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二、 、 、 、就學貸款制度的承辦機構 就學貸款制度的承辦機構 就學貸款制度的承辦機構 就學貸款制度的承辦機構
Albrecht & Ziderman（1991）將世界各國承辦就學貸款的機構歸納為三類：「獨立法人」
（Autonomous Body）、「商業銀行」（Commercial Banks）及政府部門（Government Department），大部分國家的就學貸款都是交由政府部門承辦，然而也有國家將就學貸款委 由各大學辦理，以上各承辦機構的特色及優缺點如下所述。
（（
（（一一一一））））獨立法人獨立法人獨立法人獨立法人（Autonomous Body）
大部分的歐洲與拉丁美洲國家與日本均以「獨立法人」機構來辦理就學貸款，此機構大 都由政府以「基金會」（Foundation）的名義成立，運作特色是「以過去申貸者的還款作為 未來放款基金的來源」，故此方式稱為「循環式的基金」（revolving funds）。獨立法人為 使資金來源不虞匱乏，通常會依據申貸者過去履行債務的行為來決定是否放款，如此才能提 高貸款的回收率，以免逾期貸款問題危及到自身機構（Albrecht & Ziderman,1991,pp.15-16；
Woodholl,1991,p.5）。
（（
（（二二二二））））商業銀行商業銀行商業銀行商業銀行（（（Commercial Banks（Commercial BanksCommercial Banks）Commercial Banks）） ）
以公、私營的商業銀行來承辦就學貸款的國家很多，已開發國家如美國、加拿大、丹麥；
亞洲國家如韓國、馬來西亞、菲律賓；非洲國家如摩洛哥、肯亞等國均屬之。比起上述提及 的獨立法人，商業銀行承辦就學貸款的優點有二：（一）廣布各地的分行方便借款者借款；
（二）商業銀行的管理與催款效率極高。而與第一種獨立法人相同的是，商業銀行可以從借 款者過去的承貸資料，決定是否繼續受理其貸款，兩者均有事先防範逾期貸款發生的優點
（Albrecht & Ziderman,1991,p.17；Woodholl,1991,p.29）。
由公營的商業銀行承辦的國家如巴西，巴西政府有專屬的商業銀行負責就學貸款，由政 府負責籌募貸款基金；由私營的商業銀行承辦者如美國，由私營銀行自行籌措貸款基金，政 府有時也會以擔保、直接補助的方式來幫助私營的商業銀行。對政府而言，由私營的商業銀 行承辦就學貸款有三項優點：（一）政府不需另設一個專責貸款機構，節省行政成本；（二）
政府不需要準備貸款基金；（三）私營商業銀行比政府有較佳的效率（俞明德，民83，頁18；
Albrecht & Ziderman,1991,p.17）。
平心而論，若國內的銀行體制健全無虞，以私營的商業銀行來承辦就學貸款是相當有利 的，因為政府可以省下大筆成本，然而商業銀行唯恐逾貸情形嚴重，導致本金與利息無法回 收，故對於放款資格的審核都相當嚴格，除非家境或信用狀況較佳者才能申請到貸款，因此 對經濟困難的學生來說相對不利。
（（
（（三三三三））））政府部門政府部門政府部門政府部門（（（Government Department（Government DepartmentGovernment Department）Government Department）））
以政府部門來承辦就學貸款的已開發國家有澳洲、法國；在亞洲地區有香港、新加坡；
非洲國家有迦納。其中最具代表性的兩個國家，是澳洲與迦納，因為此兩國的政府部門（教 育部）不僅決定就學貸款的政策方針，回收上也仰賴其他政府部門（財稅局與社會福利局）
以稅收方式回收貸款（Albrecht & Ziderman,1991,pp.18-19；Woodholl,1991,p.1）。
澳洲的就學貸款基金先由教育部支付，學生還款時則由財稅局在課徵所得稅時，將應攤 還的金額以累進稅率方式附加於應繳的所得稅當中，附加比例約為所得稅的百分之三，因此 稅款會逐漸增加；迦納的就學貸款基金一樣由教育部先支付，而攤還時則由社會福利局所課 徵的社會福利稅中撥出一部份作為還款，迦納的社會福利稅主要是作為勞動者的退休金之 用，因此申請就學貸款者將來所能領到的退休金會變少。
由政府承辦的就學貸款在制度上恐不如商業銀行一樣有彈性，申貸者選擇相對較少，然 只要稅制健全，以政府部門承辦就學貸款有兩項優點：（一）課稅具強制性，故貸款回收率 高；（二）行政部門彼此支援，節省設立新單位的成本（Albrecht & Ziderman,1991,pp.18-19）。
（（
（（四四四四））））大學院校大學院校大學院校大學院校（（（University（UniversityUniversity）University）） ）
除前述三者外，也有國家是由大學院校承辦就學貸款，如拉丁美洲國家中的智利、烏拉 圭，還有亞洲的中國大陸，即以學校專門負責就學貸款事務（Albrecht & Ziderman,1991,p.5；
Woodholl,1991,p.44-45）。但是值得注意的一點是，大學院校雖然擁有承辦貸款、催收欠款
與選擇放款者的權力，但貸款基金的主要來源仍來自政府，學校僅從政府補助中撥出一小部
資料來源：Albrecht & Ziderman,1991；Woodholl,1991 上述四種機構的分類中，並沒有提及我國屬於哪一類，然國內相關研究提及我國教育部