國小社會科教師於理財教育課程綱要的層級分析–以台北地區為例

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(1)國立臺灣師範大學公民教育與活動領導學系碩士論文. 指導教授：曾永清博士. 國小社會科教師於理財教育課程綱要的層級分析– 以台北地區為例. 研究生：陳俞廷撰中華民國 107 年 08 月.

(2) 摘要本研究旨在探討我國國小社會科教師對於理財教育課綱之重要性排序分析。首先，透過文獻分析來探討各國的理財課程，並參考美國 Jump$tart 聯盟所發展理財教育課綱設計問卷，再以層級分析法來統整，雙北國小社會科教師對於國小理財課綱之意見。此外，還會以 T 考驗與變異數來進行不同背景變項的重要性排序的差異分析，以提供未來理財教育課程做參考。本研究結論如下：一、在影響國小社會科教師對於理財教育課程綱要重要陸排序的背景變項上，僅在「就業與所得」主題中的性別及「投資行為」主題中的服務學校地區有顯著差異，其餘的變項皆無顯著差異。二、台北市與新北市教師對於理財教育課程綱要之六大主題重要性排序皆認為「消費和儲蓄」最重要，其次依序為「就業與所得」、「信用與債務」、「理財決策」。三、在理財教育課程綱要整體課程標準中，新北市社會科教師排序的前三名為「主題一：消費與儲蓄」中的「發展一份消費和儲蓄的計畫」；其次是「主題三：就業與所得」中的「探討工作和職業的各種選擇」；第三名也是「主題三：就業與所得」中的「比較個人收入和補償金的各種來源」；而北市國小社會科教師前二名標準與新北相同，第三才是「主題一：消費與儲蓄」中的「應用消費技能做出正確消費和儲蓄決策」。最後，根據結果期望從事國小理財教育的老師與機關，能以排名前三的理財主題與標準作為學習核心，來發展適合國小的理財課程。. 關鍵字：國小理財教育、層級分析法、Jump$tart 理財課程綱要 I.

(3) Abstract The purpose of this study is to integrate the opinions of social studies teachers in elementary school on the priority of the importance of financial education curriculum guidelines. First, this study explores financial education courses in various countries through literature analysis, and takes the United States Jump$tart Coalition in 2015 as reference to design questionnaires. Second, the research uses the AHP to analyze the perceptions of social studies teachers from elementary schools of Taipei area on the financial education curriculum guidelines. Additionally, the social studies teachers with different background variables were analyzed using T-test and ANOVA tests. The conclusions of the study are summarized as follows: 1. The variance analysis of the social studies teachers from elementary schools' background variables of Jump$tart financial education curriculum guideline shows no significant difference except for the “Employment and Income of the Sex” and the “Investing” of the School Area. 2. For the Jump$tart financial education curriculum guideline of the six topics, the social studies teachers from elementary schools of Taipei area all considered "Spending and Saving" as the most important theme, whereas " Employment and Income ", " Credit and Debt ", " Financial Decision Making" are considered as less important topics. 3.In association with the overall curriculum standard of Jump$tart financial education curriculum guideline, the social studies teachers from elementary schools in New Taipei city recognized that “Develop a plan for spending and saving of the topic 1,” “Explore job and career options of the topic 3,” and “Compare the sources of personal income and compensation of the topic 3” are the top three important curriculums. While the top two most important standards ranked by the social studies teachers from II.

(4) elementary school in Taipei city are the same as those in New Taipei city, “Apply consumer skills to spending and saving decisions of the topic 1 ” takes the third place. Finally, based on the research conclusions, teachers who teaches financial education in elementary school and other related institutions are expected to engage in the management of using the top three financial themes and standards as the learning core to develop a financial curriculum suitable for elementary school students .. Keywords: Financial Education of Elementary School, Analytic Hierarchy Process AHP, Jump$tart Financial Curriculum Guidelines III.

(5) 目次第一章緒論 ...................................................................................... 1 研究背景與動機.............................................................................. 1 研究目的.......................................................................................... 6 研究問題與假設.............................................................................. 6 研究範圍與限制.............................................................................. 8 名詞解釋........................................................................................ 10. 第二章文獻探討 .............................................................................11 理財素養定義.................................................................................11 理財教育的內涵............................................................................ 19 各國國小理財教育課程現況........................................................ 25 國內理財教育的相關研究............................................................ 57 層級分析法介紹............................................................................ 65. 第三章研究設計與實施 ................................................................ 69 研究架構........................................................................................ 69 研究方法與實施流程.................................................................... 72 研究對象與工具............................................................................ 77 資料分析與處理............................................................................ 81. 第四章問卷結果與討論 .............................................................. 83 國小社會教師背景資料之分析.................................................... 83 國小社會科教師在理財教育課程綱要重要性排序的差異性分析.................................................................................................... 87 國小社會科教師對理財教育課程綱要的層級分析.................... 98. 第五章結論與建議 .....................................................................116 結論...............................................................................................116 建議.............................................................................................. 120. IV.

(6) 參考文獻 ...................................................................................... 124 附錄-國小理財教育課程綱要重要性問卷 ................................. 133. V.

(7) 表目錄表 2-1 各種「Finance」的中文定義................................................................................12 表 2-2 美國 4th 理財教育的六大主題、學習標準及能力指標.................................26 表 2-3 美國 8th 理財教育的六大主題、學習標準及能力指標.................................29 表 2-4 CEE 4th 與 8th 階段主題及能力指標..................................................................36 表 2-5 英國 Key Stage 1 理財教育的學習主題、學習目標及能力指標..................42 表 2-6 英國 Key Stage 2 理財教育的學習主題、學習目標及能力指標..................43 表 2-7 澳洲「全國消費者與理財素養綱要」國小階段的學習內容.........................46 表 2-8 我國理財教育相關主題軸與能力指標...............................................................50 表 2-9 國小社會教科書中理財教育主題.......................................................................51 表 2-10 國小階段之金融基礎教育學習架構.................................................................54 表 2-11 國小「理財教育教學與教材」之相關研究....................................................57 表 2-12 與國小學童相關之理財教育研究.....................................................................62 表 3-1 台北地區小學學校數、班級數與班級取樣比率..............................................77 表 3-2 個人背景變項類別表............................................................................................ 79 表 3-3 各項評估尺度的意義............................................................................................80 表 3-4 問卷簡例..................................................................................................................80 表 4-1 國小社會科教師背景資料之描述性分析...........................................................86 表 4-2 不同性別的國小社會教師在理財教育課綱重要性排序的 t 檢定摘要表..87 表 4-3 不同服務學校地區的國小社會教師在理財教育課綱重要性排序的 t 檢定摘要表.....................................................................................................................88 表 4-4 不同學歷的國小社會科教師在理財教育課程綱要重要性排序的單因子變異數分析摘表....................................................................................................... 89 表 4-5 不同教學年資的國小社會科教師在理財教育課程綱要重要性排序的單因子變異數分析摘要表............................................................................................91 VI.

(8) 表 4-6 不同教學年資的國小社會科教師在理財教育課程綱要重要性排序的單因子變異數分析摘要表...........................................................................................92 表 4-7 變異數同質性檢定表...........................................................................................93 表 4-8 教授興趣程度、修習理財課程數在重要性排序的二因子變異數分析摘要表..............................................................................................................................93 表 4-9 雙北國小社會科教師六大主題（第一層）權重排序................................... 99 表 4-10 雙北國小社會科教師主題一下課程標準（第二層）權重排序................100 表 4-11 雙北國小社會科教師主題二下課程標準（第二層）權重排序................101 表 4-12 雙北國小社會科教師主題三下課程標準（第二層）權重排序................102 表 4-13 雙北國小社會科教師主題四下課程標準（第二層）權重排序................103 表 4-14 雙北國小社會科教師主題五下課程標準（第二層）權重排序................104 表 4-15 雙北國小社會科教師主題六下課程標準（第二層）權重排序................105 表 4-16 理財教育課程綱要之整體重要性排序結果摘要表.....................................107. VII.

(9) 圖目錄圖 3-1 本研究問卷的受試者個人基本資料與結果變項..............................................70 圖 3-2 階層分析架構圖.....................................................................................................71 圖 3-3 層級分析法操作步驟.............................................................................................74 圖 3-4 研究實施流程圖.....................................................................................................76 圖 4-1 雙北國小社會科教師六大主題重要性排序圖..................................................99 圖 4-2 雙北國小社會科教師對「消費與儲蓄」下之課程標準重要性排序圖......100 圖 4-3 雙北國小社會科教師對「信用與債務」下之課程標準重要性排序圖......101 圖 4-4 雙北國小社會科教師對「就業與所得」下之課程標準重要性排序圖......102 圖 4-5 雙北國小社會科教師對「投資行為」下之課程標準重要性排序圖..........103 圖 4-6 雙北國小社會科教師對「風險管理與保險」下之課程標準重要性排序圖............................................................................................................................104 圖 4-7 雙北國小社會科教師對「理財決策」下之課程標準重要性排序圖..........105 圖 4-8 理財教育課程綱要之整體重要性排序圖.........................................................109 圖 4-9 理財教育課程綱要之整體權重比值.................................................................115. VIII.

