企業、會計與財務概論

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企業、會計與財務概論 (企業會財) 商業管理學習範疇補充資料

(於 2022/23 學年中四實施；2025 年及以後的香港中學文憑考試生效)

附 件 ：

一 、 會 計 比 率 公 式 二 、 會 計 詞 彙

必修部分 1(a) 營商環境

課 程 及 評 估 指 引 訂 定 的 學 習 元 素

補 充 註 釋

課題 註 釋

香港的營商環境 (i) 描述商業的重要性及其在香港經濟中擔當的角色

(ii) 分析香港的經濟發展近況及特徵 - 香 港 經 濟 的 發 展 近 況 ：

1. 與 內 地 的 經 濟 及 商 業 關 係 更 緊 密 (如《 內 地 與 香 港 關 於 建 立 更 緊 密 經 貿 關 係 的 安 排 》 (CEPA)、 貿 易 夥 伴 、 資 金 來 源 )

2. 全 球 一 體 化 對 香 港 企 業 的 影 響 (如 激 烈 競 爭 、 資 金 及 資 訊 之 國 際 流 動 、 全 球 採 購 及 外 判 、 科 技 轉 移 )

3. 更 多 國 際 間 的 貿 易 合 作 (主 要 的 國 際 貿 易 組 織 包 括 世 界 貿 易 組 織 (WTO)及 亞 太 區 經 濟 合 作 組 織 (APEC))

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- 香 港 的 經 濟 特 徵 :

缺 乏 第 一 級 產 業、倚 賴 對 外 貿 易、集 中 於 第 三 級 產 業 、 自 由 貿 易 、 簡 單 稅 制

(iii) 評估經濟、科技、文化、自然地理、社會、政治和法律等因 素如何影響商業決定

企業擁有權類型 (i) 分辨主要的企業擁有權類型：獨資、合夥及、有限公司、短 期合營、營業特權及公營企業

- 須 認 識普 通、 和有 限和 名 義合 夥 人 的 特 徵 - 不 包 括 不 同 企 業 擁 有 權 類 型 的 成 立 程 序 及 相 關

文 件

(ii) 評價不同企業擁有權類型的優劣 (iii) 描述香港跨國公司的特徵

商業道德與社會責 任

(i) 解釋企業對不同持份者需負上道德責任的原因及方式

(ii) 描述商業道德及社會責任如何影響商業決定

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1(c) 基礎會計導論

課 程 及 評 估 指 引 訂 定 的 學 習 元 素

補 充 註 釋

課題 註 釋

會計的目的及角色 (i) 解釋會計功能的重要性及與決策的關係

(ii) 描述會計的功能 - 功 能 ：記 錄 、 分 類 、 歸 納 和 溝 通

(iii) 描述會計循環的流程 - 會計循環的流程：

原 始 分 錄 帳 簿 、 分 類 帳 、 試 算 表 、 期 末 調 整 、 財 務 報 表

會計循環

 複式記帳法

(i) 解釋會計等式和複式記帳原則，以及展示商業交易事項對 會計等式的影響

- 會 計 等 式 ：

C = A – L – (R – E)

- 不 包 括 商 業 交 易 記 錄 及 其 對 分 類 帳 的 影 響

(ii) 應用複式記帳原則在分類帳上記錄商業交易

 試算表 (ii) 說明試算表的功能及限制

(iii) 結平帳戶和編製試算表

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 財務報表 (iv) 編製獨資經營的損益表及財務狀況表 - 接 受 橫 式 和 直 式 的 財 務 報 表 - 不 包 括 期 末 調 整 的 計 算 及 記 帳

財務報表的用途 (i) 解釋如何運用財務報表所展示的信息作決策 - 辨 識 財 務 報 表 的 使 用 者 及 其 資 訊 需 要

(ii) 說明財務報表的用途及限制

會計假設、原則及慣例 (i) 解釋以下各項的意義：企業個體、繼續經營、歷史成本、

一貫性和應計觀念

- 須 應 用 於 個 案 情 境

基礎比率分析 (i) 說明會計比率的一般功能

計算及闡釋下列比率：營運資金／流動比率、速動／酸性

測驗比率、毛利率、淨利率和運用資金報酬率

- 參 閱 附件一 中 相 關 的 會 計 比 率 公 式

(ii) 運用會計比率評論公司的變現和盈利能力 - 不 包 括 提 出 改 善 建 議

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1(d) 基礎個人理財

課 程 及 評 估 指 引 訂 定 的 學 習 元 素

補 充 註 釋

課題 註 釋

金錢的時間值 (i) 解釋複息、貼現、現值和未來值的概念

(ii) 應用現值和未來值的概念計算淨現值 - 只 須 作 簡 單 計 算 (不 超 過 三 個 複 息 期 ) - 學 生 無 須 查 閱 年 金 或 折 現 因 數 列 表 (iii) 分辨名義及實際回報率

