國立空中大學 94 學年度上學期期中考試題【副題】
科目：家庭稅務規劃
一、填充題(每格 5%共 30%)
1.申報綜合所得稅時，財產租賃所得以全年租賃收入減除必要損耗及費用後之餘額為所得額，必要損 耗或費用如果無法逐項列舉，可直接以租金收入的 (1) % 為必要費用。
2.競技、競賽及機會中獎之獎金依 (2) %扣繳稅款外，不再併入綜合所得總額計算。
3.我國綜合所得稅採 (3) 主義，僅就中華民國來源所得課徵。
4.綜合所得淨 = 綜合所得總額 ﹣ (4) ﹣ (5) 。
5.申請適用自用住宅優惠稅率課徵土地增值稅，一人一生 (6) 次為限。
(1) 43% p.62 (2) 20% p.63 (3) 屬地 p.52
(4) 免稅額 p.81 (5) 扣除額 p.81 (答案可對換) (6) 一 p.108 二、問答題(40%)
1.請舉出四點說明「租稅的意義」(12%)
p.15
2.請舉出課本作者所提的五項「租稅原則」(20%)
p.17
3.何謂「實體從舊，程序從新」之原則(8%)p.22 三、計算題(30%)
1. 假定台北市地價稅的累進起點地價為新台幣 300 萬元，台中市地價稅的累進起點地價為新台幣 100 萬元。惠君在台北市所擁有土地之地價總額為 200 萬元，另在台中市擁有土地之地價總額為 900 萬。
試問：(1)惠君應繳納台北市土地的地價稅為多少。(5%) (2)惠君應繳納台中市土地的地價稅為多少。(5%) (註：(1)地價稅基本稅率為千分之十
(2)超過累進起點地價未達五倍者，就其超過部分課徵千分之十五 (3)超過累進起點地價未達五倍至十倍者，就其超過部分課徵千分之二十五)
1. (1)20,000 元 (5%) p.93 (2)160,000 元 (5%) p.93
2.淑真於民國 95 年出售土地一塊，售價為 4,500 萬元，公告現值為 3,000 萬元，該筆土地是淑真於民 國 85 年以 1,000 萬元購得，當時的公告現值是 500 萬元，以購買時為基期換算申報土地移轉現值收 件當時已公告之最近台灣地區消費者物價總指數為 150，淑真在持有土地的十年裡曾支付改良土地 費用 700 萬元。淑真按出售時的公告現值 3,000 萬元申報土地移轉現值。
試問：該筆土地漲價總額為多少。(5%)
2. 1,550 萬元 (5%) p.103
3.莉蓮六年前在台北市購入新建造的房屋一間，面積 500 平方公尺，評定價值為每平方公尺 6,000 元，
折舊率為每年 1%，地段調整率為 250%。
試問：(1)莉蓮將該房屋全部出租給他人，作為住家用，則須繳納多少房屋稅。(5%) (2)莉蓮將該房屋全部作為自用住宅，則須繳納多少房屋稅。(5%)
(3)莉蓮將該房屋的客廳(50 平方公尺)作為代書事務所使用，其餘為住家用，則須繳多少房 屋稅。(5%)
(註：住家稅率 1.2%；自用住宅稅率 1.2%；營業用稅率 3%.；非住家非營業用房屋稅率 2%
房屋每平方公尺的房屋現值=房屋標準單價 X(1-經歷年數 X 房屋折舊率)X 房屋地段調整率)
