… 2
貳、控制作業 ……… 8
参、資訊與溝通 ……… 9
肆、監督作業 ……… 10
伍、自行評估之表件格式 ……… 11
一、整體層級自行評估表 ……… 11
二、作業層級自行評估表 ……… 11 附件 1 整體與作業層級目標對應風險項目及控制作業一覽 表附件 2 風險評估及處理表
附件 3 內部控制制度控制作業 ( 作業程序說明表、作業流 程 圖 )
附件 4 本局辦理內部控制自行評估作業相關表件
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動動腦
整體層級目標如何訂定?
作業層級目標如何訂定?
風險容忍值如何訂定?
要列多少業務項目?
內部控制幕僚單位?
內部稽核幕僚單位?
自行評估計畫誰簽?
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新竹市
警察局內部控制度
歷程紀錄
參考範例之機關網址
共通性業務 :
市府各處網站下載參閱 ( 如市府主計處共通 性作業範例 http://dep-auditing.hccg.gov .tw/auditing/ch/home.jsp?id=10060&paren tpath=0,3,23)
個別性業務 :
新北市政府警察局連結網址: https://
www.police.ntpc.gov.tw/cp-18-4613-1.htm l
臺中市南區區公所 首頁 > 專區服務 >
會計專區 > 內部控制 https://
www.south.taichung.gov.tw/889365/post
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注意要依最新的內部控制規定辦理
。
注意各縣市的內部控制相關規定不 盡相同。
注意參考版本問題- 如:警政署於 1 02.1.31 訂定 1.0 版、 105.10.14 修 訂 4.0 版;新北市政府警察局於 102 .12.27 訂定 1.0 版、 105.11.03 修 正 3.0 版。
內部控制是現行必定要推行的政策
,所以…加油吧 !
15結 語
內部控制之推動有賴於組織高層全力支 持、全員參與凝聚共識,作為機關全員 執行主管業務及辦理監督之準據,涵蓋 所有單位、業務與各層級人員,須結合 機關本身業務特性與管理模式制定,並 由機關內部全體人員共同參與設計、執 行與維持,以利後續本局內部控制制度 規劃及推動作業。
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