消費者信貸 (i) 比較不同種類的消費者信貸 - 常 見 消 費 者 信 貸 類 別：銀 行 透 支、信 用 卡 及 私 人 借 貸

(ii) 解釋維持良好個人信貸紀錄的重要性 策畫劃個人理財及投

資

(i) 辨別以下投資的基本特徵及其風險和回報的關係：儲蓄／

定期存款、債券和股票

- 學 生 須 能 解 釋 以 下 關 係 ：

1. 投 資 者 須 面 對 較 高 風 險 的 投 資 以 換 取 較 高 的 回 報 ； 及

2. 較 高 風 險 的 投 資 未 必 帶 來 較 高 回 報 - 不 包 括 運 算 概 念 及 應 用

(ii) 解釋在人生不同階段作個人理財計畫劃的重要性

(iii) 描述僱員及自僱人士在強制性公積金（MPF）計畫劃下的 權利和責任

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(iv) 描述作為個人投資者和金融服務消費者的權利和責任 - 權 利 和 責 任 ：

1. 查 詢 經 紀 或 銀 行 所 提 出 投 資 建 議 背 後 理 念 的 權 利

2. 提 出 投 訴 的 權 利

3. 於 簽 訂 合 約 前 瞭 解 合 約 條 款 的 責 任

4. 檢 查 帳 戶 報 表 及 交 易 文 件 ， 以 監 察 個 人 戶 口 活 動 的 責 任

以證券交易作投資 (i) 解釋各項影響股票價格的因素 - 主 要 因 素 包 括：整 體 經 濟 情 況、政 治 因 素、利 率、

行 業 前 景 、 公 司 表 現 、 派 息 政 策 、 投 機 活 動

(ii) 描述香港的證券交易平台：主板及創業板（GEM） - 須 認 識 下 列 不 包 括 主 板 及 創 業 板新 申 請 人 的 基 本 上 市 要 求：

- 營 業 紀 錄 及 管 理 層

- 財 務 要 求 ： 股 東 應 佔 盈 利 、 市 值 、 收 入 、 現 金 流 量 （ 無 須 各 項 目 的 準 確 數 字 ）

- [參考網頁：香港交易及結算所有限公司（香港交易所）網頁

http://www.hkex.com.hk/chi/listing/listreq_pro/listreq/equities_c.htm]

(iii) 描述恆生指數（HSI）的重要性

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選修部分 -- 商業管理單元

 必修部分 1(b)管理導論（灰色部分）移至選修部分，成為 3(a)

 商業管理單元下 3 個課題重新編序如下：

- 3(b) 財務管理 - 3(c) 人力資源管理 - 3(d) 市場營銷管理

3(a) 管理導論

課 程 及 評 估 指 引 訂 定 的 學 習 元 素

補 充 註 釋

課題 註 釋

管理功能 (i) 解釋管理的重要性

(ii) 初步認識下列的管理功能：計畫劃、組織、領導和控制 ^- 計畫 劃：良 好 目 標（ SMART goals) 的 重 要 性 、 計畫 劃過 程 及 特 徵

- 組 織：按 職 級 和 按 權 力 建 立 組 織 架 構；按 功 能 、 按 產 品 或 按 地 區 成 立 不 同 部 門

- 領 導 ：領 導 風 格 - 控 制 ：控 制 過 程 (iii) 應用下列有效管理的原則：分工、統一命令、統一的方向、

權力及責任、目標管理

- 不 包 括 目 標 管 理 (MBO)的 詳 細 過 程

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主要商業功能 (i) 描述下列主要商業功能的重要性及所擔當的角色：人力資源 管理、財務管理、營運管理、市場營銷管理、資訊管理及風 險管理

(ii) 解釋不同商業功能的相互關係及如何融合以解決商業問題 中小型企業 (i) 描述中小型企業的特徵

(ii) 解釋中小型企業對香港經濟的重要性

(iii) 解釋企業家精神對商業發展的重要性

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3(b) 財務管理

課 程 及 評 估 指 引 訂 定 的 學 習 元 素

補 充 註 釋

課題 註 釋

財務分析 (i) 解釋財務管理在機構所擔當的角色

(ii) 說明會計比率的一般功能

(ii)(iii) 應用會計比率評論企業運作的表現：盈利能力、變現

能力、償債能力及管理效能

- 學 生 須 能 討 論 財 務 分 析 的 限 制

- 須 涵 蓋 的 比 率 包 括 ： 毛 利 率 、 淨 利 率 、運 用 資 金 報 酬 率、營 運 資 金 ／ 流 動 比 率、速 動 ／ 酸 性 測 驗 比 率 、存 貨 周 轉 率、 運 用 資 金 報 酬 率、應 收 貨 款 周 轉 率 、存 貨 周 轉 率 、應 付 貨 款 周 轉 率 、 總 資 產 周 轉 率 及 槓 桿 比 率

