推廣與支持

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來愈強烈（陳恆鈞，2004：93）。資訊系統導入自動監控機制，除了成本效益評估，

尚須考量系統的修改問題，如何透過電腦強化相互勾稽而將各項系統做必要之連 結，資訊整合平台的規劃甚為重要，因此運作過程是「人」與「IT」交互為用。

透過電腦流程控管，可以掌握時效性、正確性以及回報的即時性，在資料呈 現時，刻意使其一目了然的知悉機關的問題與程序錯誤點，尤其以量化的表 達方式，更能有效掌控機關的缺失與異常現象；機關自行設計的內控機制，

也應隨著環境、與施政目標的差異性，彈性調整，而不應僵化與拘泥於行政 環節，才能發揮機制的預防功能。（C1）

業務控管流程的精進，必須靠實務執行所帶來的意見回饋；透過意見回饋，

各機關可依照實務需求，在達成目標的前提下，修正簡化流程，提升工作效 率。（C3）

第四節 推廣與支持

知識管理的流程是相互影響而非單一流向，並強調執行績效，因此，為促使 內部控制制度能長期有效持續發展，知識文件、流程、IT、訊息網絡乃至外部知 識的獲取，應用知識創造、知識移轉、知識擴散及知識蓄積之流程，環環相扣，

不斷循環堆積知識，建置良善的內部控制系統。

壹、規劃策略

內部控制經擇定試辦機關，有了第一個成功案例，再據以複製逐步擴及至其 他機關，以滾雪球方式擴展到整個組織，雖然推動的速度較慢，然而卻能從各機 關的實作中累積內部控制的實施要領，減少員工抗拒心理。依行政院內部控制推

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動期程，各級機關須於2014年全面實施，因此相關的資訊科技、流程改造、人員訓 練、文化改變、獎酬制度等配套措施應加以完善整備，再使其大規模推展，達成 全面實施策略。

內部控制推廣首先由首長開始，再推行到全員支持，新北市政府人員異動頻 繁，知識儲存不易，因此本來就制定有許多SOP，惟SOP重視的是流程，若將 SOP之工作流程轉化成內部控制，只需檢視現有SOP項目，再尋找適當的控制 點及應該注意的程序及文件，省去許多建置成本。（A1）

本處處長曾在市政會議中就內部控制推行之重要性提出專案報告，主計處也 針對首長及副首長辦理內部控制教育訓練，亦邀請行政院主計總處規劃處人 員、以及中央機關具有經驗與實務雙重專責人員，針對各機關內部控制小組 成員，辦理多場內部控制經驗分享課程。（A1）

對於刑事鑑識工作內部控制，以參加「實驗室認證」為目標，依照實驗室認 證規範，訂定品質手冊、文件化各種作業流程，每年依照內部稽核作業進行 稽核，由獨立作業的稽核員填寫內部稽核查檢表，包括人員資格與訓練、耗 材、儀器設備之管理及員工抱怨等，其稽核結果提報年度管理審查會議。（C2）

貳、溝通與行銷

溝通是企圖建立共識，讓彼此的觀念態度一致，因此機關成員之間有效的的 溝通為推動內部控制的重要基礎。政府的政策宣導和溝通不能明確快速者，容易 產生誤解及疑慮，則政策的推動、績效的呈現必受影響，因此提升內部控制宣導 和溝通能力，有助於同仁了解該政策的內容與重要性，並願意以行動支持該政策。

重要的步驟依序為，確認目標閱聽者、決定溝通目標、設計溝通內容、選擇溝通 通路、設定預算、決定溝通組合及衡量溝通效果等。

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練，但對於內部控制還是一知半解。（C3）

本府對於推動績效良好的機關會給予適當的獎勵，亦會邀請其辦理經驗分享 或研討會，增加榮譽感。（A1）

參、評估指標設計與衡量

政府部門績效管理與評估過程中，最困難之處在於績效指標的建構，故確認 組織的目標便非常重要，進而將這些目標轉化成可衡量的指標，在設計制度方面，

尚須符合簡要性、預測力、普遍性、穩定性與結合報酬五項要求。一個精進、有 制度的機關，要思考如何在例行工作中，找到提升機關整體施政效能等措施，以 及避免流於形式的監督和制度化防弊功能，來推動內部控制。

本大隊雖然作業制度建立頗久，但以「內部控制機制」為名的作業流程，是 於2013年才規劃訂定，惟依流程確實執行才是首要，再輔以各類「自我檢查 評估表」提醒，減少人為蓄意或遺忘所造成的錯誤與舞弊之可能，以健全機 關紀律與財務安全。（C1）

近兩年行政院亦將內部控制列入地方主計機關之重點考核，今年下半年會先 試辦內稽(主計處、消防局及公所)，2015年全面起動。（A1）