政府內部控制聲明書簽署作業要點修正總說明
為提升機關對內部控制之重視及強化自主管理，行政院自一百零 二年起循序漸進推動行政院及所屬各級機關（構）、學校（以下簡稱 各機關）簽署內部控制聲明書，歷經三個階段試辦作業，為利各機關 辦理簽署內部控制聲明書作業有所依循，行政院於一百零五年十二月 三十日訂頒「政府內部控制聲明書簽署作業要點」 。
為期各機關辦理簽署作業更為周妥，爰配合機關實務需要，修正
「政府內部控制聲明書簽署作業要點」 ，其修正重點如次：
一、
各機關應依本要點規定格式擬具內部控制聲明書，以及運用內部 控制聲明書申報系統操作及上傳。（修正規定第二點）
二、
機關因應組織及業務調整之簽署內部控制聲明書作法。（修正規 定第八點）
三、
各機關如有須併同其他機關共同簽署內部控制聲明書之作法。
（修正規定第九點）
四、
為落實逐級督導，增訂各級主管機關督導所屬機關簽署內部控制
聲明書及採例外管理。（修正規定第十點）
政府內部控制聲明書簽署作業要點修正對照表
修正規定 現行規定 說明
一、為利行政院及所屬各 級 機 關 （ 構 ）、 學 校
（以下簡稱各機關）
每年簽署內部控制聲 明書，以強化內部控 制自主管理，特訂定 本要點。
一、為利行政院及所屬各 級 機 關 （ 構 ）、 學 校
（以下簡稱各機關）
每年簽署內部控制聲 明書，以強化內部控 制自主管理，特訂定 本要點。
本點未修正。
二、各機關應每年評估當 年度整體內部控制有 效程度， 依本要點規 定格式，運用內部控 制聲明書申報系統擬 具內部控制聲明書，
由機關首長與督導內 部控制及內部稽核業 務之召集人於翌年四 月底前共同簽署，公 開於各該機關網站之 政府資訊公開專區 ， 並上傳至內部控制聲 明書申報系統。 但依 國立大學校院校務基 金管理及監督辦法辦 理稽核工作之國立大 學校院，應於年度校 務基金績效報告書提 送校務會議通過前簽 署內部控制聲明書。
二、各機關應每年評估當 年度整體內部控制有 效程度，並出具內部 控制聲明書，由機關 首長與督導內部控制 及內部稽核業務之召 集人於翌年四月底前 共同簽署，公開於各 該機關網站之政府資 訊公開專區。但依國 立大學校院校務基金 管理及監督辦法辦理 稽核工作之國立大學 校院，應於年度校務 基金績效報告書提送 校務會議通過前簽署 內部控制聲明書。
一、為明確規範各機關應 依本要點規定格式出 具內部控制聲明書，
爰酌修文字。
二、依行政院一百零五年 十二月三十日院授主 綜規字第一０五０六 ００七七六 B 號函略 以，機關完成簽署之 內部控制聲明書應傳 送至政府內部控制作 業管理系統，爰配合 實務作業，增列應透 過內部控制聲明書申 報系統操作及上傳之 規定。
三、各機關原則於內部控 制聲明書聲明日（即 年度終了日）前完成 當年度自行評估及內 部稽核工作，俾及時 發現內部控制缺失並 採行改善措施。但當 年度下半年部分期間 若未能及時辦理自行 評估及內部稽核，得 參酌前一年度同期間 之評估及稽核結果，
綜合判斷當年度該期 間之內部控制建立及
三、各機關原則於內部控 制聲明書聲明日（即 年度終了日）前完成 當年度自行評估及內 部稽核工作，俾及時 發現內部控制缺失並 採行改善措施。但當 年度下半年部分期間 若未能及時辦理自行 評估及內部稽核，得 參酌前一年度同期間 之評估及稽核結果，
綜合判斷當年度該期 間之內部控制建立及
本點未修正。
執行情形。 執行情形。
四、各機關簽署內部控制 聲明書(作業流程詳附 圖)，應針對機關當年 度自行評估結果、內 部稽核報告、稽核評 估職能單位及上級與 各權責機關（單位）
督導等所發現之內部 控制缺失，並參考監 察 院 彈 劾 、 糾 正
（舉）或提出其他調 查意見及審計部中央 政府總決算審核報告 重要審核意見等涉及 內部控制缺失事項，
評估截至當年度聲明 日尚未完成改善部分 對內部控制目標達成 之影響，作為判斷整 體內部控制有效程度 之依據。
四、各機關簽署內部控制 聲 明 書 ( 作 業 流 程 詳 附 圖 ) ， 應 針 對 機 關 當 年 度 自 行 評 估 結 果、內部稽核報告、
稽核評估職能單位及 上 級 與 各 權 責 機 關
（單位）督導等所發 現之內部控制缺失，
並參考監察院彈劾、
糾正（舉）或提出其 他調查意見及審計部 中央政府總決算審核 報告重要審核意見等 涉及內部控制缺失事 項，評估截至當年度 聲明日尚未完成改善 部分對內部控制目標 達成之影響，作為判 斷整體內部控制有效 程度之依據。
本點未修正。
五、內部控制聲明書按整 體內部控制之有效程 度，區分為下列「有 效」、「部分有效」及
「少部分有效」三種 類 型 （ 如 格 式 一 至 三）：
(一)「有效」：無內部控制 缺失，或存有 重大或 非屬重大 內部控制缺 失 並已 於 聲 明 日 前採 行 改善 措 施 ， 其 整體 內 部控 制 之 建 立 及執 行 能合 理 確 保 內 部控 制目標之達成。
(二)「部分有效」：存有內 部 控制 重 大 缺 失 並已 於 聲明 日 前 採 行 改善 措 施， 或 存 有 非 屬重 大 之內 部 控 制 缺 失，
其 整體 內 部 控 制 之建 立 及執 行 僅 能 合 理確
五、內部控制聲明書按整 體內部控制之有效程 度，區分為下列「有 效」、「部分有效」及
「少部分有效」三種 類型（格式 如範例 一 至三）：
(一)「有效」：無內部控制 缺 失 ， 或 存 有 內 部 控 制 缺 失 並 已 於 聲 明 日 前 採 行 改 善 措 施 ， 其 整 體 內 部 控 制 之 建 立 及 執 行 能 合 理 確 保 內 部控制目標之達成。
(二)「部分有效」：存有內 部 控 制 重 大 缺 失 並 已 於 聲 明 日 前 採 行 改 善 措 施 ， 或 存 有 非 屬 重 大 之 內 部 控 制 缺 失 ， 其 整 體 內 部 控 制 之 建 立 及 執 行 僅 能 合 理 確 保 部 分 內 部 控 制 目 標
一、配合第二點已明定各 機關應依本要點規定 以統一格式出具內部 控制聲明書，爰將本 項文字「範例」修正 為「格式」，並刪除第 三項規定，併入第二 點作一致規範。
二、為利各機關判斷簽署 內 部 控 制 聲 明 書 類 型，酌修文字，明確 定義「有效」類型內 部控制聲明書所稱，
存有內部控制缺失係 包含重大或非屬重大 者。
保 部分 內 部 控 制 目標 之達成。
(三)「少部分有效」：存有 內 部控 制 重 大 缺 失，
於 聲明 日 前 尚 未 採行 改 善措 施 ， 或 採 行改 善 措施 ， 惟 其 整 體內 部 控制 之 建 立 及 執行 難 以合 理 確 保 內 部控 制目標之達成。
前 項內 部控制之 有 效 程 度聲 明 僅 提 供 合 理 確 認， 且 不 包 括 機 關 內 部控 制 無 法 掌 握之外部風險。
之達成。
(三)「少部分有效」：存有 內 部 控 制 重 大 缺 失 ， 於 聲 明 日 前 尚 未 採 行 改 善 措 施 ， 或 採 行 改 善 措 施 ， 惟 其 整 體 內 部 控 制 之 建 立 及 執 行 難 以 合 理 確 保 內 部 控 制目標之達成。
前項內部控制之有 效程度聲明僅提供合理 確認，且不包括機關內 部控制無法掌握之外部 風險。
