美 國 是 個 分 權 的 國 家 ， 整 個 教 育 制 度 乃 是 建 立 在 完 全 的 地 方 分 權 之 架 構 上 ， 各 州 對 於 教 師 退 休 規 定 不 盡 相 同 ， 為 全 盤 瞭 解 美 國 退 休 制 度 ， 有 必 要 先 就 聯 邦 政 府 公 務 人 員 之 退 休 制 度 作 一 探 討 ， 再 就 教 師 部 分 作 說 明 。
一 、 聯 邦 政 府 公 務 人 員 之 退 休 制 度
凡 是 西 元 一 九 八 三 年 十 二 月 十 三 日 以 後 進 用 的 聯 邦 公 務 人 員 ， 皆 適 用 新 的 聯 邦 公 務 人 員 退 休 制 度 ， 原 適 用 舊 制 （ 聯 邦 文 官 退 休 制 度 ） 者 ， 可 在 西 元 一 九 八 七 年 一 月 一 日 至 同 年 十 二 月 三 十 一 日 一 年 期 間 ， 辦 理 轉 換 參 加 新 制 ， 該 制 度 主 要 係 由 三 個 不 同 層 次 之 計 畫 所 組 成 ， 一 為 社 會 安 全 給 付 （ Social Security Benefits） 計 畫 ， 其 次 為 基 本 年 金 計 畫 （ Basic Annuity Plan）， 第 三 為 儲 蓄 計 畫 （ Savings Plan），
說 明 如 下 （ 李 華 民 ， 1993； 賴 俊 男 ， 2003）：
（ 一 ） 社 會 安 全 給 付
依 規 定 參 加 新 制 的 聯 邦 公 務 人 員 與 其 他 國 民 一 樣 ， 皆 適 用 社 會 安 全 制 度 （ 相 當 於 國 民 年 金 之 第 一 層 次 ）， 須 繳 付 社 會 安 全 計 畫 全 部 費 用 ， 即 其 在 職 時 需 扣 繳 社 會 安 全 稅 （ 扣 繳 比 例 是 月 薪 資 6.2
％ ），年 滿 六 十 二 歲 退 休 時，為 領 取 減 額 年 金 之 年 齡（ 減 額 25％ ）， 年 滿 六 十 五 歲 退 休 時 ， 才 可 全 額 領 取 年 金 。 又 退 休 期 間 配 偶 或 未 成 年 子 女 合 於 一 定 條 件 者 ， 亦 按 月 支 給 配 偶 及 子 女 之 社 會 安 全 給 付 。
（ 二 ） 基 本 年 金 計 畫
本 項 計 畫 相 當 於 第 二 層 次 職 業 年 金 ， 茲 就 經 費 來 源 、 年 金 種 類 及 給 與 標 準 ， 逐 項 說 明 如 下 ：
1、經 費 來 源：參 加 此 計 劃 之 公 務 員，須 繳 付 社 會 安 全 稅 外，另 繳 每 月 薪 資 之 0.8％ ， 且 政 府 負 擔 每 月 薪 資 10.7％ 。
2、 年 金 種 類 ：
（ 1）立 即 年 金，支 領 人 員 有 下 列 四 種：甲、服 務 五 年 以 上，年 滿 六 十 二 歲 者 。 乙 、 服 務 二 十 年 以 上 ， 年 滿 六 十 歲 者 。 丙 、 服 務 三 十 年 以 上 ， 年 達 最 低 退 休 年 齡 者 （ 因 出 生 年 次 有 不 同 規 定 ， 一 九 四 八 年 以 前 出 生 者 為 五 十 五 歲 ， 以 後 遞 增 ， 至 一 九 七 ○ 年 以 後 出 生 者 ， 須 滿 五 十 七 歲 ）。 丁 、 服 務 二 十 五 年 以 上 ， 或 服 務 二 十 年 以 上 ， 年 滿 五 十 歲 ， 因 機 關 重 組 或 裁 員 而 非 自 願 離 職 者 。 支 領 退 休 年 金 者 ， 當 年 滿 六 十 二 歲 後 ， 可 隨 物 價 指 數 之 升 高 而 調 高 年 金 。
（ 2）展 期 年 金：即 服 務 五 年 以 上，未 達 上 述 退 休 的 年 齡 者，先 行 退 休，
但 須 俟 其 達 到 規 定 之 退 休 年 齡（ 六 十 二 歲 ）時，再 開 始 領 取 給 付 。
（ 3）減 額 年 金：服 務 十 年 以 上，年 達 最 低 退 休 年 齡（ 五 十 五 歲 至 五 十 七 歲 ） 者 ， 可 申 請 減 額 給 付 退 休 金 （ 於 六 十 二 歲 前 ， 每 提 前 一 年 減 額 五 ％ ）。
3、退 休 年 金 給 付 標 準：以 公 務 人 員 退 休 前 三 年 最 高 年 俸 額 平 均 數 和 服 務 年 資 為 基 準 ， 計 算 方 式 如 下 ：
（ 1）任 職 未 達 二 十 年，年 齡 支 超 過 六 十 二 歲 者。退 休 年 金 ＝ 1﹪ ×（ 三 年 最 高 年 俸 額 平 均 數 ） ×服 務 年 資 。
