專案成本資訊不足

就專案成本資訊不足令集團總經理（會議主持人）無法了解目前 該專案是賺是賠、全部專案之代墊款的狀況。

於是將會計部所提供之收支狀況報表(表 4.6)中之現金(墊)款金額 及現金(墊)款(含已出，已備料)金額，以及估算部提供之各專案工地 成本差異統計表(表 4.7)做一研究判讀，利用 Ms Office Excel 彙整設 計出各工地成本差異及代墊款統計表(整合) (表 4.8)，表中以不同的 色塊作區分，便利於會議中播放時，主持人可立即蒐尋到主要資訊；

„ 「綠色」色塊呈現的是「預算毛利差額」部份，當專案之工 地預算核定後，原則上預算毛利之數據是不會更動的，（除非 有特殊情況，如變更追加等），然而專案在執行過程中之工地

„ 「黃色」色塊為「預估毛利」之部份，其中之數據衍生為「專 案預估毛利及執行預算」統計圖，在會議的開始即可一目瞭 然各專案之成本訊息，協助主持人在短短的數分鐘即能就各 異常因子與專案主持人及經理作深入的瞭解。

„ 「紅色」色塊為現金代墊款及待墊款比率之數據，並依據此 依數據製作成「各專案目前代墊款」統計圖，同樣是在會議 提供主持人迅速瞭解各專案之代墊款訊息，以評估公司之現

款、或造成代墊款比例過高之原因。並繪製成「各專案目前 現金代墊款統計圖」、「各專案預算及執行毛利款統計圖」於 會議中呈現，以達到令與會者最快速瞭解整合資料(圖

4.1,4.2)

表 4.6 各工地成本狀況表

資料來源: xx 集團會計部

工 地 名 稱

累計已收 工程款(M)

已計價 未收款 (N)

累計請款 (含鋼筋)(O)

累計請款/

預估成本

%(P=O/I)

現金(墊)款 金額 (Q=M-O)

已出工、

已備料金 額(R)

現金(墊)款 (含已出工,已

備料) 金額 (S=Q-R)

與上次之 差異金額

差異狀況說明

翠 x 案 276,479 3,609 251,686 96.85% 24,793 24,793

農 x 寺 -74

農 x 寺地工 71,676 60,609 100.00% 11,067 11,067 已結算

農 x 寺結構裝修 140,772 28,423 147,988 54.25% -7,216 20,604 -27,821 -74 xxx 翠 35,993 134,396 171,062 95.10% -135,069 -135,069 xxx 鑽 62,804 275,417 316,547 95.20% -253,742 -253,742 -764 復興 xxxx 31,324 56,077 94,351 74.43% -63,027 764 -63,791 222 國 xx 園 309,966 37,521 262,919 36.00% 47,047 2,732 44,314 -7,652 法 xxxxx 整地工程 176,937 12,189 205,168 60.08% -28,232 3,433 -31,665

宏 x/建 xx 湖大樓 -721

宏 xx 湖大樓 144,641 30,911 155,984 55.83% -11,343 2,550 -13,893 -289 建 xx 湖大樓 129,256 28,202 142,591 56.20% -13,335 2,550 -15,885 -431 克 xx 美地住宅 140,960 28,326 163,857 18.15% -22,897 49,209 -72,107 465 x 泰 x 仁 100,000 60,481 5.56% 39,519 13,200 26,319 2,096 北市 xx 中心(xx) 131,437 6,868 153,390 18.10% -21,953 -21,953 237 世 xx 進辦公室裝修 11,388 10,152 12,019 32.41% -631 -631

羅 xx 斯

羅 xx 斯 xx 一期工程 85,779 49,321 13.59% 36,458 30,282 6,175 羅 xx 斯 xx 二期工程設 4,553 1,768 #DIV/0! 2,785 2,785

羅 xx 斯 xx 二期工程 0.00%

中 xx 墅區 73,404 27,744 22.62% 45,661 1,685 43,976 106

台 xx 屯量販店 8,027 1.62% -8,027 1,110 -9,137

xx 食品冷凍庫工程

xx 食品冷凍庫(評輝) 20,626 11.83% -20,626 27,347 -47,973 xx 食品冷凍庫(潤陽) 13,547 72.88% -13,547 -13,547