第 一項內 部 控 制 聲 明 書 各 類 型 格 式 ， 各 機 關 得 視 其 整 體 內 部 控 制 有 效 程 度 ， 調 整其聲明內容。
六、各機關如有內部控制 重大缺失事項， 應就 簽署內部控制聲明書 類型，依下列方式揭 露該等重大缺失事項 資訊：
(一)「有效」或「部分有 效」類型：於聲明書 增列說明段，列舉該 等重大缺失、 其對達 成內部控制目標之影 響，以及所採行之改 善 措 施 與 改 善 情 形 等。
( 二 ) 「 少 部 分 有 效 」 類 型 ： 於 聲 明 書 之 附 表，揭露內部控制重 大缺失情形及其改善 計畫。
六、各機關如有內部控制 重大缺失事項， 於當 年 度 採 行 改 善 措 施 後，其整體內部控制 情 形 符 合 簽 署 「 有 效」或「部分有效」
類型 之內部控制聲明 書者， 應於聲明書增 列說明段，列舉該等 重大缺失、所採行之 改善措施與改善情形 及其對達成內部控制 目標之影響等； 符合 簽署 「少部分有效」
類型 之內部控制聲明 書者， 應於聲明書之 附表，揭露內部控制 重大缺失情形及其改 善計畫。
一、有關機關如有內部控 制重大缺失事項，簽 署內部控制聲明書之 揭露作法，依類型分 項表達，以茲明確。
二、調整「有效」或「部 分有效」類型內部控 制聲明書中關於內部 控制重大缺失事項說 明段之表達順序。
七、各機關首長倘於年度 中異動，致繼任首長 於簽署內部控制聲明 書時遇有所聲明之年 度未在任或僅部分期 間在任之情形，得於
七、各機關首長倘於年度 中 異 動，致 繼 任首長 於 簽 署內部 控 制聲明 書 時 遇有所 聲 明之年 度 未 在任或 僅 部分期 間 在 任之情 形 ，得於
酌修文字。
內部控制聲明書增列 說明段，以釐清前後 任首長之責任。
內部控制聲明書 之末 段 增列說明段，以釐 清 前 後 任 首 長 之 責 任。
八、各機關於年度中如有 組織與業務調整者，
得於內部控制聲明書 增列說明段 ，以釐清 機關組織與業務變動 前後之責任。
各機關因前項組 織與業務調整情形致 無法 簽署內部控制聲 明書時，應敘明原因 陳報該管上級機關核 定；該上級機關核定 時，並應副知行政院 主計總處。
一、本點新增。
二、為利機關因應組織及 業務調整時，釐清變 動前後之責任，爰於 第一項明列其簽署內 部控制聲明書 ， 得增 列說明段之規定。
三、第二項明定機關如有 組織與業務調整致無 法 簽署內部控制聲明 書之處理程序。
九、各機關併同所屬機關 辦理自行評估及內部 稽核工作者，得併同 所屬機關共同簽署內 部控制聲明書。
各機關如有須併 同其他機關共同簽署 內部控制聲明書者 ， 應報請該管上級機關 同意後，於 內部控制 聲明書敘明共同簽署 機關名稱 。
八、各機關併同所屬機關 辦理自行評估及內部 稽核工作者，得併同 所屬機關共同簽署內 部控制聲明書 （格式 如範例四至六）。
一、點次遞移。
二、配合調整內部控制聲 明書格式，爰刪除相 關文字。
三、考量現行部分合署辦 公之機關有併同簽署 內部控制聲明書情形
，為利各機關遵循，
爰於第二項明定作法
。
十、 各級主管機關應督導 所屬機關依規定期程 完成內部控制聲明書 簽署作業，並針對所 屬機關遇有未落實辦 理風險評估、外界關 注事項 涉及內部控制 缺失 、簽署部分有效 或少部分有效類型內 部控制聲明書等，綜 合評估對所屬機關內 部控制之影響程度，
採取例外管理，包括 要求於期限內提出檢
一、本點新增。
二、依一百零五年十二月 二十日行政院內部控 制推動及督導小組第 二十九次委員會議決 議，主管機關應綜合 評估所屬機關內部控 制建立及執行情形，
採例外管理，以落實 逐級督導，爰納入予 以明定。
討改善措施或前往實 地督導等。
十一 、國營事業除已依照 或 參照現有 法 令規定 簽 署內部控 制 聲明書 外 ，準用本 要 點之規 定。
九、國營事業除已依照或 參 照 現有法 令 規定簽 署 內 部 控 制 聲 明 書 外 ， 準用本 要 點之規 定。
點次變更。
附圖
由機關首長與督導內部控 制及內部稽核業務之召集 人於翌年四月底前共同簽 署當年度機關內部控制聲 明書，並公開揭露於機關 網站政府資訊公開專區 ， 並上傳至內部控制聲明書 申報系統
附圖
由機關首長與督導內部控 制及內部稽核業務之召集 人於翌年四月底前共同簽 署當年度機關內部控制聲 明書，並公開揭露於機關 網站政府資訊公開專區
配合本要點第二點各機關 應將簽署完成之內部控制 聲明書上傳至至內部控制 聲明書申報系統，爰增列 相關文字。
機關內部控制聲明書【 格 式 一】
表示整體內部控制有效註1 本機關 註2中華 民國○○○
年度之內部控制，依據評 估及稽核之結果，謹聲明 如下：
一、本機關確知建立、執 行及維持有效的內部 控制係由機關全體人 員共同參與，並依風 險評估結果建立相關 內部控制，其目的係 在對實現施政效能、
提供可靠資訊、遵循 法令規定及保障資產 安全等目標之達成，
提供合理的確認，但 不包括機關內部控制 無 法 掌 握 之 外 部 風 險。
二、內部控制有其先天限 制，不論控制機制如 何 強化 ，有效之內部 控制僅能對相關目標 之達成提供合理的確 認，另環境、情況之
機關內部控制聲明書【範 例一】
表示整體內部控制有效註1 本機關民國○○○年度之 內部控制，依據評估及稽 核之結果，謹聲明如下：
一、本機關確知建立、執 行及維持有效的內部 控制係由機關全體人 員共同參與，並依風 險評估結果建立相關 內部控制，其目的係 在對實現施政效能、
提供可靠資訊、遵循 法令規定及保障資產 安全等目標之達成，
提供合理的確認，但 不包括機關內部控制 無 法 掌 握 之 外 部 風 險。
二、內部控制有其先天限 制，不論控制機制如 何完善，有效之內部 控制僅能對相關目標 之達成提供合理的確 認，另環境、情況之 改變，內部控制之有
一、配合本要點第二點各 機關應依本要點規定 格式出具內部控制聲 明書，爰將「範例」
修正為「格式」，並依 法制體例，爰將「民 國」修正為「中華民 國」。
二、鑒於控制機制實難臻 完 善 ， 茲 將 原 「 完 善」用詞修正為「強 化」以切合先天限制 意旨。
三、配合實務作業，為利 各機關簽署「有效」
類 型 內 部 控 制 聲 明 書，明確使用格式一 及格式一之一，對於 各機關如有內部控制 重大缺失事項，或遇 有機關首長異動，或 遇有組織與業務調整 等重要資訊揭露，調 整 於 格 式 一 之 一 表 達。
四、為精簡表達內部控制 聲明書之格式，增加 有關機關併同所屬(其
改變，內部控制之有 效 性 亦 可 能 隨 之 改 變，惟本機關之內部 控制設有監督機制，
針對內部控制缺失進 行追蹤改善。
三、本機關依○○○年度 之內部控制建立及執 行情形辦理評估及稽 核之結果，認為本機 關 於 ○○○ 年 12 月 31 日整體內部控制之建 立及執行係屬有效，
其能合理確保上述目 標之達成。
機關首長： (簽名 或蓋職名章) 註3
內控(內稽)召集人 註4：(簽 名或蓋職名章) 簽署日期 註5： 年 月
日
