銀行法等重要法規

壹 、 銀 行 法

本 論 文 所 擬 探 討 對 象 ， 係 以 銀 行 為 主 ， 於 論 述 整 體 金 融 體 系 時，是 以 金 融 機 構 稱 之。依 我 國「 銀 行 法 」第 二 條 之 定 義 ：「 本 法 稱 銀 行，謂 依 本 法 組 織 登 記，經 營 銀 行 業 務 之 機 構。」而 銀 行 經 營 之 業 務 依 同 法 第 三 條 規 定 之。另 依 我 國「 銀 行 法 」第 七 十 條、第 八 十 七 條 、 第 一 百 條 及 第 一 一 六 條 之 規 定 可 知 ， 目 前 銀 行 分 為 :商 業 銀 行 、 專 業 銀 行 、 信 託 投 資 公 司 及 外 國 銀 行 。

貳 、 金 融 機 構 合 併 法

透 過 金 融 機 構 合 併 法 ， 藉 由 政 府 積 極 的 推 動 ， 並 提 供 租 稅 及 程 序 簡 化 等 優 惠 措 施，促 使 金 融 機 構 進 行 合 併，擴 大 其 經 營 規 模 及 客 戶 群，促 進 業 務 多 元 化，以 分 散 經 營 風 險 及 降 低 營 運 成 本 並 加 強 風 險 管 理 機 制。與 本 研 究 相 關 條 文 為 第 十 五 條，以 收 購 金 融 機 構 不 良 債 權 為 目 的 之 資 產 管 理 公 司，其 處 理 金 融 機 構 之 不 良 債 權，得 依 下 列 方 式 辦 理 ：

一 、 受 讓 金 融 機 構 不 良 債 權 時 ， 適 用 第 十 八 條 第 三 項 規 定 。

二、金 融 機 構 讓 與 其 不 良 債 權 時，就 該 債 權 對 債 務 人 或 保 證 人 已 取 得 之 執 行 名 義 ， 其 效 力 及 於 資 產 管 理 公 司 。

三、資 產 管 理 公 司 就 已 取 得 執 行 名 義 之 債 權，得 就 其 債 務 人 或 第 三 人 所 提 供 第 一 順 位 抵 押 權 之 不 動 產，委 託 經 主 管 機 關 認 可 之 公 正 第 三 人 公 開 拍 賣，並 不 適 用 民 法 債 編 施 行 法 第 二 十 八 條 之 規 定。公 開 拍 賣 所 得 價 款 經 清 償 應 收 帳 款 後，如 有 剩 餘 應 返 還 債

務 人 。 但 有 資 產 管 理 公 司 以 外 之 其 他 第 二 順 位 以 下 抵 押 權 人 時 ， 應 提 存 法 院 。

四、資 產 管 理 公 司 已 取 得 執 行 名 義 而 有 第 一 順 位 以 下 順 位 債 權 人 之 債 權 者，主 管 機 關 得 請 法 院 委 託 前 款 經 主 管 機 關 認 可 之 公 正 第 三 人 ， 準 用 強 制 執 行 法 之 規 定 拍 賣 之 。

五、法 院 受 理 對 金 融 機 構 不 良 債 權 之 債 務 人 破 產 聲 請 或 公 司 重 整 聲 請 時，應 徵 詢 該 資 產 管 理 公 司 之 意 見。如 金 融 機 構 為 該 債 務 人 之 最 大 債 權 人 者，法 院 並 應 選 任 該 資 產 管 理 公 司 為 破 產 管 理 人 或 重 整 人 。

六、於 金 融 機 構 之 不 良 債 權 之 債 務 人 受 破 產 宣 告 前 或 重 整 裁 定 前 ， 已 受 讓 之 債 權 或 已 開 始 強 制 執 行 之 債 權，於 該 債 務 人 破 產 宣 告 後 或 裁 定 重 整 後，得 繼 續 行 使 債 權 並 繼 續 強 制 執 行，不 受 公 司 法 及 破 產 法 規 定 之 限 制 。

