國立空中大學 97 學年度上學期期中考試題【副參】35
科目：家庭稅務規劃
一、是非題 (每題 3 分，共 30 分)
1.( ) 節稅、逃稅與避稅三者都能節省納稅人的荷包，故都屬租稅規劃討論的範圍。
2.( ) 租稅的財政性乃是建立在「量出為入」的基礎上，亦即政府有公共支出需要，才必須向百姓 課稅。
3.( ) 我國租稅法規之立法體制採綜合立法。
4.( ) 對所得稅的課徵，財政部的解釋函令若與所得稅法規定不同時，應以財政部之規定為準。
5.( ) 租稅原則是指租稅法規在解釋及適用時應遵循之法律準則。
6.( ) 現行綜合所得稅納稅義務人本人就讀大專以上院校者，每年最多得扣除教育學費特別扣除額 25,000 元。
7.( ) 地價稅是按土地所有權人在全國各地之地價總額，依累進稅率計徵。
8.( ) 課徵地價稅的土地地價是以政府所公告的「公告現值」為準。
9.( ) 被徵收之土地及公共設施保留地之移轉，免徵其土地增值稅。
10.( ) 違章建築並無產權登記，不須繳納房屋稅。
1. × p. 6 2. O p.16 3. × p.20 4. × p.22 5. × p.21 6. × p. 74 7. × P.96 8. × p.91 9. O p.106 10. × p.117 二、選擇題 (每題 3 分，共 24 分)
1.( ) 下列何者不屬於地方稅？ (A)綜合所得稅；(B)印花稅；(C)土地增值稅；(D)契稅。
2.( ) 下列何者為不為間接稅？ (A)關稅；(B)地價稅；(C)貨物稅；(D)菸酒稅。
3.( ) 有關我國之綜合所得稅，下列那一項是錯的？ (A)是直接稅；(B)是國稅；(C)是內地稅；(D) 在台北市由稅捐稽徵處徵收。
4.( ) 張三採列舉扣除額申報綜合所得稅，若其當年度申報之儲蓄投資特別扣除額為 21 萬元，而當 年度之購買自用住宅借款利息為 40 萬元，則當年度他可列報扣除之購屋借款利息為： (A)30 萬元；(B) 19 萬元；(C) 27 萬元；(D) 21 萬元。
5.( ) 下列哪一項所得是變動所得？ (A)薪資所得；(B)版稅所得；(C)自力經營林業之所得；(D)證券 交易所得。
6.( ) 申報適用地價稅之自用住宅用地優惠稅率，都市土地面積限制為幾公畝？ (A) 2 公畝；(B) 3 公畝；(C) 5 公畝；(D) 7 公畝。
7.( ) 下列哪一項土地移轉得申請不課徵土地增值稅？ (A)繼承而移轉之土地；(B)夫妻間贈與之土 地；(C)捐贈私立學校之土地；(D)被徵收之土地。
8.( ) 金馬地區國稅之徵收屬下列哪一個單位負責？ (A)台灣省北區國稅局；(B)台灣省中區國稅 局；(C)台灣省南區國稅局；(D)賦稅署。
1. A p. 39 2. B p.41 3. D p.34、pp.39- 41 4. B p.73 5. C p.67 6. B p. 93 7. B P.105 8. A p.43
三、填充題 (每一空格 3 分，共 30 分，作答時請書寫空格編號) 1.自用住宅用地之地價稅稅率為 (1)
。2.房屋稅的納稅義務人原則上為房屋的所有權人。房屋設有典權者，納稅義務人為 (2) 。 3.地價稅的累進起點地價，是以各該直轄市或縣（市）土地 (3) 公畝之平均地價為準。
4.課徵地價稅的土地地價是以土地所有權人自行申報之「申報地價」為準，但土地所有權人未自行申 報地價時，稽徵機關是依據該土地轄區的直轄市或縣(市)政府所公告的「公告地價」，按其 (4) %作為
「申報地價」。
5.申請適用自用住宅優惠稅率課徵土地增值稅，一人一生 (5) 次為限。
6.我國綜合所得稅採 (6) 主義，僅就中華民國來源所得課徵。
7.綜合所得稅中，短期票券利息所得採分離課稅，稅率為 (7) %。此外，依金融資產證券化條例 或不動產證券化條例發行的受益證券或資產基礎證券分配的利息所得，也採分離課稅，稅率為 (8) %。
8.綜合所得稅之特別扣除額包括 (9) 、 (10) 、儲蓄投資特別扣除、殘障特別扣除及教育 學費特別扣除五項。
1. (1) 2 p. 93 2. (2)典權人 p.119 3. (3) 七 p.92 4. (4) 80 p.91 5. (5) 一 p.107 6. (6)屬地 p.52 7. (7) 20 (8) 6 p. 61- 62
8. (9)財產交易損失 (10)薪資所得特別扣除 p. 74 （註：(9)、(10)可對調）
四、解釋名詞 (每題 4 分，共 16 分) 1.租稅主體 p.20
2.實質課稅原則 p.23 3.租稅中立性原則 p.18 4.複式稅制 p.33