- 不 包 括 提 出 改 善 建 議

- 參 閱 附 件 一 中 相 關 的 會 計 比 率 公 式 (iv) 解 釋 會 計 比 率 在 財 務 分 析 中 的 限 制

預算編製 (i) 解釋預算編製的目的

(ii) 描述預算控制的用途及限制

(iii) 識別產生預算差異的原因，並建議改善方法 - 不 包 括 各 項 預 算 差 異 的 計 算

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融資方式 (i) 比較各種融資方式：舉債籌資和股票融資、短期和長期籌

資，以及內部和向外籌資

- 不 包 括 各 融 資 工 具 特 點 的 詳 細 描 述

(ii) 應用基本原則選擇企業融資方式

資本投資評估 (i) 評估影響資本投資決策的財務及非財務因素

(ii) 應用基本的資本投資評估法來評估投資計畫劃：回收期、

淨現值、內部報酬率及會計報酬率

- 不 包 括 內 部 報 酬 率 及 會 計 報 酬 率 的 計 算

(iii) 比較各種資本投資評估方法的用途及限制

營運資本管理 (i) 解釋營運資本管理的重要性 - 學 生 須 能 描 述 營 業 循 環 及 現 金 轉 換 循 環

(ii) 描述現金管理的基本原則及與現金預算編製的關係 - 不 包 括 編 製 現 金 預 算

(iii) 分析影響制定應收貨款及應付貨款政策有關的因素 - 學 生 須 能 描 述 信 貸 政 策 的 元 素，包 括 賒 貸 條 款 、 信 用 標 準 (5Cs 即 是 資 金 、 能 力 、 抵 押 品 、 狀 況 及 品 格 ) 和 收 帳 政 策

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課 程 及 評 估 指 引 訂 定 的 學 習 元 素

補 充 註 釋

課題 註 釋

(iv) 解釋存貨管理的目的及應用基本存貨管理技巧：最優訂購 量和再訂購水平計算法

- 學 生 須 能 計 算 最 優 訂 購 量

風險管理 (i) 辨識企業面對的各種風險，並分析它們對企業活動的影響 - 風 險 的 種 類：可 保 風 險 與 不 可 保 風 險；純 風 險 與 投 機 風 險

(ii) 認識適用於企業的各種保險保障 - 保 險 的 種 類 ：綜 合 保 險 、 汽 車 保 險 、 員 工 誠 信 保 險 、 責 任 保 險 、 公 眾 責 任 保 險 、 僱 員 賠 償 保 險

(iii) 解釋以下企業風險管理的策略：風險迴避、風險承擔、風 險減少和風險轉移

- 學 生 須 能 應 用 適 切 的 風 險 管 理 策 略 於 情 境 中

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課 程 及 評 估 指 引 訂 定 的 學 習 元 素

補 充 註 釋

課題 註 釋

人力資源管理的功能

 人力規畫劃

(i) 解釋人力規畫劃對機構的重要性

(ii) 描述人力規畫劃的過程 - 不 包 括 工 作 分 析 的 方 法 及 過 程

 員工編制 (iii) 描述招聘的過程

(iv) 比較各種招聘的方法

 員工考績 (v) 描述員工考績的目的

(vi) 描述員工考績的基本步驟

 報酬管理 (vii) 描述金錢和非金錢報酬的特徵和好處

(viii)比較各種報酬的方式 - 報 酬 方 式 ： 按 時 (每 小 時 、 每 日 、 每 月 )計 算 薪 酬 相 對 按 表 現 計 算 薪 酬

(ix) 解釋福利的目的

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課 程 及 評 估 指 引 訂 定 的 學 習 元 素

補 充 註 釋

課題 註 釋

 培訓和發展 (x) 解釋培訓和發展的目的

(xi) 評估各種培訓模式的效能 - 學 生 須 能 建 議 不 同 的 在 職 及 職 外 培 訓 方 法

發展優質人力 (i) 應用以下的激勵理論提升工作效率和降低員工缺勤：

1. 馬斯洛（Maslow）的需要階梯理論 2. 赫茨伯格（Herzberg）的兩因子理論 3. 麥格雷戈（McGregor）的Ｘ理論及Ｙ理論 (ii) 建議合適的內部溝通計畫方式以加强僱員關係