前 項 第 三 款 之 認 可 辦 法 及 公 正 第 三 人 公 開 拍 賣 程 序 ， 由 主 管 機 關 定 之。資 產 管 理 公 司 或 第 一 項 第 三 款 經 主 管 機 關 認 可 之 公 正 第 三 人，得 受 強 制 執 行 機 關 之 委 託 及 監 督，依 強 制 執 行 法 辦 理 金 融 機 構 聲 請 之 強 制 執 行 事 件。第 一 項 資 產 管 理 公 司 處 理 金 融 機 構 之 不 良 債 權，適 用 銀 行 業 之 營 業 稅 稅 率。金 融 機 構 出 售 予 資 產 管 理 公 司 之 不 良 債 權 ， 因 出 售 所 受 之 損 失 ， 得 於 五 年 內 認 列 損 失 。

參 、 銀 行 預 期 放 款 催 收 及 呆 帳 處 理 辦 法

係 於 民 國 88 年 由 財 政 部 將 原 「 公 營 銀 行 逾 期 放 款 、 催 收 款 及 呆 帳 處 理 辦 法 」 ， 修 訂 為 「 銀 行 逾 期 放 款 催 收 款 及 呆 帳 處 理 辦 法 」，而 銀 行 逾 期 放 款 催 收 款 及 呆 帳 之 轉 銷，依 該 法 之 規 定 辦 理 。

另 有 關 銀 行 資 產 評 估 損 失 準 備 提 列 及 逾 期 放 款 催 收 款 呆 帳 處 理 辦 法，依 銀 行 法 第 四 十 五 條 之 一 第 二 項 規 定 之。主 要 規 範 銀 行 對 資 產 負 債 表 表 內 及 表 外 之 非 授 信 資 產 評 估，應 依 一 般 公 認 會 計 原 則 及 其 他 相 關 規 定，基 於 穩 健 原 則 評 估 可 能 損 失，並 提 列 損 失 準 備 。 同 時 亦 規 範 逾 期 放 款 及 催 收 款 依 下 列 規 定 積 極 清 理 ：

一、 經 評 估 債 務 人 財 務、 業 務 狀 況 ，認 為 尚 有 繼 續 經 營 價 值 者，得 酌 予 變 更 原 授 信 案 件 之 還 款 約 定，並 按 董（ 理 ）事 會 規 定 之 授 權 額 度 標 準 ， 由 有 權 者 核 准 。

二、銀 行 應 依 民 事 訴 訟 法、強 制 執 行 法 及 其 他 相 關 法 令 規 定 積 極 清 理 。 但 經 協 議 分 期 償 還 放 款 者 ， 不 在 此 限 。

三、銀 行 如 認 為 主、從 債 務 人 確 無 能 力 全 部 清 償 本 金，得 依 董（ 理 ） 事 會 規 定 之 授 權 額 度 標 準，斟 酌 實 情，由 有 權 者 核 准 與 債 務 人 成 立 和 解 ， 再 報 常 務 董 （ 理 ） 事 會 備 查 。

四、國 外 債 權 因 國 外 政 府 變 更 外 匯 法 令 而 無 法 如 期 清 償 者，得 專 案 報 經 常 務 董 （ 理 ） 事 會 核 准 後 辦 理 。

肆 、 加 值 型 及 非 加 值 型 營 業 稅 法 （ 原 :營 業 稅 法 ）

第 十 一 條 ： 銀 行 業 、 保 險 業 、 信 託 投 資 業 、 證 券 業 、 期 貨 業 、 票 券 業 及 典 當 業 之 營 業 稅 稅 率 如 下 ：

一 、 經 營 非 專 屬 本 業 之 銷 售 額 適 用 第 十 條 規 定 之 稅 率 。

二、銀 行 業、保 險 業 經 營 銀 行、保 險 本 業 銷 售 額 之 稅 率 為 百 分 之 五；

其 中 保 險 業 之 本 業 銷 售 額 應 扣 除 財 產 保 險 自 留 賠 款。但 保 險 業 之 再 保 費 收 入 之 稅 率 為 百 分 之 一 。