北市 xx 中心(xx) 25,043 4,449 26,867 100.00% -1,824 -1,824 x 泰 x 仁(xx) 6,937 17,962 22,544 100.00% -15,607 -15,607

宏 xx 發中心圍牆改建 984 1,445 100.00% -461 -461

總 合 計 (單位: 仟元) 5,271,294 690,893 5,641,666 -370,371 155,467 -525,838 -6,086

表 4.7 各工地成本差異統計表(整合)

資料來源: xx 集團估算部

單位：仟元

階段 工地名稱 合約來價/

承攬分配

核定工地 預算

預算 毛利

預算 毛利率

前次預估 施工成本

本次預估 施工成本

預算毛利 差額（＋

提高、－

降低）

差異

﹪

目前預估 毛利

目前預 估毛利 率

差異狀況說 明

起始 專案 1 723,810 664,068 59,741 8.3% 664,068 664,068 59,741 8.3%^{細設未完，}

預算待審 起始 專案 2 785,440 719,845 65,595 8.4% 719,845 719,845 65,595 8.4%^{預算送業主審}_核中 起始 專案 3 188,000 169,200 18,800 10.0% 169,200 169,200 18,800 10.0%^{細設未完，}

預算待審 起始 專案 4 521,714 474,786 46,928 9.0% 494,914 494,914 -20,128 -3.9% 26,800 5.1%^{細設未完，} _預算待審 起始 專案 5 657,143 565,287 91,856 14.0% 565,287 565,287 91,856 14.0%^{細設未完，} _預算待審 規劃 專案 6 319,351 292,014 27,337 8.6% 292,014 292,014 27,337 8.6%^{細設未完，} _預算待審 規劃 專案 7 132,068 121,503 10,565 8.0% 121,230 121,230 273 0.2% 10,838 8.2%

規劃 專案 8 323,810 278,413 45,396 14.0% 278,413 278,413 45,396 14.0%

施工 專案 9 388,500 350,388 38,112 9.8% 344,668 344,668 5,720 1.5% 43,832 11.3%

施工 專案 10 904,762 812,538 92,224 10.2% 811,996 811,996 542 0.1% 92,765 10.3%

施工 專案 11 1,393,771 1,250,836 142,935 10.3% 1,249,872 1,249,872 964 0.1% 143,899 10.3%