註1：機關認為整體內部控 制 之 建 立 及 執 行 ， 於 聲 明 日 無 內 部 控 制 缺 失 ， 或 存 有 非 屬 重 大 之 內 部 控 制 缺 失 並 已 於 聲 明 日 前 採 行 改 善 措 施 ， 其 整 體 內 部 控 制 之 建 立 及 執 行 能 合 理 確 保 內 部 控 制 目 標 之達成。
註2： 各機關併同所屬(其 他)機關共同簽署內 部 控 制 聲 明 書 時 ， 應 敘 明 共 同 簽 署 機 關名稱。
效 性 亦 可 能 隨 之 改 變，惟本機關之內部 控制設有監督機制，
針對內部控制缺失進 行追蹤改善。
三、本機關依○○○年度 之內部控制建立及執 行情形辦理評估及稽 核之結果，認為本機 關 於 ○○○ 年 12 月 31 日整體內部控制之建 立及執行係屬有效，
其能合理確保上述目 標之達成。
四、本機關首長於○○○
年 ○○ 月 ○○ 日 就 職 ， 未 就 任 前 之
○○○ 年 度 (1 月 至
○○月)內部控制係由 前 任 首 長 ○○○ 推 動 及督導相關工作。註2 機關首長：
(署名)
內控(內稽)召集人註3： (署名)
簽署日期 註4： 年 月 日
註1：機關認為整體內部控 制 之 建 立 及 執 行 ， 於 聲 明 日 無 內 部 控 制 缺 失 ， 或 存 有 非 屬 重 大 之 內 部 控 制 缺 失 並 已 於 聲 明 日 前 採 行 改 善 措 施 ， 其 整 體 內 部 控 制 之 建 立 及 執 行 能 合 理 確 保 內 部 控 制 目 標 之達成。
註2：機關首長於所聲明之 年 度 未 在 任 或 僅 部 分 期 間 在 任 時 ， 得 增 列 該 說 明 段 以 釐 清 前 後 任 首 長 之 責
他)機關共同簽署內部 控制聲明書之表達方 式，並刪除範例四。
五、有關機關首長及內控 (內稽)召集人署名方 式，調整為可採簽名 或蓋職名章之方式，
賦予機關執行彈性。
註3： 機關首長及內控(內 稽)召集人應以簽名 或 蓋 職 名 章 之 方 式 簽 署 本 聲 明 書 ， 表 彰其責任。
註4：若督導內部控制與內 部 稽 核 業 務 之 召 集 人 係 由 不 同 人 員 擔 任 時 ， 本 欄 位 由 兩 位 召 集 人 共 同 簽 署。
註5：簽署日期為機關首長 實 際 簽 署 本 聲 明 書 之日期。
任 ； 如 僅 部 分 期 間 在 任 ， 另 須 註 明 前 任 首 長 在 任 之 起 迄 月份。
註3：若督導內部控制與內 部 稽 核 業 務 之 召 集 人 係 由 不 同 人 員 擔 任 時 ， 本 欄 位 由 兩 位 召 集 人 共 同 簽 署。
註4：簽署日期為機關首長 實 際 簽 署 本 聲 明 書 之日期。
機關內部控制聲明書【 格 式 一之一】
表示整體內部控制有效 註1
（增列重大缺失改善情形
，或遇有機關首長異動，
或遇有組織與業務調整等 重要資訊揭露 之說明段）
本機關 註2中華 民國○○○
年度之內部控制，依據評 估及稽核之結果，謹聲明 如下：
一、本機關確知建立、執 行及維持有效的內部 控制係由機關全體人 員共同參與，並依風 險評估結果建立相關 內部控制，其目的係 在對實現施政效能、
提供可靠資訊、遵循 法令規定及保障資產 安全等目標之達成，
提供合理的確認，但 不包括機關內部控制 無 法 掌 握 之 外 部 風 險。
二、內部控制有其先天限 制，不論控制機制如 何 強化 ，有效之內部 控制僅能對相關目標 之達成提供合理的確
機關內部控制聲明書【範 例一之一】
表示整體內部控制有效 註1
（增列重大缺失改善情形 之說明段）
本機關民國○○○年度之 內部控制，依據評估及稽 核之結果，謹聲明如下：
一、本機關確知建立、執 行及維持有效的內部 控制係由機關全體人 員共同參與，並依風 險評估結果建立相關 內部控制，其目的係 在對實現施政效能、
提供可靠資訊、遵循 法令規定及保障資產 安全等目標之達成，
提供合理的確認，但 不包括機關內部控制 無 法 掌 握 之 外 部 風 險。
二、內部控制有其先天限 制，不論控制機制如 何完善，有效之內部 控制僅能對相關目標 之達成提供合理的確
一、同本要點第六點、範 例 一 第 一 點 、 第 二 點、第三點及第五點 修正說明。
二、為精簡表達內部控制 聲明書之格式，增加 有關機關併同所屬(其 他)機關共同簽署內部 控制聲明書之表達方 式，並刪除範例四之 一。
三、各機關如遇有機關首 長異動或組織與業務 調整等，應依本格式 作重要資訊揭露，並 得視情況調整相關文 字。
認，另環境、情況之 改變，內部控制之有 效 性 亦 可 能 隨 之 改 變，惟本機關之內部 控制設有監督機制，
針對內部控制缺失進 行追蹤改善。
三、本機關經評估及稽核 發現下列內部控制重 大缺失：列舉各項重 大缺失、 其對達成內 部控制目標之影響，
以及所採行之改善措 施與改善情形等 。註3 四、本機關依○○○年度
之內部控制建立及執 行情形辦理評估及稽 核之結果，認為本機 關 於 ○○○ 年 12 月 31 日整體內部控制之建 立及執行係屬有效，
其能合理確保上述目 標之達成。
五、本機關首長於○○○
年 ○○ 月 ○○ 日 就 職，未就任前之內部 控 制 係 由 前 任 首 長
○○○ 推 動 及 督 導 相 關工作。註4
六、○○（組織及/或業務 名 稱 ） 自 ○○○ 年
○○ 月 ○○ 日 起 移 由 本機關承接，移撥前 之內部控制係由原機 關負責。註5
機關首長： (簽名 或蓋職名章) 註6
內控(內稽)召集人 註7：(簽 名或蓋職名章) 簽署日期 註8： 年 月
日
註1：機關認為整體內部控 制 之 建 立 及 執 行 ，
認，另環境、情況之 改變，內部控制之有 效 性 亦 可 能 隨 之 改 變，惟本機關之內部 控制設有監督機制，
針對內部控制缺失進 行追蹤改善。
三、本機關經評估及稽核 發現下列內部控制重 大缺失：列舉各項重 大缺失、所採行改善 措施與改善情形及其 對達成上述目標之影 響等。註2
四、本機關依○○○年度 之內部控制建立及執 行情形辦理評估及稽 核之結果，認為本機 關 於 ○○○ 年 12 月 31 日整體內部控制之建 立及執行係屬有效，
其能合理確保上述目 標之達成。
五、本機關首長於○○○
年 ○○ 月 ○○ 日 就 職 ， 未 就 任 前 之
○○○ 年 度 (1 月 至
○○月)內部控制係由 前 任 首 長 ○○○ 推 動 及督導相關工作。註3
機關首長：
(署名)
內控(內稽)召集人註4： (署名)
簽署日期註5： 年 月 日
註1：機關認為整體內部控
於聲明日 無內部控 制 缺 失 ， 或 存 有 重 大 或 非 屬 重 大 內 部 控制缺失 並已於聲 明 日 前 採 行 改 善 措 施 ， 其 整 體 內 部 控 制 之 建 立 及 執 行 能 合 理 確 保 內 部 控 制 目標之達成。
註2： 各機關併同所屬(其 他)機關共同簽署內 部 控 制 聲 明 書 時 ， 應 敘 明 共 同 簽 署 機 關名稱。
註3：機關認定存有內部控 制 重 大 缺 失 時 ， 應 增 列 該 說 明 段 列 舉 所 發 現 之 內 部 控 制 重 大 缺 失 、 其 對 達 成 內 部 控 制 目 標 之 影 響 ， 以 及 所 採 行 之 改 善 措 施 與 改 善 情形等。