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課 程 及 評 估 指 引 訂 定 的 學 習 元 素

補 充 註 釋

課題 註 釋

市場營銷的角色 (i) 解釋市場營銷概念

(ii) 討論市場營銷作為商業功能的重要性

(iii) 描述市場營銷活動的計畫劃、組織、實行及監控

(iv) 討論市場營銷過程的目的、策略及所需資源

市場研究 (i) 解釋市場研究的重要性及主要目的

(ii) 應用基本原則設計市場研究：資料搜集方法及抽樣技巧 - 抽 樣 技 巧 ：隨 機 抽 樣 、 便 利 抽 樣 、 分 層 隨 機 抽 樣

顧客行為 (i) 描述顧客作決定的過程 - 學 生 須 能 描 述 個 人 及 企 業 顧 客 作 決 定 的 過 程

(ii) 分析影響顧客決定的因素

(iii) 辨識主要企業顧客：生產商、分銷商、政府部門及社會機 構

(iv) 分辨商業消費及個人消費市場

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課 程 及 評 估 指 引 訂 定 的 學 習 元 素

補 充 註 釋

課題 註 釋

產品與服務的市場營 銷策略

 目標市場

(i) 解釋各種市場區分的方法

(ii) 解釋影響訂立目標市場的因素：市場空間和定位

 市場營銷組合 (iii) 解釋市場營銷組合的概念

(iv) 舉例說明應用於貨品的各種價格制定、市場推廣、產品策 畫劃和分銷渠道的方法

(v) 應用適合不同產品生命周期階段的各種市場營銷組合策 略

(vi) 解釋服務的特性及其對市場營銷組合設計的影響

(vii) 比較傳統與電子市場營銷策略的分別

 顧客關係管理 (viii)解釋顧客關係管理在市場營銷過程中的重要性

(ix) 評估影響顧客忠誠度的因素，以及制定能提升顧客忠誠度 的市場營銷策略

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毛利率 = _銷貨^毛利 x 100%

淨利率 = ^稅前淨利_銷貨 x 100%

運用資金報酬率 = ^利息及_{平均運用資金}^稅前淨利 x 100%

運用資金 =

1. 獨資: 資本帳餘額

2. 合夥: 資本帳餘額 + 往來帳餘額(如有)

3. 有限公司: 非流動負債 + 股東資本

營運資金 / 流動比率 = _流動負債^{流動資 產}: 1

速動 / 酸性測驗比率 = ^{流動資 產}_流動負債^-存貨 : 1

存貨周轉率（次） = _平均存貨^銷貨成本

應收貨款周轉率（次） = _平均應收^賒銷_貨款

應付貨款周轉率（次） = _平均應付^賒購_貨款

總資產周轉率（次） = _資產^銷貨_總額

槓桿比率 = _{非流動負債}^{非流動負債} ₊⁺_股東^優先_資本^股本 x 100%

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附件二: 會計詞彙

除了試題訂明或要求指定用語外，下列可互相替換的會計詞彙均為香港中學文憑考試企業、會 計與財務概論科閱卷工作所接受。

Accounting Terminology Acceptable for the HKDSE BAFS Examination

English Chinese

Statement of financial position / Balance sheet 財務狀況表 / 資產負債表 Year end / Balance sheet date / End of reporting period 年終 / 期末

Income statement / Trading and profit and loss account 損益表 / 購銷及損益帳 Net book value / Carrying amount 帳面淨值

Reducing balance method / Diminishing balance method 餘額遞減法

Depreciation based on usage / Units of production method 按使用量計算折舊 Sales / Turnover / Revenue 銷售 / 銷貨 / 收益 Cost of goods sold / Cost of sales 銷貨成本 / 銷售成本 Selling and distribution expenses / Distribution costs 銷售及運送費用 Allowance for doubtful debts / Provision for bad and doubtful

debts 呆帳準備

Net profit / profit (or Net loss / loss) for the year / period 年度淨利 / 淨虧損 Retained profits / Retained earnings 留存利潤 / 保存利潤 Accounts receivables / Trade and other debtors 應收帳款

Accounts payables / Trade and other creditors 應付帳款 Trade receivables / Trade debtors 應收貨款 Trade payables / Trade creditors 應付貨款 Other receivables / Other debtors 其他應收帳款 Other payables / Other creditors 其他應付帳款

Inventories / Stocks 存貨

Short term investments / Current investments 短期投資

Equity / Capital and reserves 股東權益 / 資本及儲備 Total equity and liabilities / Total capital and liabilities /

Shareholders’ Fund and liabilities

股東權益及負債總額 / 資本 及負債總額

Short term loans / Short term borrowings / Current portion of

long-term borrowings 短期貸款

Deposits 訂金 / 定金 / 存款