國內 OBU 發展現況

OBU (OFFSHORE BANKING UNIT) 為 國 際 金 融 業 務 分 行 之 簡 稱 。 銀 行 提 供 此 金 融 業 務 是 為 了 要 吸 引 國 際 金 融 性 機 構、外 國 企 業 與 外 國 自 然 人 來 台 參 與 國 內 投 資 ， 通 常 政 府 會 提 供 租 稅 優 惠 措 施 ， 配 合 當 初 「 亞 太 營 運 中 心 」 政 策 構 想 ， 以 達 到 吸 收 外 資 、 促 進 國 際 金 融 化 及 產 業 蓬 勃 發 展 之 目 的 。 我 國 於 民 國 72 年 公 佈「 國 際 金 融 業 務 條 例 」， 允 許 本 國 銀 行 及 外 國 銀 行 在 我 國 境 內 設 立 國 際 金 融 業 務 分 行 （ OBU） 承 辦 境 外 金 融 業 務 。

近 年 來 由 於 企 業 經 營 與 個 人 理 財 規 劃 的 考 量，均 大 量 運 用 登 記 於 免 稅 天 堂 的 境 外 公 司，再 加 上 此 類 公 司 為 開 立 OBU 帳 戶 的 基 本 條 件，因 此 將 境 外 公 司 結 合 OBU 的 運 用 即 形 成 一 合 法 免 稅 的 園 地，這 也 成 為 最 近 幾 年 來 OBU 開 戶 數 量 大 為 激 增 的 原 因 。 幾 乎 所 有 跨 國 的 國 際 性 銀 行 ， 例 如 花 旗 銀 行 、 匯 豐 銀 行 、 UBS 瑞 士 銀 行 等 知 名 的 銀 行 都 承 認 境 外 公 司 。

一、OBU 銀行帳戶的優點:

1. 免徵營利事業所得稅、營業稅及印花稅 2. 外幣帳戶、不受匯率波動影響

3. 資金流動性、自主性高

4. 開信用狀、押匯等進出口業務操作方便 5. 除條例另有規定外，不受管理外匯條例管制

6. 除條例另有規定外，不受境內銀行法及中央銀行法規的限制 7. 除條例另有規定外，不受利率管理條例管制

8. 存款免提存款準備金，並免提呆帳準備 9. 視為台灣境外之銀行帳戶、具高度隱密性 二、適用 OBU 帳戶開戶資格:

1.自然人：持有外國護照，且在中華民國境內無住所之個人 2.法人：

(1). 本國法人：我國企業之海外分支機構

(2). 境外法人，A.外國企業(不包括在台之分支機構) B.外國政府及金融機構 三、境外金融業務分行(OBU 分行)之業務範圍:

1.境外公司存款業務

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◎ 外匯活期存款

◎ 外匯定期存款

※ 上述存款幣別包括人民幣、美元、歐元、港幣、日圓、英鎊、馬克等。

2.境外匯兌業務

◎ 匯出匯款

◎ 匯入匯票

◎ 光票托收

◎ 買入光票

3.境外出口業務

◎ 信用狀通知 ◎ 信用狀分割及轉讓

◎ 轉開信用狀 ◎ 出口托收:

◎ 出口押匯 承兌交單(D/A)

◎ 預售遠期外匯 付款交單(D/P)

※ 直接與大陸地區金融機構從事匯款、信用狀簽發及通知、出口押匯之相關事宜。

4.境外進口業務

◎ 信用狀之開發: 即期信用狀 、遠期信用狀

◎ 預購遠期外匯

◎ 進口托收: 承兌交單(D/A)

◎ 信用狀之修改

◎ 付款交單(D/P)

※ 直接與大陸地區金融機構從事匯款、信用狀簽發及通知、進口押匯之相關事宜。

5.境外授信業務

◎ 個人貸款

◎ 企業併購融資

◎ 企業營業週轉金貸款

◎ 國際聯合貸款

◎ 企業計劃性貸款

6.境外保證業務

◎ 開發擔保信用狀(Stand by L/C)或保證函: 履約保證 、 借款或融資保證、

國外投標押標金保證、分期付款進口保證

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7.外幣指定用途信託資金投資國外有價證券 8.買賣國外債券

