內部控制製作研討

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內部控制製作研討

報告人 : 新竹市警察 局

會計室劉秋蓮

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報告大綱

 壹、內部控制度之源起及現況

 貳、本府強化內部控制實施方案概述

 參、本局內部控制小組設置要點概述

 肆、本府內部控制設計原則概述

 伍、結語

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行政院重視

- 近年陸續頒行相關規定

本局已於 105 年 12 月底訂定

「新竹市警察局內部控制小組 設置要點

內部控制度之源起及現況 內部控制度之源起及現況

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審計室要求 - 查核缺失

新竹市政府自 103 年陸續函頒「新竹市政府內部控制 推動及督導小組設置要點」、「新竹市政府強化內部控 制實施方案」、「新竹市政府內部控制制度設計原則」

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為合理確保達成政府施政目標、依法行政及展現廉政 肅貪之決心。

目的 目的

(一)實現施政效能。(二)提供可靠資訊。

(三)遵循法令規定。(四)保障資產安全。

四項 主要目標

四項 主要目標

本府及所屬各機關、學校為實施對象。

實施對象 實施對象

( 一 ) 本府內部控制推動及督導小組

( 二 ) 各機關分別組設內部控制小組

推動單位 推動單位

(一 ) 內部控制推動及督導小組: 7 項任務

(二 ) 權責單位:研訂內部控制制度共通性作業範例

(三 )各機關: 4 項任務

(四 ) 主管機關: 7 項任務

推動策略 及分工 推動策略 及分工

另訂之

評核方式 評核方式

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本府強化內部控制實施方案

本府強化內部控制實施方案

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4. 辦理內部稽核 教育訓練,並規劃 及執行內部稽核工 作,另得審視業務 之風險性及重要性

,訂定內部稽核作 業規定。

2. 由副首長 以上人員擔任 召集人,指定 內部各單位主 管組成內部控 制小組。

1. 機關首長對推 動、落實內部控 制(含內部稽 核)作業負最終 責任。

3. 規劃及執行自行評 估作業。

各機關

本府強化內部控制實施方案 - 推動策略及分工 本府強化內部控制實施方案 - 推動策略及分工

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本局內部控制小組成員

 小組委員共 25 人

 召集人 : 會計業管副局長

 副召集人 : 主任秘書

 委員 : 各科、室、隊、大隊及中心單位 主管

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6. 辦理內部稽核 教育訓練,訂 定內部稽核作 業規定。

3. 整合檢討 個 別性業務內 部控制作業

。 1. 辦理內

部 控制教育 訓練。

2. 檢討強化 現 有內部控制 作業。

4. 訂定合宜之 內部控制制 度,並函送 市府備查。

內部控制 小組

5. 規劃及執行自 行評估作業。

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本局內部控制小組任務

本局內部控制小組任務

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設計簡明有 效且具彈性

,並涵蓋各 項業務之內 部控制制度 設計簡明有 效且具彈性

,並涵蓋各 項業務之內 部控制制度

衡酌因素:

√ 業務特性 √ 規模大小 √ 人員多寡 衡酌因素:

√ 業務特性 √ 規模大小 √ 人員多寡

考量原則:

  √成本效益   √重要性   √風險性 考量原則:

  √成本效益   √重要性   √風險性

參考五項要素:

√ 控制環境 √ 風險評估 √ 控制作業 √ 資訊與溝通 √ 監督

參考五項要素:

√ 控制環境 √ 風險評估 √ 控制作業 √ 資訊與溝通 √ 監督

內部控制制度經機關首長核定後,由機關全體人員共同遵循執行。

內部控制制度設計原則

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內部控制制度設計流程 (1/2)

實現施政效能、提供可靠資訊、

遵循法令規定及保障資產安全 確認目標及決定風險容忍度

風險評量 風險分析

風險辨識

內部稽核人員

整體層級目標:

使命 / 願景

施政目標

中長程個案計畫 作業層級目標

首長與高階主管及內部各單位人員

步驟

1

步驟

1

9

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首長與高階主管及內部各單位人員

內部控制制度設計流程 (2/2)

設計控制重點 修正控制重點

內部稽核人員

步驟

2

步驟

2

步驟

3

步驟

3

步驟

4

步驟

4

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新竹市警察局內部控制度 目 次

壹、控制環境及風險評估……… 1

一、整體層級目標……… 1

二、作業層級目標……… 1

三、風險評估……… 2

貳、控制作業 ……… 8

参、資訊與溝通 ……… 9

肆、監督作業 ……… 10

伍、自行評估之表件格式 ……… 11

一、整體層級自行評估表 ……… 11

二、作業層級自行評估表 ……… 11 附件 1 整體與作業層級目標對應風險項目及控制作業一覽 表附件 2 風險評估及處理表

附件 3 內部控制制度控制作業 ( 作業程序說明表、作業流 程 圖 )

附件 4 本局辦理內部控制自行評估作業相關表件

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動動腦

 整體層級目標如何訂定?

 作業層級目標如何訂定?

 風險容忍值如何訂定?

 要列多少業務項目?

 內部控制幕僚單位?

 內部稽核幕僚單位?

 自行評估計畫誰簽?

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新竹市

警察局內部控制度

歷程紀錄

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參考範例之機關網址

共通性業務 :

 市府各處網站下載參閱 ( 如市府主計處共通 性作業範例 http://dep-auditing.hccg.gov .tw/auditing/ch/home.jsp?id=10060&paren tpath=0,3,23)

個別性業務 :

 新北市政府警察局連結網址: https://

www.police.ntpc.gov.tw/cp-18-4613-1.htm l

 臺中市南區區公所 首頁 > 專區服務 >

會計專區 > 內部控制 https://

www.south.taichung.gov.tw/889365/post

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 注意要依最新的內部控制規定辦理

 注意各縣市的內部控制相關規定不 盡相同。

 注意參考版本問題- 如:警政署於 1 02.1.31 訂定 1.0 版、 105.10.14 修 訂 4.0 版;新北市政府警察局於 102 .12.27 訂定 1.0 版、 105.11.03 修 正 3.0 版。

 內部控制是現行必定要推行的政策

,所以…加油吧 !

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結 語

內部控制之推動有賴於組織高層全力支 持、全員參與凝聚共識,作為機關全員 執行主管業務及辦理監督之準據,涵蓋 所有單位、業務與各層級人員,須結合 機關本身業務特性與管理模式制定,並 由機關內部全體人員共同參與設計、執 行與維持,以利後續本局內部控制制度 規劃及推動作業。

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簡報結束

敬請指正

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