第二章 文獻探討
第二節 各項社會保險及退休金給付
國
立 政 治 大 學
‧
N a tio na
l C h engchi U ni ve rs it y
7
世界銀行於2005年再修正三層式退休金結構，提出五層式退休金結構，
加入了第零層的社會福利與第四層的家人以及隔代親屬的金錢支持，使得 退休金制度更趨完整，世界銀行建議各國可依據不同的經濟發展、不同的 內在條件，擁有不同的退休金系統，如有些國家強調社會福利、有些國家 強調勞工退休，有些則依靠家人的金錢支持。
圖2-2 五層式退休金結構(資料來源:世界銀行，2005年)
第二節 各項社會保險及退休金給付
台灣的退休制度主要可分為三大部分：社會保險老年給付制度、雇主 退休金計畫以及個人退休儲蓄等。而其主要的制度介紹如下：
社會保險老年給付範圍對於台灣的老年人而言，社會保險老年給付制度是 退休保障中最重要的一個部分，在台灣社會保險老年給付制度主要可分為 三大類：勞工保險、公務人員保險及國民年金。前二種計畫都是確定給付 制，並且都採取一次給付的支付方式。茲將社會保險老年給付制度的主要 內容整理如下：
1.勞工保險型態：為確定給付制。
保險費率：被保險人薪資的6.5％，其中保費的60％到80％是由政府和雇主 負擔。
‧ 國
立 政 治 大 學
‧
N a tio na
l C h engchi U ni ve rs it y
8
基金情況：採取隨收隨付制度，在過去8 年的基金平均報酬率為5.3％。
老年給付請領標準：必須工作滿25 年，或工作滿15 年且年齡55 歲（含）
以上者。
給付計算：採取一次給付，給付的基數為工作前15 年每年累積一個基數，
之後每工作一年累積兩個基數，而基數的上限為45 個。但合併60 歲以前 之老年給付，最高以50個月為限。此外，勞保年金制於97 年7 月17 日立 法院三讀定案，將於 98 年元旦實施，勞工保險實施近一甲子的一次給付 制，將改採按月支給方式，勞工保險已正式宣告邁入年金給付時代。
所得替代率：若不考慮通貨膨脹成本，在利率為4％的情況下，勞保老年給 付之所得替代率約在18％到25％之間。
2.公務人員保險老年給付型態：為確定給付制。
保險費率：被保險人薪資的 7.15％，其中35％的保費由員工負擔，65％由 政府負擔。
基金情況：採取隨收隨付制，在過去 10 年的基金平均報酬率為 6.5％。
老年給付請領標準：工作滿15 年且年齡55 歲（含）以上者。給付計算：
繳付保險費滿5 年者，給付5 個月。繳付保險費超過5 年者，自第6 年起 至第10 年，每超過1 年增給1 個月。繳付保險費超過10 年者，自第 11 年 起至第15 年，每超過1 年增給2 個月。繳付保險費超過15 年者，自第 16 年起至第19 年，每超過1 年增給3 個月。繳付保險費20 年以上者，給付 36 個月。所得替代率：若不考慮通貨膨脹成本，在利率為4％的情況下，
老年給付之所得替代率約在15％到20％之間。
3.國民年金
保險費率：6.5％至12％；第3 年（99 年10 月）起每2 年調高0.5％，至 上限12％；負擔比例：被保險險人60％，政府40％
投保金額：固定投保金額（即基本工資）17,280 元
給付項目：身心障礙年金、老年年金、遺囑年金及喪葬給付
‧ 國
立 政 治 大 學
‧
N a tio na
l C h engchi U ni ve rs it y
9
給付條件與標準：
身心障礙年金：僅限重殘且無工作能力情況，給付標準為：月投保金額×投 保年資×1.3％（基本保障4,000 元）；若加保前已重殘且無工作能力：可 領身心障礙基本保證年金4,000 元。
老年年金：年滿 65 歲或曾參加國保者。
（A）、（B）公式計算後，擇優發給：（A）月投保金額×投保年資×0.65％
+3,000 元（B）月投保金額×投保年資×1.3％
遺囑年金：加保期間死亡：月投保金額×投保年資×1.3％（基本保障 3,000 元）領取身心障礙或老年年金期間死亡：按原領身障或老年年金金額的半 數發給（基本保障3,000 元）
喪葬給付：被保險人死亡，一次發給 5 個月喪葬給付，共 8 萬 6,400 元。
職業退休金保障範圍在台灣，同樣也有兩種主要的雇主退休金制度，分別 勞工退休金制度以及公務人員退休撫恤制度。此兩種計畫都屬於確定給付 計畫，並且都以一次給付的方式請領退休金。
勞工退休金舊制 --勞基法退休金制度 (簡稱勞退舊制）
型態：為確定給付制。
提撥方式：雇主每月提撥員工薪資的 2％到 15％到退休準備基金當中，而 員工則完全不用提撥。
基金情況：退休準備基金在過去 15 年當中的平均報酬率為 6％左右。
請領標準：至少在同一公司工作 15 年（含）以上並且年滿 55 歲，或是 在同一公司工作滿 25 年（含）以上才可領取。
給付計算：為一次給付，給付的基數為工作前 15 年每年累積兩個基數，
之後每工作一年累積一個基數，而基數的上限為 45 個。
所得替代率：若不考慮通貨膨脹成本，在利率為 4％的情況下，老年給付 之所得替代率約在 15％到 25％之間。
此（A）、（B）公式計算後，擇優發給：
‧ 國
立 政 治 大 學
‧
N a tio na
l C h engchi U ni ve rs it y
10
（A）月投保金額×投保年資×0.65％+3,000 元
（B）月投保金額×投保年資×1.3％