施工 專案 12 47,066 37,490 9,576 20.3% 38,173 39,521 -2,031 -4.3% 7,545 16.0%

施工 專案 13 794,344 726,084 68,261 8.6% 749,070 749,070 -22,986 -2.9% 45,275 5.7%

施工 專案 14 115,450 105,781 9,669 8.4% 103,694 103,694 2,087 1.8% 11,756 10.2%

施工 專案 15 976,190 887,446 88,745 9.1% 891,569 891,569 -4,124 -0.4% 84,621 8.7%

施工 專案 16 789,923 716,611 73,312 9.3% 718,429 718,429 -1,818 -0.2% 71,494 9.1%

施工 專案 17 560,000 519,453 40,547 7.2% 533,125 533,125 -13,671 -2.4% 26,875 4.8%

施工 專案 18 285,467 265,319 20,148 7.1% 263,809 263,809 1,510 0.5% 21,657 7.6%

施工 專案 19 139,055 124,373 14,682 10.6% 126,271 126,244 -1,871 -1.3% 12,811 9.2%

施工 專案 20 319,884 292,351 27,533 8.6% 341,477 341,477 -49,126 -15% -21,593 -6.8%

施工 專案 21 45,105 37,979 7,126 15.8% 35,021 35,021 2,958 6.6% 10,084 22.4%

施工 專案 22 51,898 46,860 5,039 9.7% 47,162 47,162 -302 -0.6% 4,736 9.1%

施工 專案 23 248,539 211,387 37,152 14.9% 212,649 212,649 -1,262 -0.5% 35,891 14.4%

結案 專案 24 71,900 59,575 12,325 17.1% 58,082 58,082 1,493 2.1% 13,818 19.2%

結案 專案 25 330,476 287,051 43,425 13.1% 308,513 308,513 -21,462 -6.5% 21,963 6.6%

結案 專案 26 291,358 254,339 37,019 12.7% 250,825 250,825 3,514 1.2% 40,534 13.9%

結案 專案 27 169,996 143,187 26,809 15.8% 142,003 142,003 1,184 0.7% 27,992 16.5%

結案 專案 28 396,944 333,370 63,574 16.0% 320,402 320,888 12,482 3.1% 76,056 19.2%

結案 專案 29 195,916 172,903 23,014 11.7% 175,773 175,794 -2,891 -1.5% 20,123 10.3%

結案 專案 30 307,894 269,747 38,147 12.4% 331,285 331,285 -61,538 -20% -23,391 -7.6%

總合計 11,230,252 10,051,329 1,178,923 10.5% 10,199,858 10,201,685 -150,357 -1.3% 1,028,567 9.2%

表 4.8 多專案高階經理人管理會議-成本差異及代墊款統計表

資料來源: 本研究彙整製作

各專案目前現金代(墊)款統計 Ver.95/04/17

-0.8 -0.4%

36.6 7%

6.3 1%

-15.2 -4.8%

75.6 57%

54.6 17%

29.5 7.6%

-99.5 -11%

92.1 6.6%

1.8 3.8%

-203.8 -25.7%

-6.6 -5.7%

-23.7 -2.4%

87.7 11%

-30.8 -5.5%

57.4 1.3%

-57.7 -41.5%

-31.6 -9.9%

-118.1 -47.5%

11.5 16%

-25.0 -7.6%

27.8 9.5%

5.5 3.3%

-27.2 -6.8%

-80.0 -41%-86.5

-28%

-250.0 -200.0 -150.0 -100.0 -50.0 0.0 50.0 100.0 150.0

專 案 1

專 案 2

專 案 3

專 案 4

專 案 5

專 案 6

專 案 7

專 案 8

專 案 9

專 案 1 0

專 案 1 1

專 案 1 2

專 案 1 3

專 案 1 4

專 案 1 5

專 案 1 6

專 案 1 7

專 案 1 8

專 案 1 9

專 案 2 0

專 案 2 2

專 案 2 4

專 案 2 5

專 案 2 6

專 案 2 7

專 案 2 8

專 案 2 9

專 案 3 0

專 案 名 稱 代墊款金額

(單位:百萬)

圖 4-1 多專案高階經理人管理會議-各專案目前現金代墊款統計圖 (資料來源: 本研究彙整製作)

各專案預算/執行毛利統計圖

Ver.950417

8.3% 8.4%

10.0%

6.8%

14.0%

8.6% 8.2%

14.0%

9.8%10.2%10.3%

20.3%

8.6% 8.4%9.1% 9.3%

7.2% 7.1%

12.5%

8.6%

14.9%

9.7%

17.1%

13.1%12.7%

15.8%15.9%

11.4%

12.4%

8.4%

10.0%

6.8%

14.0%

8.6%8.0%

10.3%

9.1%

10.2%10.3%

14.3%

5.7%6.3%

9.5%

5.1%4.6%5.2%

10.7%

-8.0%

14.2%

19.2%

6.6%

13.9%

16.5%

17.9%

10.2%

-7.6%

9.1%

-10.0%

-5.0%

0.0%

5.0%

10.0%

15.0%

20.0%

25.0%

專案1 專案2 專案3 專案4 專案5 專案6 專案7 專案8 專案9 專案10 專案11 專案12 專案13 專案14 專案15 專案16 專案17 專案18 專案19 專案20 專案22 專案23 專案24 專案25 專案26 專案27 專案28 專案29 專案30 專

案 名 稱 百分比

預算毛利率 執行毛利率

為差異大於2%以上

圖 4-2 多專案高階經理人管理會議-各專案預算及執行毛利款統計圖 (資料來源: 本研究彙整製作)

在文檔中 中 華 大 學 (頁 61-67)