註4：機關首長於所聲明之 年 度 未 在 任 或 僅 部 分 期 間 在 任 時 ， 得 增 列 該 說 明 段 以 釐 清 前 後 任 首 長 之 責 任 ，機關得視情況 調整相關文字 。 註5：機關於所聲明之年度
遇 有 組 織 與 業 務 調 整時 ，得增列該說 明段 以釐清機關組 織 與 業 務 變 動 前 後 之責任 ，機關得視 情 況 調 整 相 關 文 字
。
註6： 機關首長及內控(內 稽)召集人應以簽名 或 蓋 職 名 章 之 方 式 簽 署 本 聲 明 書 ， 表 彰其責任。
註7：若督導內部控制與內
制 之 建 立 及 執 行 ， 於 聲 明 日 存 有 內 部 控 制 重 大 缺 失 並 已 於 聲 明 日 前 採 行 改 善 措 施 ， 其 整 體 內 部 控 制 之 建 立 及 執 行 能 合 理 確 保 內 部 控制目標之達成。
註2：機關認定存有內部控 制 重 大 缺 失 時 ， 應 增 列 該 說 明 段 列 舉 所 發 現 之 內 部 控 制 重 大 缺 失 、 所 採 行 之 改 善 措 施 與 改 善 情 形 及 其 對 達 成 內 部 控 制 目 標 之 影 響 等。
註3：機關首長於所聲明之 年 度 未 在 任 或 僅 部 分 期 間 在 任 時 ， 得 增 列 該 說 明 段 以 釐 清 前 後 任 首 長 之 責 任 ； 如 僅 部 分 期 間 在任 ，另須註明前 任 首 長 在 任 之 起 迄 月份 。
註4：若督導內部控制與內 部 稽 核 業 務 之 召 集 人 係 由 不 同 人 員 擔 任 時 ， 本 欄 位 由 兩 位 召 集 人 共 同 簽 署。
註5：簽署日期為機關首長 實 際 簽 署 本 聲 明 書 之日期。
部 稽 核 業 務 之 召 集 人 係 由 不 同 人 員 擔 任 時 ， 本 欄 位 由 兩 位 召 集 人 共 同 簽 署。
註8：簽署日期為機關首長 實 際 簽 署 本 聲 明 書 之日期。
機關內部控制聲明書【 格 式 二】
表示整體內部控制部分有 效註１
本機關 註2中華 民國○○○
年度之內部控制，依據評 估及稽核之結果，謹聲明 如下：
一、本機關確知建立、執 行及維持有效的內部 控制係由機關全體人 員共同參與，並依風 險評估結果建立相關 內部控制，其目的係 在對實現施政效能、
提供可靠資訊、遵循 法令規定及保障資產 安全等目標之達成，
提供合理的確認，但 不包括機關內部控制 無 法 掌 握 之 外 部 風 險。
二、內部控制有其先天限 制，不論控制機制如 何 強化 ，有效之內部 控制僅能對相關目標 之達成提供合理的確 認，另環境、情況之 改變，內部控制之有 效 性 亦 可 能 隨 之 改 變，惟本機關之內部 控制設有監督機制，
針對內部控制缺失進 行追蹤改善。
三、本機關依○○○年度
機關內部控制聲明書【範 例二】
表示整體內部控制部分有 效註１
本機關民國○○○年度之 內部控制，依據評估及稽 核之結果，謹聲明如下：
一、本機關確知建立、執 行及維持有效的內部 控制係由機關全體人 員共同參與，並依風 險評估結果建立相關 內部控制，其目的係 在對實現施政效能、
提供可靠資訊、遵循 法令規定及保障資產 安全等目標之達成，
提供合理的確認，但 不包括機關內部控制 無 法 掌 握 之 外 部 風 險。
二、內部控制有其先天限 制，不論控制機制如 何完善，有效之內部 控制僅能對相關目標 之達成提供合理的確 認，另環境、情況之 改變，內部控制之有 效 性 亦 可 能 隨 之 改 變，惟本機關之內部 控制設有監督機制，
針對內部控制缺失進 行追蹤改善。
三、本機關依○○○年度 之內部控制建立及執
一、同範例一第一點、第 二點及第五點修正說 明。
二、配合實務作業，為利 各機關簽署「部分有 效」類型內部控制聲 明書，明確使用格式 二及格式二之一，對 於各機關如有內部控 制重大缺失事項，或 遇有機關首長異動，
或遇有組織與業務調 整等重要資訊揭露，
調整於格式二之一表 達。
三、為精簡表達內部控制 聲明書之格式，增加 有關機關併同所屬(其 他)機關共同簽署內部 控制聲明書之表達方 式，並刪除範例五。
之內部控制建立及執 行情形辦理評估及稽 核之結果，認為本機 關 於 ○○○ 年 12 月 31 日整體內部控制之建 立 及 執 行 係 部 分 有 效，尚能合理確保部 分上述目標之達成。
機關首長： (簽名 或蓋職名章) 註3
內控(內稽)召集人 註4：(簽 名或蓋職名章) 簽署日期 註5： 年 月
日
註1：機關認為整體內部控 制 之 建 立 及 執 行 ， 於 聲 明 日 存 有 非 屬 重 大 之 內 部 控 制 缺 失 ， 其 整 體 內 部 控 制 之 建 立 及 執 行 僅 能 合 理 確 保 部 分 內 部 控 制 目 標 之 達 成。
註2： 各機關併同所屬(其 他)機關共同簽署內 部 控 制 聲 明 書 時 ， 應 敘 明 共 同 簽 署 機 關名稱。
註3： 機關首長及內控(內 稽)召集人應以簽名 或 蓋 職 名 章 之 方 式 簽 署 本 聲 明 書 ， 表 彰其責任。
註4：若督導內部控制與內 部 稽 核 業 務 之 召 集 人 係 由 不 同 人 員 擔 任 時 ， 本 欄 位 由 兩
行情形辦理評估及稽 核之結果，認為本機 關 於 ○○○ 年 12 月 31 日整體內部控制之建 立 及 執 行 係 部 分 有 效，尚能合理確保部 分上述目標之達成。
四、本機關首長於○○○
年 ○○ 月 ○○ 日 就 職 ， 未 就 任 前 之
○○○ 年 度 (1 月 至
○○月)內部控制係由 前 任 首 長 ○○○ 推 動 及督導相關工作。註2 機關首長：
(署名)
內控(內稽)召集人註3： (署名)
簽署日期 註4： 年 月 日
註1：機關認為整體內部控 制 之 建 立 及 執 行 ， 於 聲 明 日 存 有 非 屬 重 大 之 內 部 控 制 缺 失 ， 其 整 體 內 部 控 制 之 建 立 及 執 行 僅 能 合 理 確 保 部 分 內 部 控 制 目 標 之 達 成。
註2：機關首長於所聲明之 年 度 未 在 任 或 僅 部 分 期 間 在 任 時 ， 得 增 列 該 說 明 段 以 釐 清 前 後 任 首 長 之 責 任 ； 如 僅 部 分 期 間 在 任 ， 另 須 註 明 前 任 首 長 在 任 之 起 迄 月份。
註3：若督導內部控制與內 部 稽 核 業 務 之 召 集 人 係 由 不 同 人 員 擔 任 時 ， 本 欄 位 由 兩 位 召 集 人 共 同 簽
位 召 集 人 共 同 簽 署。
註5：簽署日期為機關首長 實 際 簽 署 本 聲 明 書 之日期。
署。
註4：簽署日期為機關首長 實 際 簽 署 本 聲 明 書 之日期。
機關內部控制聲明書【 格 式 二之一】
表示整體內部控制部分有 效 註１（增列重大缺失改善 情形 ，或遇有機關首長異 動，或遇有組織與業務調 整等重要資訊揭露 之說明 段）
本機關 註2中華 民國○○○
年度之內部控制，依據評 估及稽核之結果，謹聲明 如下：
一、本機關確知建立、執 行及維持有效的內部 控制係由機關全體人 員共同參與，並依風 險評估結果建立相關 內部控制，其目的係 在對實現施政效能、
提供可靠資訊、遵循 法令規定及保障資產 安全等目標之達成，
