銀行授信之探討

壹 、 授 信 的 意 義

所 謂「 授 信 」係 指 銀 行 對 客 戶 授 與 信 用 並 負 擔 風 險 之 業 務 ， 依 銀 行 法 第 五 條 之 二 所 稱「 授 信 」，謂 銀 行 辦 理 放 款、透 支、 貼 現 、 保 證 、 承 兌 及 其 他 經 中 央 主 管 機 關 指 定 之 業 務 項 目 。

依 銀 行 法 定 義，銀 行 的 授 信 主 要 有 兩 種，一 為 銀 行 以 資 金 貸 放 與 客 戶，賺 取 利 息 收 入，如 放 款、透 支 及 貼 現，一 般 稱 為 直 接 授 信；另 一 為 銀 行 以 其 信 用 為 客 戶 辦 理 保 證、承 兌 及 開 發 信 用 狀 等，以 賺 取 保 證 手 續 費、承 兌 手 續 費 及 簽 證 手 續 費 等 收 入，一 般 稱 為 間 接 授 信 。

授 信 業 務，一 方 面 為 銀 行 配 合 政 府 發 展 經 濟，繁 榮 工 商、服 務 大 眾，賺 取 正 當 收 益 的 主 要 來 源；另 一 方 面 則 為 銀 行 經 營 風 險 之 承 擔 ， 而 銀 行 無 論 辦 理 資 金 之 直 接 貸 放 或 信 用 授 與 之 間 接 授 信，客 戶 發 生 不 履 行 約 定 之 風 險 在 所 難 免，其 結 果 則 會 造 成 銀 行 的 損 失，故 辦 理 授 信 業 務 良 窳，攸 關 銀 行 經 營 之 成 敗 與 社 會 大 眾 存 款 之 安 全 性 。

貳 、 授 信 之 基 本 原 則

為 維 護 銀 行 之 正 常 經 營 並 保 障 存 款 人 與 股 東 之 權 益，辦 理 授 信 業 務 ， 應 確 切 注 意 下 列 之 基 本 原 則 ：

一 、 安 全 性

銀 行 辦 理 授 信，其 主 要 資 金 來 源 及 信 用 基 礎，是 建 立 在 社 會 大 眾 的 存 款 與 股 東 之 投 資 上，為 保 障 存 戶 資 金 之 安 全 與 股 東 之 權 益， 辦 理 授 信 時， 借 款 人 或 保 證 人 之 品 德、 資 力、履 約 能 力、 擔 保 條 件 、 經 營 狀 況 均 應 縝 密 考 量 ， 以 確 保 授 信 業 務 之 安 全 性 。 二 、 流 動 性

銀 行 辦 理 直 接 授 信 之 資 金 來 源 ， 多 數 係 來 自 存 款 的 短 期 負 債，故 辦 理 授 信 時，應 極 力 避 免 資 金 之 固 定 呆 滯，以 維 持 適 當 之 流 動 性，配 合 營 運 的 需 要。流 動 性 較 佳 之 授 信，係 指 具 有 自 償 性

的 貸 款，如 墊 付 國 內 應 收 款 項、票 據 貼 現 等，一 旦 交 易 完 成，貸 款 即 自 動 清 償 ， 故 為 銀 行 同 業 積 極 推 展 之 授 信 項 目 之 一 。 三 、 成 長 性

銀 行 為 追 求 永 續 之 經 營 與 發 展，且 為 在 國 內 金 融 同 業 競 爭 激 烈 的 環 境 下，提 高 其 經 營 績 效 並 維 護 其 市 場 佔 有 率，各 項 業 務 ， 尤 其 授 信 業 務 之 成 長 亦 為 相 當 重 要 。

四 、 收 益 性

銀 行 的 經 營，雖 負 有 調 節 金 融 穩 定 與 國 家 經 濟 發 展 的 使 命 ， 非 純 以 營 利 為 目 的，然 因 須 負 擔 存 款 人 之 利 息 支 出 及 各 項 經 營 費 用，故 必 需 有 相 當 的 收 益 方 足 以 維 持。而 銀 行 主 要 收 益 乃 源 自 於 放 款 之 利 息 與 各 項 授 信 手 續 費 收 入，因 此，銀 行 辦 理 授 信，自 應 顧 及 本 身 合 理 之 收 益 。

