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第一章 緒論
本章主要為說明本研究之動機、目的及研究議題與架構。
第一節 研究動機及目的
策略地圖及平衡計分卡為眾多企業及政府單位的策略管理工具之一，在平衡 計分卡(Kaplan and Norton)一書提到平衡計分卡必須反映策略的組織結構，當企 業規模逐漸擴大，所涉及的業務更加複雜，並跨足不同產業，在事業部利潤中心 制度下，總公司策略如何創造各事業部間的綜效，是總公司須面臨之重要管理課 題。另外，事業部之績效表現乃總公司在事業部資源分配及公司經營上重要的評 估指標，若事業部之績效指標與總公司之績效指標無關聯，就無法確認事業部的 績效表現是否為影響總公司經營之原因，企業經理人無法就事業部之表現修正總 公司及事業部之經營策略。
對於民間上市公司而言，股票價值也常是企業經理人績效的衡量指標之一。
因此，民間企業易於以短期的財務表現作為策略的目標，以及過於偏重績效指標。
在企業在追逐短期的財務績效表現時，也應同時注重其他非財務方面的績效項目，
平衡計分卡績效管理制度的引進可以協助使企業的策略目標在短期與長期、財務 性與非財務性，以及內部與外部都能達到平衡，並使企業在策略規劃及績效衡量 上能夠整合與聚焦。
企業為國營事業1之體制時，國營事業的最大股東為政府，國營事業受到主 管機關2的監督管理，必須配合政府政策3施行；同時國營事業也具有營利性質，
必須將經營盈餘繳納國庫4。國營事業身兼營利組織及政策執行者兩種身份，使 國營事業在經營及財務績效衡量上有其特殊之處。國營事業受到較多之法規所規 範，譬如：國營事業管理法、預算法、政府採購法等，故國營事業在流程上也較 民間企業受更多的法令約束，在員工的進用、敘薪及獎懲等皆受到相關法令規範，
導致國營事業在經營運作上，如同政府行政機關，以監督防弊為考量重點，而非 如民間營利組織以營運之最佳效率為思考重點。
1 根據國營事業管理法第 3 條規定，所稱國營事業為政府獨資經營者、依事業組織特別法規定由 政府與人民合資經營者、依公司法規定由政府與人民合資經營，政府資本超過百分之五十者。
2 參見國營事業管理法第 7 條及第 8 條規定。
3 參見國營事業管理法第 2 條規定。
4 參見國營事業管理法第 4 條規定。
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本研究選定之個案公司係國內國營事業，為石油煉製業，主要產品包含工業 用品及民生必需品。台灣自有資源極度匱乏，進口能源依存度非常高，隨著高油 價時代來臨，在原油價格高漲下，使個案公司面臨經營上的挑戰。另因油價會牽 動國內物價，個案公司身為國營事業肩負配合執行政策之責任，在政府穩定物價 及支持產業的政策下，個案公司無法完全掌握自家產品的訂價權，更增加經營上 的難度。個案公司原為功能型組織，於民國 88 年起逐步調整為事業部制組織結 構，目前共分為 8 大事業部，跨足多種產業。個案公司於 2004 年導入平衡計分 卡作為事業部績效衡量工具，希望透過平衡計分卡檢視事業部績效外，並作為事 業部及公司策略目標之連結工具。
國際原油價格對於石油煉製業影響極深，過去國際原油價格5較為平穩，譬 如：在 2002~2006 年間，國際原油年均價格區間約略每桶 20~40 美元6，在新興 市場國家經濟快速發展且受美元貶值影響下，2007 年起國際原油年均價格不斷 上漲，於 2008 年更登上每桶 100 美元大關7。隨後因金融海嘯影響，2009~2010 年國際原油年均價格大跌至每桶約 60~80 美元。隨著全球各國政府祭出政策工具 拯救國內經濟，且近年中東地區及前蘇聯地區地緣政治紛擾8，以及化石能源的 蘊藏量終有耗竭的一天，2011 年起國際原油年均價格約每桶 95~110 美元，每桶 30 美元之低油價時代恐怕難以再現。
過去，個案公司獨占市場，亦沒有競爭者可作為經營比較之對象，在 2001 年《石油管理法》通過後，台塑石化加入國內石油煉製戰局後，個案公司除了受 到先天國營事業之束縛外，還需與民間企業競爭。另外，近年中東地區、中國大 陸及印度煉製產能漸增，而新興國家經濟成長漸緩，致油品外銷市場獲利空間縮 小。
隨著公眾環保意識日益普及與增強，國內石化業難以在台灣進行新投資或擴 廠，為解決個案公司第五輕裂廠關廠後造成國內石化上游原料缺口，以及個案公 司生產能力之下滑，期望以轉投資國光石化彌補第五輕裂廠關廠之原料缺口，並 向下延伸石化中下游產業，以提升個案公司競爭力。然而在國內環保團體及當地
5 國際原油主要指標價格包含西德州原油(WTI，美國市場計價基準油)、杜拜原油(Dubai，中東 地區計價基準油)及北海布蘭特原油(Brent，歐洲地區計價基準油)。
