本章將針對國內外相關文獻進行回顧與探究，共分為四個部分，第一節在探 討理財素養的定義，第二節在探究理財教育的內涵，第三節在分析各國小學理 財課程實施現況，第四節在探討國內與國小學童相關理財教育的研究。
理財素養定義
Financial literacy 在台灣國內有不同翻譯及釋義。在先建立與實施國小理財教 育課程之前，需先了解與釐清Financial literacy 在教育領域中的定義，才有助 於「課綱」的訂定，使每一個階段的學生，都能學到應有的「最低教育內容標 準」。
壹、 理財與素養的內涵 一、 理財的內涵
「Finance」一詞在國內中文解釋上，有人將之稱為財金或金融。根據
《Webster’s New World Dictionary》(1975：695)的定義，「Finance」一詞至少包 含以下兩概念：第一為有形資產：金錢、收入等等 (money resource, income, etc.)；第二為管理金錢的學問 (the science of managing money)。在這兩者當 中，又以第二個定義更為呼應教育目的的範疇，而中華民國財金智慧教育推廣 協會稱之為「財金」。若從投資理財等相關財金知識的學習中，如經濟學、會 計學、商業概論等，內容涉及貨幣的時間價值、儲蓄、金融機構、財務報表分 析等基礎概念，將「Finance」解釋為「財金」一詞，顯示在財金專業知識的吸 收程度，仍屬於零散且較不完整的組織性學習（郭志安、李文清，2009）。
以中文「金融」一詞釋義「Finance」，較為一般大眾用語，從消費者與投資 者的角度，強調與貨幣、經濟或金融有關之特定議題的客觀知識及個人信心的 主觀衡量，透過經濟學原則的應用，提供個人作決策的基本架構（黃富櫻，
2008）。學者曾永清（2016）建議使用「理財」中文用詞，人生處於太過複雜 及多變化的環境，有賴管理者自身的背景知識、經驗與智慧技巧的運用，以有 效率與效能的方式達成個人的目標。複雜的環境包含人際關係、時間、情緒、
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工作績效等，當然也需要管理個人或家庭的各種錢財（money management），
適當地配置於消費、儲蓄、投資的各種組合，做出正確的決策，避免遭遇財務 困境或錢財損失，來獲取大的理財福祉。
因此，上述無論是以「財金或金融」做為中文上的解釋，都只能涵蓋部分知 識概念，甚至易使大眾侷限於特定專業、艱澀的理財投資學科的修習，忽略知 識普及性及培養國民「帶的走能力」的重要性。「理財」一詞較「財金或金 融」更可揭示較多的概念。參閱表2-1 各種不同理財看法的比較。
表 2-1 各種「Finance」的中文定義
中文 釋義
對「Finance」的中文定義
財金 從投資理財等相關財金知識的學習中，如經濟學、會計學、商業 概論等，內容涉及貨幣的時間價值、儲蓄、金融機構、財務報表 分析等基礎概念來定義。
金融 從消費者與投資者的角度，強調與貨幣、經濟或金融事務有關之 特定議題的客觀知識及個人信心的主觀衡量，透過經濟學原則的 應用，提供個人作決策的基本架構。
理財 管理個人或家庭的各種錢財（money management），適當地配置 於消費、儲蓄、投資的各種組合，做出正確的決策，避免遭遇財 務困境或錢財損失，來獲取大的理財福祉。
資料來源：研究者自行整理。
二、 素養的內涵
近年來各國國際組織「聯合國教育科學文化組織」（United Nations Educational, Scientific and Cultural Organization, UNESCO）、「歐洲聯盟」
（European Union, EU）與「經濟合作與發展組織」（Organization for Economic Co-operation and Development, OECD）皆倡導「素養」的重要性（Rychen &
Salganik, 2003）。而「literacy」在國內常見的翻譯有識字、識能、素養等，各 有其翻譯之用意(劉慧芬，2009)。
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學者曾永清（2016）則建議使用「素養」一詞，個體為適應社會生活所需，
發展包括了知識（knowledge）、態度（attitude）與做出正確行為的能力
（ability）。OECD 也採用「素養」(literacy)一詞來概括其評量的內容，
主要評量學生在學科領域應用知識與技能的能力；分析、推理及有效溝通的能 力；和在不同脈絡中解釋與解決問題的能力(OECD，2000)；呼應在十二年國 民基本教育課程中「核心素養」(key competencies)的理念，意指一個人為適應 現在生活及面對未來挑戰，所應具備的知識、能力與態度，強調學習不宜以學 科知識及技能為限，而應關注學習與生活的結合，透過實踐力行而彰顯學習者 的全人發展(教育部，2014)。
上述「competency」及「literacy」都可指稱「素養」；前者較為綜合性與一 般性（知識、技能與行為表現），而後者傾向於特指基礎能力（識、讀、寫、
算），但兩者都在「能力」之上，被賦予更高的原則(單維彰，2016)，就是以開 展個體潛能與產生社會效益所必須具備的現世生活為目標的來發展(蔡清田，
2011)。因此，不論是上述「competency」還是「literacy」二字意思系出同源，
「素養」不只是知識，也不只是能力，而是在知能之上，強調實踐的重要性。
「素養」一詞不易定義，主要在於它是一個變動的、抽象的名詞，具有不可 抽離的文化與歷史脈絡。素養概念會與時俱進，傳統的素養(conventional literacy)，即個人為了順應生活，所需具備讀、寫、算 3R 的基本能力；然由於 科技日新月異、全球化下的自由主義貿易與知識經濟時代，促成變動不已的生 活情境，不同意涵的素養油然而生。功能性素養(functional literacy)是指個人在 現代社會中，為因應家庭、工作、社會等多重生活角色所訂定目標，所需擁有 達成角色目標的技能(黃富順，1993)。簡而言之，素養就是在文化與價值的驅 動下，對於生活情境所做的回應。
