5.1 在優勢 Strength 方面
5.1.2 創新性
有這種付費方式，也不會影響現有繳稅生態及政府稅收，但試辦 後，各方才發現其產生的效益，紛紛認為此創新的做法開創新局值 得肯定，進而投入促銷宣傳，以期增加使用人數，也因此個人認為 創新不在於新，沒人知道，而在於突破舊有思維，改變現狀。商業 化活動能否創造對消費者能否產生價值才是關鍵。提供協調一致的 轉換誘因及與主力業者互補，在「創新」網路化新規則獲得實證 (Bhaskar Chakravorti，2004)。
5.2、在劣勢(Weakness)方面:再好的架構、市場、服務，總都有潛在的問 題，本報稅平台的劣勢我們可從市場成長性及競爭者兩方面來做一探 討。
5.2.1、市場成長性的限制
由第二章產業分析，我們可看到政府的稅收及信用卡的消費都有成 長趨於飽和的現象，所以若此平台應用僅停留於稅收，甚至是個人 核定稅額部分，則很明顯的就可看出其最大的市場值，也就是能成 長的極限值。所以如何用此平台基礎拓展更多應用，或用此平台經 驗，開創同類型的平台，是需要有更多的思考，此部分在後面第九 章平台未來發展將會做一些衍伸。
5.2.2、已存在的競爭者
此部分其實和市場的成長息息相關，前面提及，未使用信用卡報稅 前，本來就有很多種繳稅方式，信用卡報稅只是多一種選擇，還是 其中之一，並不是完全取代，所以在一個有限市場的情況下，主要 是市場佔有率的重新分配，當然最近政府統計網路報稅人口激增，
而且也看出網路報稅和信用卡繳稅的等比例成長，不過最終還是仍 有部分人會櫃檯繳納及銀行扣款，這些都會使此平台成長有很大的 限制。
5.3、在威脅(Threat)方面：
5.3.1 本平台有政府支持，及業界龍頭合作，但和政府及合作夥伴都有合 約簽定，有合約期限，當然若進行順利，合約到期仍應會繼續合作，
但政治多變，景氣起伏不定，能否持續合作，總是存在風險，此為 本平台最大的威脅所在。
5.3.2 因為本平台使用二年，民眾已習慣使用，原先銀行為了促銷不收手 續費，自去年起已有如中國信託、台新銀行陸續提出收取 1﹪手續 費，雖可用紅利計點回饋，但已明顯看出成長趨緩，今年更有多 達 20 家發卡銀行加入收取 1-1.5﹪手續費的行列，甚至有的無法 紅利計點，在此衝擊下消費者意願將會有所抑制，將影響整體的 成長。
5.4、在機會(Opportunity)方面：
因為此平台為政府建立了一個個人繳納稅款使用信用卡的機制，同樣 的政府在為民服務項目中仍有很多需收費的地方，在 e 化政府建立下，民 眾都可以網上辦理，若再加入用信用卡付費的機制，對民眾將是一大福音，
這對現有平台只要再加些連結畫面，和其他政府資料庫或網站連結，即可 增加使用的範疇，如繳交交通罰單、證照規費。當然這些都是針對個人信 用卡使用，但未來信用卡往企業卡發展（如採購卡、金融卡）在企業繳交 營業稅及其他稅方面亦可用此平台來提供服務，所以機會還是很多的。
綜上所述，我們用表九做個歸納:
表九 SWOT 分析
S
1.整合性強，合作夥伴結合的 緊，形成市場獨占性2.創新性高，得到各方的肯 定，各方積極造勢促銷
W
1.市場成長性限制，預估最高 到每年 1000 萬筆交易量 2.已存在的競爭者，無法完全取代，所以為市場重新分配，搶 得較大市場比例，整個市場總 額有上限
T
1.合作有合約期限，是否續約 有潛在風險2.銀行收取手續費
O
1.個人繳交政府其他費用，如 交通罰單、證照規費2.信用卡企業用戶繳交營業稅