6 參見經濟部能源局油價資訊管理及分析系統(網址http://web3.moeaboe.gov.tw/oil102/)。
7 2008 年 7 月 14 日 WTI 原油價格高達每桶 145.49 美元，創下新高紀錄。
8 2010 年底自突尼西亞開始蔓延利比亞、埃及等國的阿拉伯之春革命浪潮，引發中東地區政治 經濟環境動盪；2013 年底爆發烏克蘭親歐派反政府示威行動，造成親俄派總統亞努科維奇流 亡俄羅斯，以及 2014 年克里米亞危機；中東地區及俄羅斯為全球重要原油及天然氣來源。
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部分居民的反對下，國光石化案最後因未能完成環境影響評估而中止在台投資。
個案公司在面臨國內市場開放後，深知以往的思維已不足，於 2004 年導入 平衡計分卡作為事業部績效衡量9之工具。近年因外部環境變化日益困難且競爭 劇烈，個案公司不但獲利大幅縮減，還造成鉅額虧損10。個案公司唯一的股東為 政府，個案公司經營利潤繳納國庫等同全民的收入，同樣地，若經營不善亦形同 全民損失，且個案公司主要業務攸關民生問題，需在政策任務及盈利兩邊取得平 衡。
近年社會輿論有眾多關於國內國營事業民營化議題之討論，個案公司亦已於 2013 年籌組民營化小組規劃民營化之相關事宜，然而國營事業民營化無法一蹴 可幾，除了事先的縝密規劃外，在釋股之過程中也必須小心謹慎，且倘若個案公 司經營績效較差，也會影響日後民營化之推動。
在高油價時代下，競爭日益激烈，外加近年環保意識抬頭，相關環保法規日 趨嚴格，個案公司經營已面臨諸多挑戰。在個案公司釋股民營化以前，在國營事 業之體制下，個案公司之策略能否與目標皆為一致？事業部策略是否與公司策略 連結？事業部績效能否與公司績效相關聯？本研究以個案公司之事業部平衡計 分卡績效指標，檢視是否能夠與公司績效串連，並期望在檢視及整個案公司在規 劃公司總體策略、事業部策略及績效管理後，能使個案公司在平衡計分卡的使用 上能帶來更多成效及回饋，並能更精進經營策略之擬定，以提升個案公司之經營 績效。
本研究之目的係基於策略形態之分析方法，探討個案公司某事業部經營策略 與目標之關聯，檢視個案公司之策略地圖與該事業部績效指標是否相互連結，並 進一步整合公司之總體策略及事業部策略，以期提出落實公司經營策略之架構。
9 個案公司事業部績效衡量項目依平衡計分卡四大構面分類，每年修訂並須經過董事會同意通過 方可實施。
10 個案公司 2011 年度本期淨損 324 億元、2012 年度本期淨損 336 億元(資料來源：公開資訊觀 測站)
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第二節 研究議題與架構
本研究以個案分析法分析個案公司之經營策略、策略地圖及績效指標，希望 了解公司總體策略及事業策略，檢視總公司策略地圖是否與公司策略一致，並整 合事業部策略地圖，再釐清事業部平衡計分卡績效指標與策略地圖之關聯性。
依照圖 1-1 所示，以下依序說明本研究議題如下：
議題一：個案公司總公司與事業部策略發展方向是否一致？
總公司策略可謂是企業經營之火車頭，依目前產業環境及企業環境制定 總公司策略。事業部策略再以總公司策略為基礎，進而規劃事業部之策略。
在組織規模較大且實行分權管理之狀況下，事業部擬定之策略可能與總公司 設定之策略未有連結，如此將造成事業部發展與總公司設定的目標脫勾。
議題二：檢視總公司及事業部策略地圖是否連結？
總公司策略為事業部策略之大方向，並依事業部所處之產業環境及企業 經營環境，制定事業部策略。個案公司運用策略地圖連結目標及策略，若事
議 題 一
議 題 二 公司內部因
素產業分析
個案公司策 略經營環境
總公司 策略地圖 總公司策略
事業部 平衡計分卡
績效管理
事業部 策略地圖 事業部策略
議題三
圖 1-1 研究議題
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業部策略地圖無法與總公司策略地圖相連結，表示事業部策略偏離總公司策 略，將使事業部發展未能朝向公司所設定之目標前進，將致總公司無法有效 管理公司整體發展。
議題三：以個案公司實績驗證事業部績效及事業部策略之關聯，檢視事業部 績效與總公司策略是否有缺口。
事業部係提供公司收益之來源，若事業部訂定不適宜的績效指標，事業 部績效與事業部策略目標不具關聯性，若公司整體收益仍佳，可能使公司喪
事業部係提供公司收益之來源，若事業部訂定不適宜的績效指標，事業 部績效與事業部策略目標不具關聯性，若公司整體收益仍佳，可能使公司喪