當將「素養」一詞以「素質」和「修養」來進行合意解釋(單維彰，2016)，
會發現社會期待國民能擁有知識與技能上的素質，「知道」一些「該知道的 事」，而在面對問題的時候，具有通盤而和諧考量的智慧，獲得成功的個人生 活，進而建立功能健全的社會。可見，擁有素養可以協助個體成功地因應外部 生活環境、脈絡情境下的各種社會情境之複雜任務要求（Canto-Sperber &
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Dupuy, 2001），將素養作為一種能在社會場域、現實生活中運作之能力。
有鑑於此，素養已成為現代社會公民所需具備的條件。透過學習途徑，將知 識、能力與態度「學習遷移」於日常生活中，逐漸培養個體當在面對真實生活 中遇到問題及挑戰時，能擁有適應該環境與解決問題的專業能力，是現代公民 生活的基本生存條件。
貳、 理財素養的定義
Financial Literacy 一詞在國際間經常使用，但至今各國政府機構與學者，各 有其著重的面向，仍無法達成統一共識，對於Financial Literacy 的定義也呈現 多元的解釋。我國中華民國財金智慧教育推廣教育協會將Financial Literacy 命 名：「財金素養」（郭志安、李文清，2009），則金管會則稱為「金融知識」（蕭 育仁、陳錦村、廖志峰，2014）。學者黃美筠(2008)認為相較於其他譯名，「理 財素養」更能將財務金融與經濟教育廣泛的概念所涵蓋，其定義將在以下文獻 中做進一步的探討。
一、 國外各政府組織與機構定義
在知識經濟時代，理財素養並不單只包含理財的知識，對培育健全之現代理 想公民，更蘊涵應用理財知識和實行理財決策的能力。1992 年 Britain’s
National Foundation for Educational Research 定義所謂理財素養是指「對於金錢 的使用及管理能具有準確的判斷能力」（NCRC, 1998）。美國理財素養與教育委 員會（Financial Literacy and education Commission, FLEC）則將理財素養定義 為：「運用知識性的判斷，針對現在與未來使用和管理金錢上，能採取有效的 行動能力」（Basu, 2008）。上述，英美機關皆提出理財素養並非知識的增加，
更著重於理財行為的實踐。
21 世紀人們普遍認識到培養理財知識的重要性，將理財素養作為一個國家 發展計畫的概念。具備高水準理財素養（financial literacy）的人，可以帶來經 濟上的乘數效應，也就是個人的財務健康反過來將增加社會的理財福祉(G20 Presidency & OECD, 2013)。而 OECD 是第一個針對理財教育(financial
education)進行國際性研究的組織，並且分析其會員國如美國、韓國、日本、澳
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洲以及英國等國人民的理財素養。
OECD(2012)為理財素養作如下定義：「理財素養是理解理財概念與認識風險 的知識，以及在不同的理財情境中，有應用這些知識的能力、動機和自信心，
並做出有效決策，以改善個人和社會的理財福祉，與參與經濟生活。」從上 述，當面對日益複雜的金融財務體系，理財素養能幫助個人處在各種理財情境 時，能適當應用經濟推理，做出符合當時情境脈絡的經濟選擇能力，顯示理財 素養中經濟生活情境判斷的重要性，各國政府組織與機構也相應提及。
美國財政部（Department of Treasury）定義理財素養為消費者具備知識與能 力來評估財務選擇、判斷適合他們環境與需要的最佳理財組合（OCC, 2009）；
而其民間機構Jump$tart 個人理財素養聯盟致力於提倡從幼稚園到大學學生的 理財素養，藉由提供研究、設立標準以及教育資源而增進理財素養。該機構於 2007 年所出第三版的 K-12 個人理財教育的國家課程標準（National Standards in Personal Finance with Benchmarks, Applications and Glossary for K- 12
Classrooms）更加以強調理財素養之於不同社經地位的個人，有其相對應選擇 與判斷。
此課程標準對理財素養有相當明確的闡述，其認為理財素養是有效使用知識 與技能來管理個人財務資源以達到終身財務健全的目標。理財素養並不是絕對 的事物，而是一種受到年齡、家庭、文化、居住環境等因素影響而持續發展的 能力，每一個人因應不斷變化的個人與經濟環境也呈現出不同的理財素養。它 有助於個人在面對瞬息萬變的財務和經濟狀況時，有能力使用知識與技能，為 一輩子的財務安全有效管理自己的理財資源與承擔責任。澳洲教育與就業與青 少年事部會(Ministerial Council of Education, Employment Youth Affairs,
MCEETYA)在其發展之「國家消費者和理財素養之架構」（National Consumer and Financial Literacy Framework, 2011）中，也將理財素養定義為：「對影響相 關理財脈絡情境之人、事、物，能應用知識、理解力、技能與價值觀做出相關 決策的能力，而其所做出的相關決策將對自己、他人、社區和環境產生影
MCEETYA)在其發展之「國家消費者和理財素養之架構」（National Consumer and Financial Literacy Framework, 2011）中，也將理財素養定義為：「對影響相 關理財脈絡情境之人、事、物，能應用知識、理解力、技能與價值觀做出相關 決策的能力，而其所做出的相關決策將對自己、他人、社區和環境產生影