六、 專家訪談
針對信用卡報稅平台，作者於 93 年 12 月訪問全球線上總經理吳一洋 先生，對如何形成，得到吳總詳盡的描述：
本概念的形成，緣起於 2001 年全球線上配合郵局和北區國稅局辦理二 維條碼報稅列印專案，在 2001 年時，一般納稅人，綜所稅申報有三種方式：
1. 一般報稅紙本，即申報人填寫申報單連同扣繳憑單等單據，在各 縣市稅捐單位櫃檯或郵寄辦理。
2. 二維條碼報稅，即報稅人在網路下載或索取光碟得到軟體程式，
用此軟體可將本人報稅資料轉成二維條碼檔，當然還是要列印成紙 本，仍是要寄回稅捐單位，只是稅捐單位收到後，用掃描方式就可得 到電子檔，比起第一種紙本，省去稅務人員輸入的工作，但是最大缺 點為每個民眾使用的印表機品質不一，致使有的列印紙本，條碼無法 掃描，仍還需人工輸入，此發生機率高達 30%。
3. 網路報稅，即納稅人網路申請取得憑證，可在網路直接將報稅資 料傳送到國稅局，但缺點是仍需寄上紙本的憑證，而且僅有郵局及少 數銀行可在網上指定轉帳。
基於此在 2001 年全球線上所做專案僅只解決二維條碼報稅列印紙本 問題，因為當時在 2000 年，已有超過 30 萬人用二維條碼列印紙本報稅，
但網路報稅卻僅有 3 萬筆，政府為推動電子化，乃在 2001 年在國稅局放置 印表機，民眾可直接將二維條碼編碼的檔案傳送中心列印，省去民眾自行 處理及因列印不良國稅局需再處理的時間，在當年因此用二維條碼報稅人 口倍增至 60 萬人。
所以其實個人報稅存在幾個問題：
1. 因為一直都是民眾填寫紙本居多，所以當國稅局收到報稅單時，
需要大量人工轉成電子檔及核對，所以這也是當初為何會採用二維條 碼軟體的原因，就是雖為紙本但直接掃描轉成電子檔，但因仍需寄上 扣繳憑單，對民眾並無省事反而費事。
2. 網路報稅直接建檔傳遞，但因要申請憑證，手續仍是複雜，且感覺 需非常熟悉電腦者方能使用，讓民眾望而卻步。
全球線上因有 2001 年和國稅局合作經驗，發現一個潛在的商機，就是 結合網路報稅及銀行轉帳的既有架構，聯結財政部的資料庫，讓民眾不需 再紙本寄上憑單，而且網路上直接完成付費手續，報稅簡易又安全，其關 鍵因素如下:
1. 每個人的扣繳憑單一定都是由公司行號開立，這些資料各公司 都是用電腦建檔，而且都報備到財政部，所以財政部有全國人 民所有公司支付所得的最完整資料，民眾寄不寄其實財政部都 查的到，既然如此，要民眾主動寄上，根本是多此一舉。
2. 原先網路報稅，就已和部份銀行連線，民眾可選擇指定銀行及 日期從帳戶中扣款繳稅，所以現在用信用卡繳稅，只是修改網 頁增加選項，原先和銀行的連線功能仍可利用。
3. 信用卡身分辨認，本就有身分證字號，正好和報稅人資料一併 查核，安全性反而更為提高。
基於此分析，吳總於 2001 年第四季，向財政部賦稅署林增吉署長報 告，解說信用卡報稅的觀念。
同時吳總亦向當時台灣 VISA 陳俊仁總經理及 MasterCard 江威娜總經 理協商，因為當時信用卡在台灣已成飽和，開拓使用範圍，是兩大集團的 主要任務，所以由他們和銀行溝通，初期銀行基於成本考量仍是堅持需收 1.65%以上的手續費，但在收稅上，財政部等於是商家，怎有平白無故政府 減少 1.65%稅收(在信用卡交易中，手續費都由商家支付)，所以在第一次 舉行公聽會(2001 年底)，銀行業者興趣不高，且認為是賠錢，幸 賴 MasterCard 江總居間協調，讓業者看到更多的商機(如循環利息)，終於得 到多數銀行的支持，第一年試辦，不收手續費且銀行還需付每筆 15 元給平 台提供業者(中華電信、財金、聯信、全球線上平分)，緊接著在 2002 年初，