提供合理的確認，但 不包括機關內部控制 無 法 掌 握 之 外 部 風 險。
二、內部控制有其先天限 制，不論控制機制如 何 強化 ，有效之內部 控制僅能對相關目標 之達成提供合理的確 認，另環境、情況之 改變，內部控制之有 效 性 亦 可 能 隨 之 改 變，惟本機關之內部 控制設有監督機制，
針對內部控制缺失進 行追蹤改善。
機關內部控制聲明書【範 例二之一】
表示整體內部控制部分有 效 註１（增列重大缺失改善 情形之說明段）
本機關民國○○○年度之 內部控制，依據評估及稽 核之結果，謹聲明如下：
一、本機關確知建立、執 行及維持有效的內部 控制係由機關全體人 員共同參與，並依風 險評估結果建立相關 內部控制，其目的係 在對實現施政效能、
提供可靠資訊、遵循 法令規定及保障資產 安全等目標之達成，
提供合理的確認，但 不包括機關內部控制 無 法 掌 握 之 外 部 風 險。
二、內部控制有其先天限 制，不論控制機制如 何完善，有效之內部 控制僅能對相關目標 之達成提供合理的確 認，另環境、情況之 改變，內部控制之有 效 性 亦 可 能 隨 之 改 變，惟本機關之內部 控制設有監督機制，
針對內部控制缺失進 行追蹤改善。
三、本機關經評估及稽核
一、同本要點第六點、範 例一之一第三點、範 例二第一點及第二點 修正說明。
二、為精簡表達內部控制 聲明書之格式，增加 有關機關併同所屬(其 他)機關共同簽署內部 控制聲明書之表達方 式，並刪除範例五之 一。
三、本機關經評估及稽核 發現下列內部控制重 大缺失：列舉各項重 大缺失、 其對達成內 部控制目標之影響，
以及所採行之改善措 施與改善情形等 。註3 四、本機關依○○○年度
之內部控制建立及執 行情形辦理評估及稽 核之結果，認為本機 關 於 ○○○ 年 12 月 31 日整體內部控制之建 立 及 執 行 係 部 分 有 效，尚能合理確保部 分上述目標之達成。
五、本機關首長於○○○
年 ○○ 月 ○○ 日 就 職，未就任前之內部 控 制 係 由 前 任 首 長
○○○ 推 動 及 督 導 相 關工作。註4
六、○○（組織及/或業務 名 稱 ） 自 ○○○ 年
○○ 月 ○○ 日 起 移 由 本機關承接，移撥前 之內部控制係由原機 關負責。註5
機關首長： (簽名 或蓋職名章) 註6
內控(內稽)召集人 註7：(簽 名或蓋職名章) 簽署日期 註8： 年 月
日
註1：機關認為整體內部控 制 之 建 立 及 執 行 ， 於 聲 明 日 存 有 內 部 控 制 重 大 缺 失 並 已 於 聲 明 日 前 採 行 改 善 措 施 ， 或 存 有 非 屬 重 大 之 內 部 控 制 缺失 ，其整體內部 控 制 之 建 立 及 執 行
發現下列內部控制重 大缺失：列舉各項重 大缺失、所採行改善 措施與改善情形及其 對達成上述目標之影 響等。註2
四、本機關依○○○年度 之內部控制建立及執 行情形辦理評估及稽 核之結果，認為本機 關 於 ○○○ 年 12 月 31 日整體內部控制之建 立 及 執 行 係 部 分 有 效，尚能合理確保部 分上述目標之達成。
五、本機關首長於○○○
年 ○○ 月 ○○ 日 就 職 ， 未 就 任 前 之
○○○ 年 度 (1 月 至
○○月)內部控制係由 前 任 首 長 ○○○ 推 動 及督導相關工作。註3
機關首長：
(署名)
內控(內稽)召集人註4： (署名)
簽署日期註5： 年 月 日
註1：機關認為整體內部控 制 之 建 立 及 執 行 ， 於 聲 明 日 存 有 內 部 控 制 重 大 缺 失 並 已 於 聲 明 日 前 採 行 改 善 措 施 ， 其 整 體 內 部 控 制 之 建 立 及 執 行 僅 能 合 理 確 保 部 分 內 部 控 制 目 標 之
僅 能 合 理 確 保 部 分 內 部 控 制 目 標 之 達 成。
註2： 各機關併同所屬(其 他)機關共同簽署內 部 控 制 聲 明 書 時 ， 應 敘 明 共 同 簽 署 機 關名稱。
註3：機關認定存有內部控 制 重 大 缺 失 時 ， 應 增 列 該 說 明 段 列 舉 所 發 現 之 內 部 控 制 重 大 缺 失 、 其 對 達 成 內 部 控 制 目 標 之 影 響 ， 以 及 所 採 行 之 改 善 措 施 與 改 善 情形等。
註4：機關首長於所聲明之 年 度 未 在 任 或 僅 部 分 期 間 在 任 時 ， 得 增 列 該 說 明 段 以 釐 清 前 後 任 首 長 之 責 任 ，機關得視情況 調整相關文字 。 註5：機關於所聲明之年度
遇 有 組 織 與 業 務 調 整時 ，得增列該說 明段 以釐清機關組 織 與 業 務 變 動 前 後 之責任 ，機關得視 情 況 調 整 相 關 文 字
。
註6： 機關首長及內控(內 稽)召集人應以簽名 或 蓋 職 名 章 之 方 式 簽 署 本 聲 明 書 ， 表 彰其責任。
註7：若督導內部控制與內 部 稽 核 業 務 之 召 集 人 係 由 不 同 人 員 擔 任 時 ， 本 欄 位 由 兩 位 召 集 人 共 同 簽 署。
註8：簽署日期為機關首長
達成。
註2：機關認定存有內部控 制 重 大 缺 失 時 ， 應 增 列 該 說 明 段 列 舉 所 發 現 之 內 部 控 制 重 大 缺 失 、 所 採 行 之 改 善 措 施 與 改 善 情 形 及 其 對 達 成 內 部 控 制 目 標 之 影 響 等。
註3：機關首長於所聲明之 年 度 未 在 任 或 僅 部 分 期 間 在 任 時 ， 得 增 列 該 說 明 段 以 釐 清 前 後 任 首 長 之 責 任 ；如僅部分期間 在 任 ， 另 須 註 明 前 任 首 長 在 任 之 起 迄 月份。
註4：若督導內部控制與內 部 稽 核 業 務 之 召 集 人 係 由 不 同 人 員 擔 任 時 ， 本 欄 位 由 兩 位 召 集 人 共 同 簽 署。
註5：簽署日期為機關首長 實 際 簽 署 本 聲 明 書 之日期。
實 際 簽 署 本 聲 明 書 之日期。
機關內部控制聲明書【 格 式 三】
表示整體內部控制少部分 有效註１
本機關 註2中華 民國○○○
年度之內部控制，依據評 估及稽核之結果，謹聲明 如下：
一、本機關確知建立、執 行及維持有效的內部 控制係由機關全體人 員共同參與，並依風 險評估結果建立相關 內部控制，其目的係 在對實現施政效能、
提供可靠資訊、遵循 法令規定及保障資產 安全等目標之達成，
提供合理的確認，但 不包括機關內部控制 無 法 掌 握 之 外 部 風 險。
二、內部控制有其先天限 制，不論控制機制如 何 強化 ，有效之內部 控制僅能對相關目標 之達成提供合理的確 認，另環境、情況之 改變，內部控制之有 效 性 亦 可 能 隨 之 改 變，惟本機關之內部 控制設有監督機制，
針對內部控制缺失進 行追蹤改善。
三、本機關依○○○年度 之內部控制建立及執 行情形辦理評估及稽 核之結果，所發現之 內部控制重大缺失(詳 附表)嚴重影響本機關 之運作，認為本機關
機關內部控制聲明書【範 例三】
表示整體內部控制少部分 有效註１
本機關民國○○○年度之 內部控制，依據評估及稽 核之結果，謹聲明如下：