9.投資型外匯定期存款 10.幣別轉換

11. 衍生性金融商品 12. 應收帳款承購

四、廠商與 OBU 分行往來的好處:

1.境外客戶之存款利息所得免稅。適合高資產者分配運用。

2.資金調度自由，可免去境外盈餘匯回台灣母公司，再匯出時造成之匯率差價損失；

同時也不受台灣外匯匯出、匯入款金額的限制。

3.存、放款利率與客戶自行約定，不受牌告利率約束，享有更大的議價空間。

4.以境外公司方式在ＯＢＵ分行開戶之台商，可享有調撥母公司額度的好處。

5.ＯＢＵ分行的帳戶享有高度隱密性，除非是依法院判決或法律規定，ＯＢＵ對第三 人無提供資料之義務。( 國際金融業務條例第十八條 )

五、國際金融業務分行（OBU）概況:

1.家數及資產總額:截至 104 年 3 月底，已開業營運之 OBU 共 62 家，全體 OBU 資產總額 為 1,854.73 億美元，較上月底減少 5.95 億美元或 0.3%。

本國銀行及外商銀行 OBU 資料如下表：

資料來源:中央銀行官網

2.資金運用及來源分析: 104 年 3 月底，全體 OBU 資金運用以放款為最多，達 912.37 億 美元，占資產總額之 49.2%；資金來源則以聯行往來為最多，達 840.71 億美元，占負債 及總行權益總額之 45.3%。整體資金運用及來源狀況詳如下表：(億美元，%)

項目 本國銀行 外商銀行 合計 OBU 家數 38 24 62 資產總額（億美元） 1,580.48 274.25 1,854.73 占全體 OBU 資產總額比例 85.2% 14.8% 100.0%

資金運用 資金來源

項目 金額 % 項目 金額 %

放款 912.37 49.2 聯行往來 840.71 45.3 存/拆放金融機構 279.05 15.0 存款 573.75 30.9 有價證券投資 246.82 13.4 金融機構存/拆放 239.44 12.9

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資料來源:中央銀行官網

3.資金運用及來源地區分布情形:全體 OBU 之資金運用及來源地區均以亞洲為主。各地區 分布情形詳如下表： (%)

資料來源:中央銀行官網

4.放款 :全體 OBU 3 月底外幣放款餘額為 912.37 億美元，其組成如下：

資料來源:中央銀行官網

5.外匯交易量:104 年 3 月份全體 OBU 外匯交易量為 812.58 億美元，詳如下表：（億美元）

資料來源:中央銀行官網

其他資產 245.00 13.2 其他負債 176.71 9.6 聯行往來 171.49 9.2 總行權益 24.12 1.3 合計 1,854.73 100.0 合計 1,854.73 100.0

地區別 資金運用 資金來源

亞洲 62 65

美洲 25 22

歐洲 7 6

其他地區 6 7

合計 100 100

地區別 期別 餘額（億美元） 占放款總餘額%

境外 中長期 528.78 99.6%

短期 380.31

境內 短中長期 3.28 0.4%

合計 912.37 100.0%

即期交易 遠期交易 換匯交易 合計 551.76 105.67 155.15 812.58

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6.出進口業務量: 3 月份 OBU 出口業務量為 391.59 億美元，進口業務量為 374.14 億美元。

7.衍生性金融商品業務量:全體 OBU 3 月份衍生性金融商品業務量計 770.89 億美元，以 選擇權 690.69 億美元居冠。各類商品業務量詳如下表：（億美元）

資料來源:中央銀行官網

商品類別 業務量 選擇權 690.69 期貨 65.05 交換 13.07 外幣保證金交易 1.21

信用衍生商品 0.87 合計 770.89

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第四節 國內 OSU 發展現況