五 、 公 益 性

銀 行 授 信 是 將 社 會 儲 蓄 導 向 投 資 的 主 要 管 道，亦 為 工 商 業 及 個 人 資 金 融 通 的 主 要 來 源，故 經 濟 之 發 展 有 賴 銀 行 協 助，然 如 銀 行 授 信 有 欠 周 嚴 則 可 能 造 成 經 濟 的 遲 滯 發 展，浪 費 有 限 的 社 會 資 源。因 此，從 事 授 信 業 務 對 於 授 信 的 對 象 與 用 途 應 妥 善 運 用，凡 不 具 社 會 經 濟 價 值，對 社 會 公 益 並 無 助 益，或 有 悖 政 策 者，均 不 宜 承 做 。

參 、 授 信 之 種 類

為 加 強 各 銀 行 資 產 管 理，依 據 財 政 部 訂 定「 銀 行 資 產 評 估 損 失 準 備 提 列 及 逾 期 放 款 催 收 款 呆 帳 處 理 辦 法 」規 定 辦 理，其 工 作 手 冊 內 容 包 含 下 列 ：

一 、 非 授 信 資 產 評 估 原 則

銀 行 對 資 產 負 債 表 表 內 及 表 外 非 授 信 資 產 評 估，應 按 資 產 之 特 性，依 一 般 公 認 會 計 原 則 及 其 他 相 關 規 定，基 於 穩 健 原 則 評 估 可 能 損 失 ， 提 列 損 失 準 備 ， 並 由 各 銀 行 自 行 研 訂 規 範 辦 理 。 二 、 授 信 資 產 評 估 項 目

授 信 資 產 包 括 貼 現、透 支、買 入 匯 款、應 收 承 兌 票 款、進 口 押 匯 、 出 口 押 匯 、 短 期（ 擔 保 ）放 款 、 中 期（ 擔 保 ）放 款 、 長 期

（ 擔 保 ）放 款、應 收 款（ 保 甫 及 承 兌 墊 款 ）、 催 收 款 等 表 內 授 信 資 產 ， 及 應 收 保 證 款 項 、 應 收 信 用 狀 款 項 等 表 外 授 信 資 產 。 三 、 授 信 資 產 評 估 分 類

銀 行 對 資 產 負 責 表 表 內 及 表 外 之 授 信 資 產 之 評 估，區 分 為 以 下 五 類。除 第 一 類 屬 正 常 之 授 信 資 產 者 外，其 餘 第 二 至 五 類 不 良 授 信 資 產 ， 應 按 債 權 之 擔 保 情 形 及 逾 期 時 間 長 短 予 以 評 估 。 四 、 不 良 授 信 資 產 ， 定 義 如 下 ：

（ 一 ） 應 予 注 意 者

指 授 信 資 產 經 評 估 有 足 額 擔 保 部 分，且 授 信 戶 積 欠 本 金 或 利 息 超 過 清 償 期 一 個 月 至 十 二 個 月 者；或 授 信 資 產 經 評 估 已 無 擔 保 部 分，且 授 信 戶 積 欠 本 金 或 利 息 超 過 清 償 期 一 個 月 至 三 個 月 者 ； 或 授 信 資 產 雖 未 屆 清 償 期 或 到 期 日，但 授 信 戶 已 有 其 他 債 信 不 良 者 。

（ 二 ） 可 望 收 回 者

指 授 信 資 產 經 評 估 有 足 額 擔 保 部 分，且 授 信 戶 積 欠 本 金 或 利 息 超 過 清 償 期 十 二 個 月 者；或 授 信 資 產 經 評 估 已 無 擔 保 部 分，且 授 信 戶 積 欠 本 金 或 利 息 超 過 清 償 期 三 個 月 至 六 個 月 者 。

（ 三 ） 收 回 困 難 者

指 授 信 資 產 經 評 估 已 無 擔 保 部 分，且 授 信 戶 積 欠 本 金 利 息 超 過 清 償 期 六 個 月 至 十 二 個 月 者 。

（ 四 ） 收 回 無 望 者

指 授 信 資 產 經 評 估 已 無 擔 保 部 分，且 授 信 戶 積 欠 本 金 或 利 息 超 過 清 償 期 十 二 個 月 者；或 授 信 資 產 經 評 估 無 法 收 回 者。符 合 財 政 部 訂 定「 銀 行 資 產 評 估 損 失 準 備 提 列 及 逾 期 放 款 催 收 款 呆 帳 處 理 辦 法 」第 七 條 第 二 項 之 協 議 分 期 償 還 授 信 資 產，於 另 訂 契 約 六 個 月 以 內，銀 行 得 依 授 信 戶 之 還 款 能 力 及 債 權 之 擔 保 情 形 予 以 評 估 分 類 ， 惟 不 得 列 為 第 一 類 ， 並 需 提 供 相 關 佐 證 資 料 。