一、本機關確知建立、執 行及維持有效的內部 控制係由機關全體人 員共同參與，並依風 險評估結果建立相關 內部控制，其目的係 在對實現施政效能、
提供可靠資訊、遵循 法令規定及保障資產 安全等目標之達成，
提供合理的確認，但 不包括機關內部控制 無 法 掌 握 之 外 部 風 險。
二、內部控制有其先天限 制，不論控制機制如 何完善，有效之內部 控制僅能對相關目標 之達成提供合理的確 認，另環境、情況之 改變，內部控制之有 效 性 亦 可 能 隨 之 改 變，惟本機關之內部 控制設有監督機制，
針對內部控制缺失進 行追蹤改善。
三、本機關依○○○年度 之內部控制建立及執 行情形辦理評估及稽 核之結果，所發現之 內部控制重大缺失(詳 附表)嚴重影響本機關 之運作，認為本機關 於 ○○○ 年 12 月 31 日
一、同範例一第一點、第 二點及第五點修正說 明。
二、為精簡表達內部控制 聲明書之格式，增加 有關機關併同所屬(其 他)機關共同簽署內部 控制聲明書之表達方 式，並刪除範例六。
於 ○○○ 年 12 月 31 日 整體內部控制之建立 及 執 行 僅 少 部 分 有 效，尚難以合理確保 上述目標之達成。
機關首長： (簽名 或蓋職名章) 註3
內控(內稽)召集人 註4：(簽 名或蓋職名章) 簽署日期 註5： 年 月
日
註1：機關認為整體內部控 制 之 建 立 及 執 行 ， 於 聲 明 日 存 有 內 部 控 制 重 大 缺 失 ， 於 聲 明 日 前 尚 未 採 行 改 善 措 施 ， 或 採 行 改 善 措 施 ， 惟 其 整 體 內 部 控 制 之 建 立 及 執 行 難 以 合 理 確 保 內 部 控 制 目 標 之 達成。
註2： 各機關併同所屬(其 他)機關共同簽署內 部 控 制 聲 明 書 時 ， 應 敘 明 共 同 簽 署 機 關名稱。
註3： 機關首長及內控(內 稽)召集人應以簽名 或 蓋 職 名 章 之 方 式 簽 署 本 聲 明 書 ， 表 彰其責任。
註4：若督導內部控制與內 部 稽 核 業 務 之 召 集 人 係 由 不 同 人 員 擔 任 時 ， 本 欄 位 由 兩 位 召 集 人 共 同 簽
整體內部控制之建立 及 執 行 僅 少 部 分 有 效，尚難以合理確保 上述目標之達成。
四、本機關首長於○○○
年 ○○ 月 ○○ 日 就 職 ， 未 就 任 前 之
○○○ 年 度 (1 月 至
○○月)內部控制係由 前 任 首 長 ○○○ 推 動 及督導相關工作。註2 機關首長：
(署名)
內控(內稽)召集人註3： (署名)
簽署日期 註4： 年 月 日
註1：機關認為整體內部控 制 之 建 立 及 執 行 ， 於 聲 明 日 存 有 內 部 控 制 重 大 缺 失 ， 於 聲 明 日 前 尚 未 採 行 改 善 措 施 ， 或 採 行 改 善 措 施 ， 惟 其 整 體 內 部 控 制 之 建 立 及 執 行 難 以 合 理 確 保 內 部 控 制 目 標 之 達成。
註2：機關首長於所聲明之 年 度 未 在 任 或 僅 部 分 期 間 在 任 時 ， 得 增 列 該 說 明 段 以 釐 清 前 後 任 首 長 之 責 任 ； 如 僅 部 分 期 間 在 任 ， 另 須 註 明 前 任 首 長 在 任 之 起 迄 月份。
註3：若督導內部控制與內 部 稽 核 業 務 之 召 集 人 係 由 不 同 人 員 擔 任 時 ， 本 欄 位 由 兩 位 召 集 人 共 同 簽 署。
署。
註5：簽署日期為機關首長 實 際 簽 署 本 聲 明 書 之日期。
註4：簽署日期為機關首長 實 際 簽 署 本 聲 明 書 之日期。
機關內部控制聲明書【格 式三之一】
表示整體內部控制少部分 有效 註１（增列遇有機關首 長異動，或遇有組織與業 務調整等重要資訊揭露之 說明段）
本機關 註2中華民國○○○
年度之內部控制，依據評 估及稽核之結果，謹聲明 如下：
一、本機關確知建立、執 行及維持有效的內部 控制係由機關全體人 員共同參與，並依風 險評估結果建立相關 內部控制，其目的係 在對實現施政效能、
提供可靠資訊、遵循 法令規定及保障資產 安全等目標之達成，
提供合理的確認，但 不包括機關內部控制 無 法 掌 握 之 外 部 風 險。
二、內部控制有其先天限 制，不論控制機制如 何強化，有效之內部 控制僅能對相關目標 之達成提供合理的確 認，另環境、情況之 改變，內部控制之有 效 性 亦 可 能 隨 之 改 變，惟本機關之內部 控制設有監督機制，
針對內部控制缺失進 行追蹤改善。
三、本機關依○○○年度 之內部控制建立及執
一、本格式新增。
二、配合實務作業，為利 各機關簽署「少部分 有效」類型內部控制 聲明書，對於各機關 如遇有機關首長異動 或組織與業務調整等 重要資訊揭露於聲明 書說明段，爰新增格 式三之一。
行情形辦理評估及稽 核之結果，所發現之 內部控制重大缺失(詳 附表)嚴重影響本機關 之運作，認為本機關 於 ○○○ 年 12 月 31 日 整體內部控制之建立 及 執 行 僅 少 部 分 有 效，尚難以合理確保 上述目標之達成。
四、本機關首長於○○○
年 ○○ 月 ○○ 日 就 職，未就任前之內部 控 制 係 由 前 任 首 長
○○○ 推 動 及 督 導 相 關工作。註3
五、○○（組織及/或業務 名 稱 ） 自 ○○○ 年
○○ 月 ○○ 日 起 移 由 本機關承接，移撥前 之內部控制係由原機 關負責。註4
機關首長： (簽名 或蓋職名章) 註5
內控(內稽)召集人 註6：(簽 名或蓋職名章) 簽署日期 註7： 年 月
日
註1：機關認為整體內部控 制 之 建 立 及 執 行 ， 於 聲 明 日 存 有 內 部 控 制 重 大 缺 失 ， 於 聲 明 日 前 尚 未 採 行 改 善 措 施 ， 或 採 行 改 善 措 施 ， 惟 其 整 體 內 部 控 制 之 建 立 及 執 行 難 以 合 理 確 保 內 部 控 制 目 標 之 達成。
註2：各機關併同所屬(其 他)機關共同簽署內 部 控 制 聲 明 書 時 ， 應 敘 明 共 同 簽 署 機
關名稱。
註3：機關首長於所聲明之 年 度 未 在 任 或 僅 部 分 期 間 在 任 時 ， 得 增 列 該 說 明 段 以 釐 清 前 後 任 首 長 之 責 任 ， 機 關 得 視 情 況 調整相關文字。
註4：機關於所聲明之年度 遇 有 組 織 與 業 務 調 整 時 ， 得 增列 該說 明 段 以 釐 清 機 關 組 織 與 業 務 變 動 前 後 之 責 任 ， 機 關 得 視 情 況 調 整 相 關 文 字
。
註5：機關首長及內控(內 稽)召集人應以簽名 或 蓋 職 名 章 之 方 式 簽 署 本 聲 明 書 ， 表 彰其責任。
註6：若督導內部控制與內 部 稽 核 業 務 之 召 集 人 係 由 不 同 人 員 擔 任 時 ， 本 欄 位 由 兩 位 召 集 人 共 同 簽 署。
註7：簽署日期為機關首長 實 際 簽 署 本 聲 明 書 之日期。
機關連同所屬一併出具之 內 部 控 制 聲 明 書 【 範 例 四】
表示整體內部控制有效註１ 本 ( 部 、 會 、 行 、 總 處 、 署、省政府及省諮議會)主 管民國○○○年度之內部 控制，依據評估及稽核之 結果，謹聲明如下：