(10) 第一章緒論本研究在探討國小社會科教師對理財教育課程綱要之層級分析，本章總共分為五個部分，第一節為研究背景與動機，第二節為研究目的，第三節為研究問題與假設，第四節為研究範圍與限制，第五節為名詞解釋。. 研究背景與動機壹、研究背景一、全球金融市場複雜與多變理財是人生必修的課題，也是終身學習的事。當全球金融市場變動快速，各種金融商品與服務變化更迭，在大量資訊流通的現在，民眾如何建立正確的金融知識與概念，成為人生中必修的課題(朱清宏，2009)。自 1999 年 7 月亞洲金融風暴發生以來，隨著企業金融業務萎縮，銀行為求獲利成長，逐漸將重心轉移至消費金融業務；銀行便開始利用廣告、平面等行銷管道，宣導錯誤的消費觀念，讓社會大眾認為借貸消費反而是一種「高尚」的行為。只要「一卡在手、希望無窮」，鼓勵先消費後付款及以債養債的消費模式，使得在當時的許多債務人，因缺乏評估自身財務狀況及還款能力，而終於在 2005 年發生卡債風暴。不僅「卡奴」負債累累，成為社會一大問題；金融機構也遭受與論抨擊，無辜波及金融從業人員與一般民眾，更使台灣經濟成長動力受池魚之殃。從巨觀面，除了在日常生活的消費行為與不同層面的經濟表現息息相關外，消費者個人財務的控管能力，反映其理財知識的多寡 (黃美筠，2008)。個人需多吸收相關金融知識與法律常識，並建立良好理財觀念「量入為出」，並明白「信用無價」重要理財觀念，爾後才不容易深陷於財務困境之中、為負債所累。接續美國本土的金融危機次級房貸風暴，在 2008 年 9 月中旬進一步擴散成為全球性的金融風暴，不景氣蔓延全球。全球進入金融機構跨業經營後，投資銀行在資訊不對情況下，將房貸或其他金融商品之風險，包裝成衍生性金融商品，販售至世界各地，由各國政府、銀行及投資大眾共同分攤。除了，市場 1.

(11) 投資購買者在金融機構本身的資訊透明度不夠的情況下，承受的風險超出原有風險偏好而無法預期外；更多時候是民眾對於基本理財的觀念與態度的缺乏，而忽略「低風險高報酬」與「獲利來源不清，投資細節複雜」，都是個人在現實生活理財中，所能判斷的投資陷阱。足以見得，理財教育知識的匱乏，將影響個人終生理財的福祉（Braunstein & Welch, 2002）。正確的財務選擇與決策，倚靠個人擁有合宜的理財素養。2013 年在台灣曾爆發的「南寧投資詐騙」事件，台灣至少已數萬人受害，損失達上百億台幣。此案中的詐騙手法，正是利用「多層次傳銷」為名，實際上卻是從事非法金錢遊戲的活動(中時電子報， 2013)。當中運作模式為鼓吹其會員必須找人加入，繳納相當金額以取得分領獎金的資格，而後再藉由不斷招攬之後加入者所繳納的金錢，以作為發放獎金的來源。其傳銷商獲利來源以介紹他人參加為主要收入來源，而非以合理市價推廣、銷售商品或服務為主(公平交易委員會，2016)，導致越到後期，加入的人越少，能獲得獎金的時間變長、金額變少，致晚加入的人血本無歸。隨著數位化革命的興起，網際網路將重整經濟版圖，使網路經濟成為重要發展一塊；然監管機關缺乏嚴謹監控機制，個人又缺乏財務規劃中的風險意識觀念，常使自己成為詐騙犯罪的受害者而不自知。2017 年在中國爆發一起藉由鬆散的網路外匯交易平台，加害人結合龐大「老鼠會」結構和「網路經濟」騙得投資人 300 億人民幣（約 1,346 億台幣）的鉅額資金(中時電子報，2017)。這些受騙投資人的行為，就如股神巴菲特所說：「許多人盲目投資，等於是通宵玩牌，卻從未看清自己手中的牌。」從上述的理財失利的案例中，再次令人驚覺唯有合宜的理財素養，才能真正幫助消費者，自身去管理他們的所得、儲蓄及聰明的投資，免於實際執行時誤入詐騙陷阱(Angel, 2008)。. 二、年輕人理財素養缺乏在現今的社會中提到理財教育，多數人迷思會將理財與投資劃上等號，然具備理財教育中正確的「觀念、態度、價值觀與能力」，不是少數人所擁有的特權，而是將理財教育普及化，讓金融相關知識從小耳濡目染，向下在校園裡扎根（金管會，2005）。根據FINLEA財金智慧教育推廣協會「2016全台青年財金素養調查」，調查大學院校三、四年級學生，共1067份樣本，滿分為100 2.

(12) 分，結果顯示全台青年財金素養53.8分，近十年來並無進步，較2007年同份調查微幅下降2.9分，顯示青年財金素養有很大進步空間。加上，過去三十年、經濟全球化，台灣社會受到全球化與財團化衝擊的影響，反映在受僱大眾工作條件的長期停滯與惡化上，年輕世代開始面對大學文憑的貶值(林宗弘、洪敬舒、李健鴻、王兆慶、張烽益，2011)。根據主計處 2016年人力運用調查顯示，受僱就業者每月主要工作之收入主要落在25,000～ 29,999元區間，顯示台灣低薪問題嚴重，薪水調升率遠不及物價上漲的速度。若是只將薪資存放於定存利率位於低點的銀行內，複利的利息在通貨膨脹的侵蝕下，比存款的本息成長幅度還要高，實質報酬率近於零，甚至產生「負利率」情況發生。定存雖然為相當重要的理財工具，具有獨特性包括保本及流動性，是其他理財工具所無法取代，但在工作貧窮時代，定存並不應該成為年輕人理財知曉的唯一工具（Lusardi，2012）。正因面臨低薪時代，受雇者常陷入因低薪而不理財的迷惘中，將所謂「儲蓄」觀念視為「收入減去支出」，顯示年輕人在理財教育基礎認知的分歧；然據金管會在2012年所訂定的「金融基礎教育學習架構」所定義金融基礎教育是一種終生學習、漸進的過程；且消費者與投資者應盡早從校園及生活中，學習金融相關知識，發展金融相關技能與自信，在具備充分金融知識下，採取符合自身權益的有效行動，以達個人財務福祉。因此，因應全球金融時代來臨，隨即所帶來的挑戰，更凸顯推動理財教育於學校課程中向下扎根的必要性。. 3.

(13) 貳、研究動機一、理財教育乃理財素養之根基培育正確的理財素養，能幫助人們避免做出錯誤的理財決策。經濟合作與發展組織(Organization for Economic Cooperation and Development，簡稱 OECD）指出：「曾受過理財素養教育的成年人，將會為其退休進行儲蓄與規畫；而擁有較多理財知識的人，相對較易累積財富，與做好債務的管理(OECD， 2012)。」由上述可知，接受理財素養教育，不僅對個人財務健全有利，更能為其達到終生的理財福祉。理財教育是一種學習的過程，而在這當中所具備理財素養的學習，是需要透過理財教育來完成。然理財教育並非限縮於成人的學習，各國政府體認到理財教育從小扎根之必要性( McCormick, 2009 )。美國理財教育部（Office of Financial Education, OFE）在白皮書中主張：「學校是接觸最多的年輕族群，提供理財教育給予年輕人最佳且最明顯的起始點便是在學校系統。」（黃美筠， 2008）。而要培養下一代提升理財素養與成為有效率的理財決策者，關鍵在於需要長期、有系統而具銜接性的理財課程實施計劃（曾永清，2016）。因此，藉由發展各學齡階段適宜的理財課綱及教材，趁早讓孩子接觸理財概念，應用所學培養未來經濟生活的需要，成為各國政府為孩子發展與適時修改理財教育課綱的動機。. 二、我國缺乏國小理財教育課綱之分析台灣小學的理財教育，相較於其他學科仍處於起步階段，在小學階段的社會領域中，理財概念常以融入方式提及相關知識，沒有如其他重大議題那樣明確的標明清楚其具體內涵（賴雅莉，2011）。目前依照國小社會學習領域課程的分析，各版本僅依照第七、九主題軸中的相關經濟概念能力指標，將理財教育知識分散於各中、高年級教科書中。國內理財教育無整體規劃，所涵蓋內容亦缺乏學理邏輯結構的程序性，只是將概念囊括至教科書中，導致在各版本教科書上經濟概念呈現中斷的現象，不具繼續性的規準，造成國小學童學習經濟上斷層產生(林永珍，2009)。因此有必要透過理財教育課綱的梳理與發展，建立一貫性的教材、提供教科書增修的依據， 4.

