第四章 個案再造前後之比較分析
4.1 現行作業流程分析
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圖4.1 逾一萬元小額採購金額以下經費動支申請至核銷作業流程圖
請購 準備
填寫「請購（修）單」呈單位主管核定 請購人員
審核「請購（修）單」名稱及規格、數量、單價 與總金額是否漏登（資訊設備應加會資訊科）
秘書室
洽商採購 採購人員
點交並於收據或發票上簽名驗收 請購人員
審核收據或發票是否有抬頭、品名、數量及大小 寫金額後，將其黏貼於「黏貼憑證用紙」上併「請 購（修）單」及相關文件，呈秘書室主任或其授
權人核章 秘書室
開立付款憑單呈核 會計室
審核
經費來源及請購（修）項目之 合法性
會計室 否
依「支出憑證處理要點」審 核支出憑證相關文件
會計室 是
是
結束 否
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圖4.2 零用金（一萬元以下）動支申請至核銷撥還作業流程圖
請購 準備
填寫「請購（修）單」呈單位主管核定 請購人員
檢核名稱及規格、數量、單價與總金額是否漏登
（資訊設備應加會資訊科，圖書應加會圖書室）
事務科
核決 事務科科長 核決
秘書室主任
採購 採購人員
點交並於收據或發票上簽名驗收 請購人員
將收據或發票5 張一貼於「黏貼憑證用紙」上 併附「請購（修）單」逐案呈核
事務科
（1）初審收據或發票是否有抬頭、品名、數量 及大小寫金額
（2）編製「零用金備查簿」
（3）將已付憑單編製「零用金清單」
出納科
開立付款憑單呈核後撥還零用金 請購人員
依請購金額判定核決權限 事務科
審核
經費來源及請購（修）項目之合法性 會計室
未達3000 元 3000 元以上
10,000 元以下
否
是
依「支出憑證處理要點」逐案核 簽已付憑單並核對「零用金清單」
是否正確 會計科
是
結束 否
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圖4.3 逾小額採購金額經費動支申請至核銷作業流程圖
請購 準備
填寫「請購（修）單」併專簽呈單位主管核定 請購人員
審核專簽及「請購（修）單」名稱及規格、數量、單 價與總金額是否漏登
秘書室
會簽政風室，資訊設備應加會資訊科 相關單位
（1）逾小額採購金額未達公告金額者呈秘書室主任或其授權核定
（2）公告金額以上未達查核金額者呈主任秘書或其授權核定
（3）查核金額以上者呈主任委員或其授權核定 分層決行
（1）簽辦招標
（2）與得標廠商訂約 採購人員
廠商履約完成後，由秘書室通知政風室、會計室監 驗，如為資訊設備，另應通知資訊科，依合約驗收並
作成驗收紀錄 相關人員
審核收據或發票是否有抬頭、品名、數量及大小寫金 額後，將其黏貼於「黏貼憑證用紙」上併「請購（修）
單」、專簽及相關文件送秘書室 請購人員
開立付款憑單呈核 會計室
審核
經費來源及請購（修）項目之合法性 會計室
依「支出憑證處理要點」審核 支出憑證相關文件
會計室
結束 是
是 否
否
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圖4.4 消耗品請領至核銷作業流程圖
請購 準備
年初填寫請購（修）單並透過中央信託局「共同供應 契約系統」採購至安全存量
秘書室
進入「消耗品請領系統」填製「請領單」
請領人員
填寫請購單
依圖4-2 或 4-4 辦理消耗品請購 事務科
填寫請購單 依4-3 辦理消耗品請購
事務科
進入中央信託局「共同供應契約系統」辦理消耗品訂購，
非中信局共同供應契約項目則另洽商訂貨 事務科
將收據或發票黏貼於「黏貼憑證用紙」上併「請購（修）
單」及相關文件送秘書室逐案核定 事務科
將請領物品送交請領人並於「請領單」上簽收 事務科
逐案審核收據或發票是否有抬頭、品名、量及大小寫金額 秘書室
逐案開立付款憑單呈核 會計室
年中需求發生時，查詢物品是否列入
「消耗品請領系統」
請領人員
存量是否足夠 事務科
費用在 10,000 元以下 是
否
是
依「支出憑證處理要點」逐案審核 支出憑證相關文件
會計室 是
結束 否
否
否
是
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二、非採購：各項經費補助、申請至核銷作業，計補助暨委辦計畫經費請撥 及結報（補助暨委辦計畫經費申請、補助暨委辦計畫經費結報及餘款回 收）、公宴申請、出席費/審查費、及員工差旅費/休假補助（員工國內外 差旅費、加班費、員工休假補助費申請、員工子女教育補助費）及車資 請核（短車資申請、主管/副主管級上下班交通費申請）等五項，各作業 流程分述如下：
（一）補助暨委辦計畫經費申請至核銷作業現況說明（流程如圖4.5）：
1.年度施政工作計畫核定後，執行單位應依核定之經資部門執行 預算，唯資金之請撥係依計畫總額分次撥付。
2.目前農委會各業務計畫補助各地方政府經費每年約20億元，如 依業務計畫分別撥付將造成資金積壓於地方政府。
（二）公宴申請至核銷作業現況說明（流程如圖4.6）：
1.目前均採書面作業。
2.例行性會議請購便當、茶點、水果等，因廠商、單價固定，交 易單純，且均已附有開會通知，金額小對預算影響實屬有限，
唯案件量多且有時效性，員工常為了趕於開會前核准，需親持 公宴單逐級請核，費時並增加公文收發人力。
（三）出席費、審查費申請至核銷作業現況說明（流程如圖4.7）：