五 、 提 列 備 抵 呆 帳 及 保 證 責 任 準 備

（ 一 ）銀 行 對 資 產 負 債 表 表 內 及 表 外 之 授 信 資 產，應 按 上 開 第 四 點 及 第 五 點 規 定 確 實 評 估，並 以 第 二 類 授 信 資 產 債 權 餘 額 之 百 分 之 二、第 三 類 授 信 資 產 債 權 餘 額 之 百 分 之 十、第 四 類 授 信 資 產

債 權 餘 額 之 百 分 之 五 十 及 第 五 類 授 信 資 產 債 權 餘 額 全 部 之 和 為 最 低 標 準 ， 提 列 備 抵 呆 帳 及 保 證 責 任 準 備 。

（ 二 ）各 銀 行 應 依 內 部 自 訂 之 會 計 政 策 及 風 險 管 理 政 策，提 列 足 額 之 備 抵 呆 帳 及 保 證 責 任 準 備，經 主 管 機 關 或 金 融 檢 查 機 關（ 構 ） 評 估 不 足 時，應 立 即 依 主 管 機 關 或 金 融 檢 查 機 關（ 構 ）檢 查 意 見 補 足 。

肆 、 授 信 評 估 原 則

確 實 地 評 估 借 款 人 的 信 用，是 健 全 授 信 業 務、提 高 放 款 品 質 的 主 要 憑 藉 所 在。對 客 戶 之 信 用 評 估 不 當，將 影 響 業 務 之 經 營 ， 不 但 有 礙 銀 行 之 債 權 確 保 ， 亦 將 損 及 前 述 授 信 之 基 本 原 則 。 因 此，為 了 確 保 銀 行 債 權，同 時 也 為 了 滿 足 工 商 企 業 對 資 金 的 合 理 需 求，處 理 授 信 業 務 時，應 把 握 下 列 五 項 原 則（ 通 稱 五 P 原 則 ），

以 做 為 對 客 戶 信 用 評 估 之 依 據 。 一 、 授 信 戶 （People）

對 借 款 戶 的 評 估，可 由 其 責 任 感、經 營 成 效 及 其 與 銀 行 之 往 來 情 形 等 方 面 著 手 ：

（ 一 ） 責 任 感

對 借 款 戶 主 要 負 責 人 的 家 庭、教 育 及 社 會 背 景 進 行 調 查 後 ， 再 就 其 行 業 關 係 向 有 關 廠 商 或 同 業 查 詢，加 上 徵 信 機 關 所 可 能 提 供 之 徵 信 及 訴 訟 資 料，即 可 得 評 估 借 款 戶 之 品 格（ 誠 實 信 用 ）及 其 責 任 感 。

（ 二 ） 經 營 成 效

應 調 查 之 事 項 有 三 項 ：

1.經 營能 力之良否：以 該企業之獲 利能力（特 別是 營業利 益）

衡 量 之 。

2.主 持人 或重要幹部有無具備足夠 之經驗 與專業知識：可自 經 營 者 對 營 業 及 盈 餘 之 預 估 與 實 際 是 否 有 巨 幅 之 出 入 甚 或 相 反 情 形 測 估 其 能 力 。 又 融 資 之 用 途 ， 如 係 為 創 業 或 產 銷 新 產 品 者 ， 因 風 險 通 常 較 大 ， 對 此 項 之 調 查 ， 宜 深 入 審 慎 評 估 。

3.對 繼位 經營者的培植情形及未來 展業的 企劃作業。

（ 三 ） 與 銀 行 之 往 來 情 形 ： 評 估 重 點 在 於

1.有 無不 誠實或信用欠佳之紀錄：查明過去對銀行之承諾及 其 履 行 情 形 。

2.與 銀行 之往來是否均衡：即在往 來銀行 之間存款、外匯之 往 來 與 授 信 金 額 是 否 成 比 例 。

3. 有 無 以 合 作 態 度 提 供 徵 信 資 料 並 將 經 營 之 重 大 變 動 情 形 ， 隨 時 告 知 銀 行 。

二 、 資 金 用 途 （Purpose）

借 款 資 金 的 運 用 計 劃，是 作 為 決 定 授 信 案 件 的 基 礎 因 素 之 一，一 個 健 全 的 授 信 業 務，應 該 在 事 前 重 視 其 資 金 的 運 用 計 劃 是 否 合 法、合 理、合 情，及 符 合 政 策，並 在 貸 款 後 確 實 追 蹤 查 核 是 否 依 照 原 定 計 劃 運 用。授 信 個 案 的 資 金 用 途，大 約 有 下 列 三 種 ：