(14) 此為研究者動機之二。. 三、建立合宜於國小階段的理財教育課綱教科書之設計，需根據教育部所公告的課程綱要規定來進行編寫。賴淑齡與徐新逸（2003）及林永珍（2009）。針對國內理財教科書依據九年一貫能力指標編寫所導致缺失，提出可參考先進國家的理財教育課程綱要後，再經由多方商議，發展出適合國小學童學習的經濟概念。由於各國所制定的理財教育課綱發展不同，本研究欲藉由文獻分析法探討現行美、英、澳理財教育課綱的標準，與我國理財課程發展狀況，先分析各國理財課綱特色，再綜合其所重視的理財主題與標準包含哪些內容，以最能涵蓋重要理財概念的課綱作為參考準則。透過美國 Jump$tart 個人理財素養聯盟在 2015 年時所設計的 K-12 個人理財課程標準(National Standards in K-12 Personal Finance Education)為架構，設計出理財課綱重要性調問卷。委請基層教師針對小學生的認知與對理財知識表現的差異，排列課程主題順序。而為使國小社會科教師的意見，不流於主觀的想法，擬採用決策分析中的層級分析法(Analytic Hierarchy Process)。 AHP 在問題的層級化與優先選擇上有其方法的優勢，而 Jump$tart 理財課綱具有完整階層結構，適合使用 AHP 法來選擇適合於小學階段所教導的理財概念。藉由兩兩比較並計算各課綱主題與標準間的權重，通過一致性的檢定，建立有效性與可信度，最後依排序找出合宜於小學生的概念，為國小階段理財教育奠定良好基礎，以供日後國、高中端作相對順序性延伸之參考。. 5.

(15) 研究目的綜合上述，本研究旨在透過 Jump$tart 聯盟所發展的國小理財教育課綱，設計出具有層級架構的理財課綱問卷，先以賴淑齡（2003）提出影響經濟知能專業判斷的背景變項，作為了解國小社會科教師重要性排序的因素，並採用具有優先性選擇的層級分析法，來統整新北市與台北市國小社會科教師意見，選取出課綱權重值。最後從各個理財「主題」與「標準」的權重中，發展適合台灣教育的理財課綱，提供教科書編寫者及教師能在限縮的單元節數中，將重要性排序前面的理財概念編入相關課程中。因此，本研究目的歸納如下五點：一、瞭解不同背景變項的國小社會科教師對於理財教育課程綱要之差異情形。二、探究國小社會科教師對於理財教育課程綱要之主題重要性排序。三、探究國小社會科教師對於理財教育課程綱要之課程標準重要性排序。四、探究國小社會科教師對於整體課程標準之重要性排序。五、分析新北市與台北市國小社會科教師對理財教育課程綱要的權重判斷有無差異。. 研究問題與假設壹、研究問題基於上述研究目的，具體列出以下問題：一、不同背景變項的國小社會科教師對於理財教育課程綱要之六大主題重要性排序的差異情形為何？二、國小社會科教師對於理財教育課程綱要之六大主題的重要性排序為何？三、國小社會科教師對於理財教育課程綱要之課程標準重要性排序為何？四、國小社會科教師對於整體課程標準之重要性排序為何？五、分析新北市與台北市國小社會科教師對理財教育課程綱要重要性排序的差異為何？. 6.

(16) 貳、研究假設基於上述研究目的與問題所設立之研究假設為「不同背景變項的國小社會科教師對於理財教育課程綱要之六大主題重要性排序有顯著性差異。」一、不同性別的國小社會科教師對於理財教育課程綱要之六大主題重要性排序有顯著性差異。二、不同「最高學歷」的國小社會科教師對於理財教育課程綱要之六大主題重要性排序有顯著性差異。三、不同「學校服務地區」的國小社會科教師對於理財教育課程綱要之六大主題重要性排序有顯著性差異。四、不同「教學年資」的國小社會科教師對於理財教育課程綱要之六大主題重要性排序有顯著性差異。五、不同「教學職務」的國小社會科教師對於理財教育課程綱要之六大主題重要性排序有顯著性差異。六、國小社會科教師在不同「教授興趣程度」與「修習理財相關課程」交互作用下，對於理財教育課程綱要之六大主題重要性排序有顯著性差異。. 7.

(17) 研究範圍與限制基於上述的研究動機與目的，茲將本研究的研究範圍與限制分述如下：. 壹、研究範圍一、就研究對象而言本文研究範圍受訪對象均限於台灣地區，採立意取樣方式，受訪問卷對象邀請任教於台北市與新北市地區國民小學，具有社會學習領域任教經驗的國小社會科教師。. 二、就研究課程綱要而言本研究目的旨在建構我國小學理財教育課程綱要，以美國 Jump$tart 個人理財素養聯盟在 2015 年時所設計的 K-12 個人理財課程標準為研究的工具，將研究焦點放在小學高年級階段；Jump$tart 理財課程標準主要分為六大學習主題，分為「消費和儲蓄」、「信用與債務」、「就業和所得」、「投資行為」、「風險管理與保險」、「理財決策」，各六大主題下有其不同學習階段幼稚園、一到四年級、五到八年級及九至十二年級所對應之課程標準，然配合所研究對象則選取相對應中、高年級的課程標準。. 三、就研究變項而言本研究變項分為二大部份，分別是「個人基本資料」與「理財教育課程綱要重要性問卷」。在個人資料上分為性別、最高學歷、教學年資、教學職務、教授理財單元的興趣、修習理財相關課程等自變項，探討不同背景變項的國小高年級社會科教師，對理財教育課綱的差異性；則在結果變項方面是以 Jump$tart 聯盟個人理財課程標準之六大主題：「消費和儲蓄」、「信用與債務」、「就業和所得」、「投資行為」、「風險管理與保險」、「理財決策」及其對應國小中高年級課程標準來探究。. 8.

(18) 貳、研究限制一、就研究對象而言參與本研究之對象，為具實際中、高年級社會科教學經驗之國小教師，然其相關經濟教育專業知能，不及多數國、高中教師有受過專業經濟學科與教學訓練，往往以其觀點與實際教學的整體感受做分析與排序。此外，教師樣本身分別抽樣於臺北市與新北市地區，其觀點與教學經驗可能會受任職地區同質性影響，且基於城鄉差距與社區環境差異，若要推論到其他縣市、私立學校會其他教育階段時，應考量其條件差異。. 二、就研究內容而言本研究內容以美國民間最具代表性 Jump$tart 聯盟在 2015 年時所設計的 K-12 個人理財課程標準中的六大主題為重要性分析；然現行台灣的國小正式課程中，所謂的理財教育，是以 97 年九年一貫社會學習領域課程綱要中的第七主題軸「生產、分配與消費」中的第三階段能力指標，進行課程單元的編排。其正式理財課程在安排設計上，除沒有進行全面統整外，在學習階段方面，也與 Jump$tart 聯盟有所不同。有鑒於此，來發展適合臺灣國小理財課綱時，需考量兩國在經濟背景與文化脈絡下的迥異，此為本研究內容限制之處。. 三、就研究方法而言本研究以問卷調查量化方式來進行理財課程綱要層級分析，其所獲得的研究結果乃為受試教師自我評定的結果。關於填答教師其真正的教育專業能力是否與認知相符，或者受到其他因素而影響作答，由於客觀環境限制，加上並未輔以質性訪談來了解受試者深入的觀點，此為本研究限制之處。. 9.