透過立法委員王雪峰，在立法院召開第二次公聽會，得到財政部主管認同，
政府正式提出在 2002 年試辦信用卡可繳交個人綜合所得稅。
至此，信用卡報稅/繳稅平台終於成形。
七、本個案成效分析
同樣的我們看到稅收件數比在 93 年已達到 19.6%，表示在報繳綜所稅 的人口中已有約 1/5 的人用信用卡繳稅，但佔的總繳稅金額卻只有 8%，所 以可看出高繳稅族群用信用卡繳稅的比例偏低，其原因一為高所得者對信 用卡在網路上使用高消費額持保守態度，這可從現今電子商務網站，超過 5000 元線上刷卡消費商品較難銷售情形一致，其二為每人刷卡有銀行額度 限制，雖說銀行因應高所得報稅可申請開放，但一是消費者怕麻煩，二是 怕開放後若被盜刷損失慘重，所以反倒保守不使用，所以若能突破，對信 用卡在報稅總額上將仍有大幅成長空間。
表十一 歷年信用卡繳綜合所得稅金額比較
年度 91 92 93
信用卡繳稅金額 77.7 億元 163.81 億元 173 億元 筆數 21.5 萬筆 48 萬筆 53 萬筆 稅收比(金額) 3.5 % 7 % 8 %
稅收比(件數) 8 % 17.8 % 19.6 % 平均每筆繳稅金額 36,087 元 33,562 元 32,705 前五大信用卡繳稅銀行 中國信託
花旗銀行 台新銀行 安信信用卡 國泰世華銀行
中國信託 花旗銀行 台新銀行 富邦銀行 安信信用卡
中國信託 台新銀行 國泰世華銀行
資料來源:銀行業
綜所稅信用卡繳稅
77.7
161.81 173
0 50 100 150 200
91年 92年 93年
民國
繳稅金額(億)
圖十五 綜所稅信用卡繳稅金額 資料來源:銀行業
綜所稅信用卡繳稅筆數
21.5
48 53
0 20 40 60
91年 92年 93年
民國
筆數(萬)
圖十六 綜所稅信用繳稅筆數 資料來源:銀行業
由於 91，92 綜所稅開辦成功，政府於 92 年 11 月正式開辦地價稅、汽 機車牌照稅、房屋稅可用信用卡支付，雖是第一次，但從表十二可看出民 眾接受度及使用率比預期好很多。但是比起綜所稅(19.6%稅收筆數比，8%
稅收金額比)仍有很多成長的空間。
表十二 信用卡繳稅統計表
稅別 統計日期 電話語音 網際網路 件數 金額 稅收比 (金額)
稅收比 (件數) 地價稅 92.11.30 35,906 13,237 49,143 1,356,682,501 2.7% 0.8%
地價稅 93.11.30 37,757 16,483 54,240 1,594,048,560 3.2% 0.94%
牌照稅 93.04.30 183,575 53,734 237,309 2,157,942,636 4.7% 3.5%
房屋稅 93.05.31 99,072 42,695 141,767 1,455,670,330 3.13% 1.95%
資料來源:國稅局
同時在去年 5 月個人公司戶營業稅查核課稅，企業主亦可用個人信用 卡繳交營業稅，此交易數每年四次(2,5,8,11 月申報)，將大幅提高總交易
同時在去年 5 月個人公司戶營業稅查核課稅，企業主亦可用個人信用 卡繳交營業稅，此交易數每年四次(2,5,8,11 月申報)，將大幅提高總交易