第二層：職業退休金保障範圍，在台灣，第二層同樣也有兩種主要的雇主 退休金制度，分別是勞工退休金制度以及公務人員退休撫恤制度。此兩種 計畫都屬於確定給付計畫，並且都以一次給付的方式請領退休金。
1.勞工退休金：勞基法退休金制度型態：為確定給付制。
提撥方式：雇主每月提撥員工薪資的2％到15％到退休準備基金當中，而員 工則完全不用提撥。
基金情況：退休準備基金在過去15 年當中的平均報酬率為6％左右。
請領標準：至少在同一公司工作15 年（含）以上並且年滿55 歲，或是在 同一公司工作滿25 年（含）以上才可領取。
給付計算：為一次給付，給付的基數為工作前15 年每年累積兩個基數，之 後每工作一年累積一個基數，而基數的上限為45 個。
所得替代率：若不考慮通貨膨脹成本，在利率為4％的情況下，老年給付之 所得替代率約在15％到 25％之間。
2.公務人員退撫制度型態：為確定給付制。
提撥：員工每月提撥本俸的8％到12％，並且員工負擔35％，政府負擔其餘 的65％。
基金情況：在過去10 年的基金平均報酬率為8％。
請領標準：至少工作5 年並且年滿60 或工作25 年以上。
退休給付：可採一次給付，給付標準為每工作一年累積1.5 個基數，最多 53 個基數。
若工作滿15 年可採用月領方式，每年給予薪資的2％，最多可累積到70％。
或是可採用一次領以及月領的混合方式。
兼領 2 分之1 的一次退休金與2 分之1 的月退休金。
兼領3 分之1 的一次退休金與3 分之2 的月退休金。
‧ 國
立 政 治 大 學
‧
N a tio na
l C h engchi U ni ve rs it y
11
兼領4 分之1 的一次退休金與4 分之3 的月退休金。
所得替代率：若假設沒有通貨膨脹率，並且利率在4％的情況下，老年給付 之所得替代率約在60％到70％之間。
表2-1:我國老年經濟安全體系及其適用對象
註： 含公民營事業勞工、職業工會勞工、政府機關：司機、工友、技工、臨時人員 （ 各 制度人數為 101 年 8月數據）。 資料來源：經建會人力規劃處(2012/11)整理
表2-2:我國年金制度財務概況
資料來源： 勞工保險普通事故保險費率精算及財務評估（101 年9 月）、農保健 康保險費率精算及財務評估（100 年12 月）、公務人員退撫基金第4 次精算報告
（99 年3 月）、中華民國100 年度中央政府總決算總說明。
-經建會人力規劃處(2012/11)整理
另外在「我國退休基金管理制度之研究」(行政院研究發展考核委員 會.100年7月) <受委託單位:政大風險管理及保險學系 研究主持人:王教授 儷玲>
‧ 國
立 政 治 大 學
‧
N a tio na
l C h engchi U ni ve rs it y
12
該研究在蒐集比較各國退休金制度與我國各級退休金制度之基本營運特質 與投資績效之後，整理出以下重要發現:
（一）、我國退休基金在行政機關的運作下，有專業人力嚴重不足問題
（二）、我國退休基金受到多重的監理，缺乏專業運作之獨立性
（三）、勞保基金與勞退基金合併後監理運作問題
（四）、我國退休基金資產配置偏向保孚與短期投資
（五）、行政機關下資產管理問題，包括缺乏基金管理之專業自主權，及 我國退休基金受多方限制，面臨短期績效與評價檢視壓力，無法 進行長期投資
（六）、委外投資缺乏專業人才與有效監督機制，由於國內委外操作，面 臨委外優秀基金經理人難尋的問題，國外委外投資，缺乏專業人 才有效監督機制。
（七）、確定給付制退休基金，長期有嚴重財務缺口問題
（八）、國民年金基金收入來源不穩定、現行保費調整機制可能不足以應 付潛藏負債
（九）、勞保與退撫基金現行保費與提撥率調整機制，可能不足以應付未 來潛藏負債
（十）、國民年金納保資格與請領條件問題
（十一）、國民年金給付基礎與給付率不及勞保年金造成民眾投意願低
（十二）、勞退舊制請領人數及雇主提撥率偏低
（十三）、勞保年金給付高吸引民眾透過公會投保
（十四）、私校教職員納保公保問題
（十五）、公保並未頒訂投資政策書與建立風險控制系統
（十六）、勞退新制缺乏員工自選基金機制
（十七）、退撫基金應探討改採雙層制之可行性
從以上研究文獻及經建會整理資訊可看出，各項退休制度之財務及基
‧ 國
立 政 治 大 學
‧
N a tio na
l C h engchi U ni ve rs it y
13
金管理存在諸多難題，不僅發生在我國，這應是全世界普遍須面對的艱難 課題，因此，世界銀行於2005年修正三層式退休金結構，提出五層式退休 金結構，加入了第零層的社會福利與第四層的家人以及隔代親屬的金錢支 持，使得退休金制度更趨完整，世界銀行建議各國可依據不同的經濟發展、
不同的內在條件，擁有不同的退休金系統，如有些國家強調社會福利、有 些國家強調勞工退休，有些則依靠家人的金錢支持。
第零層：就是社會福利，針對低收入戶的老人家給予一些金錢的資助。有 點類似台灣的老人年金制度，但台灣的老人年金卻沒有篩選所得狀況。
第一層：國民年金制，民眾在年輕時必須提撥部分資金，老年時可以領取。
例如 台灣勞工保險年金給付。
第二層：勞工退休制度，包括企業提撥與個人提撥在一個個人的帳戶裡面。
第三層：個人商業保險儲蓄制度，包括個人的自願性的儲蓄、購買年金、
第三層：個人商業保險儲蓄制度，包括個人的自願性的儲蓄、購買年金、