(19) 名詞解釋本小節針對本研究所使用與涉及到的重要名詞「理財素養」、「理財教育」、「層級分析」、「社會科教師」，加以解釋依序如下：. 壹、理財素養（Financial Literacy）為釐清本研究所指稱的涵義，研究者以美國個人理財素養 Jump $ tart 聯盟( Jump$tart Coalition for Personal Financial Literacy ) ，在 2015 年出版的國家課程標準 ( National Standards in K- 12 Personal Financial Education )，所提出理財素養概念為依據：個人能有效使用知識及技能，管理錢財資源，以達到終身理財健全的一項能力（Jump$tart,2015），且此素養為持續變動及相對的概念，能幫助個人處理瞬息萬變理財情境。. 貳、理財教育（Financial Education）理財教育目的是指依據社會與經濟發展的需要，從小培養學生理財素養，而教育的過程可以依照不同學齡學生施行一般性課程設計，至於成人，則針對不同的社經地位與族群、文化，設計富彈性、差異化的課程，培養公民有關於理財的正確知識、技術、態度和價值觀，使他們具有分析判斷的能力，能承擔責任，並做出正確的決策，以達到個人理想的理財目標以及提高生活的品質 (曾永清，2016)。. 參、層級分析（Analytical Hierarchy Process）層級分析法 (analytic hierarchy process，AHP)為一系統化解決主觀決策問題的技術方法，透過國小社會科教師與專家學者之主觀意見與評估，在屬於義務教育奠基期的國小階段，將多項複雜的課綱標準加以系統化地逐步分解，使決策排序之情境能予以結構化，並架構其課綱標準後，先利用評比尺度 (scaling ratio) 來對其兩兩標準間之相對重要性，進行量化之成對比較 (pairwise comparison)；然後再由其判斷矩陣中之主特徵向量 (principle eigenvector)，求取各課綱標準間相對權重，並求得各標準之優勢程度 (priority)，而據以進行排序、提出建議(王建武、王明德、張家祝，2004)，以作為後續制定課程標準或編撰經濟教材之參考。 10.

(20) 第二章文獻探討本章將針對國內外相關文獻進行回顧與探究，共分為四個部分，第一節在探討理財素養的定義，第二節在探究理財教育的內涵，第三節在分析各國小學理財課程實施現況，第四節在探討國內與國小學童相關理財教育的研究。. 理財素養定義 Financial literacy 在台灣國內有不同翻譯及釋義。在先建立與實施國小理財教育課程之前，需先了解與釐清 Financial literacy 在教育領域中的定義，才有助於「課綱」的訂定，使每一個階段的學生，都能學到應有的「最低教育內容標準」。. 壹、理財與素養的內涵一、理財的內涵「Finance」一詞在國內中文解釋上，有人將之稱為財金或金融。根據《Webster’s New World Dictionary》(1975：695)的定義，「Finance」一詞至少包含以下兩概念：第一為有形資產：金錢、收入等等 (money resource, income, etc.)；第二為管理金錢的學問 (the science of managing money)。在這兩者當中，又以第二個定義更為呼應教育目的的範疇，而中華民國財金智慧教育推廣協會稱之為「財金」。若從投資理財等相關財金知識的學習中，如經濟學、會計學、商業概論等，內容涉及貨幣的時間價值、儲蓄、金融機構、財務報表分析等基礎概念，將「Finance」解釋為「財金」一詞，顯示在財金專業知識的吸收程度，仍屬於零散且較不完整的組織性學習（郭志安、李文清，2009）。以中文「金融」一詞釋義「Finance」，較為一般大眾用語，從消費者與投資者的角度，強調與貨幣、經濟或金融有關之特定議題的客觀知識及個人信心的主觀衡量，透過經濟學原則的應用，提供個人作決策的基本架構（黃富櫻， 2008）。學者曾永清（2016）建議使用「理財」中文用詞，人生處於太過複雜及多變化的環境，有賴管理者自身的背景知識、經驗與智慧技巧的運用，以有效率與效能的方式達成個人的目標。複雜的環境包含人際關係、時間、情緒、 11.

(21) 工作績效等，當然也需要管理個人或家庭的各種錢財（money management），適當地配置於消費、儲蓄、投資的各種組合，做出正確的決策，避免遭遇財務困境或錢財損失，來獲取大的理財福祉。因此，上述無論是以「財金或金融」做為中文上的解釋，都只能涵蓋部分知識概念，甚至易使大眾侷限於特定專業、艱澀的理財投資學科的修習，忽略知識普及性及培養國民「帶的走能力」的重要性。「理財」一詞較「財金或金融」更可揭示較多的概念。參閱表 2-1 各種不同理財看法的比較。表 2-1 各種「Finance」的中文定義中文. 對「Finance」的中文定義. 釋義財金. 從投資理財等相關財金知識的學習中，如經濟學、會計學、商業概論等，內容涉及貨幣的時間價值、儲蓄、金融機構、財務報表分析等基礎概念來定義。. 金融. 從消費者與投資者的角度，強調與貨幣、經濟或金融事務有關之特定議題的客觀知識及個人信心的主觀衡量，透過經濟學原則的應用，提供個人作決策的基本架構。. 理財. 管理個人或家庭的各種錢財（money management），適當地配置於消費、儲蓄、投資的各種組合，做出正確的決策，避免遭遇財務困境或錢財損失，來獲取大的理財福祉。. 資料來源：研究者自行整理。. 二、素養的內涵近年來各國國際組織「聯合國教育科學文化組織」（United Nations Educational, Scientific and Cultural Organization, UNESCO）、「歐洲聯盟」（European Union, EU）與「經濟合作與發展組織」（Organization for Economic Co-operation and Development, OECD）皆倡導「素養」的重要性（Rychen & Salganik, 2003）。而「literacy」在國內常見的翻譯有識字、識能、素養等，各有其翻譯之用意(劉慧芬，2009)。 12.

(22) 學者曾永清（2016）則建議使用「素養」一詞，個體為適應社會生活所需，發展包括了知識（knowledge）、態度（attitude）與做出正確行為的能力（ability）。OECD 也採用「素養」(literacy)一詞來概括其評量的內容，主要評量學生在學科領域應用知識與技能的能力；分析、推理及有效溝通的能力；和在不同脈絡中解釋與解決問題的能力(OECD，2000)；呼應在十二年國民基本教育課程中「核心素養」(key competencies)的理念，意指一個人為適應現在生活及面對未來挑戰，所應具備的知識、能力與態度，強調學習不宜以學科知識及技能為限，而應關注學習與生活的結合，透過實踐力行而彰顯學習者的全人發展(教育部，2014)。上述「competency」及「literacy」都可指稱「素養」；前者較為綜合性與一般性（知識、技能與行為表現），而後者傾向於特指基礎能力（識、讀、寫、算），但兩者都在「能力」之上，被賦予更高的原則(單維彰，2016)，就是以開展個體潛能與產生社會效益所必須具備的現世生活為目標的來發展(蔡清田， 2011)。因此，不論是上述「competency」還是「literacy」二字意思系出同源，「素養」不只是知識，也不只是能力，而是在知能之上，強調實踐的重要性。「素養」一詞不易定義，主要在於它是一個變動的、抽象的名詞，具有不可抽離的文化與歷史脈絡。素養概念會與時俱進，傳統的素養(conventional literacy)，即個人為了順應生活，所需具備讀、寫、算 3R 的基本能力；然由於科技日新月異、全球化下的自由主義貿易與知識經濟時代，促成變動不已的生活情境，不同意涵的素養油然而生。功能性素養(functional literacy)是指個人在現代社會中，為因應家庭、工作、社會等多重生活角色所訂定目標，所需擁有達成角色目標的技能(黃富順，1993)。簡而言之，素養就是在文化與價值的驅動下，對於生活情境所做的回應。當將「素養」一詞以「素質」和「修養」來進行合意解釋(單維彰，2016)，會發現社會期待國民能擁有知識與技能上的素質，「知道」一些「該知道的事」，而在面對問題的時候，具有通盤而和諧考量的智慧，獲得成功的個人生活，進而建立功能健全的社會。可見，擁有素養可以協助個體成功地因應外部生活環境、脈絡情境下的各種社會情境之複雜任務要求（Canto-Sperber & 13.