三 、 前 二 款 以 外 之 銷 售 額 稅 率 為 百 分 之 二 。

前 項 非 專 屬 本 業 及 銀 行 、 保 險 本 業 之 範 圍 ， 由 財 政 部 擬 訂 相 關 辦 法，報 行 政 院 核 定。本 法 中 華 民 國 一 百 零 三 年 五 月 十 六 日 修 正 之 條 文 施 行 之 日 起，至 一 百 十 三 年 十 二 月 三 十 一 日 止，第 一 項 第 一 款、第 三 款 及 第 二 款 稅 率 百 分 之 二 以 內 之 稅 款，撥 入 金 融 業 特 別 準 備 金；其 運 用、管 理 及 其 他 應 遵 行 事 項 之 辦 法，由 金 融 監 督 管 理 委 員 會 定 之 。

營 業 稅 稅 款 依 前 項 規 定 撥 入 金 融 業 特 別 準 備 金 期 間 ， 行 政 院 應 確 實 依 財 政 收 支 劃 分 法 規 定，補 足 地 方 各 級 政 府 因 統 籌 分 配 款 所 減 少 之 收 入 。 嗣 後 財 政 收 支 劃 分 法 修 正 後 ， 從 其 規 定 。

伍、金融重建基金設置及管理條例

設 置 目 的 主 要 為 處 理 經 營 不 善 之 金 融 機 構 ， 以 穩 定 金 融 信 用 秩 序，改 善 金 融 體 質，健 全 金 融 環 境，並 建 立 管 理 及 運 作 機 制，特 制 定 本 條 例，設 置 行 政 院 金 融 重 建 基 金，而 同 法 第 五 條 說 明 基 金 適 用 對 象 及 範 圍，本 基 金 有 當 事 人 能 力，並 設 金 融 重 建 基 金 管 理 會 及 金 融 重 建 基 金 評 價 小 組 。 管 理 會 辦 理 如 下 列 事 項 ：

一、本 基 金 運 用 事 項 之 審 核 及 前 條、第 十 條 及 第 十 二 條 規 定 事 項 之 核 定 。

二 、 本 基 金 收 支 保 管 計 畫 之 核 定 。

三 、 本 基 金 財 務 報 告 、 資 金 調 度 事 項 之 審 核 。

四 、 其 他 有 關 本 基 金 管 理 、 執 行 及 公 告 事 項 之 核 定 。

五、聘 請 國 際 性 信 用 評 等 或 專 業 鑑 價 機 構 協 助 評 價 小 組 行 使 職 權 。 前 項 議 決 事 項 之 執 行 及 擬 訂 ， 得 委 託 存 保 公 司 辦 理 。

另 同 法 第 十 條 說 明 基 金 運 作 方 式 ， 本 基 金 得 委 託 存 保 公 司 依 下 列 方 式 處 理 經 營 不 善 金 融 機 構 ：

一 、 賠 付 金 融 機 構 負 債 ， 並 承 受 其 資 產 。 二 、 賠 付 負 債 超 過 資 產 之 差 額 。

本 基 金 視 為 金 融 機 構 合 併 法 中 之 金 融 機 構 及 資 產 管 理 公 司 ， 並 適 用 金 融 機 構 合 併 法 第 十 五 條 、 第 十 七 條 及 第 十 八 條 規 定 。

最 後 同 法 第 十 三 條 說 明 基 金 承 受 資 產 之 處 理 ， 本 基 金 承 受 經 營 不 善 金 融 機 構 之 資 產 予 以 標 售、拍 賣 或 其 他 方 式 處 分 後 所 得 之 價 金 ， 應 列 入 本 基 金 。

本 基 金 為 管 理 處 分 所 承 受 之 資 產 ， 得 委 託 存 保 公 司 或 他 人 進 行 催 收、債 權 評 價、包 裝 組 合、公 開 標 售 及 辦 理 證 券 化 等 相 關 事 項。

存 保 公 司 受 委 託 辦 理 該 等 事 項 時，準 用 存 款 保 險 條 例 第 十 五 條 之 一 規 定 。