（ 2） 任 職 二 十 年 以 上 ， 年 齡 超 過 六 十 二 歲 者 。 退 休 年 金 ＝ 1.1﹪ （ 三 年 最 高 年 俸 額 平 均 數 ） ×服 務 年 資 。
（ 三 ） 節 約 儲 蓄 計 畫
此 為 自 願 性 鼓 勵 儲 蓄 計 畫 ， 自 一 九 八 七 年 一 月 一 日 開 始 ， 凡 適 用
「 聯 邦 公 務 人 員 退 休 制 度 」 者 ， 皆 可 選 擇 參 加 此 一 計 畫 ， 新 進 人 員 可 以 有 六 至 十 二 個 月 的 考 慮 時 間 。 適 用 舊 人 員 亦 得 選 擇 參 加 ， 但 其 規 定 不 同 ， 政 府 於 發 薪 時 ， 每 人 扣 薪 額 百 分 之 一 ， 由 政 府 代 繳 入 基 金 ， 參 加 者 最 多 可 以 其 薪 資 百 分 之 十 參 加 儲 蓄 ， 政 府 亦 相 對 支 付 相 當 比 例 費 用 （ 但 政 府 最 高 支 付 儲 蓄 額 的 百 分 之 五 ） 一 併 存 入 公 務 人 員 名 下 之 儲 蓄 款，可 指 定 用 途（ 例 如 買 政 府 公 債、某 項 投 資 基 金、或 股 票 ），委 託 管 理 機 構 代 為 運 用 生 息 ， 於 符 合 退 休 條 件 時 始 得 領 取 ， 此 帳 戶 可 隨 個
人 職 業 移 轉 而 移 轉，如 公 務 人 員 有 急 需 時（ 如 購 新 屋 ），可 辦 理 貸 款 ， 最 多 以 自 繳 之 總 額 為 限 。
二 、 美 國 教 師 之 退 休 制 度
前 述 為 美 國 聯 邦 政 府 公 務 人 員 之 退 休 制 度 ， 而 美 國 學 校 之 教 師 因 隸 屬 於 州 政 府 ， 而 各 州 之 退 休 規 定 又 不 盡 相 同 ， 但 教 師 之 服 務 學 校 會 為 員 工 及 配 偶 子 女 投 保 優 厚 的 健 康 保 險 ， 茲 分 三 點 概 述 之 （ 林 惠 真 、 王 秉 瑜 ， 2002）：
（ 一 ） 社 會 安 全 福 利 金
教 師 和 一 般 國 民 一 樣 ， 在 職 時 需 扣 繳 社 會 安 全 稅 （ 扣 繳 比 例 是 月 薪 資 6.2％ ），年 滿 六 十 二 歲 退 休 時，為 領 取 減 額 年 金 之 年 齡（ 減 額 25
％ ），年 滿 六 十 五 歲 退 休 時，才 可 全 額 領 取 年 金。領 取 的 年 齡，因 一 般 人 的 平 均 壽 命 提 高 ， 2002 年 已 提 高 為 67 歲 。 而 領 取 的 費 用 多 寡 ， 與 工 作 的 最 後 幾 年 的 薪 資 有 很 大 的 關 係 。
（ 二 ） 個 人 退 休 金
此 個 人 退 休 金 制 度 ， 教 師 和 一 般 國 民 相 同 ， 退 休 金 經 費 來 源 乃 是 由 個 人 薪 資 中 提 取 一 部 份 金 額（ 採 遞 延 制 ），存 入 與 學 校 有 合 約 的 基 金 管 理 公 司 中 ， 儲 存 金 額 上 限 為 薪 資 的 20%， 福 利 好 的 學 校 會 按 個 人 的 儲 蓄 相 對 存 入 一 筆 退 休 金 ， 對 大 部 分 的 人 而 言 ， 這 筆 退 休 金 是 他 們 退 休 之 後 ， 主 要 的 收 入 來 源 。
（ 三 ） 州 政 府 退 休 金
在 美 國 ， 教 師 退 休 之 後 ， 是 比 一 般 在 私 人 公 司 做 事 的 人 多 了 一 層 保 障，也 就 是 所 謂 的 公 職 人 員 的 退 休 計 畫。以 下 以 Oregon 州 為 例（ 各 州 不 盡 然 相 同 ）： 學 區 為 教 師 每 月 存 入 的 一 筆 退 休 金 ， 這 筆 錢 的 大 小 約 為 月 薪 的 9%， 存 款 利 息 保 證 為 8%， 於 58 歲 退 休 時 領 取 ， 並 且 可 以 領 取 月 退 ， 近 來 各 州 都 修 法 ， 使 領 取 退 休 金 的 福 利 漸 減 了 (例 如 ， 不 保 證 存 款 利 息 等 )。 社 安 福 利 金 或 是 個 人 退 休 金 ， 都 是 先 從 薪 水 中 扣 除 ， 唯 有 州 政 府 退 休 金 ， 幾 乎 完 全 由 州 政 府 提 供 ， 由 於 退 休 金 也 是 收
入 的 一 部 份 ， 因 此 要 課 聯 邦 稅 與 州 稅 ， 而 各 州 課 稅 的 標 準 不 同 ， 對 如 何 領 取 退 休 金 與 年 金 的 算 法 ， 各 州 也 大 不 相 同 ， 法 規 差 別 也 很 大 。