(23) Dupuy, 2001），將素養作為一種能在社會場域、現實生活中運作之能力。有鑑於此，素養已成為現代社會公民所需具備的條件。透過學習途徑，將知識、能力與態度「學習遷移」於日常生活中，逐漸培養個體當在面對真實生活中遇到問題及挑戰時，能擁有適應該環境與解決問題的專業能力，是現代公民生活的基本生存條件。. 貳、理財素養的定義 Financial Literacy 一詞在國際間經常使用，但至今各國政府機構與學者，各有其著重的面向，仍無法達成統一共識，對於 Financial Literacy 的定義也呈現多元的解釋。我國中華民國財金智慧教育推廣教育協會將 Financial Literacy 命名：「財金素養」（郭志安、李文清，2009），則金管會則稱為「金融知識」（蕭育仁、陳錦村、廖志峰，2014）。學者黃美筠(2008)認為相較於其他譯名，「理財素養」更能將財務金融與經濟教育廣泛的概念所涵蓋，其定義將在以下文獻中做進一步的探討。. 一、國外各政府組織與機構定義在知識經濟時代，理財素養並不單只包含理財的知識，對培育健全之現代理想公民，更蘊涵應用理財知識和實行理財決策的能力。1992 年 Britain’s National Foundation for Educational Research 定義所謂理財素養是指「對於金錢的使用及管理能具有準確的判斷能力」（NCRC, 1998）。美國理財素養與教育委員會（Financial Literacy and education Commission, FLEC）則將理財素養定義為：「運用知識性的判斷，針對現在與未來使用和管理金錢上，能採取有效的行動能力」（Basu, 2008）。上述，英美機關皆提出理財素養並非知識的增加，更著重於理財行為的實踐。 21 世紀人們普遍認識到培養理財知識的重要性，將理財素養作為一個國家發展計畫的概念。具備高水準理財素養（financial literacy）的人，可以帶來經濟上的乘數效應，也就是個人的財務健康反過來將增加社會的理財福祉(G20 Presidency & OECD, 2013)。而 OECD 是第一個針對理財教育(financial education)進行國際性研究的組織，並且分析其會員國如美國、韓國、日本、澳 14.

(24) 洲以及英國等國人民的理財素養。 OECD(2012)為理財素養作如下定義：「理財素養是理解理財概念與認識風險的知識，以及在不同的理財情境中，有應用這些知識的能力、動機和自信心，並做出有效決策，以改善個人和社會的理財福祉，與參與經濟生活。」從上述，當面對日益複雜的金融財務體系，理財素養能幫助個人處在各種理財情境時，能適當應用經濟推理，做出符合當時情境脈絡的經濟選擇能力，顯示理財素養中經濟生活情境判斷的重要性，各國政府組織與機構也相應提及。美國財政部（Department of Treasury）定義理財素養為消費者具備知識與能力來評估財務選擇、判斷適合他們環境與需要的最佳理財組合（OCC, 2009）；而其民間機構 Jump$tart 個人理財素養聯盟致力於提倡從幼稚園到大學學生的理財素養，藉由提供研究、設立標準以及教育資源而增進理財素養。該機構於 2007 年所出第三版的 K-12 個人理財教育的國家課程標準（National Standards in Personal Finance with Benchmarks, Applications and Glossary for K- 12 Classrooms）更加以強調理財素養之於不同社經地位的個人，有其相對應選擇與判斷。此課程標準對理財素養有相當明確的闡述，其認為理財素養是有效使用知識與技能來管理個人財務資源以達到終身財務健全的目標。理財素養並不是絕對的事物，而是一種受到年齡、家庭、文化、居住環境等因素影響而持續發展的能力，每一個人因應不斷變化的個人與經濟環境也呈現出不同的理財素養。它有助於個人在面對瞬息萬變的財務和經濟狀況時，有能力使用知識與技能，為一輩子的財務安全有效管理自己的理財資源與承擔責任。澳洲教育與就業與青少年事部會(Ministerial Council of Education, Employment Youth Affairs, MCEETYA)在其發展之「國家消費者和理財素養之架構」（National Consumer and Financial Literacy Framework, 2011）中，也將理財素養定義為：「對影響相關理財脈絡情境之人、事、物，能應用知識、理解力、技能與價值觀做出相關決策的能力，而其所做出的相關決策將對自己、他人、社區和環境產生影響。」因此，理財素養非固定、不變動概念，而是公民隨著在變動的經濟生活中，所能擁有的應用與解決問題能力。擁有高水準理財素養的人將能作出有助於自 15.

(25) 己的決策，以及對他們所生活的經濟世界提出建設性支持和評論 (OECD, 2012 p13-14)。. 二、國外學者提出定義理財素養包含理財知識的增加與理財行為的改變(Johnson and Sherraden, 2007: 122)，而 Jacob、Hudson 和 Bush(2000)提出，理財素養涉及管理錢財方面的知識和技能。顯示理財素養為經濟生活中的個體，透過逐漸增加與內化理財知識，在財務決策過程中，有效的使用相關資訊、展現理財行為。因此，區分理財素養核心要素為面對不同理財情境時，能有效地判斷、使用理財相應資訊。 Schagen and Lines（1996）在對英國教育研究國家基金會（National Foundation for Educational Research）的報告中對理財素養的定義為：「有能力做有知識的判斷，以及在金錢管理與使用上能採取有效的決策。」 Vitt、Anderson、Kent、Lyter、Siegenthaler 及 Ward(2000: xii)更具體指出具備理財素養的公民所能展現的能力，是一種閱讀、分析、管理及溝通個人財務狀況的技能，包含理財抉擇的辨別力、自在地與他人討論理財議題與規劃未來財務目標，以及對影響到日常生活的財務事件做出適切回應等。 Mason 和 Wilson(2000: 31-33)進一步將理財素養作為一個意義的創造過程 (meaning making process)，是個人察覺到可能的理財結果後而做出財務決策，並對進行財務決策時所需要的資訊，具有獲得、理解及評估的能力。澳洲學者 Morgan(2003)也在研究中提出理財素養與金錢管理之間的關聯，包括：評估個人在預算、支出與儲蓄的使用上，能做出相對應考量的判斷與正確決策。前美國理財教育基金會(National Endowment for Financial Education, NEFE)總裁與執行長 William Anthes 則指出，個人理財素養是影響個人對財務狀況有閱讀理解、分析思考、處理和溝通的能力。它包括能辨別理財的選擇、討論與規畫未來金錢與理財議題的自信心，以及對影響日常生活的經濟事件，做出適當反應的能力(Anthes, 2004, p.50)。 William Anthes (2004)所著重思考、處理與溝通的能力，也就 Morton(2005)認為理財素養的核心概念就是管理財產的知識與技能。而一個具有理財素養的人 16.

(26) 應能理解、分析與溝通關於理財的議題，包括有能力保持收支的平衡、閱讀與理解合約，為退休和未來做出計畫。由上述學者對理財素養之定義可知，理財素養是一種動態的能力，符合澳洲學者 Worthington(2006)曾提出相對的標準，理財素養可依據個人的技能、需求與經驗而做更動。此外，呼應紐西蘭的學者 Widdowson 與 Hailwood(2007) 對於理財素養所指稱廣義的定義，個人的理財素養必須隨著時代金融的脈動與時前進，在變動的環境中妥善管理個人財務狀況，並在察覺可能的理財結果後做出財務決策。綜合各家學者所言，儘管詮釋不同，仍可見其異中求同、著重的部分。在此理財過程中，隨著金融體系的改變，個人能夠縱觀身處的脈絡情境中，並整合各種知識、技能與資源，評估各種決策結果所帶來的風險，而做出適宜的財務決策，同時能針對執行決策時，所帶來的風險進行事前預防，且在方案過程中與結束後，不斷進行調整與損失修正。. 三、我國政府組織及學者對於理財素養定義台灣自 2005 年為開始，逐漸著手於理財素養深耕的重視。其中一項措施可從，金融監督管理委員會將金融知識普及作為社會發展的一項重要基礎工程，全面加強金融知識宣導、建立金融訊息資料庫、深化校園金融知識及結合媒體等四方面力量，得知提升人民理財素養，強化專業金融人才的訓練及奠定金融知識基礎(蔡明宏，2006)，已成為政府提升國民金融知識水準、促進經濟成長的重要政策。金管會於 2006 年至 2008 年執行長達三年金融知識普及工作計畫，當中對於理財素養的定義為：「在金錢的管理與使用上，能做出有根據的判斷和有效的決定，並具備閱讀、分析、管理和交流個人財務情形之能力（金管會， 2008）。」學者黃美筠(2008)延續金管會中的定義，在實行理財決策上，要有具備分析與應用理財知識的能力，而經濟個體戶未來理財福祉結果，將取決於理財素養而做的理財決策所影響。因此，理財素養應是對金錢的核心概念是有管理的能力及與時俱進的理解力，且對金融機構的制度與服務之實務知識具有一定程度 17.