一、本機關確知建立、執 行及維持有效的內部 控制係由機關全體人 員共同參與，並依風
一、本範例刪除。
二、同範例一第三點修正 說明。
險評估結果建立相關 內部控制，其目的係 在對實現施政效能、
提供可靠資訊、遵循 法令規定及保障資產 安全等目標之達成，
提供合理的確認，但 不包括機關內部控制 無 法 掌 握 之 外 部 風 險。
二、內部控制有其先天限 制，不論控制機制如 何完善，有效之內部 控制僅能對相關目標 之達成提供合理的確 認，另環境、情況之 改變，內部控制之有 效 性 亦 可 能 隨 之 改 變 ， 惟 本 ( 部 、 會 、 行、總處、署、省政 府及省諮議會)主管之 內部控制設有監督機 制，針對內部控制缺 失進行追蹤改善。
三 、 本 ( 部 、 會 、 行 、 總 處、署、省政府及省 諮議會)主管依○○○
年度之內部控制建立 及執行情形辦理評估 及稽核之結果，認為 本 ( 部 、 會 、 行 、 總 處、署、省政府及省 諮議會)主管於○○○
年12月31日整體內部 控制之建立及執行係 屬有效，其能合理確 保上述目標之達成。
四 、 本 ( 部 、 會 、 行 、 總 處、署、省政府及省 諮 議 會 ) 主 管 首 長 於
○○○ 年 ○○ 月 ○○
日就職，未就任前之
○○○ 年 度 (1 月 至
○○月)內部控制係由
前 任 首 長 ○○○ 推 動 及督導相關工作。
機關首長：
(署名)
內控(內稽)召集人：
(署名)
簽 署 日 期 ： 年 月 日
註1：機關認為整體內部控 制 之 建 立 及 執 行 ， 於 聲 明 日 無 內 部 控 制 缺 失 ， 或 存 有 非 屬 重 大 之 內 部 控 制 缺 失 並 已 於 聲 明 日 前 採 行 改 善 措 施 ， 其 整 體 內 部 控 制 之 建 立 及 執 行 能 合 理 確 保 內 部 控 制 目 標 之達成。
註2：機關首長於所聲明之 年 度 未 在 任 或 僅 部 分 期 間 在 任 時 ， 得 增 列 該 說 明 段 以 釐 清 前 後 任 首 長 之 責 任 ； 如 僅 部 分 期 間 在 任 ， 另 須 註 明 前 任 首 長 在 任 之 起 迄 月份。
註3：若督導內部控制與內 部 稽 核 業 務 之 召 集 人 係 由 不 同 人 員 擔 任 時 ， 本 欄 位 由 兩 位 召 集 人 共 同 簽 署。
註4：簽署日期為機關首長 實 際 簽 署 本 聲 明 書 之日期。
機關連同所屬一併出具之 內部控制聲明書【範例四 之一】
表示整體內部控制有效 註１
（增列重大缺失改善情形 之說明段）
一、本範例刪除。
二、同範例一之一第二點 修正說明。
本 ( 部 、 會 、 行 、 總 處 、 署、省政府及省諮議會)主 管民國○○○年度之內部 控制，依據評估及稽核之 結果，謹聲明如下：
一、本機關確知建立、執 行及維持有效的內部 控制係由機關全體人 員共同參與，並依風 險評估結果建立相關 內部控制，其目的係 在對實現施政效能、
提供可靠資訊、遵循 法令規定及保障資產 安全等目標之達成，
提供合理的確認，但 不包括機關內部控制 無 法 掌 握 之 外 部 風 險。
二、內部控制有其先天限 制，不論控制機制如 何完善，有效之內部 控制僅能對相關目標 之達成提供合理的確 認，另環境、情況之 改變，內部控制之有 效 性 亦 可 能 隨 之 改 變 ， 惟 本 ( 部 、 會 、 行、總處、署、省政 府及省諮議會)主管之 內部控制設有監督機 制，針對內部控制缺 失進行追蹤改善。
三 、 本 ( 部 、 會 、 行 、 總 處、署、省政府及省 諮議會)主管經評估及 稽核發現下列內部控 制重大缺失：列舉各 項重大缺失、所採行 改善措施與改善情形 及其對達成上述目標 之影響等。
四 、 本 ( 部 、 會 、 行 、 總
處、署、省政府及省 諮議會)主管依○○○
年度之內部控制建立 及執行情形辦理評估 及稽核之結果，認為 本 ( 部 、 會 、 行 、 總 處、署、省政府及省 諮議會)主管於○○○
年12月31日整體內部 控制之建立及執行係 屬有效，其能合理確 保上述目標之達成。
五 、 本 ( 部 、 會 、 行 、 總 處、署、省政府及省 諮 議 會 ) 主 管 首 長 於
○○○ 年 ○○ 月 ○○
日就職，未就任前之
○○○ 年 度 (1 月 至
○○月)內部控制係由 前 任 首 長 ○○○ 推 動 及督導相關工作。
機關首長：
(署名)
內控(內稽)召集人：
(署名)
簽 署 日 期 ： 年 月 日
註1：機關認為整體內部控 制 之 建 立 及 執 行 ， 於 聲 明 日 存 有 內 部 控 制 重 大 缺 失 並 已 於 聲 明 日 前 採 行 改 善 措 施 ， 其 整 體 內 部 控 制 之 建 立 及 執 行 能 合 理 確 保 內 部 控制目標之達成。
註2：機關認定存有內部控 制 重 大 缺 失 時 ， 應 增 列 該 說 明 段 列 舉 所 發 現 之 內 部 控 制 重 大 缺 失 、 所 採 行 之 改 善 措 施 與 改 善 情 形 及 其 對 達 成 內
部 控 制 目 標 之 影 響 等。
註3：機關首長於所聲明之 年 度 未 在 任 或 僅 部 分 期 間 在 任 時 ， 得 增 列 該 說 明 段 以 釐 清 前 後 任 首 長 之 責 任 ； 如 僅 部 分 期 間 在 任 ， 另 須 註 明 前 任 首 長 在 任 之 起 迄 月份。
註4：若督導內部控制與內 部 稽 核 業 務 之 召 集 人 係 由 不 同 人 員 擔 任 時 ， 本 欄 位 由 兩 位 召 集 人 共 同 簽 署。
註5：簽署日期為機關首長 實 際 簽 署 本 聲 明 書 之日期。
機關連同所屬一併出具之 內 部 控 制 聲 明 書 【 範 例 五】
表示整體內部控制部分有 效註１
本 ( 部 、 會 、 行 、 總 處 、 署、省政府及省諮議會)主 管民國○○○年度之內部 控制，依據評估及稽核之 結果，謹聲明如下：
一、本機關確知建立、執 行及維持有效的內部 控制係由機關全體人 員共同參與，並依風 險評估結果建立相關 內部控制，其目的係 在對實現施政效能、
提供可靠資訊、遵循 法令規定及保障資產 安全等目標之達成，
提供合理的確認，但 不包括機關內部控制 無 法 掌 握 之 外 部 風
一、本範例刪除。
二、同範例二第三點修正 說明。
險。
二、內部控制有其先天限 制，不論控制機制如 何完善，有效之內部 控制僅能對相關目標 之達成提供合理的確 認，另環境、情況之 改變，內部控制之有 效 性 亦 可 能 隨 之 改 變 ， 惟 本 ( 部 、 會 、 行、總處、署、省政 府及省諮議會)主管之 內部控制設有監督機 制，針對內部控制缺 失進行追蹤改善。
三 、 本 ( 部 、 會 、 行 、 總 處、署、省政府及省 諮議會)主管依○○○
年度之內部控制建立 及執行情形辦理評估 及稽核之結果，認為 本(部、會、行、處、
局、署、省政府及省 諮議會)主管於○○○
年12月31日整體內部 控制之建立及執行係 部分有效，尚能合理 確保部分上述目標之 達成。
四 、 本 ( 部 、 會 、 行 、 總 處、署、省政府及省 諮 議 會 ) 主 管 首 長 於