（ 一 ） 取 得 資 產

包 括 購 買 具 有 季 節 性 的 流 動 資 產 （ 如 存 貨 週 轉 金 貸 款 ）；購 買 非 季 節 性 的 流 動 資 產（ 如 經 常 性 週 轉 金 貸 款 ）；

購 買 非 流 動 性 的 資 產 （ 如 增 置 固 定 設 備 ） 。

（ 二 ） 償 還 既 存 債 務

指 融 通 借 款 戶 ， 以 償 還 其 對 其 他 銀 行 或 民 間 所 負 之 債 務，也 就 是「 以 債 還 債 」的 意 思，因 此 債 權 銀 行 所 負 擔 的 風 險 頗 大 。

（ 三 ） 替 代 股 權

以 銀 行 之 融 資 ， 替 代 原 本 應 由 股 東 增 認 之 股 款 ， 簡 言 之 ， 即 借 款 戶 以 借 款 代 替 增 資，銀 行 承 做 此 項 授 信，無 疑 要 承 擔 最 高 的 風 險 。

上 述 三 項 用 途 中 ， 以 「 取 得 資 產 」 為 最 佳 資 金 用 途 ， 「 償 還 既 存 債 務 」以 取 代 其 他 債 權 人 次 之 ， 至 於「 替 代 股 權 」之 用 途 ，則 屬 最 差（ 但 盈 餘 甚 佳， 其 股 票 巿 場 性 良 好 者 ，則 另 當 別 論 ） 。

三 、 還 款 來 源 （Payment）

還 款 來 源 是 確 保 授 信 債 權 本 利 歸 收 的 前 提 要 件 。 因 此 ， 分 析 借 款 人 償 還 授 信 的 資 金 來 源 ， 毋 寧 是 銀 行 評 估 信 用 的 核 心 ， 也 是 考 核 授 信 主 管 人 員 能 力 強 弱 的 指 標。任 何 授 信，對 於 債 權 確 保 應 有 兩 道 重 要 防 線 ， 其 一 為 還 款 來 源 ， 其 次 才 是 債 權 保 障 。 還 款 來 源 具 有 積 極 確 保 授 信 債 權 不 延 滯 的 重 要 作 用 ， 因 此，一 個 健 全 的 授 信，首 先 應 該 考 慮 的 未 必 是 借 款 戶 或 保 證 人 的 資 力，或 其 所 提 供 的 擔 保 是 否 充 分。而 是 借 款 戶 是 否 具 有 可 靠 而 且 充 分 的 還 款 來 源，足 以 按 時 清 償 對 銀 行 所 負 的 債 務。否 則，但 憑 借 款 人 或 保 證 人 之 資 產 或 擔 保 的 價 值 作 為 消 極 性 的 債 權 確 保，而 無 積 極 的 還 款 來 源 的 授 信 案 件，在 先 天 上 即 已 註 定 將 來 延 滯 的 命 運，唯 有 靠 借 款 人，或 保 證 人 變 賣 或 由 法 院 拍 賣

還 款 來 源 是 確 保 授 信 債 權 本 利 歸 收 的 前 提 要 件 。 因 此 ， 分 析 借 款 人 償 還 授 信 的 資 金 來 源 ， 毋 寧 是 銀 行 評 估 信 用 的 核 心 ， 也 是 考 核 授 信 主 管 人 員 能 力 強 弱 的 指 標。任 何 授 信，對 於 債 權 確 保 應 有 兩 道 重 要 防 線 ， 其 一 為 還 款 來 源 ， 其 次 才 是 債 權 保 障 。 還 款 來 源 具 有 積 極 確 保 授 信 債 權 不 延 滯 的 重 要 作 用 ， 因 此，一 個 健 全 的 授 信，首 先 應 該 考 慮 的 未 必 是 借 款 戶 或 保 證 人 的 資 力，或 其 所 提 供 的 擔 保 是 否 充 分。而 是 借 款 戶 是 否 具 有 可 靠 而 且 充 分 的 還 款 來 源，足 以 按 時 清 償 對 銀 行 所 負 的 債 務。否 則，但 憑 借 款 人 或 保 證 人 之 資 產 或 擔 保 的 價 值 作 為 消 極 性 的 債 權 確 保，而 無 積 極 的 還 款 來 源 的 授 信 案 件，在 先 天 上 即 已 註 定 將 來 延 滯 的 命 運，唯 有 靠 借 款 人，或 保 證 人 變 賣 或 由 法 院 拍 賣