(27) 的分析技能，同時做出符合個人需求與有責任的財務管理決策之能力與態度。學者曾永清(2016)更進一步擴充素養當中理財知識與理財技能，除包括各種經濟金融知識、理財規劃的技能與金融機構服務的實務外等，更包含理財態度。這一套充足的知識、態度與技能，能使人們能夠管理自己個人錢財，做出有利個人與有責任的理財決策。該項充足的知識與技能，將隨著年齡、工作性質與職位、國家情勢、社經地位、全球金融變化，而決策有所改變，最終能獲得合理的理財福祉。. 參、綜合評述本節先分別從「Finance」與「Literacy」的釋義，來定義其「Finance」內涵不偏頗於投資學與經濟學理論的學習，符合公民教育的範疇；以及從學科運用的工具，指出「Literacy」並非只是單純的基本能力，更能將能力使用於生活情境，作為解決問題的工具，是以採用「理財」與「素養」為本研究所採用譯詞。再從各論點觀之，不論是專家學者或政府機關對理財素養的定義，皆有些許差異，但大致上都同意理財素養絕非理財知識，而是當個體面臨生活中的不同理財情境時，能隨著個人年齡、工作職位、社經地位、全球金融局勢的脈動變遷，將所蘊含的理財知識、技能或態度提取，應用於實際財務計畫中，且能對自己所提出的各種處置方案，能進行事前、中、後審慎的風險評估，而達到最符合個人理財福祉目標。由此可知，理財素養培育為一種預備未來經濟生活的能力。. 18.

(28) 理財教育的內涵自金融海嘯開始，各國政府開始體認理財教育的重要性，期望透過教育媒介，培養公民的理財素養。教育部自 100 學年實施「理財教育」課程，此後對於相關研究日趨增加及多元，但理財教育內涵該如何定義，各方有不同論述。. 壹、理財教育的內涵一、國內外政府組織與機構定義理財教育的基本內涵可由美國國家經濟教育學會（National Council on Economic Education，NCEE）在 1999 年度報告的五項經濟教育目標發展而來。當中所培育的公民具有基本的金融概念、問題解決能力、做正確理財決策及全球經濟有效參與的觀念，正符合現代理財教育之潮流（陳煥文、李岳鴻， 2007）。然美國 NCEE 當時所提倡五項經濟教育目標，卻未特別提及改善人們對理財認知的過程，直到經濟合作暨開發組織( Organization for Economic Cooperation and Development, OECD)的第一個國際理財教育的研究報告中所指出：「理財教育是一個過程，藉由資訊(information)、教導(instruction)及客觀建議(objective advice) 三種實施的管道，消費者/投資者從中增加對理財商品與理財觀念的了解；並發展出技能與信心，能覺察到理財的風險與機會，知道到哪裡尋求協助，以及採取其他實際的行動，以增進他們理財的福祉（OECD, 2005: 26）。」從消費者/投資者教育的層面，FSA（2000）英國金融服務局（Financial Services Authority，簡稱 FSA）以個體在金融市場中會面臨的各種商品服務的選擇判斷性，倡導消費者能對金融體系加以認識，並做出合於自身權益的判斷，並將「消費者教育」中對金融體系的認識，視為是理財教育其中之一目標。定義理財教育為「提供個人基本知識、態度及技能，以及對金融服務有質疑的能力，並了解其所提供的服務，有效管理自己的財物。（引自 Mason & Wikson, 2000）」針對上述日常理財情境危機的判斷與處理，美國布希總統所成立的總統理財素養諮詢委員會（PACFL），訂定出一套理財教育標準化技能和行為，並將增 19.

(29) 進金融認知視為是一種教育過程，其詳細的定義為：「人們藉由對金融商品、服務及理財概念的過程，作出一個明智而有充分依據的選擇（informed choice）、避開隱藏的危機（pitfalls），並知道可以到哪尋求協助，以及採取其他實際行動來增進自己此刻及未來長期的財務健全。（PACFL, 2008）」藉由適當的教育過程，潛移默化培養學生理財的基礎認知，使學生對各階段生涯發展的理財規劃做好準備。OECD（2014）在 2014 年出版的《青少年的理財教育：學校的角色》（Financial Education for Youth：The Role of Schools）一書中，又將理財教育的內容加以說明完善，提到透過在學校學習過程中的「理財教育」，通常是指理財的知識、理解、技能、行為、態度和價值觀，這些內涵使的學生能在實際日常生活中，做出精明及有效的理財決策，並延伸至到成人時期。上述，所提及理財教育的內容，當中所提倡理財知識、態度與技能的核心精神，便是要培養年輕人能實際地與有效率地在一定選擇範圍內做出必要的理財決策，使他們能帶著信心步向成年期。此內涵也與英國資格與課程授權當局（Qualifications and Curriculum Authority, QCA）提出有所呼應，理財教育：「要協助年輕人透過增加理財知識，使他們在做理財相關計劃與預算上，能做好事先知識性選擇的思考，並對自己的理財決策，學習負起責任（QCA, 2000）。」我國政府在這波潮流中體認到理財教育的趨勢，教育部將理財教育精確的稱之為「金融基礎教育」，其中包含了「理財素養」（financial literacy）及「理財知識」（financial knownledge）。期望國人能從小具備正確的金錢價值觀、理性的消費態度和及早養成儲蓄的習慣，同時擁有財務規劃、金融知識、投資理財規劃等與金融相關的 IQ 和 EQ 知識，具備這些知識、態度與技能後，始能判斷並以審慎的態度規劃及投資理財，以達到人生不同階段生活目標（教育部國教司，2009）。此外，教育部在與金管會實施規劃國中小學金融教育學習能力時，更進一步說明國中小理財教育的重點在培養學生建立正確金融的知識與能力，而非教導學生如何投資，要直到高中職或大專才會開始學習財務規劃、投資理財規劃等 20.

(30) 金融知識（教育部，2010）。因此，投資、財金知識與財務規劃等皆只隸屬於不同年齡階段學生所學習的理財教育課程。. 二、國內外學者提出定義理財教育的重點應該是潛移默化讓學生建立對金融議題和概念、態度及行為掌握，也就是「理財素養」（Financial Literacy）的培育過程。美國前聯準會主席 Greenspan 認為：「理財教育是一個過程，就像其他科目學習，應該從小建立起根基，然後持續到整個人生。此一循序漸進的過程建立了必要做重要理財決策的技能，這些技能將影響個人獲得那些可以促進經濟福祉的資產，例如教育、財產、和儲蓄的能力（Greenspan, 2005）。」 Hogarth（2006）指出的理財教育同樣也重視藉由教育管道，培養學生根本基礎知識，能熟知金錢與資產管理、銀行、投資、信用、保險與稅負等相關議題知識，成為有理財知識的人，並擅用學習過的知識，來計畫、實施和評鑑理財決策。其理財教育中培養的根本基礎知識是進行經濟學與日常生活中之消費、理財、避險、評估決策等活動的連結；從小教導孩子資源稀少的觀念，可讓他們養成取捨的決策模式(黃富櫻，2008)。西方國家將「理財教育」視為「道德教育」或「人性教育」，理財教育並不是單純以傳播知識、增進智慧為目的，其核心在於幫助孩子建立正確的價值觀（黃舒勤，2009：65）。黃美筠(2006)認為要成為一個現代的理想公民都需要理財教育。藉由理財教育過程，學生增進對理財概念與商品的理解，透過循序漸進、由淺而深的課程與教學，發展出符合個人需求的理財決策技能與信心，能覺察到理財的風險與機會，學習對金錢管理的適當態度，以及學習負起理財決策的責任。美聯儲前任消費者和社區事務主管 Sandra F. Braunstein 指出「完善的理財教育向下紮根同時能夠養成學生的幾項關鍵能力：紀律、負責、實事求是、將資訊整合為知識，以及理財教育所強調的思辨能力、解決問題的能力，鍛鍊學生成熟的心智與格局，在長大成人後能夠了解金錢如何在全球市場中流動，作出負責任的投資理財決策（引自鄭振和等，2010）。」理財教育目的是指依據社會與經濟發展的需要，從小培養學生理財素養，而 21.

(31) 教育的過程可以依照不同學齡學生施行一般性課程設計，至於成人，則針對不同的社經地位與族群、文化，設計富彈性、差異化的課程，培養公民有關於理財的正確知識、技術、態度和價值觀，使他們具有分析判斷的能力，能承擔責任，並做出正確的決策，以達到個人理想的理財目標以及提高生活的品質(曾永清，2016)。. 貳、理財教育的重要隨著全球金融市場變動快速，在大量資訊流通的現代，世界各國為普及與提高公民正確的金融知識與概念，並有效使用做理財決策的能力，以達成維護自身權益之目標，已將理財教育納入學校教育的一部份。依據 OECD 在《促進理財教育之國家策略》（Advancing National Strategies for Financial Education）中的調查發現，全球已有 33 國家就理財教育國家策略著手實施或審查（OECD，2013）。英格蘭教育與職業部（Department for Education and Employment，DFEE）在其 2000 年所出版的「透過個人理財教育教導的理財能力」（Financial Capability through Personal Financial Education）一書中說明：「當人們面對日益複雜的理財決策時，理財能力變得越來越重要，變動的勞動市場、終身學習、短期契約、較長壽命都和我們如何規劃理財計劃有密切的關係，理財的選擇和決策對未來的財務狀況有顯著影響。理財能力對個人來說是一項重要的生活技能，做理財決策的能力是生活在今日變動世界中，將各種機會發揮最大效用的關鍵。」由上述可知，社會整體趨勢與金融市場的多變性，使理財教育受到重視的主因很多，研究者參考相關文獻，並以國內外現今所發生的困境，將其歸納為以下幾點（OECD, 2005；黃富櫻，2008；黃美筠，2008；范禎娠，2010；黃俊翔，2014）：. 一、理財商品的複雜性金融市場快速發展，金融商品複雜化，消費者不易瞭解不同類型的理財工具內容及差異，如相關費用計算、利率變動、到期時間等。有些金融商品的特 22.