○○○ 年 ○○ 月 ○○
日就職，未就任前之
○○○ 年 度 (1 月 至
○○月)內部控制係由 前 任 首 長 ○○○ 推 動 及督導相關工作。
機關首長：
(署名)
內控(內稽)召集人：
(署名)
簽 署 日 期 ： 年 月
日
註1：機關認為整體內部控 制 之 建 立 及 執 行 ， 於 聲 明 日 存 有 非 屬 重 大 之 內 部 控 制 缺 失 ， 其 整 體 內 部 控 制 之 建 立 及 執 行 僅 能 合 理 確 保 部 分 內 部 控 制 目 標 之 達 成。
註2：機關首長於所聲明之 年 度 未 在 任 或 僅 部 分 期 間 在 任 時 ， 得 增 列 該 說 明 段 以 釐 清 前 後 任 首 長 之 責 任 ； 如 僅 部 分 期 間 在 任 ， 另 須 註 明 前 任 首 長 在 任 之 起 迄 月份。
註3：若督導內部控制與內 部 稽 核 業 務 之 召 集 人 係 由 不 同 人 員 擔 任 時 ， 本 欄 位 由 兩 位 召 集 人 共 同 簽 署。
註4：簽署日期為機關首長 實 際 簽 署 本 聲 明 書 之日期。
機關連同所屬一併出具之 內部控制聲明書【範例五 之一】
表示整體內部控制部分有 效 註１（增列重大缺失改善 情形之說明段）
本 ( 部 、 會 、 行 、 總 處 、 署、省政府及省諮議會)主 管民國○○○年度之內部 控制，依據評估及稽核之 結果，謹聲明如下：
一、本機關確知建立、執 行及維持有效的內部 控制係由機關全體人 員共同參與，並依風
一、本範例刪除。
二、同範例二之一第二點 修正說明。
險評估結果建立相關 內部控制，其目的係 在對實現施政效能、
提供可靠資訊、遵循 法令規定及保障資產 安全等目標之達成，
提供合理的確認，但 不包括機關內部控制 無 法 掌 握 之 外 部 風 險。
二、內部控制有其先天限 制，不論控制機制如 何完善，有效之內部 控制僅能對相關目標 之達成提供合理的確 認，另環境、情況之 改變，內部控制之有 效 性 亦 可 能 隨 之 改 變 ， 惟 本 ( 部 、 會 、 行、總處、署、省政 府及省諮議會)主管之 內部控制設有監督機 制，針對內部控制缺 失進行追蹤改善。
三 、 本 ( 部 、 會 、 行 、 總 處、署、省政府及省 諮議會)主管經評估及 稽核發現下列內部控 制重大缺失：列舉各 項重大缺失、所採行 改善措施與改善情形 及其對達成上述目標 之影響等。
四 、 本 ( 部 、 會 、 行 、 總 處、署、省政府及省 諮議會)主管依○○○
年度之內部控制建立 及執行情形辦理評估 及稽核之結果，認為 本(部、會、行、處、
局、署、省政府及省 諮議會)主管於○○○
年12月31日整體內部 控制之建立及執行係
部分有效，尚能合理 確保部分上述目標之 達成。
五 、 本 ( 部 、 會 、 行 、 總 處、署、省政府及省 諮 議 會 ) 主 管 首 長 於
○○○ 年 ○○ 月 ○○
日就職，未就任前之
○○○ 年 度 (1 月 至
○○月)內部控制係由 前 任 首 長 ○○○ 推 動 及督導相關工作。
機關首長：
(署名)
內控(內稽)召集人：
(署名)
簽 署 日 期 ： 年 月 日
註1：機關認為整體內部控 制 之 建 立 及 執 行 ， 於 聲 明 日 存 有 內 部 控 制 重 大 缺 失 並 已 於 聲 明 日 前 採 行 改 善 措 施 ， 其 整 體 內 部 控 制 之 建 立 及 執 行 僅 能 合 理 確 保 部 分 內 部 控 制 目 標 之 達成。
註2：機關認定存有內部控 制 重 大 缺 失 時 ， 應 增 列 該 說 明 段 列 舉 所 發 現 之 內 部 控 制 重 大 缺 失 、 所 採 行 之 改 善 措 施 與 改 善 情 形 及 其 對 達 成 內 部 控 制 目 標 之 影 響 等。
註3：機關首長於所聲明之 年 度 未 在 任 或 僅 部 分 期 間 在 任 時 ， 得 增 列 該 說 明 段 以 釐 清 前 後 任 首 長 之 責 任 ； 如 僅 部 分 期 間
在 任 ， 另 須 註 明 前 任 首 長 在 任 之 起 迄 月份。
註4：若督導內部控制與內 部 稽 核 業 務 之 召 集 人 係 由 不 同 人 員 擔 任 時 ， 本 欄 位 由 兩 位 召 集 人 共 同 簽 署。
註5：簽署日期為機關首長 實 際 簽 署 本 聲 明 書 之日期。
機關連同所屬一併出具之 內 部 控 制 聲 明 書 【 範 例 六】
表示整體內部控制少部分 有效註１
本 ( 部 、 會 、 行 、 總 處 、 署、省政府及省諮議會)主 管民國○○○年度之內部 控制，依據評估及稽核之 結果，謹聲明如下：
一、本機關確知建立、執 行及維持有效的內部 控制係由機關全體人 員共同參與，並依風 險評估結果建立相關 內部控制，其目的係 在對實現施政效能、
提供可靠資訊、遵循 法令規定及保障資產 安全等目標之達成，
提供合理的確認，但 不包括機關內部控制 無 法 掌 握 之 外 部 風 險。
二、內部控制有其先天限 制，不論控制機制如 何完善，有效之內部 控制僅能對相關目標 之達成提供合理的確 認，另環境、情況之 改變，內部控制之有 效 性 亦 可 能 隨 之 改
一、本範例刪除。
二、同範例三第二點修正 說明。
變 ， 惟 本 ( 部 、 會 、 行、總處、署、省政 府及省諮議會)主管之 內部控制設有監督機 制，針對內部控制缺 失進行追蹤改善。
三 、 本 ( 部 、 會 、 行 、 總 處、署、省政府及省 諮議會)主管依○○○
年度之內部控制建立 及執行情形辦理評估 及稽核之結果，所發 現之內部控制重大缺 失(詳附表)嚴重影響 本機關之運作，認為 本 ( 部 、 會 、 行 、 總 處、署、省政府及省 諮議會)主管於○○○
年12月31日整體內部 控制之建立及執行僅 少部分有效，尚難以 合理確保上述目標之 達成。
四 、 本 ( 部 、 會 、 行 、 總 處、署、省政府及省 諮 議 會 ) 主 管 首 長 於
○○○ 年 ○○ 月 ○○
日就職，未就任前之
○○○ 年 度 (1 月 至
○○月)內部控制係由 前 任 首 長 ○○○ 推 動 及督導相關工作。
機關首長：
(署名)
內控(內稽)召集人：
(署名)
簽 署 日 期 ： 年 月 日
註1：機關認為整體內部控 制 之 建 立 及 執 行 ， 於 聲 明 日 存 有 內 部 控 制 重 大 缺 失 ， 於 聲 明 日 前 尚 未 採 行
改 善 措 施 ， 或 採 行 改 善 措 施 ， 惟 其 整 體 內 部 控 制 之 建 立 及 執 行 難 以 合 理 確 保 內 部 控 制 目 標 之 達成。
註2：機關首長於所聲明之 年 度 未 在 任 或 僅 部 分 期 間 在 任 時 ， 得 增 列 該 說 明 段 以 釐 清 前 後 任 首 長 之 責 任 ； 如 僅 部 分 期 間 在 任 ， 另 須 註 明 前 任 首 長 在 任 之 起 迄 月份。
註3：若督導內部控制與內 部 稽 核 業 務 之 召 集 人 係 由 不 同 人 員 擔 任 時 ， 本 欄 位 由 兩 位 召 集 人 共 同 簽 署。
註4：簽署日期為機關首長 實 際 簽 署 本 聲 明 書 之日期。