1.目前均採書面作業。
2.業務承辦人開會時，常須代墊出席費或審查費；如要預借，則 需簽由主任秘書核定後送會計室開立付款憑單，會議結束後再 依實際出席人數辦理多退少補之作業。
（四）員工差旅費/休假補助等（員工國內外差旅費、加班費、員工休假 補助費申請、員工子女教育補助費）核銷作業現況說明（流程如 圖4.8、4.9、4.10、4.11）：
1.目前均採書面作業。
2.申請人填具各類「申請表」並檢附支出憑證及相關證明文件呈 單位主管核定，送人事室逐案初審，再交會計室逐案審核並核 章後開立付款憑單。
（五）車資請核作業（短程車資申請、主管/副主管級上下班交通費申請
）現況說明（流程如圖4.12、4.13）：
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1.目前均採書面作業。
2.申請人於代墊車資後須檢附收據並填寫「短程車資證明單」呈 單位主管核定後送事務科，事務科彙整各單位「短程車資證明 單」予以初審，再送會計室審核無誤後開立付款憑單。
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圖4.5 補助暨委辦計畫經費申請至核銷作業流程圖
製作計畫書及撥款明細表經核定 後送會計室
承辦單位
依細部計畫分經資門別開立收據 並將其黏貼於「黏貼憑證用紙」
上，併同會計報告呈單位主管核定 承辦單位
開立付款憑單呈核 會計室
審核
（1）請款金額是否與撥款明細表相符
（2）是否符合分次撥付之規定 (計畫經費額度 在五十萬以下或情況特殊者得一次撥付)
（3）除第一期經費外，請撥次期經費時，已撥 經費實際執行是否已達60%以上
會計室 申請 準備
否
是
結束
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圖4.6 公宴申請至核銷作業流程圖
申請 準備
填寫「公宴申請單」並附上開會通知單主管核定，如 另有水果、咖啡等應專簽核准
申請人
核定 主任秘書
採購 事務科
點交並於收據或發票上簽名驗收 請購人員
一萬元以下同（02）辦理零用金付款核銷作業，逾一 萬元同（01）或（03）辦理經費核銷作業
事務科 審核 經費來源及其合理性
會計室
是
結束 否
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圖4.7 出席費、審查費申請至核銷作業流程圖
申請 準備
預算書若無列明該項出席費或審查費應先專簽呈單位 主管批核，會計室審核後送主任秘書核定
申請人
專簽預借呈主任秘書核定後開立付款憑單暫付款項 會計室
會後
將領據黏貼於「黏貼憑證用紙」呈單位主管核定，若 為墊支需在「黏貼憑證用紙」上註明
申請人
若為墊支開立付款憑單呈核歸墊，若為預借辦理沖帳 事宜
會計室 是否預借
申請人
是
審核經費來源、領據要項及 簽到簿
會計室
是
結束 否
否
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圖4.8 員工國內外差旅費申請至核銷作業流程圖
申請 準備
國內出差除技工、工友、駕駛提供書面統由專人 代為申請外，其餘申請人進入資訊系統提出差申 請呈單位主管核定，國外出差依年度預算書或專
簽呈主任委員或其授權核定 申請人
登記 人事室
本誠信原則於事畢 15 日內依規定按實填寫「國 內出差旅費報告表」或「國外出差旅費報告表」，
並檢具支出憑證及證明文件呈單位主管核定 申請人
逐案呈核
（1）有無核准
（2）假別之合法性及正確性
（3）旅費報支採用之職務等級是否正確後，
於報告表上逐案核章 人事室
於報告上逐案核章後，開立付款憑單呈核 會計室
逐案審核
（1）預算能容納
（2）是否經權責單位核簽
（3）旅費項目及金額是否符合 報支要點規定、金額乘算及加總
之正確性 會計室
是
結束 否
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圖4.9 加班費請領至核銷作業流程圖
申請 準備
經單位主管核定之「出勤通知 單」加班
申請人
本誠信原則，線上申請加班經 單位主管同意後加班
申請人
依科處室別逐案核章 開立付款憑單呈核
會計室 按月整理列印「假日出勤請領清
冊」與「逾時加班請領清冊」，
請加班人蓋章確認後逐案審核
（1）加班有無事先核准
（2）加班時數、時薪之合法性 與正確性並核章
秘書室
依科處室按月列印「加班費請 領清冊」，請加班人蓋章確認後 逐案審核
（1）加班有無事先核准
（2）加班時數、時薪之合法性 與正確性並核章
人事室
依科處室別逐案審核
（1）預算能容納
（2）是否經權責單位核簽
（3）旅費項目及金額是否符 合報支要點規定、金額乘算及
加總之正確性 會計室 技工工友 職員
否
是
結束
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圖4.10 員工休假補助費申請至核銷作業流程
申請 準備
本誠信原則依規定於時限內進 入國民旅遊卡系統查詢及核銷 旅遊記錄並列印「核發補助費申
請表」呈單位主管核定
申請人
審核申請表之合法性及正確 性，並簽章（是否符合相關規定
且未逾期或重複申請）
人事室
逐案核章後，開立付款憑單
會計室 逐案審核
（1）預算能容納
（2）是否經權責單位核簽
（3）旅費項目及金額是否符合 報支要點規定、金額乘算及加總
之正確性 會計室
是
結束 否