(32) 性及發展性很難評估，如人壽保險，因為人們較少購買且購買與使用時間差距隔很久。. 二、理財商品數量的增加金融市場的解除管制及資訊科技與電信的發展，導致以特定市場需求的新商品設計數量快速增加；網際網路也使關於投資與信貸產品及取得此類金融產品的管道資訊大量增加。. 三、嬰兒潮與平均壽命的增加歷經二戰後的嬰兒潮已屆臨退休，在高齡化及少子化人口結構變遷發展下，目前處於三明治世代的中年人，需負起同時養育子女與扶養他們的父母壓力；而那些退休的世代也同樣面臨規劃退休的重要課題。. 四、退休協商的改變退休制度由「確定給付退休計畫（defined benefit pension schemes）」改為新制的「確定提撥退休計畫（defined contribution pension schemes）」。此政策所帶來的影響，將使資方所應負擔的大部分風險與提撥的比例轉嫁至員工身上。未來，將有愈來愈多的退休金，依賴確定提撥退休方案獲取所得。. 五、理財素養的低落由 OECD 會員國的理財素養調查結論得知，消費者的理財知識有待加強、屬於是低層次的。理財素養層次特別低現象，會出現在一些特定族群中：例如教育程度低者、未成年者、以及在所得分配末端者。. 六、零用錢補償的現象隨著台灣經濟的起飛，現階段台灣的社會型態與家庭組織，已轉變為工商服務社會的小家庭，並伴隨著雙薪家庭比例增高及少子化現象，再加上家長工作長時數的影響下，當家庭所得增加的情況下，父母為彌補自己對兒女愧疚感，子女零用錢的數額也隨之增加。然兒童在欠缺對金錢使用正確的判斷力與價值觀偏差下，常有著隨性而為、花費不合理現象。長此以往，將損及家庭的理財教育，更不利於孩子未來的理財福祉。. 23.

(33) 七、同儕團體的影響青少年金錢觀是重要的社會化階段，青少年通常在意同儕與社會潮流的認可，因此他們表現在消費行為上的特徵，會積極找尋歸屬感和團體認同，在價值觀方面容易受到誤導，而出現偏差或誇張的消費習慣。. 八、大眾傳播媒體的渲染受到外界環境的變化與刺激，孩子的消費價值觀不斷產生變化。各種媒體產生的廣告與置入性行銷，悄悄融入了我們的生活，影響著消費大眾的思想，控制著消費者購買那些並不一定是目前真正所需要的商品，使孩子逐漸缺乏批判思考的能力，被商品廣告中的所傳遞物質慾望所操控，忽略了自我存在的價值意義。. 參、綜合評述各國政府與學者在因應金融與社會波動趨勢中，無不將理財教育視為是培育理想公民素養的手段，提倡個人理財教育宜從小紮根，並隨著年齡的增長而有不同理財議題的學習，其最有成效與易施行的管道，是從學校教育開始。藉由具組織與連貫性的基礎理財教育，規劃符合學生年齡認知的理財教學單元或內容，逐漸增加學生理財知能與態度，並使學生能轉化相關的理財認知與情意，成為日後生活情境中，解決問題與作決策時所參考的架構。因此，從理財教育角度出發，學習自我管理、負責態度與思辨能力，就能做好人生理財規劃，也能延伸出管理好自己人生的能力，從而提高生活的品質。. 24.

(34) 各國國小理財教育課程現況課程綱要是編寫教學內容與實施教學的依據，然我國正式課程尚未針對不同學齡學生，擬定出該階段所應具備的理財能力及學習目標。因此在學習主題廣度與深度的選擇上，主要還是參考國外制訂的理財教育標準。在上一節文獻探討中，分別了解理財教育的內涵與實施的重要性，而在本節所欲討論重點，則從實施理財教育的先進各國–美國、英國、澳洲，再來探討我國現階段國小階段教授哪些理財課程，以建構適合我國國小階段的理財教育課程。. 壹、美國國小的理財教育課程美國的教育體系並非由全國中央統一，而是由各州政府及其地方教育單位分權負責。財政部於 2002 年設立了理財教育辦公室(Office of Financial Empowerment, OFE)致力於理財教育的推廣；於次年 2003 根據《理財素養和教育促進法案》成立理財素養與教育委員會(The Financial Literacy and Education Commission, FLEC)，發展全國性的理財教育策略(G20 Presidency & OECD, 2013)。然關於理財教育課程的內涵，大多交由各州或是民間團體自行發展，沒有發展全國性的理財教育課綱，僅有以 Jump$tart 與 CEE 兩大組織的理財課綱最具代表性，以下將加以分別述之。. 一、美國 Jump$tart 個人理財素養聯盟（Jump$tart Coalition for Personal Financial Literacy） Jump$tart 聯盟成立於 1995 年，致力於對美國青少年的理財素養提升與研究，並進行理財教育推動與制訂標準。從 1998 年為 K-12 學生推出第一版的理財教育標準後，陸續委請不同教育界組織、政府單位及金融界的專家，分別於 2001 年及 2007 年進行二次的修正更新與審閱。直至 2015 年推出的第四版個人理財課程全國標準，六大主題項目已略為調整與合併，將理財標準由基本到較為抽象與複雜（曾永清，2016），分為四個對應等級：K（幼稚園）、4th（小一至小四）、8th（小五至國二）、12th（國三 25.

(35) 至高三）。在學習主題方面，則分成六大領域：1.消費與儲蓄(Sending and Saving)：運用管理策略，訂定支出和儲蓄計畫；2.信用與債務(Credit and Debt)：發展策略來控制和管理信用和債務；3.就業與所得(Employment and Income)：使用職業生涯規劃，開發可能的收入來源；4.投資行為(Investing)：採用符合個人理財目標的多種投資策略；5.風險管理與保險(Risk Management and Insurance)：採用適當和具成本效益概念的風險管理策略；6.理財決策 (Financial Decision Making)：應用可靠的資訊和系統做出個人的理財決策。以下針對國小階段，列出 4th 與 8th 階段第四版的個人理財課程的詳細主題與對應標準 (Jump$tart, 2015)。表 2-2 美國 4th 理財教育的六大主題、學習標準及能力指標六大主題. 學習標準. 消費 1-1 發展一份消費和儲蓄的計和畫儲蓄. 一到四年級能力指標 1.說明如何透過儲蓄改善財務狀況。 2.創造一種紀錄花費的方法。 3.分類家庭開支和收入來源。 4.計算規定購買的銷售稅。 5.描述人們減少開支以節省更多收入的方式。 6.示範分配每週收入用於支出、儲蓄與目標的做法。 7.舉出一個政府使用稅收的例子。. 1-2. 發展保存和使用財務記錄的方法. 1.監控個人儲蓄賬戶的財務報表。 2.建立追縱家庭產品信息的系統，如產品保固和收據。. 1-3. 描述如何使用不同的付款方式. 1.解釋保留銀行或信用社的理由。 2.示範使用支票、禮卷和信用卡作為付款方式。 3.查核多個項目購買的總成本。 4.計算支付金額大於購買價格時要退回的差價。. 1-4. 應用消費技能，做出正確消費和儲蓄決策. 1.比較同款商品不同來源的價格。 2.根據預先所設定的接受結果與可買到選項準則來決定購買。 26.

(36) 3.解釋同儕壓力影響消費決策成因。信用 2-1 分析不同類型信貸的成本與和效益。債務. 1.確定人們可能會隨著時間的推移支付少量某些帳目的情況。 2.總結使用信用的優點和缺點。 3.解釋金融機構借錢的理由。 4.解釋為什麼使用信用卡是一種借貸形式。. 2-2：概述借款人信用報告中的權利和責任。. 1.描述可貸款私人財產給借款人的特質。 2.舉例說明使用貸款動產的合理條件。. 2-3：應用策略來避免或糾正. 1.將超支與潛在借貸問題聯繫起. 債務管理問題。. 來。. 2-4：概述消費者信用貸款的相關法律。. （無）. 就業 3-1：探討工作和職業的各種和選擇。所得. 1.解釋生涯與工作的區別。 2.辨別特定職業中的各種工作。 3.舉出說明個人興趣、知識和能力如何影響工作和職業選擇的例子。 4.舉出關於個人感興趣的事業。 5.考察與職業有關的工作。 6.舉出當地企業家的例子。. 3-2：比較個人收入和津貼的各種來源。. 1.指出小孩可以賺錢的工作。 2.解釋工資和薪水的區別。 3.舉例說明工資或薪水以外的收入來源。. 3-3：分析影響淨收入的各種因素。. 無. 投資 4-1：說明投資可以創造個人行為財富，達到理財目標。. 4-2：評估各種投資的選擇。. 1.描述投資的原因。 2.計算簡單的利息收入。 3.計算複利收益。 4.解釋複利收益率的好處。 1.舉出一個能夠相對快速獲得動性資金的投資例子。 2.比較地方金融機構基本存款賬戶 27.

(37) 的主要特點和回報率。 4-3：示範購入和賣出投資商品的管道與步驟。. 1.調查取得存單的要求。. 4-4：探討金融機構保護投資者、監督金融市場與商品的手段與政策。. 無. 風險 5-1：辨認常見的風險類型和管理其基本管理方法。與保險. 1.舉例說明個人和家庭面臨的風險。 2.估計與實體財務風險相關的損失和成本。 3. 舉證在存款機構存錢的理由。. 5-2：辨識使用財產和責任保險的理由。. 1.列出房東和房客為彼此安全所承擔的責任。 2.列出房東和房客可以減少自己和他人風險的行動。. 5-3：辨識使用健康、殘疾、長期照護和人壽保險的理由。. 1.舉證要有健康保險理由。。. 理財 6-1：認識個人理財決策的相決策關責任。. 1.預測支出決定的後果。 2.分析青年通常面臨到的金錢處理決定。. 6-2：使用可靠的資源來做出理財決策。. 1.分析購買前的滿意度如何影響支出決定。 2.使用可靠資訊來比較商品，如腳踏車。 3.討論如何在合齡產品的廣告聲明中驗證索賠要求。. 6-3：概述主要的消費者保護法。. 無. 6-4：有條理的考慮替代方案. 1.解釋個人財務資源是如何影響個. 和後果，做出理財決策。. 人選擇。 2.按照重要性排列個人慾望。 3.根據可接受的結果說明作出決定原由。 4.制定計劃來實現一個具體、可衡量的目標。. 28.

(38) 6-5：應用溝通策略來討論理財問題。. 1.分析前幾世代與現今世代相比，在價值觀和對金錢態度上有何差異。 2.示範如何與家庭成員或朋友間進行商品和服務貿易的協調。. 6-6：分析契約責任的相關要求。. 1.制定與朋友間的契約，列出每個人的期望及違反契約的後果。 2.比較當地零售商店的產品退貨政策。. 6-7：控管個人理財資訊。. 1.列出不該親自或在線向他人透露的個人信息類型。 2.運用策略保護個人信息。. 6-8：使用個人理財計畫。. 1.分類家庭資產的類型。. 2.解釋繼承的意義。資料來源：Jump$tart Coalition for Personal Financial Literacy (2015)。表 2-3 美國 8th 理財教育的六大主題、學習標準及能力指標六大主題. 學習標準. 五到八年級能力指標. 消費 1-1 發展一份消費和儲蓄的計. 1.評估消費的優先順序如何影響儲. 和畫儲蓄. 蓄的目標與價值。 2.分析消費與儲蓄行為可以影響整體身心健康。 3.討論個人消費計畫的要素，包括收入與儲蓄。 4.比較儲蓄策略，包含「先支付你自己」與「購物比較」。 5.比較儲蓄的財務目標之優缺點。 6.描述通貨膨脹如何持續影響購買力。 7.證明緊急救難基金的價值。 8.解釋儲蓄為何是投資的先修課程。. 1-2. 發展保存和使用財務記錄的方法. 1.比較當地不同形式的金融機構以及其所提供的服務。 2.概述支票、儲值卡、金融卡、禮品卡與線上行動支付系統的優缺 29.

(39) 點。 3.確認購物發票的精確性，包含數字、營業稅與費用。 1-3. 描述如何使用不同付款方式. 1.總結出支票、儲值卡、轉帳卡、禮品卡和線上支付系統的風險和保障。 2.比較不同金融機構提供給個人支票帳戶的特色和成本。 3.比較不同機構所提供的線上和行動帳單支付服務的特色和成本。 4.比較不同的第三方兌現支票的成本，如銀行或信用合作社、支票兌現服務地和零售特賣中心。 5.說明如何計畫及管理帳單付款。 6.撰寫支票。 7.調節支票帳戶。 8.解釋如何驗證紙本和線上帳戶明細的準確性。. 1-4. 應用消費技能，做出正確消費和儲蓄決策. 1.評估消費習慣與達成財務計畫的關係。 2.分析外部因素，例如行銷、廣告技巧，可能會影響個人消費決定。 3.做消費決定時，考慮一些替代花費跟不需花費的選擇。 4.敘述通貨膨脹對於購買力的影響。 5.調查私人慈善機構及其目的。. 信用 2-1 分析不同類型信貸的成本與和效益。債務. 1.評估特定的購買行為是否會正當化信用卡的使用。 2.解釋金融卡與信用卡的不同。 3.解釋利率、利息與借款時限會如何影響信用卡使用成本。 4.計算在不同利率與不同時期清償貸款的成本。 5.討論「容易取得」信用卡之潛在結果。 6.解釋個人如何使用債務作為投 30.

(40) 資。 2-2：概述借款人信用報告中的權利和責任。. 1.在損害借貸財產後，推薦重新得到貸方信任的方法。 2.衡量正面與不佳借款名譽的潛在結果。. 2-3：應用策略來避免或糾正債務管理問題。. 1.辨識過度債務的指標。 2.預測過度債務可能的後果。 3.推薦借方可以用來減少或管理過度債務的方法。. 2-4：概述消費者信用貸款的. （無）. 相關法律。就業 3-1：探討工作和職業的各種和選擇。. 1.舉例教育與訓練如何影響一輩子的收入。. 所得. 2.在多元職涯選擇上，結合個人技巧和興趣。 3.比較兩個以上有興趣工作的教育、訓練需求、收入和主要責任。 4.比較高等教育的成本和職涯選擇對收入潛在的助益。 5.規劃策略使高等教育的費用最小化。 6.辨認能提供正面工作參考的人。 7.完成一個符合年紀的打工申請。 3-2：比較個人收入和津貼的各種來源。. 1.解釋賺取與非賺取的收入，並各舉出例子。 2.舉例解釋符合政府轉移支付的情境。 3.探索當地政府福利政策，例如失業、年邁、殘障或低收入。. 3-3：分析影響淨收入的各種. 1.分辨累進稅與累退稅。. 因素。. 2.敘述所得水平與所得稅負債的關係。 3.辨認薪資扣除的常見種類。 4.計算薪資扣除如何影響稅後淨薪。 5.統整社會安全、藥物治療與可負擔照護法案的福利。 31.

(41) 投資 4-1：說明投資可以創造個人行為財富，達到理財目標。. 1.解釋報酬率、利率計息次數、稅與通貨膨脹如何影響投資報酬。 2.規劃投資計畫用以重大的花費，例如大學教育或汽車首期付款。 3.比較建立財富的方法，例如賭博與其他投資機會。 4.定義金錢的時間價值，並解釋規律投資金錢可能會成指數成長。 5.在以下情境裡，計算且比較金錢的時間價值： (1)考慮報酬率與年數，計算總額投資的未來價值。 (2)考慮報酬率與年數，計算投資人要投資的總額以達成未來的特定財務計畫。 (3)考慮報酬率、年數與酬金期，去計算投資的未來價值。 (4)考慮報酬率、年數與支付期數，去計算需要達成特定投資目標的酬金數量。. 4-2：評估各種投資的選擇。. 1.比較股票與債券的差異。 2.舉出目前收入投資與未來成長的投資例子。 3.比較投資股票、債券、共同基金與 ETF 基金。 4.使用線上資料來比較所選擇共同基金的投資表現與 ETF 基金在不同時段的表現。 5.討論長期投資策略的潛在好處。 6.建議適合投資標的給低風險承受度的人。 7.為年輕人敘述有稅收優勢的投資。 8.為了大筆目標金錢的儲蓄，選擇適合的投資，例如大學教育。. 4-3：示範購入和賣出投資商品的管道與步驟。. 1.敘述如何在財務機構或證券商開立基本的儲蓄帳戶。 32.